Financiële slotwijziging 2024
Tekst van het document
VIJFHEERENLANDEN Financiële slotwijziging 2024
Inhoud
Inleiding ..................................................................................................................................3 Leeswijzer. .............................................................................................................................3 Programma A – Bestuur, dienstverlening en organisatie ...............................5 Programma B – Beheer en gebruik openbare ruimte ........................................6 Programma C – Sociaal domein ...................................................................................8 Programma D – Ruimtelijke ontwikkeling ..............................................................9 Programma E – Ontplooiing .........................................................................................10 Programma F – Algemene dekkingsmiddelen (en overhead) .....................11 Begrotingswijziging .........................................................................................................14 Bijlage 1: Overzicht te wijzigen kredieten ............................................................15
2
Inleiding Het jaar 2023 was het eerste jaar waarin het college formeel een rechtmatigheidsverantwoording heeft afgegeven. Deze is opgenomen in de jaarstukken 2023. In het kader van de controle op de getrouwheid van de jaarstukken controleert de accountant deze verantwoording. Tijdens de controle van de jaarstukken 2023 (in 2024) door de accountant, zijn door het Rijk in overleg met de Nederlandse Beroepsorganisaties van Accountants (NBA) een aantal normen en interpretaties gewijzigd wat betreft begrotingsrechtmatigheid. Belangrijkste wijzigingen betreffen de saldering van lasten en baten en de verrekening van niet begrote financiële resultaten met reserves. Over- en onderschrijdingen van baten of onderschrijdingen van lasten/investeringen betreffen op zichzelf geen begrotingsonrechtmatigheden, maar het kan wel onrechtmatig zijn als deze afwijkingen niet tijdig in de (bijgestelde) begroting zijn verwerkt (of niet tijdig aan de raad zijn gemeld). In de gemeente Vijfheerenlanden is de laatste begrotingswijziging en bijstelmoment in een begrotingsjaar veelal de 2e bestuursrapportage. Met de auditcommissie is overeen gekomen dat grote afwijkingen, die ontstaan na vaststelling van de 2e bestuursrapportage, alsnog worden opgenomen in de gemeentelijke begroting via een financiële slotwijziging. Deze wordt in de decembermaand ter vaststelling aan de gemeenteraad voorgelegd.
Door vaststelling van de mutaties leiden deze niet tot een onrechtmatigheid binnen de begroting. Leeswijzer. In de slotwijziging worden na vaststelling van de 2e bestuursrapportage 2024 bekend geworden incidentele financiële resultaten verwerkt. Er wordt geen beleidsinhoudelijke verantwoording afgelegd. De concrete invulling van de financiële mutaties in deze rapportage betreffen een verwachte afwijking die groter is dan € 100.000. Er zijn wel enkele kleinere mutaties opgenomen maar die hebben te maken met een taakmutatie uit de septembercirculaire of de verdeling van het voordeel van de kapitaallasten over de programma’s. In bijlage 1 is een tabel opgenomen met voorgestelde wijziging in kredieten. De toelichtingen daarvan staan in programma B en F onder investeringen.
3
Financiële slotwijziging 2024: resultaat
bedragen x 1.000 Pr. Omschrijving
mutaties
reservemut.
slotwijz.
slotwijz.
