Concept jaarrekening jaarrekening jaarverslag 2023 versie 15042024

Voorzieningen Bedragen *€1.000 Onderhoud gebouwen en terreinen

2023

2024

2025

Saldo aan het einde van het jaar

Saldo aan Af: het einde van het jaar

Saldo aan Af: het einde van het jaar

65

Bij:

74

139

Bij:

74 -

2026

213

Bij:

74

2027

Af:

Saldo aan het einde van het jaar

-

287

Bij:

74

2028

Af:

Saldo aan het einde Bij: van het jaar

-

361

74

Saldo aan het einde van het jaar

Af:

-

435

47

PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN Avres participeert in vier verbonden partijen: Avres SW BV, Avres Diensten BV, Stichting Avres Nieuw Beschut en Het Goed Gorinchem BV. De eerste drie partijen zijn 100% aan de gemeenschappelijke regelingen gelieerd waarvan de jaarresultaten 2023 volledig in de jaarstukken van de gemeenschappelijke regeling zijn meegenomen. Op grond van artikel 15 van het BBV richt de verslaglegging daarom uitsluitend op Het Goed Gorinchem BV.

Het Goed Gorinchem BV Per 18 november 2020 is in samenwerking met Ecolabor B.V., Het Goed Groep B.V., Het Goed Participatie B.V. en Gemeenschappelijke Regeling Avres de besloten vennootschap “Het Goed Gorinchem B.V.” opgericht. Het doel van de vennootschap is de exploitatie van een kringloopbedrijf voor inzameling, sortering en verkoop van herbruikbare goederen. Daarnaast is het doel het realiseren van werkgelegenheid voor SW medewerkers en de ontwikkeling van inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt. Het Goed Gorinchem B.V. is verantwoordelijk voor de bedrijfsvoering van de winkel; Avres voor de toeleiding en begeleiding van medewerkers. Daarmee past de samenwerking in de visie van Avres: de ondernemer onderneemt onder gelijktijdige ontwikkeling van inwoners. In februari 2024 is een rapportage terugblik, stand van zaken en vooruitblik opgeleverd. Uit deze rapportage blijkt dat Kringloopwinkel Het Goed-Avres eind 2023 een positief bedrijfsresultaat heeft gerealiseerd. De jaarrekening 2023 van Het Goed zal later in 2024 door de vergadering van aandeelhouders worden vastgesteld.

Door de inzameling en de verkoop van goederen heeft de kringloopwinkel een substantiële bijdrage kunnen leveren aan de circulaire economie en daarnaast heeft zij aan meerdere kandidaten met een afstand tot de arbeidsmarkt werk kunnen bieden, danwel een bijdrage kunnen leveren aan hun ontwikkeling in het proces van toeleiding richting betaald werk.

48

Samenwerking met kringloopwarenhuis Het Goed Circa 15 medewerkers met een arbeidsbeperking zijn aan de slag bij Het Goed. Zij werken onder andere in het magazijn, in de winkel of in de koffiecorner. Jacqueline heeft het heel goed naar haar zin: “Ik doe hier van alles. Ik sta bijvoorbeeld regelmatig op de kledingafdeling. Ik kwam er hier achter dat ik meer kan dan ik dacht. Ik had bijvoorbeeld nooit gedacht dat ik de kassa mocht doen. En daar sta ik nu heel vaak!”

49

DEEL 2 JAARREKENING 2023

50

1. Staat van baten en lasten 1.1

Staat van baten en lasten

51

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN EN DE TOELICHTING Samenvatting Het financieel resultaat over 2023 bedraagt € 1.164K voordelig. Hieronder volgt een analyse van de herkomst van het resultaat en vervolgens een verklaring met de verschillen ten opzichte van de eindejaarsnota.

