RV Jaarrekening 2022 gemeente Vijfheerenlanden.pdf

Raadsvoorstel Zaaknummer 903266

Onderwerp: Jaarrekening 2022 gemeente Vijfheerenlanden

Vergaderdatum raad: 29 juni 2023 Geheim: Nee Steller: Rob Penning Portefeuillehouder: Wethouder Van Maanen

Beslispunten 1. De jaarstukken 2022 van de gemeente Vijfheerenlanden met een totaal financieel voordelig resultaat van € 8.365.000 vast te stellen; 2. In te stemmen met het overhevelen van 2022 naar 2023 van een aantal in het resultaat 2022 vrijgevallen incidentele bestemmingsbudgetten, die nog niet zijn aangewend maar nog wel in 2023 worden aangewend voor een bedrag van € 1.611.000; 3. Dit bedrag te storten in de nieuw in te stellen reserve overlopende posten 2022/2023 voor de bij het beslispunt 2 genoemd bedrag van € 1.611.000; 4. In 2023 voor € 1.611.000 aan budget beschikbaar te stellen voor het doen van uitgaven voor de begrotingsposten die horen bij de in bij besluit 2 genoemde budgetoverhevelingen; 5. Het voordelig resultaat van € 8.365.000 na vermindering van het bij 3 genoemde bedrag van € 1.611.000 en het reeds vanuit de begroting verrekende bedrag van € 3.536.000, per saldo € 3.218.000 te storten in de Algemene Reserve; 6. In te stemmen met het afsluiten van de niet meer benodigde restantkredieten van de gemeente Vijfheerenlanden.

Inleiding Ook het dit jaar gelopen proces om te komen tot de jaarstukken is weer beter verlopen dan voorgaande jaren. Dit heeft geleid tot een concept versie van de jaarrekening ten behoeve van de accountantscontrole, door het college vastgesteld op 4 april 2023. Deze versie is door de accountant gebruikt voor de controle van de jaarrekening. Hierna zijn nog enkele tekstuele aanpassingen gedaan vanuit de organisatie en correcties in overleg met de accountant uitgevoerd. Uiteindelijk heeft dit geleid tot een raadsversie van de jaarrekening. De controle door de accountant is goed en snel verlopen. De accountant beoordeelt waarschijnlijk zowel de rechtmatigheid als de getrouwheid van de jaarstukken 2022 met een goedkeurende verklaring. De accountantscontrole wordt eind mei afgerond. Het feit dat de laatste afstemming momenteel nog plaatsvindt betekent dat de accountantsverklaring en het rapport nog niet beschikbaar zijn. Naar verwachting wordt het

concept accountantsverslag eind mei ontvangen. Na ontvangst hiervan wordt een concept reactie opgesteld en zullen zowel het accountantsverslag als de concept reactie namens de gemeente worden opgesteld. De accountant maakt nog een voorbehoud ten aanzien van mogelijke correcties, die tijdens de review van RBL nog worden geconstateerd.

Beoogd effect Vaststelling door de gemeenteraad van de jaarstukken 2022 van de gemeente Vijfheerenlanden, binnen de gestelde deadline van 15 juli 2023 en het vaststellen van de bestemmings- en dekkingsvoorstellen voor rechtmatige besteding van over te hevelen budgetten. Tevens wordt beoogd om incidentele budgetten beschikbaar te houden, voor zover deze in 2022 nog niet zijn benut en in 2023 nog nodig zijn.

Argumenten 1.1 Met de vaststelling van de Jaarstukken 2022 legt het college verantwoording af aan de raad. Op basis van de aangeleverde Jaarstukken 2022 en de controle die hierop is uitgevoerd door de gemeentelijke accountant, legt het college met deze Jaarstukken verantwoording af op de uitvoering van het in 2022 uitgevoerde beleid en de hierbij behorende inkomsten en uitgaven. 1.2 Na verwerking van alle ons bekende feiten met financiële gevolgen over boekjaar 2022 sluit de jaarrekening 2022 van de gemeente Vijfheerenlanden met een voordelig saldo van € 8.365.000. De raad wordt voorgesteld dit saldo vast te stellen. Het voordelig resultaat 2022 van € 8.365.000 betreft het saldo van de lasten (€ 198 miljoen) en de baten (€ 206,3 miljoen). Dit resultaat is ten opzichte van de bijgestelde begroting € 4.829.000 hoger. 1.3 De accountant beoordeelt waarschijnlijk zowel de rechtmatigheid als de getrouwheid van de jaarstukken 2022 met een goedkeurende verklaring. In 2021 was er wat betreft beide aspecten van de accountantsbeoordeling al sprake van een goedkeurende verklaring. Wel waren er nog verbeterpunten ter verbetering van deze sturing en verantwoording, van rechtmatigheid en getrouwheid. De opvolging van deze aanbevelingen in maatregelen en acties en van de overige bedrijfsvoeringprioriteiten (uit eigen verbeter- en ontwikkelplannen) wordt gedaan door het MT Bedrijfsvoering.