A
Bestuur, dienstverlening en organisatie
894
B
Beheer en gebruik openbare ruimte
146
C
Sociaal Domein
-31
D
Ruimtelijke ontwikkeling
-36
E
Ontplooiing
-114
F
Algemene dekkingsmiddelen (en overhead)
-691
250
168
394
A
Bestuur, dienstverlening en organisatie
-99
B
Beheer en gebruik openbare ruimte
-144
C
Sociaal Domein
-778
D
Ruimtelijke ontwikkeling
0
E
Ontplooiing
0
F
Algemene dekkingsmiddelen (en overhead)
Lasten
Baten Totaal resultaat
144
-2.032 -3.052
0
-2.885
394
De financiële slotwijziging 2024 sluit met een voordeel van € 2.885.000. De belangrijkste oorzaken daarvan zijn de effecten van de septembercirculaire jaarschijf 2024, een niet verwachte volledige honorering van de frictiekosten woonplaatsbeginsel, kapitaallasten en budgetten ICT. Het voordeel wordt nog getemperd door een technische bijstelling van de voorziening pensioenen (voormalig) wethouders. In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in het effect van de financiële slotwijziging op de primaire begroting en de tot en met de 2e bestuursrapportage 2024 vastgestelde raadsbesluiten 2024. bedragen x 1.000 Pr. Omschrijving A
Bestuur, dienstverlening en organisatie
B
Beheer en gebruik openbare ruimte
C
Sociaal Domein
D
Ruimtelijke ontwikkeling
E
Ontplooiing
F
Algemene dekkingsmiddelen (en overhead) totaal resultaat
saldo t/m 2e berap
mutaties slotwijziging
totaal
11.051 10.906 75.612 5.177 8.702 -112.016
795 3 -809 -36 -114 -2.723
11.846 10.909 74.803 5.141 8.588 -114.739
-568
-2.885
-3.453
In de volgende hoofdstukken gaan we in op de achtergronden van de financiële meldingen.
4
Programma A – Bestuur, dienstverlening en organisatie A: 'Bestuur, dienstverlening en organisatie'
Lasten
Primaire begroting Raadsbesluiten 2024 1e bestuursrapportage 2024 2e bestuursrapportage 2024 Actuele begroting 2024
12.411 450 74 210 13.145
-1.203 -450 4 -445 -2.094
11.208 0 78 -235 11.051
Mutaties financiële slotwijziging 2024 Waardeoverdracht pensioenkapitaal Voorziening pensioen wethouders
894 99 795
-99 -99 0
795 0 795
Mutaties financiële slotwijziging 2024 totaal
894
-99
795
14.039
-2.194
11.846
Begroting na financiële slotwijziging
Baten
Saldo
Waarvan Reserves
S/I
-370
I I
Per saldo is er sprake van een nadelig resultaat van € 795.000.
Toelichting bij de financiële mutaties. ● Waardeoverdracht pensioenkapitaal 0 Er is een verzoek ingediend met betrekking tot een waardeoverdracht van een pensioen van een oud-bestuurder. Aan dit verzoek is uitvoering gegeven en dit betekent dat na overdracht van het kapitaal in 2024 de gemeente haar pensioenverplichting heeft overgedragen aan de nieuwe pensioenuitvoerder. De mutatie is budgetneutraal omdat met het benodigde kapitaal rekening is gehouden in de voorziening pensioen wethouders. ● Voorziening pensioen wethouders 795 N Jaarlijks wordt de noodzakelijke omvang van de voorziening pensioenen wethouders bepaald. Deze voorziening is bedoeld voor de dekking van de gemeentelijke pensioenverplichting (oud-)wethouders. Het bepalen van de hoogte van de voorziening gebeurt aan de hand van de actuariële waarde berekening en een rekenrente van 2,325%. Aan de hand van deze waarde berekening is gebleken dat de voorziening niet toereikend is. Omdat de toegepaste rekenrente 2024 lager is dan de rekenrente 2023 (3,16%) moet er een storting in de voorziening plaatsvinden. Als de rente daalt (zoals afgelopen jaar) moeten we een groter budget in de voorziening aanhouden zodat voldaan kan worden aan de toekomstige pensioenverplichtingen. Daarom wordt voorgesteld een bedrag van € 794.600 te storten in de voorziening.
