bestuurlijke reactie accountantsverslag (Geanonimiseerd)
Tekst van het document
ed
Ven ray
Gemeente Interne
mededeling
Aan
Datum
23
Auditcommissie
Van
(geanonimiseerd) Tj
Kopie
Afdeling
Control
Pagina
1 van
5
juni
2026.
aan
(geanonimiseerd) TT
Wim
de
Schryver
juni
7
2026
Onderwerp
Accountantsverslag
2025
Aanleiding De
jaarrekening
accountant Het
geven. hun
2025
college
waardering
uit
conceptverslag bij
aan
een
is
afgerond
heeft aangegeven
in
ligt ter vaststelling
en
hecht
eraan
voor
de constructieve stadium
en
kwalitatief
zorgvuldige
zijn
voor
op het
samenwerking
bestuurlijk
en
de
aan
raad
30
op
goedkeurende controleverklaring
een
reactie te geven
een
vroeg
een
te
voornemens
accountantsverslag. Daarbij spreken zij
met
PwC
ambtelijk
goede afronding
De
af te
is
het
van
en
voor
besproken.
het
waarbij
proces
Deze
het
werkwijze draagt
jaarrekeningproces.
Kernboodschap De
gemeente Venray
van
de
orde
jaarrekening gerealiseerd.
is. De
gestelde
bevestigt
de
geconstateerde onrechtmatigheden
met
betrekking
Dit
in de
opgenomen
benadrukt
jaarrekeningproces complexiteit
de
voor
verantwoording tot
rechtmatigheidsverantwoording
van
de
en
de
het
accountantsverslag
interne
organisatie
beheersing
getrouwheid
in de
basis op
Europese aanbestedingsregels voldoen
aan
de
doorontwikkeling
van
het
en
daaraan
dat verdere
noodzakelijk is, mede gezien
de
toenemende
ontwikkelingen.
externe
en
accountantscontrole
jaarrekening-
en
controleproces
is dit
personele wisselingen, ziekteverzuim, systeem
Het
financiële
eisen.
Tegelijkertijd
Proces
goedkeurende controleverklaring
een
dat
zijn transparant
Het
heeft wederom
hebben
college
onderkend
geleid
tot
vertragingen
herkent
dit beeld
dat
ontwikkelingen
deze
en
jaar onder
externe en
en
wisselende
onderschrijft voor
druk
inhuur
een
het
van
deel
te staan.
implementatie
kwaliteit
belang
belangrijk
komen de
in de
Factoren van
een
aanlevering
zoals nieuw
van
informatie.
verbetering. Tegelijkertijd samenhangen
met
financieel
wordt
bredere
organisatorische veranderingen. de
Voor
ligt de
e
jaarrekening
focus
2026
wordt
de
regie
het proces
integraal geëvalueerd
op:
versterking
van
op
het
jaarrekeningproces;
en
waar
nodig
versterkt.
Daarbij
Interne mededeling Onderwerp: Accountantsverslag 2025 • •
Pagina
2 van 5
verdere professionalisering van de interne beheersing ; verbetering van de tijdigheid en kwaliteit van de informatievoorziening.
Deze onderwerpen betreffen de interne bedrijfsvoering en worden door de organisatie zelf vormgegeven en geïmplementeerd. De accountant wordt vóór de zomer betrokken bij de evaluatie vanuit diens controlerende en adviserende rol. Hierbij kan de accountant reflecteren op het proces en aanbevelingen doen , zonder onderdeel te zijn van de inrichting en uitvoering ervan. De uitkomsten worden vertaald in concrete en haalbare verbetermaatregelen , passend bij de ontwikkelcapaciteit van de organisatie. De aanbeveling tot centrale coördinatie wordt hierin nadrukkelijk meegenomen.
Aandachtspunten In het accountantsverslag zijn een aantal aandachtspunten genoemd , waarop hierna wordt ingegaan. Een aantal fouten en onzekerheden geconstateerd in relatie tot getrouwheid Tijdens de controle zijn er 12 gecorrigeerde en niet gecorrigeerde afwijkingen geïdentificeerd boven de accountantsrapportagedrempel van €175.000 , bestaande uit 8 re-classificaties , 2 onzekerheden in het sociaal domein en 2 aanpassingen in het overzicht van baten en lasten met een netto-impact van €124. 000 op het saldo van baten en lasten voor mutaties van de reserves. De cumulatieve financiële impact van de niet gecorrigeerde afwijkingen ligt onder de algehele materialiteit van €3. 500. 000 en heeft daarom geen invloed op de controleverklaring van de accountant. Reactie van het college De accountant heeft een aantal afwijkingen en onzekerheden geconstateerd die binnen de geldende toleranties blijven en geen effect hebben op de controleverklaring. Hoewel deze bevindingen passen binnen de normen , geven ze aanleiding om kritisch te blijven op de kwaliteit van processen en dossiervorming ook binnen het sociaal domein. Ten aanzien van de onzekerheden in het sociaal domein maakt gemeente Venray net als eerdere jaren gebruik van de controleverklaringen van zorgaanbieders om onder andere de levering van zorg binnen het sociaal domein aan te tonen.