Daarbij worden in het Prioriteitenplan verbetering bedrijfsvoering samenhangende maatregelen en acties inhoudelijk met elkaar in verband gebracht. In 2022 is er sprake van zichtbare vooruitgang op de in 2021 geformuleerde onderdelen. 1.4 In de paragraaf bedrijfsvoering is al de rechtmatigheidsverklaring van het college opgenomen. Vanaf het begrotingsjaar 2023 moet het college van burgemeester en wethouders zelf een verklaring afgeven over de financiële rechtmatigheid van hun handelen. Dat doet de accountant dan niet meer. De accountant zal echter in het kader van de controle op de getrouwheid wel de rechtmatigheidsverklaring van de gemeente controleren op dit aspect. De gemeente Vijfheerenlanden heeft zich vanaf 2020 op deze wijziging voorbereid. De afgelopen jaren zijn de resultaten hiervan aan het college gerapporteerd. Met ingang van de jaarstukken 2022 gebeurt dit ook aan de raad, in de paragraaf bedrijfsvoering.

2.1 Voorgesteld wordt om een bedrag van € 1.611.000 over te hevelen van 2022 naar 2023, omdat hiervoor verplichtingen zijn aangegaan of de wens bestaat incidentele budgetten beschikbaar te houden voor het realiseren van de bijbehorende doelstellingen van deze middelen. Te weten: A. Flex-wonen € 30.000: Dit budget is gereserveerd voor het kunnen realiseren van 32 flex-woningen (huur) ten behoeve van project Huisbaas. Dit houdt begeleiding in naar zelfstandig wonen, voor de duur van ongeveer twee jaar. Hierna stroomt men uit naar de reguliere woningmarkt. In verband met de prioriteit die is gegeven aan Flex-wonen Monnikendreef in Vianen is het budget niet volledig besteed. We willen het resterende budget gebruiken in 2023, zodat het besteed kan worden aan onderzoek, begeleiding bij ruimtelijke procedures en projectleiding. B. Herijking dienstverleningsconcept € 22.000: Het herijken van het dienstverleningsconcept is verdeeld over twee fases. Het eerste gedeelte van fase 1 is gestart in het laatste kwartaal van 2022 en is geëindigd tijdens de opiniërende bespreking in de commissie Algemene Zaken op 26 januari 2023. In eerste instantie was dit voorzien in november 2022, waaruit blijkt dat we twee maanden vertraging hebben opgelopen. Dit heeft slechts beperkt invloed op het budget omdat we in de originele planning al uitgingen van een verdeling van het budget over 2022 en 2023.

De werkzaamheden hebben wel plaatsgevonden en zijn in 2022 is gefactureerd. Het restant van het budget is gereserveerd voor de geplande werkzaamheden in 2023. C. Informatisering/MidOffice & Servicebus € 30.000: De software voor MidOffice & Servicebus is Europees aanbesteed en medio 2022 gegund. Daarmee is een verplichting aangegaan. De implementatie hiervan loopt uit. De oorzaak ligt bij derden die de koppelingen die omgezet moeten worden naar het pakket van de nieuwe leverancier, niet tijdig kunnen realiseren. De kosten van de 3e termijn komen pas in 2023. D. Informatisering/ Implementatie nieuw financieel systeem € 200.000: In 2022 zou een nieuw financieel pakket geïnstalleerd worden; voor het project was € 200.000 gereserveerd bij informatisering voor implementatie daarvan. Er is een Europese aanbesteding gedaan en de opdracht is medio 2022 gegund, waarmee een verplichting is aangegaan. De implementatie is uitgesteld door capaciteitsproblemen bij de leverancier, waardoor de kosten pas in 2023 gerealiseerd worden. De verdere implementatie vergt vooral capaciteit van het team Financiën en van de ingehuurde Projectleider. E. Onderzoek OV en Spoorse doorsnijdingen € 113.000: Dit budget was bedoeld voor een projectleider Visie op de hubs en de strategische ov-visie.