5
Programma B – Beheer en gebruik openbare ruimte B: 'Beheer en gebruik openbare ruimte'
Lasten
Baten
Saldo
Waarvan Reserves
Primaire begroting Raadsbesluiten 2024 1e bestuursrapportage 2024 2e bestuursrapportage 2024 Actuele begroting 2024
28.091 478 269 648 29.486
-18.311 -30 -237 0 -18.578
9.778 448 32 648 10.906
-2 -30
Mutaties financiële slotwijziging 2024 Beheer gronden, naheffingsaanslagen budget kwaliteit buitengebied Reservering saldo budget Kwaliteit buitengebied Kapitaallasten
146 145 0 144 -142
-144 0 -144 0 0
3 145 -144 144 -142
Mutaties financiële slotwijziging 2024 totaal
146
-144
3
29.632
-18.722
10.909
Begroting na financiële slotwijziging
144
Per saldo is er sprake van een nadelig resultaat van € 3.000.
Toelichting bij de financiële mutaties. ● Beheer gronden, naheffingsaanslagen 145 N Het nadeel wordt veroorzaakt door het opleggen van aanslagen over eerdere jaren door de Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). BSR mag met terugwerkende kracht tot twee jaar terug belastingaanslagen opleggen. Door de verwerking van de werkelijke uitgaven in de financiële administratie (september 2024) is de hoogte, en daarmee het tekort, pas inzichtelijk geworden. Het tekort kon daardoor nog niet worden opgenomen in de 2e berap 2024. ● Subsidie budget kwaliteit buitengebied en reservering 0 In 2013 en 2017 hebben het college en de raad van de gemeente Vianen besloten om een reserve "ruimtelijk kwaliteitsfonds buitengebied" in te stellen. Dit om, bij grote ruimtelijke ingrepen, ruimtelijke kwaliteit te kunnen compenseren in het landelijke gebied. Voor het project ‘Participatie met Utrechts Programma Landelijk Gebied en Gebiedsagenda Vijfheerenlanden’ is er subsidie ontvangen van de Provincie Utrecht. Voorgesteld wordt de ontvangen middelen van € 143.500, toe te voegen aan de reserve ruimtelijk kwaliteitsfonds buitengebied. Voor de begroting 2024 heeft dit geen effect, de reservepositie stijgt natuurlijk wel. ● Kapitaallasten programma B 142 V Bij controle is gebleken dat een aantal activa nog niet afgeschreven hadden mogen worden, omdat deze in 2023 nog niet in gebruik waren genomen.
De afschrijving kan pas starten het jaar volgend op het jaar waarin het actief in gebruik is genomen. Conform de laatste richtlijnen van de BBV corrigeren we dit hierbij. Het financiële voordeel is in totaal € 439.000, verdeeld over vier programma’s.
Investeringen ● Krediet aanpassen busstation Vianen Voor de aanpassing van het busstation in Vianen is een krediet beschikbaar gesteld van € 721.700. Om het plaatsen van een technisch kunstwerk in 2024 te bekostigen is € 100.000 extra krediet nodig. Dit was niet voorzien in het oorspronkelijke krediet. Daarnaast is er een aanvullende subsidie aan de provincie Utrecht gevraagd voor het plaatsen van een hek langs het voetpad onder het viaduct (aan de westkant wordt een extra pad aangelegd inclusief hekwerk) en het plaatsen van een kunstwerk. De aanvraag is gehonoreerd en dat betekent
6
S/I
I I I I
dat een extra subsidie van € 287.500 wordt ontvangen. In totaal wordt er voor dit project € 614.300 aan subsidiegelden ontvangen van de provincie. Voorgesteld wordt het aanvullend bedrag voor het kunstwerk en de aanvullende subsidie te verwerken op het krediet. Het krediet wordt in 25 jaar afgeschreven zodat er een voordeel in de afschrijvingslasten ontstaat van € 7.500 per jaar. Het voordeel wordt via de 2e berap 2025 in de cijfers verwerkt. ● Krediet Uitbreiden Urnengraven/ muur Leerdam Dit krediet van € 40.000 was bedoeld voor het uitbreiden van asbestemmingen op de begraafplaats in Leerdam. In het afgelopen jaar is de vraag naar asbestemmingen op deze begraafplaats afgenomen. Evenals de vraag voor het plaatsen van een urn in het Columbarium (urnenhuis). Het realiseren van een urnenmuur op deze locatie is daarom niet zinvol. Daarentegen is het uitbreiden van asbestemmingen op andere begraafplaatsen wel noodzakelijk. Het doel van de investering blijft ongewijzigd. Het doel is om dit krediet aan te wenden op die begraafplaatsen, waar het nodig dan wel noodzakelijk is om de asbestemmingen uit te breiden. Het heeft geen financiële consequenties want de kapitaallasten zijn al in de begroting verwerkt.