Herkomst resultaat 2023

52

Deze tabel toont achtereenvolgens de verschillen tussen • • •

De originele begroting en de aangepaste versie in de zomernota (931K-919K), per saldo 12k meer baten De aangepaste versie in de zomernota versus de eindejaar nota waarin o.a. Energietoeslag is verwerkt en verhoging van BUIG is geactualiseerd (7.007K-6.968K) per saldo 39k meer baten De eindejaar nota en de jaarrekening (376K+681K) per saldo 1.057k meer baten (door vrijval uit Ambitiefonds, lagere BUIG verstrekkingen en kosten, hogere toegevoegde waarde SW bedrijf)

53

Begrotingsrechtmatigheid Het resultaat vs de eindejaar nota is EUR 1.057k hoger. Gegeven de omvang van de totale baten en lasten valt deze afwijkingen per taakveld binnen de acceptabele bandbreedtes per taakveld.

54

In de navolgende tabellen worden de verschillen nader geclassificeerd conform onderstaande categorisatie.

55

56

De budget onderschrijdingen, voornamelijk lagere inzet van personele capaciteit vs de beschikbare funding, dan wel lagere uitkerings verstekking dan hiervoor beschikare batem, blijkt uit de volgende tabel:

Daar waar de tabel tekstueel uitgaat van van mogelijke kosten-overschrijding, is in dit geval dus geen sprake van een overschrijding, maar van onderbesteding vs de eindjaarsnota.

57

1.2 Staat van baten en lasten

58

BALANS EN DE TOELICHTING 2.1 Balans per 31 december 2023

59

2.2 Toelichting op de balans per 31 december 2023 De investeringen in 2023 betreffen investeringen gebouwen.

60

De uitsplitsing van het verloop per categorie is als volgt:

Binnen Avres wordt een terughoudend investeringsbeleid gevolgd. Vervangingsinvesteringen worden begroot als de afschrijvingstermijn is verlopen. Pas als de noodzaak van een vervangingsinvestering is aangetoond wordt overgegaan tot daadwerkelijke vervanging. In 2023 zijn er, in vergelijking met voorgaande jaren, minder grote investeringen gedaan m.b.t. de bedrijfspanden. Investeringen die in 2023 gedaan zijn in de huidige panden zijn geweest ter vervangingen van verouderde installaties en verbetering van huidige situaties. Aan de locatie op de Spijksedijk is er uitbreiding geweest, hiervoor is in 2023 vooral meubilair aangeschaft Een deel van de investeringen hebben betrekking op het verduurzamen van het autopark. Hiervoor zijn nieuwe elektronische bedrijfswagens aangeschaft en autoladers geïnstalleerd op diverse werklocaties.De investeringen in de hardware zijn geweest ter vervanging van verouderde materialen. En is er geïnvesteerd in audiovisueel apparatuur voor de locatie op de Spijksedijk en die in Leerdam. 61

Betreft kredietverstrekking met een beperkte looptijd aan cliënten. Op deze leningen word op basis van de overeenkomst afgelost. Voor administratie, beheer en rente worden per wet vastgestelde bedragen in rekening gebracht. Hoewel op de lening volgens afgesloten overeenkomst is afgelost en rente betaalt, is de financiële afwikkeling enigszins onzeker. In samenspraak met de medeaandeelhouder wordt in het tweede kwartaal 2024 de resultaten geanalyseerd en volgt een doorkijk op het vervolg.

62

63

Vorderingen op openbare lichamen In vergelijking met 2022 is er op 31-12-2023 een hoger saldo als vorderingen op openbare lichamen. In tegenstelling tot 2022 is de bijzondere bijstand 2023 en het BTW compensatiefonds beide in het nieuwe boekjaar (2024) afgerekend. Het BTW compensatiefonds bedraagt circa € 1.211K Het BTW compensatiefonds staat dan ook open als omzetbelasting. Omzetbelasting. De bij het BTW compensatiefonds declarabele BTW over 2023 is voor de fiscale jaarafsluiting 2023 gefactureerd. In 2023 vond de facturering voor de jaarafsluiting plaats. Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Per 1-1-2023 heeft Avres geen één rekeningstelsel meer bij de BNG bank. GR Avres voorziet Avres SW BV, Avres Diensten en Stichting Avres Nieuw Beschut van liquide middelen. In 2021 werd dit door het rekeningstelsel afgevloeid richting het schatkistbankieren. Nu staat er op 31-12-2023 een bedrag uit van € 308.000,-- aan liquide middelen verdeeld over Avres SW bv, Avres Diensten en Stichting Avres Nieuw Beschut.