Het college zet in op verdere verbetering van de interne beheersing en onderzoekt in 2026 hoe de onzekerheden in het sociaal domein verder kunnen worden beperkt. Daarbij wordt aangesloten bij bestaande werkwijzen en beschikbare capaciteit. SiSa-proces We krijgen als gemeente extra geld om specifiek beleid van de Rijksoverheid uit te voeren. Hierover leggen we jaarlijks verantwoording af via de bijlage single information , single audit (hierna: SiSa) die onderdeel uitmaakt van de jaarrekening. De accountant geeft aan dat “er binnen de eerste en tweede lijnfuncties nog ruimte voor verbetering is. Zij adviseren om samen met de 1 e en 2e lijn verantwoordelijken (1 e lijn zijn de primaire teams , 2 e lijn zijn de ondersteunende teams)
Interne mededeling Onderwerp: Accountantsverslag 2025
Pagina
3 van 5
het proces te evalueren en de kennis over de verantwoording binnen de 1 e en 2 e lijn te vergroten. Zij adviseren daarnaast een eindverantwoordelijke voor de SiSa-bijlage aan te wijzen om dit proces te begeleiden”.
Reactie van het college De omvang en complexiteit van de SiSa-verantwoording zijn de afgelopen jaren aanzienlijk toegenomen , mede door uitbreiding van het aantal specifieke uitkeringen. De huidige werkwijze heeft dit jaar geleid tot een tijdige en inhoudelijk adequate verantwoording. Tegelijkertijd vraagt de toenemende druk op de organisatie om een verdere professionaliseringsslag en centrale aansturing , zodat het proces beheersbaar en efficiënt wordt ingericht en de aanlevering van de prestatieleveringen kan worden begeleid. In 2026 wordt ingezet op een gerichte doorontwikkeling van het SiSa-proces , waarbij de focus ligt op: • • •
het verduidelijken van rollen en verantwoordelijkheden binnen de eerste en tweede lijn ; het versterken van samenwerking en kennisdeling ; het verbeteren van de coördinatie op de totstandkoming van de SiSa-bijlage.
Daarbij wordt nadrukkelijk gezocht naar een balans tussen kwaliteitsverbetering en uitvoerbaarheid binnen de beschikbare organisatorische capaciteit.
Financiële positie De accountant constateert dat de financiële positie van de gemeente Venray in de huidige situatie solide is , maar dat het toekomstperspectief minder eenduidig is en vraagt om nadere duiding en sturing. De financiële positie van de gemeente Venray laat zich lastig inschatten geeft de accountant aan. Over de jaren 2026 tot en met 2029 laat de meerjarenbegroting tekorten zien van in totaal €142, miljoen. De positieve exploitatieresultaten van de afgelopen jaren zullen deze tekorten deels opvangen. Deze resultaten hebben echter grotendeels een incidenteel karakter en worden mede verklaard door het doorschuiven van lasten naar latere jaren. Mede hierdoor blijft de toekomstige financiële positie onzeker volgens de accountant. Reactie van het college De huidige praktijk van ambitieuze ramingen , in combinatie met incidentele meevallers en faseringsverschillen , maakt dat realisatie en begroting structureel uiteenlopen. Dit bemoeilijkt een scherp inzicht in de structurele financiële ruimte , juist in een periode waarin onzekerheden rondom rijksmiddelen na 2026 toenemen. Tegelijkertijd laten de financiële kengetallen een positief beeld zien. De solvabiliteit is de afgelopen jaren verbeterd naar 44% in 2025 en het weerstandsvermogen is ruimschoots toereikend.