● Aanleg en inrichting bovengrondse graven 2025 Voor het realiseren van de galerij graven (bovengronds begraven) is een investeringskrediet beschikbaar gesteld van € 224.200 in 2025. Daaraan vooraf dienen een aantal onderzoeken plaats te vinden. Onderzoeken zoals een sondering (grondonderzoek om te bepalen of een fundering wenselijk dan wel noodzakelijk is), een BEA (bomenonderzoek) i.v.m. de heel oude kastanjeboom naast de gekozen locatie en de inrichting van deze locatie. Deze onderzoeken kunnen nu nog in 2024 uitgevoerd worden zodat in januari 2025 met het realiseren van dit project gestart kan worden en bovengronds begraven snel mogelijk wordt gemaakt. Daarom stellen we voor het krediet reeds in 2024 beschikbaar te stellen. Dit heeft geen financiële consequenties omdat de kapitaallasten pas gaan lopen, het jaar nadat het krediet wordt afgesloten. En dat verandert niet, het krediet wordt naar huidig inzicht nog steeds afgesloten in 2025.
7
Programma C – Sociaal domein C: 'Sociaal Domein'
Lasten
Baten
Saldo
Waarvan Reserves
Primaire begroting Raadsbesluiten 2024 1e bestuursrapportage 2024 2e bestuursrapportage 2024 Actuele begroting 2024
82.592 4.177 5.581 10.882 103.231
-16.471 -325 -4.365 -6.266 -27.427
65.929 3.852 1.216 4.616 75.612
-192 3.488
Mutaties financiële slotwijziging 2024 Tegemoetkoming frictiekosten Kapitaallasten
-31 0 -31
-778 -778 0
-809 -778 -31
Mutaties financiële slotwijziging 2024 totaal
-31
-778
-809
103.200
-28.205
74.803
Begroting na financiële slotwijziging
S/I
I I
Per saldo is er sprake van een voordelig resultaat van € 809.000.
Toelichting bij de financiële mutaties. ● Tegemoetkoming frictiekosten 778 V De aanvraag van VHL voor de tegemoetkoming voor frictiekosten die zijn gemaakt in 2022 en 2023 in het kader van het nieuwe woonplaatsbeginsel is volledig gehonoreerd. Bij het opstellen van de 2e bestuursrapportage 2024 waren er signalen dat slechts 30% gehonoreerd zou worden en dat is als zodanig ook verwerkt. Voorgesteld wordt de begroting bij te stellen naar 100% van de aanvraag. ● Kapitaallasten programma C 31 V Bij controle is gebleken dat een aantal activa nog niet afgeschreven hadden mogen worden, omdat deze in 2023 nog niet in gebruik waren genomen. De afschrijving kan pas starten het jaar volgend op het jaar waarin het actief in gebruik is genomen. Conform de laatste richtlijnen van de BBV corrigeren we dit hierbij. Het financiële voordeel is in totaal € 439.000, verdeeld over vier programma’s.