Over de liquide middelen kan vrij worden beschikt. De kredietfaciliteit bij de BNG bedraagt € 3.000K.

64

65

Voorziening onderhoud gebouwen en terreinen Jaarlijkse storting voor de voorziening voor de locatie aan de Marconiweg en de Landsinghof Voorziening voormalig personeel Deze voorziening is gevormd om de afvloeiingskosten en loonbetaling van boventallig of ontslagen personeel gelijkmatig over de jaren te spreiden. Voorziening spaarverlof Dit is de waarde van de niet opgenomen vakantiedagen en onder de noemer spaarverlof in de voorziening wordt verantwoord.

66

Vaste schulden Afgelost

Overige schulden

67

Specificatie overige schulden

Netto vlottende schulden - geen

68

Kasgeldleningen - geen

Overlopende passiva

69

2.3 Niet uit de balans blijkende verplichtingen

70

2.4 Grondslagen van de financiële verantwoording Algemeen De gemeenschappelijke Regeling Avres is op 1 januari 2016 ontstaan uit een fusie van de Regionale Sociale Dienst (RSD) en de Avelingen Groep (sociale werkvoorziening). Deze strategische fusie biedt, mede in het licht van de doelstellingen van de Participatiewet, kansen om meer geïntegreerd ondersteuning te bieden aan die inwoners die dat op dat moment nodig hebben. Avres heeft taken op het gebied van inkomensverstrekking, schulddienstverlening, en (begeleide) participatie. De enkelvoudige jaarrekeningen van Avres SW en Avres Diensten BV maken geen onderdeel uit van de jaarrekening 2023 van Avres GR. Avres Diensten BV belast al haar kosten door aan Avres. Avres belast Avres SW BV door voor het totaal bedrag van het bruto resultaat van die vennootschap. Zodoende hebben de beide vennootschappen geen resultaat. Het financieel resultaat van de Stichting Avres Nieuw Beschut is met de gemeenschappelijke regeling afgerekend. Het financieel resultaat betreft de loonkosten van nieuw beschut onder aftrek van de loonkostensubsidies en de gemiddelde loonwaarde vanwege verleende diensten.

Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de financiële verordening GR Avres 2023, waarin door het algemeen bestuur op d.d. 6 juli 2023 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.

schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting cq een voorziening opgenomen. Daarbij moet worden gedacht aan overlopende vakantiegeld- en (spaar)verlofaanspraken. De financiële jaarresultaten van Avres Sw BV en Stichting Avres Nieuw Beschut zijn volledig in de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Avres verantwoord. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening toegelicht.

71

Algemeen Hieronder is bij de diverse onderdelen van de vaste activa een toelichting gegeven. Alle bedragen in de tabellen van deze paragraaf zijn gedeeld door € 1.000, tenzij anders aangegeven. Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa, bijdragen aan activa in eigendom van derden, zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Materiële vaste activa Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen.

De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn opgenomen in bijlage 1 van de financiële verordening GR Avres 2022 zoals laatstelijk vastgesteld door het algemeen bestuur in haar vergadering d.d. 21 december 2022. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode en starten op het moment van jaar volgend op het jaar van investeren. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op gronden wordt niet afgeschreven. Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele bate in de jaarrekening verwerkt. Buiten gebruik gestelde vaste activa Indien een vast actief buiten gebruik is gesteld, heeft op het moment van buitengebruikstelling een afwaardering van de boekwaarde plaatsgevonden naar de lagere restwaarde. Afschrijvingen De volgende afschrijvingstermijnen zoals vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 21 december 2022, zijn van toepassing. Categorie grond: Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven.