Beide activiteiten zijn niet opgestart in 2022 omdat er eerst een projectleider geworven moest worden en er nog geen overeenstemming was met de Zuidlobgemeenten over het opstarten van een strategische OV-visie. Het gehele budget komt uit het coalitieakkoord. Er is inmiddels een projectleider Visie op de hubs geworven die 1-1-2023 van start gaat. De strategische OV-visie werd ontraden door de U10. Er komt nog een overleg zowel ambtelijk als bestuurlijk met de Zuidlobgemeenten. In dit overleg wordt besproken of er nog een strategische OV-visie wordt opgesteld of een gebiedsgerichte uitwerking voor de Zuidlobgemeenten.

F. Uitvoerings Agenda Woningbouw (UAW) € 140.000: In de loop van 2022 is de Uitvoerings Agenda Woningbouw (UAW) opgezet om de bouw van nieuwe woningen te bevorderen. Voor de UAW is € 840.000 gereserveerd t/m 2026, te financieren uit diverse bronnen (jaarbudgetten, reserves, grondexploitaties, subsidies). Dit budget is opgesplitst in de jaren van verwachte uitvoering. De sporen van de UAW zijn opgestart (gebiedsvisies, data analyse, dorps woonvisies). Wel is de start (van de hele UAW, van een aantal dorps-woonvisies) hier en daar wat later geweest dan bij de financiële planning is gedacht. Het programmatisch karakter van de UAW verhoudt zich slecht tot ‘jaarschrijven/budgetten”. Zeker in de opstartfase. Er is sprake van aanzienlijke extra inspanningen in 2023 en verder. G. Landbouwvisie € 44.000: Dit budget is gereserveerd voor het opstellen van de landbouwvisie en het bijbehorende participatietraject. Door de verschillende brieven van het kabinet over o.a. stikstof en de onzekerheid over dit onderwerp, konden we niet op tijd in gesprek met de agrariërs in Vijfheerenlanden. Daarnaast is het traject aangepast, moet dit parallel lopen met de Gebiedsgerichte Aanpak van provincie Utrecht en zal het project langer doorlopen. H. Volkstuinen € 35.000: De gemeente wenst het beheer van de volkstuintjes over te dragen aan de betreffende verenigingen.

In 2022 is aan een extern bureau gevraagd om een rapportage op te stellen waarin de toekomstplannen voor de volkstuintjes in Vijfheerenlanden staat beschreven. Daarnaast zijn de huidige en financiële situatie in kaart gebracht. Ondertussen hebben door de jaren heen verschillende gesprekken plaatsgevonden over de voorwaarden waaronder de verenigingen het beheer overnemen. Wegens onderbezetting heeft de overdracht het afgelopen 1,5 jaar geen aandacht gekregen. De nieuwe tijdelijk medewerker kan in 2023 met dit budget de juiste slag slaan om knopen door te hakken en de overdracht te bewerkstelligen. I. Vitale binnenstad Leerdam € 66.000: Vanuit de provincie Utrecht hebben we subsidie ontvangen voor het project subsidieregeling vitale binnensteden en dorpskernen. Met de provincie hebben we afgesproken hiervoor een vestiging coördinator aan de te stellen voor de binnenstad van Leerdam. Doordat wij als gemeente vertraging hadden met het opstellen van de binnenstadvisie kon hieraan nog geen uitvoering worden gegeven. J. Invoering omgevingswet € 173.000: Voor 2022 werd uitgegaan van een budget van € 856.000. Er is € 683.378 besteed. De uitgaven zijn gedaan voor het maken van de omgevingsvisie, de voorbereiding op het omgevingsplan, de voorbereiding op en invoering van (delen van) het digitaal stelstel omgevingswet voor VHL, het programma management en diversen.