8
Programma D – Ruimtelijke ontwikkeling D: 'Ruimtelijke ontwikkeling'
Lasten
Baten
Saldo
Primaire begroting
28.826
-23.892
Raadsbesluiten 2024
9.582
1e bestuursrapportage 2024
1.943
Waarvan S/I Reserves
4.859
-75
-9.582
0
-748
-1.858
85
2e bestuursrapportage 2024
1.045
-812
234
Actuele begroting 2024
41.396
-36.143
5.177
Mutaties financiële slotwijziging 2024
-36
0
-36
Omgevingswet en uitname uit gemeentefonds
-36
0
-36
Slotwijziging budget uitvoering omgevingswet 2024 Slotwijziging 2024 budget uitvoering omgevingswet 2025
0
0
0
0
0
0
Mutaties financiële slotwijziging 2024 totaal
-36
0
-36
41.360
-36.143
5.141
Begroting na financiële slotwijziging
3.405
I
Per saldo is er sprake van een voordelig resultaat van € 36.000.
Toelichting bij de financiële mutaties. ● Taakmutatie gemeentefonds digitaal stelsel Omgevingswet 36 V Op grond van de Beheerovereenkomst van 18 december 2018 dragen de gemeenten vanaf 1 januari 2020 jaarlijks 70% bij aan de kosten van beheer en doorontwikkeling van het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO) en het informatiepunt Leefomgeving (IPLO). De gemeentelijke bijdrage is vanaf 2020 structureel overgeheveld van het gemeentefonds naar de begroting van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK), te weten € 18,0 miljoen per jaar. Met deze taakmutatie wordt deze gemeentelijke bijdrage structureel verhoogd, conform de aanvullende afspraken in het Bestuurlijk Overleg Volkshuisvesting en Ruimtelijke Ordening (VRO). Het nog over te hevelen bedrag voor 2024 bedraagt € 10,6 miljoen, aangezien reeds € 20,9 miljoen naar de begroting van BZK is overgeheveld (de hiervoor genoemde € 18 miljoen aangevuld met indexatie. Hier is sprake van een negatieve taakmutatie van de septembercirculaire. De bovenbedoelde bijdrage van gemeenten wordt dus direct vanuit het gemeentefonds gedaan en niet vanuit de gemeente zelf. De lagere inkomst in het gemeentefonds moet in dat geval gecompenseerd worden door een budget van de omgevingswet evenredig te verlagen met € 36.100 voor het begrotingsjaar 2024.
Voor het begrotingsjaar 2025 en verder zal deze negatieve taakmutatie verwerkt worden in de begroting 2025-2028. Slotwijziging programma D ● Budget invoering omgevingswet 0 Op basis van lopende activiteiten en voorgenomen activiteiten is een begroting 2024 voor het programma invoering Omgevingswet gemaakt. Bij deze berekening is ervan uitgegaan dat het programma invoering Ow in 2024 zou worden afgerond en de begrote bedragen in 2024 tot uitgave zouden komen. De kosten voor het opleiden zijn deels naar 2025 verschoven. De inhuur loopt wat langer door en in 2025 worden nog kosten voor het nieuwe VTH-beleid (U&H strategie, met de aanpassingen aan de Ow en de WKB) gemaakt. Daarom willen we dit budget van € 75.000 overhevelen naar 2025. Voor het juist beeld wordt hierbij opgemerkt dat voor de grootste activiteit (de actualisering van de bestemmingsplannen die in combinatie met de omzetting van alle bestemmingsplannen naar het omgevingsplan wordt aangepakt) het project Planomzetting is gestart, zijn eigen planning en budgetten heeft.
9
-75
I
75
I
Programma E – Ontplooiing E: 'Ontplooiing'
Lasten
Primaire begroting Raadsbesluiten 2024 1e bestuursrapportage 2024 2e bestuursrapportage 2024 Actuele begroting 2024
11.061 789 300 274 12.424
-2.697 -159 -21 -553 -3.430
8.073 630 279 -279 8.702
-114 -114 0 -114
0 0 0 0
-114 -114 0 -114
12.310
-3.430
8.588
Mutaties financiële slotwijziging 2024 Kapitaallasten Mutaties financiële slotwijziging 2024 totaal Begroting na financiële slotwijziging
Baten
Saldo
Waarvan Reserves
S/I
-291 -159
I
Per saldo is er sprake van een voordelig resultaat van € 114.000.