Met een beschikbare weerstandscapaciteit van beschikt de gemeente over een ruime buffer om €638, miljoen en een weerstandsratio van 2668 , risico’s op te vangen. Ook de structurele exploitatieruimte laat zien dat structurele lasten worden gedekt door structurele baten. Dit positieve beeld vraagt echter nadere nuancering. De ruime
Interne mededeling Onderwerp: Accountantsverslag 2025
Pagina
4 van 5
exploitatieruimte en de hoge weerstandsratio hangen mede samen met (incidentele) onderschrijding van uitgaven en het later tot besteding komen van middelen. Daarmee is het huidige financiële beeld robuust , maar tegelijkertijd minder voorspellend voor de structurele ontwikkeling op de langere termijn. In combinatie met de begrote tekorten van €142, miljoen in de periode 2026–2029 maakt dit dat de financiële positie als geheel weliswaar gezond is , maar bestuurlijk richting vraagt. Het college onderschrijft de analyse van de accountant en zet in op een verdere versterking van de financiële sturing , gericht op zowel betrouwbaarheid als toekomstbestendigheid: • Verbeteren van het voorspellend vermogen door te onderzoeken hoe we realistischer kunnen ramen , bewuster kunnen sturen op de fasering van projecten en het verder beperken van onderschrijdingen , met oog voor de uitvoerbaarheid op korte termijn ; • Vergroten van het inzicht in structureel versus incidenteel , zodat de structurele financiële ruimte beter zichtbaar wordt voor bestuurlijke afwegingen ; • Verkennen op welke wijze de vrije ruimte binnen de algemene reserve doelmatig kan worden ingezet , met behoud van een solide weerstandsvermogen en in samenhang met de opgaven in de meerjarenbegroting en het voldoen aan de richtlijnen van de provincie.
Het college ziet het als een gezamenlijke opgave van raad en college om , vanuit de huidige solide uitgangspositie , tijdig richtinggevende keuzes te maken om de meerjarenbegroting duurzaam in balans te brengen en de financiële wendbaarheid van de gemeente te behouden.
Toegenomen frauderisico door AI De accountant attendeert ons op het feit dat AI het risico op fraude vergroot doordat het fraudezaken realistischer en overtuigender maakt. “Denk hierbij aan geavanceerde methoden zoals ‘deepfakes en realistische identiteitsvervalsingen bij phishingaanvallen. Daarnaast neemt ook het interne frauderisico toe. AI maakt het eenvoudiger om informatie te manipuleren , bijvoorbeeld door documenten , managementinformatie of betaalgegevens aan te passen. Dit vraagt van gemeenten een herziening van de risicoanalyses en waar nodig aanvullende maatregelen , zoals bewustwording rondom AI-gedreven aanvallen en vooral strikte naleving van de interne procedures. ” Reactie van het college De accountant signaleert een toename van frauderisico’s als gevolg van de snelle ontwikkelingen op het gebied van kunstmatige intelligentie (AI). Het college onderkent dat deze ontwikkeling impact heeft op zowel externe als interne risico’s en dat dit vraagt om een actualisatie van het risicobewustzijn en de beheersmaatregelen. Tegelijkertijd wordt dit gezien als onderdeel van een bredere ontwikkeling in digitalisering en informatieveiligheid. AI maakt onderdeel uit van de organisatieontwikkeling en digitale transformatie. De organisatie werkt aan een stapsgewijze versterking van het risicomanagement , waarbij wordt ingezet op: • •
het actualiseren van de risicoanalyses , inclusief aandacht het vergroten van bewustwording binnen de organisatie ;
voor
AI-gerelateerde risico’s ;
Interne mededeling Pagina
Onderwerp: Accountantsverslag 2025 •
het zorgvuldig blijven naleven procedures en controles.
en waar
nodig aanscherpen
van
5 van 5
bestaande interne
Hierbij wordt aangesloten bij lopende ontwikkelingen op het gebied van informatieveiligheid interne beheersing , zodat maatregelen niet op zichzelf staan maar onderdeel zijn van een samenhangende aanpak.
en
Tot slot De jaarrekening 2025 laat zien dat de gemeente Venray financieel redelijk in control is en in staat is om een goedkeurende controleverklaring te realiseren. Tegelijkertijd bevestigt het accountantsverslag dat meer aandacht nodig is voor het versterken van processen en beheersing , in een context van toenemende complexiteit en veranderende omstandigheden. Het college kiest daarom voor een gefaseerde en uitvoerbare doorontwikkeling van de financiële sturing , gericht op het stapsgewijs versterken van de kwaliteit van ramingen , beheersing en informatievoorziening. De prioritering en concrete invulling hiervan worden nader uitgewerkt. Op deze wijze wordt geborgd dat verbeteringen duurzaam worden doorgevoerd en aansluiten bij de uitvoeringskracht van de organisatie. Daarmee wordt gewerkt aan een blijvend betrouwbare en toekomstbestendige financiële huishouding.
Antwoord/Opmerkingen