De begroting was gemaakt met het oog op invoering per 1 januari 2023, maar in de loop van 2022 werd helder dat invoering per 1 januari 2023 (landelijk) niet haalbaar bleek. Dit, en andere factoren zoals beschikbaarheid van mensen, hebben geleid tot lagere uitgaven dan begroot. De niet uitgevoerde activiteiten zijn opnieuw gepland, of elders onder gebracht (het project ‘Planomzetting bestemmingsplannen naar omgevingsplan wordt in 2023 opgestart). Het programma blijft langer bestaan om de voorbereiding in 2023 t.b.v. de inwerkingtreding per 1 januari 2024 te begeleiden.

K. Zinvolle dagbesteding voor mensen met dementie € 50.000: Het budget is bestemd voor onderzoek naar “zinvolle dagbesteding voor mensen met dementie’’. De gemeente mag zelf bepalen waar dit aan besteed wordt. Wij zijn ondersteund door een projectadviseur van VWS. Deze inzet was gratis. Wij zijn aan de slag gegaan met informatie verzamelen en kennis vergroten. Dit heeft in 2022 geen geld gekost. De opgedane kennis over zinvolle dagbesteding bij dementie in 2022 nemen we mee bij de verdere uitwerking in een breder duurzaam beleid rondom dementie. Dit budget willen we inzetten voor de verdere begeleiding van de projectadviseur van VWS (voor 2023 niet meer gratis), communicatie rondom dementie (zinvolle daginvulling) en organisatie van bijeenkomsten over dit onderwerp. L. Opstellen kerkenvisie € 75.000; De gemeenteraad heeft in de raadsvergadering van oktober 2020 een motie aangenomen om een decentralisatie-uitkering Kerkenvisie bij het Rijk aan te vragen. Deze aanvraag is in 2021 gehonoreerd en uitgekeerd. Met deze motie ligt er ook een opdracht aan het college om de kerkenvisie uit te voeren. Tot op heden is hieraan nog geen uitvoering gegeven. Inmiddels zijn de werkzaamheden voor de beoogde werkzaamheden gestart. M.

Opvang vluchtelingen overschot € 219.000: In de financiële toelichting op programma 6 is het voordelig resultaat op de opvang van bijzondere doelgroepen toegelicht. De activiteiten voor deze doelgroepen hebben het karakter van een project, waarbij de kosten en de opbrengsten niet altijd binnen hetzelfde boekjaar vallen. Er is dan ook nog sprake van na-ijlende kosten en op de bijdrage die wij ontvangen voor de opvang van vluchtelingen uit Oekraïne, rust een terugbetalingsverplichting. Omdat op het volledige netto resultaat (219 V) een bestedings- en/of terugbetalingsverplichting rust, wordt voorgesteld deze middelen via de resultaatbestemming bij de jaarrekening 2022 over te hevelen naar 2023. N. Gemeentefonds, decembercirculaire € 414.000: De raming voor de inkomsten van het gemeentefonds is gebaseerd op de septembercirculaire 2022. Via de decembercirculaire zijn nog aanvullend middelen beschikbaar gekomen. Voor een deel is dit een compensatie voor taakmutaties die pas in 2023 worden besteed het gaat hier dan om de volgende bedragen: 1. Middelen voor leerlingenvervoer en sociaal domein voor de vluchtelingen uit Oekraïne ontvangen (€130.000); 2. Taakmutaties voor het sociaal domein ontvangen van in totaal € 247.000; 3. Diverse kleinere taakmutaties een bedrag van € 37.000. 3.1 Instellen nieuwe reserve voor overlopende posten 2022/2023 en een bedrag storten van € 1.611000.

Het over te hevelen bedrag zoals benoemd bij beslispunt 2 moet nog gevoteerd worden aan de genoemde reserve, om in 2023 beschikbaar gesteld te worden. 4.1 Het onder beslispunt 2 genoemde over te hevelen bedrag van € 1.611.000 leidt tot uitgaven in 2023 waarvoor dekking aanwezig moet zijn. De bij beslispunt 2 voorgestelde budgetten moeten ter dekking van de genoemde posten in 2023 beschikbaar gesteld worden. Omdat het incidentele zaken en verplichtingen betreft waarvoor in de reguliere begroting geen middelen zijn gereserveerd.