Toelichting bij de financiële mutaties. ● Kapitaallasten programma E 114 V Bij controle is gebleken dat een aantal activa nog niet afgeschreven hadden mogen worden, omdat deze in 2023 nog niet in gebruik waren genomen. De afschrijving kan pas starten het jaar volgend op het jaar waarin het actief in gebruik is genomen. Conform de laatste richtlijnen van de BBV corrigeren we dit hierbij. Het financiële voordeel is in totaal € 439.000, verdeeld over vier programma’s.
10
Programma F – Algemene dekkingsmiddelen (en overhead) F: 'Algemene dekkingsmiddelen (en overhead)'
Lasten
Baten
Saldo
Primaire begroting Raadsbesluiten 2024 1e bestuursrapportage 2024 2e bestuursrapportage 2024 Actuele begroting 2024
36.067 7.059 477 13 43.616
-132.394 -102.058 -11.999 -4.939 -4.310 -3.833 -1.198 -1.185 -149.901 -112.016
Mutaties financiële slotwijziging 2024 Treasury Voorziening dubieuze debiteuren Gemeentefonds, septembercirculaire ICT Honorerering afstemmingsverzoeken VPB Gedeeltelijke reservering VPB teruggave Kapitaallasten
-691 0 168 0 -395 -562 250 -152
-2.032 -300 0 -1.732 0 0 0 0
-2.723 -300 168 -1.732 -395 -562 250 -152
Mutaties financiële slotwijziging 2024 totaal
-691
-2.032
-2.723
Begroting na financiële slotwijziging
42.926
Waarvan Reserves
S/I
-5.731 -3.858 -220
250
-151.933 -114.738
Per saldo is er sprake van een voordelig resultaat van € 2.723.000.
Toelichting bij de financiële mutaties. ● Treasury 300 V Een hoger rente voordeel op ontvangen rente is ontstaan door het aanhouden van ons liquiditeitsoverschot via het schatkistbankieren. Het liquiditeitsoverschot is het gevolg van het achterblijven van geplande investeringen. Voor het schatkistbankieren wordt een redelijke rentevergoeding (dagrente) ontvangen. Deze rentevergoeding is afhankelijk van het rentebeleid zoals die wordt gevoerd door de ECB (Europese Centrale Bank). Dit voordeel komt bovenop het voordeel , zoals gemeld in de 2e bestuursrapportage. Door voorspellingen rondom renteverlagingen door de ECB is de rente waarmee gerekend was in de 2e bestuursrapportage laag ingeschat. Nu tegen het eind van het jaar is deze beter te voorspellen. Dit voordeel moet als incidenteel gezien worden. Dit omdat de investeringen, op enig moment toch wel plaats gaan vinden. Daarnaast is de hoogte van de rentetarieven, ver vooruit nauwelijks te voorspellen. ● Voorziening dubieuze debiteuren 168 N Jaarlijks wordt de noodzakelijke omvang van de voorziening dubieuze debiteuren belastingen bepaald. Deze voorziening is bedoeld voor de afdekking van het risico van oninbaarheid van openstaande posten van belastingaanslagen. Het bepalen van de hoogte van de voorziening gebeurt aan de hand van richtlijnen die samen met de accountant zijn opgesteld.