72

Categorie gebouwen: a. 40 jaar: Nieuwbouw gebouwen; b. 20 jaar: Renovatie, verbouw, bouwkundige aanpassingen gebouwen; c. max 10 jaar idem bij huurlocaties en in principe resterende looptijd huurcontract (inclusief optie om 5 jaar te verlengen). Categorie installaties d. 15 jaar: Technische installaties in gebouwen e. 15 jaar Zonnepanelen Categorie ICT en telecommunicatie f. 3 jaar: Mobiele telefoons/smartphones; g. 4 jaar: Laptops, I-pads; notebooks e.d. h. 5 jaar: Automatisering overige hardware en software; Categorie Inrichting i. 15 jaar: Inrichting stoffering, keuken, kantine j 10 jaar (werk)tafels en bureaus k 7 jaar Kantoorstoelen Categorie voertuigen en rollend materieel l-1. 10 jaar: 100% elektrische vervoermiddelen met een restwaarde van 10% van de aanschafwaarde l-2 5 jaar Electrische personenauto’s vanaf 2022 met 40% restwaarde van de cataloguswaarde m. 8 jaar Overige voertuigen met een restwaarde van 10% van de aanschafwaarde n 10 jaar Aanhangwagens (inclusief verwarming), schaftketen. Categorie machines, bedrijfsinventaris o 7 jaar Gras- en bosmaaiers, freesmachines en overig bedrijfsinventaris, p 10 jaar Borstel- en schoonmaakmachines, rollend materieel, pallets q 15 jaar Afvalcontainers Categorie bijdragen in activa eigendom van anderen R variabel, naar rato van de verwachte looptijd van de (huur)overeenkomst

73

De afschrijvingstermijnen voor gebouwen en installaties houden geen rekening met een situatie van huur of eigendom. Bij opzegging van de huur wordt het eventueel afwaarderen/afboeken van investeringen benoemd. Het risico van afwaardering wordt bij de berekening van het benodigde weerstandsvermogen meegenomen. De lasten samenhangend met de uitvoering van klein en groot onderhoud, zijn niet levensduur verlengend en zijn daarom niet geactiveerd, maar direct ten laste van de exploitatie of de gevormde voorziening gebracht. Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) verminderd met de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de boekwaarde in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen, De verstrekte leningen in het kader van schulddienstverlening aan particulieren vinden plaats op basis van overeenkomsten.

Betaling van rente/aflossing vinden doorgaans via trajecten van schuldsanering plaats waarvan Avres beheerder/coordinator is. Ultimo boekjaar wordt de volwaardigheid van de openstaande leningen op individuele basis beoordeeld en waar van toepassing ten laste van het resultaat bijgesteld. Vooruitbetalingen door Avres aan derden De vooruitbetalingen hebben betrekking op abonnementen, verzekeringen, wegenbelasting en huur en zijn tegen de laatst bekende inkoopprijzen gewaardeerd. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt voor alle vorderingen niet zijnde in verband staande met verhaal van bijstand statisch bepaald. De vorderingen in verband met het verhaal van algemene en bijzondere bijstand zijn als volgt op de balans gewaardeerd: • Verstrekkingen in verband met algemene bijstand 15% van de vordering per balansdatum • Verstrekkingen in verband met uitkering IOAW/Z 15% van de vordering per balansdatum • Idem onder beding van krediethypotheek 100% van de vordering per.

balansdatum • Verstrekkingen leenbijstand, bijzondere bijstand minimabeleid 0% (worden 100% met gemeenten afgerekend) • Bedrijfskapitaal (Tozo) regeling 0% (worden 100% met gemeenten afgerekend) • Leningen zelfstandigen levensonderhoud 15% van de vordering per balansdatum • Leningen zelfstandigen tot 1 januari 2020 81.25% van de vordering per balansdatum • Leningen zelfstandigen na 1 januari 2020 100% van de vordering per balansdatum 74

Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Eigen vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het algemeen bestuur. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het algemeen bestuur een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een bestuursbesluit genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Het eigen vermogen bestaat uit de beschikbare weerstandscapaciteit (algemene reserve en risicoreserve), bestemmingsreserves en het nog te bestemmen jaarresultaat. Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeenschappelijke regeling.

Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Dit beheerplan wordt iedere 4 jaar geactualiseerd. Uitgevoerd achterstallig onderhoud is daarbij ten laste van de exploitatie verantwoord. Deze lasten zijn niet ten laste van de gevormde voorziening gebracht. Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Dit beheerplan wordt iedere 4 jaar geactualiseerd. Uitgevoerd achterstallig onderhoud is daarbij ten laste van de exploitatie verantwoord. Deze lasten zijn niet ten laste van de gevormde voorziening gebracht. 75

Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd. Vaste schulden, met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Art. 50 van het BBV schrijft voor dat in de toelichting op de balans wordt vermeld aan welke belangrijke niet in de balans opgenomen financiële verplichtingen de organisatie voor een aantal toekomstige jaren is verbonden, zoals die welke voortvloeien uit langlopende overeenkomsten. Deze staan vermeld voor zover deze de loop van het reeds begonnen nieuwe boekjaar overstijgen. Zij zien uitsluitend betrekking op per ultimo in gebruik zijnde vaste activa. Baten en lasten In de toelichting op de programmarekening worden de categorieën vermeld. Dit betreft de rubricering van baten en lasten zoals vermeld in het BBV.

Matching en realisatieprincipe: De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De doorbelasting aan Avres SW betreft de doorbelasting aan Avres SW die wordt verricht wegens geleverde diensten (doorbelasting van personeel- en direct aan de omzet te relateren kosten). Deze doorbelasting heeft tot doel het resultaat van Avres SW BV op nihil vast te stellen. Hetzelfde geldt voor de doorbelasting aan de stichting Avres Nieuw Beschut. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van de vaste activa overeenkomstig de regels van de financiële verordening Avres 2020. De afschrijvingstermijnen zijn gebaseerd op de economische levensduur.

76

Lonen, salarissen en sociale lasten Hierop worden de loon- en salariskosten van de SW-medewerkers, alsmede het ambtelijk personeel verantwoord. Onder salariskosten wordt verstaan het bruto bedrag van de salarissen inclusief vakantiegeld en eindejaarsuitkering. De sociale lasten betreffen de ter zake van de werknemersverzekeringen verschuldigde werkgeverslasten alsmede het werkgeversdeel in de pensioenvoorziening. Ten aanzien van het loon tijdens ziekte wordt opgemerkt dat de GR Avres grotendeels eigen risicodrager is.

77

3.1 Overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld

78

79

3.2 Wet normering topinkomens De WNT is van toepassing op GR Avres. Het voor GR Avres toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 en betreft het Algemeen bezoldigingsmaximum. 1.Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.

80

1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder

Toelichting: Het bezoldigingsmaximum voor de Algemeen Directeur bedraagt € 223.000. Dit maximum wordt niet overschreden door de Algemeen Directeur. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van het Algemeen en Dagelijks Bestuur bedraagt € 32.400 en voor de overige leden van de het Algemeen en Dagelijks Bestuur € 21.600. Deze maxima worden niet overschreden.

81

3.3 Overzicht restantkredieten en verantwoording investeringen

82

3.4

Financiële risico-evaluatie 2023

83

84

3.5 juridische geschillen Per 31 december 2023 spelen geen juridische geschillen met grote financiële risico’s voor Avres. 3.6 Jaaroverzicht gemeentelijke bijdragen 2023

85

3.7 Sisa verantwoording 2023 Volgt later

86

3.8 AVRES IN BEELD 2023 GORINCHEM

87

3.9 AVRES IN BEELD 2023 MOLENLANDEN

88

3.10 AVRES IN BEELD 2023 VIJFHEERENLANDEN

89

Controle verklaring

90