5.1 Het rekeningresultaat wordt gestort in de Algemene reserve en de dekking voor de overige voorstellen worden onttrokken aan de Algemene reserve. Per saldo wordt er een bedrag van € 8.365.000 toegevoegd aan de algemene reserve. Hiervan was voor een bedrag van € 3.536.000 al besloten door het begrotingssaldo toe te voegen aan de Algemene Reserve. 6.1 Het afsluiten van de in de jaarstukken 2022 van de gemeente Vijfheerenlanden opgenomen af te sluiten restantkredieten is mogelijk omdat de betreffende projecten zijn afgerond en/of de betreffende restantkredieten niet meer benodigd zijn. Jaarlijks worden bij de vaststelling van de jaarstukken de restantkredieten van alle afgeronde investeringen afgesloten. Dit om te voorkomen dat deze restantkredieten beschikbaar blijven en jarenlang worden doorgeschoven zonder directe bestemming. Daarbij is onder meer het criterium toegepast dat een restantkrediet kan worden afgesloten als het al meer dan twee jaar (na het jaar waarin het krediet is verstrekt) openstaat en er in 2023 geen kosten meer op geboekt zijn. Voor een overzicht van de af te sluiten restantkredieten wordt verwezen naar bijlage overzicht restantkredieten bij de jaarrekening. 6.2 Niet afgesloten is het krediet voor de herinrichting van de Kandelaar locatie in Ameide. In dit krediet is de verkoop van dit perceel opgenomen. Deze heeft in 2022 plaatsgevonden.

De opbrengst was hoger dan de geboekte kosten. Er worden voor 2023 echter nog kosten voorzien. Door het niet afsluiten van dit krediet, is ook de winst niet verwerkt in de jaarrekening 2022. Dit betreft een bedrag van ruim € 500.000 en zal in 2023 wel verwerkt worden. De accountant zal dit als fout aanmerken in zijn rapport.

Risicoparagraaf 1.1 De jaarstukken moeten op tijd worden ingediend. Het boekjaar 2022 is afgelopen op 31 december 2022. Financieel kunnen wij dit boekjaar echter pas afsluiten na vaststelling van de Jaarrekening 2022 in de gemeenteraad. Het is belangrijk dat wij dit doen voor 15 juli, zodat we binnen de hiervoor gestelde termijnen blijven. Het is ons gelukt om het jaarrekeningproces, inclusief de hiertoe behorende accountantscontrole, tijdig af te ronden. Indien wij de Jaarstukken 2022 niet voor de aangepaste deadline van 15 juli indienen bij het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties, kan worden besloten om de uitbetaling van de algemene uitkering voor de gemeente Vijfheerenlanden op te schorten. Daarnaast kan niet tijdige indiening bij de Provinciaal toezichthouder leiden tot verscherpt financieel toezicht. Dit achten wij uiteraard zeer onwenselijk. Tenslotte is het voor het imago van onze gemeente niet goed wanneer wij de (aangepaste) deadline niet halen.

Betrokkenheid pers Informeren via besluitenlijst.

Financiële paragraaf Omdat het een puur financieel stuk betreft, wordt op de financiële consequenties onder het kopje 'argumenten' nadrukkelijk ingegaan. Bij geraadpleegde adviseurs is ingevuld "Geen advies gevraagd", Immers het gehele team Financiën is bij dit proces betrokken geweest.

Participatieparagraaf n.v.t.

Duurzaamheidsparagraaf n.v.t.

Communicatieparagraaf De aanbiedingsbrief bij de Jaarstukken 2022 biedt aanknopingspunten voor een perssamenvatting. Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Vijfheerenlanden,

de loco-secretaris,

de burgemeester,

23/05/2023 11:31:35 CEST {{signer1}}

23/05/2023 11:41:21 CEST {{signer2}}

Signed By: l.huberts@vijfheerenlanden.nl ID: 4970cff4-294d-4c7c-b033-c6f85e1649aa Auth: Consent

L.J.C. (Léon) Huberts

Bijlage: Jaarstukken Vijfheerenlanden 2022

Signed By: s.frohlich@vijfheerenlanden.nl ID: 4970cff4-294d-4c7c-b033-c6f85e1649aa Auth: Consent

S. (Sjors) Fröhlich