Na controle is gebleken dat de voorziening niet toereikend is en daarom wordt voorgesteld een bedrag van € 167.800 te storten in de voorziening. ● Gemeentefonds, septembercirculaire 1.732 V De septembercirculaire werd te laat gepubliceerd om de mutaties daarvan nog goed in de tweede berap te kunnen verwerken. Via een RIB is de raad op de hoogte gesteld van de belangrijkste gevolgen voor het gemeentefonds voor 2024-2028. Hier wordt ingegaan op het uitkeringsjaar 2024. In de RIB bij de septembercirculaire staat het volgende: 'de septembercirculaire laat voor 2024 per saldo een positief resultaat zien van €2.149.000 ten opzichte van de meicirculaire. Maar er staat ook (onder overig): er moet nog een aanpassing
11
I I I I I I I I
komen van de OZB-aftrek als gevolg van de ontwikkeling van de WOZ-waarden (nu geraamd op een voordeel van € 0,4 miljoen). Die aanpassing is inmiddels gedaan in de specificatie van november. Het voordeel van € 0,4 miljoen valt zodoende weg in 2024. Ook zijn er nog enkele verrekeningen over voorgaande jaren (2022 en 2023) in oktober en november ontvangen met per saldo een nadelig bedrag van € 17.300. Uiteindelijk zal het gemeentefonds in 2024 naar huidig inzicht circa € 1,732 miljoen hoger uitvallen. De belangrijkste oorzaken daarvoor zijn ook al in de RIB besproken: de uitkeringsbasis groeit, het accres en taakmutaties. Er wordt ook een bedrag, € 36.100, uitgenomen in verband met de omgevingswet. De uitname loopt op tot circa € 80.000 in 2029. In programma B is de uitleg hiervoor gegeven. Eind van het jaar ontvangen we nog de decembercirculaire. De inhoud daarvan is nu nog grotendeels onbekend. Omdat er geen bijstellingsmoment meer is, zullen de uitkomsten daarvan in een RIB met de raad worden gedeeld. ● Budgetten ICT 395 V De prognose is dat er ongeveer € 120.000 overgehouden gaat worden bij informatisering. Dit wordt verklaard door de aanbesteding van de applicatie voor Belastingen-BAG-WOZ. De eenmalige kosten van deze aanbesteding zijn fors lager omdat de huidige leverancier de aanbesteding heeft gewonnen.
Op de voorziene kosten voor conversie van data, opleidingen van de medewerkers en verplaatsing naar de Cloud wordt ruim € 100.000 bespaard. Bij Team Automatisering verwachten we dit jaar ongeveer € 275.000 op onze exploitatiebudgetten over te houden. Dit komt doordat we veel werkzaamheden intern hebben kunnen uitvoeren in plaats van uit te besteden. Daarnaast hebben we ons dit jaar vooral gericht op het vervangen van de huidige werkplekken, zoals beschreven in de Werkplekvisie. Door de werkplekken aan te besteden, hebben we aanzienlijke kostenbesparingen gerealiseerd. Bovendien gaan we eind dit jaar beginnen met de voorbereiding van de SIEM/SOC-oplossing, die gefaseerd wordt uitgevoerd. Hierdoor zullen deze kosten voornamelijk pas vanaf 2025 drukken op het exploitatiebudget, en niet al in 2024. ● Honorering afstemmingsverzoeken VPB en storting in reserve grex 312 V Na diverse afstemmingsverzoeken met de belastingdienst is in oktober 2024 de aangifte vennootschapsbelasting 2022 gedaan. De afstemingsverzoeken betroffen vooral de beginwaarden van diverse grondexploitaties. De afstemmingsverzoeken zijn gehonoreerd en daarmee is de belastingdruk VPB verlaagd. Dit alles heeft ertoe geleid dat er over 2022 een negatief resultaat is ontstaan ten aanzien van onze grondexploitaties.
Met deze negatieve uitkomst mag er ook achterwaarts verliescompensatie worden toegepast en daarmee heeft dit ook gevolgen voor de VPB over 2021. Per saldo vorderen we over 2021 en 2022 een bedrag terug van € 461.840. Daarnaast zullen we ook het budget van 2024 van € 100.000 niet gebruiken in 2024, zodat ook dat budget incidenteel voor dat bedrag verlaagd kan worden. Voor de belastingdruk over 2021 is een bedrag van € 250.000 onttrokken aan de algemene reserve grondexploitaties. Door de restitutie storten we dit bedrag weer terug in die reserve. Daarom is het effect op de begroting € 312.000 maar de reservepositie stijgt tegelijkertijd met € 250.000. ● Kapitaallasten programma F 152 V Bij controle is gebleken dat een aantal activa nog niet afgeschreven hadden mogen worden, omdat deze in 2023 nog niet in gebruik waren genomen. De afschrijving kan pas starten het jaar volgend op het jaar waarin het actief in gebruik is genomen. Conform de laatste richtlijnen van de BBV corrigeren we dit hierbij. Het financiële voordeel is in totaal € 439.000, verdeeld over vier programma’s.
Investeringen ● Voorbereidingskrediet Gaasperwaard 3 De gemeenteraad heeft besloten voor een alternatieve ontsluiting van Gaasperwaard 3. Dit vergt extra (externe) kosten en ambtelijke plankosten die niet voorzien waren in de begroting voor de vervolgstap. Die vervolgstap is: het uitwerken van de vastgestelde ruimtelijke visie naar een stedenbouwkundig verkavelingsplan, matenplan en beeldkwaliteitsplan met de daarbij behorende ambtelijke planbegeleidingskosten. Ook de aangenomen motie dient als tussenstap in het proces nader onderzocht en onderbouwd te worden. Ook dat vergt extra (externe) kosten en ambtelijke plankosten. Daarom wordt
12
voorgesteld het krediet met € 124.000 op te hogen. Dit is een voorbereidingskrediet dat later in een grondexploitatie wordt ingebracht. Daarom worden geen kapitaallasten toegerekend.
13
Begrotingswijziging Gemeente: Dienstjaar: Raadsvergadering Onderwerp
Vijfheerenlanden 2024 17 december 2024 Financiële slotwijziging 2024
De begrotingswijziging volgend uit de financiële slotwijziging 2024 staat in de tabel hieronder. Op programmaniveau en uitgesplitst naar lasten en baten omdat dit het autorisatieniveau van de gemeenteraad is. Tabel begrotingswijziging bedragen x 1.000 Pr. Omschrijving
mutaties
reservemut.
slotwijz.
slotwijz.
A
Bestuur, dienstverlening en organisatie
894
B
Beheer en gebruik openbare ruimte
146
C
Sociaal Domein
-31
D
Ruimtelijke ontwikkeling
-36
E
Ontplooiing
-114
F
Algemene dekkingsmiddelen (en overhead)
-691
250
168
394
Lasten A
Bestuur, dienstverlening en organisatie
-99
B
Beheer en gebruik openbare ruimte
-144
C
Sociaal Domein
-778
D
Ruimtelijke ontwikkeling
0
E
Ontplooiing
0
F
Algemene dekkingsmiddelen (en overhead) Baten Totaal resultaat
144
-2.032 -3.052
0
-2.885
394
14
Bijlage 1: Overzicht te wijzigen kredieten
omschrijving
Krediet busstation Vianen, lasten Krediet busstation Vianen, baten Herbestemmen krediet Urnengraven/ muur Leerdam In 2024 reeds beschikbaar stellen krediet aanleg en inrichting bovengrondse graven 2025 Voorbereidingskrediet Gaasperwaard 3
Prg
beschikbaar krediet
uitgaven t/m fin. slotwijz 2024
nog uit te geven / ontvangen
mutatie
Gevolg voor jaarlijkse afschrijving
Gevolg voor jaarlijkse rente
B
721.700
687.700
134.000
100.000
4.000
500
B
-326.700
-295.800
-318.400
-287.500
-11.500
-1.438
40.000
0
40.000
0
0
0
B
224.200 (2025)
0
224.200
0
0
0
F
258.000
341.000
41.000
124.000
0
0
B
15