06 Concept Jaarverslag en jaarrekening 2020 RUD LN
Tekst van het document
Zoals hiervoor is weergegeven heeft de RUD LN geen externe rentelasten. De berekening van de omslagrente is daarmee niet van toepassing voor de RUD LN.
3.3 Onderhoud kapitaalgoederen De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen heeft tot doel om aan te tonen hoe RUD LN de instandhouding van haar kapitaalgoederen waarborgt. Er zijn echter geen investeringen in kapitaalgoederen door de RUD LN gerealiseerd. RUD LN beschikt niet over dienstauto’s en
32
heeft de ondersteunende diensten zoals kantoorruimte en ICT bij de gastorganisatie Roermond ingekocht.
3.4 Bedrijfsvoering De GR RUD LN is een gemeenschappelijke regeling met een Algemeen Bestuur en een Dagelijks Bestuur. Voor de uitvoering van VTH-taken is gebruik gemaakt van de expertise die aanwezig is bij de deelnemers. Om kwaliteit van uitvoering en onderlinge afstemming te borgen is gebruik gemaakt van het coördinatiecentrum. Het organogram is hieronder weergegeven:
AB-RUD
DB-RUD
Kring secretarissen
informatievoorziening
RUD- directeur Lijnmanagersoverleg RUD- coördinatie centrum
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Team
Team
Team
Team
Team
Team
Team
Team
Het coördinatiecentrum bestaat uit een directeur en medewerkers. Zij zijn in dienst van de gemeenschappelijke regeling en stellen voorstellen op voor het Dagelijks Bestuur en het Algemeen Bestuur over: 1. Centrale programmering, incl. uitwisseling specialistische inzet tussen de deelnemers; 2. Eisen om te kunnen voldoen aan de kwaliteitscriteria; 3. Sturing op kwaliteit van de medewerkers (opleiding en training en vlieguren); 4. Auditeren van de resultaten van de deelnemers (voortgangsbewaking op de planning en steekproefsgewijze beoordeling van de kwaliteit van proces en inhoud); 5. Rapportages en verbetervoorstellen die uit werkzaamheden van kennisgroepen of ingezette adviseurs voortkomen; 6. De verdere ontwikkeling van de RUD LN (o.a. naar aanleiding van het evaluatierapport Lysias). Per deelnemer treedt één lijnmanager op als aanspreekpunt voor de RUD-directeur en het coördinatiecentrum. De zogenoemde coördinerend VTH-manager/ lijnmanager. De lijnmanagers van de deelnemers zijn verantwoordelijk voor: 1. Versterken van de netwerksamenwerking vanuit de eigen organisatie. 2. Tijdig aanleveren van informatie. 3. Realiseren van kwaliteit van de uitvoering door gedragen processen en kwaliteitseisen.
33
4. Borgen van kwaliteit van medewerkers en processen, door opleidingen, trainingen en maken van de noodzakelijke vlieguren. 5. Trekken van kennisgroepen en ontwikkelteams. 6. Realiseren van het betreffende deel van het UP volgens de afgesproken werkwijzen. 7. Ondersteunen van een passende organisatiecultuur en investeren in de relatie en de samenwerking met deelnemende organisaties. 8. Ondersteunen van samenwerking met andere partijen in het fysieke domein. De lijnmanagers hebben de ruimte om de eigen gemeentelijke/provinciale PDCA-cyclus te volgen en de lokale integraliteit te bewaken binnen de kaders van de GR RUD LN. Personeelsbeleid De RUD LN heeft voor de uitvoering van haar personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik gemaakt van de ondersteuning door de gemeente Roermond in een gastheer constructie. Begin 2020 waren er vijf medewerkers in dienst van de RUD LN en in 2020 is er één medewerker uitgestroomd en één medewerker ingestroomd. De formatieomvang bedroeg 5,65 FTE. Informatisering en automatisering Digitaal toezicht in de vorm van digitale checklisten is beschikbaar gesteld voor alle toezichthouders. Er is gewerkt aan een gezamenlijke VTH-applicatie die in 2021 zal worden geïmplementeerd. In 2020 hebben de partners gebruik gemaakt van de eigen applicaties. Voor ondersteunende zaken werd gebruik gemaakt van de applicaties van de gastheer gemeente Roermond.
Rechtmatigheid Normenkader en controleprotocol Het Algemeen Bestuur heeft haar vergadering van 03 oktober 2019 het controleprotocol 2019 – 2020 vastgesteld. Het protocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole. Daarin heeft het Algemeen Bestuur de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening aangegeven. Deze sluiten aan bij het wettelijk minimum. Tabel 7
Goedkeuringstolerantie
Goedkeurend
Beperking
Oordeelonthouding
Afkeurend
Fouten in de jaarrekening
≤ 1%
>1% - <3%
-
≥ 3%
≤ 3%
>3% - <10%
≥ 10%
-
(% van de lasten) Onzekerheden in de controle (% van de lasten)
34
De percentages worden steeds genomen van de totale begrote programmalasten na de laatste begrotingswijziging. Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur als maatstaf gesteld, dat de accountant bij de uitvoering van de accountantscontrole elke fout of onzekerheid boven de € 25.000 rapporteert (rapporteringstolerantie). Overhead Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft voor in de programmaverantwoording een apart overzicht “overhead” op te nemen. Aan de detaillering van dit overzicht worden door het BBV geen eisen gesteld, met uitzondering van de bepaling dat er minimaal een scheiding moet zijn tussen de lasten en de baten. Dit overzicht is hieronder in tabel 8 weergegeven. Tabel 8 Begroting
Lasten 2 Coordinatiecentrum Baten 5 Overhead Resultaat
Taakveld
0.4 overhead 0.4 overhead
2020
2020 2020 2020 Begroting na administratiev Primaire begroting e wijziging Rekening Saldo € 805.000 € 805.000 € 728.000 € 77.000 € €
805.000 € €
805.000 € €
728.000 € €
Toelichting De werkelijke lasten zijn met een bedrag van € 728.000 lager uitgekomen dan begroting. Een nadere toelichting op de lasten, baten en reserve mutatie is opgenomen in de jaarrekening 2020.
35
77.000 -
4 Jaarrekening 2020 4.1 Balans inclusief toelichting Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen
De jaarrekening is opgemaakt volgens de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balansonderdeel anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Personeelslasten rekenen we in principe toe aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Er geldt echter een formeel verbod om voorzieningen of schulden op te nemen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Daarom rekenen we sommige personele lasten toe aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Hierbij moet worden gedacht aan componenten als overlopende verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume, wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming.
Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties), dan moeten we wel een verplichting opnemen. Balans Vaste activa De RUD LN heeft geen vaste activa eind 2020. Vlottende activa Vorderingen De vorderingen hebben we gewaardeerd tegen de nominale waarde. Liquide middelen en overlopende posten De liquide middelen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva hebben we eveneens opgenomen tegen de nominale waarde.
36
Tabel 9
(bedragen x € 1.000)
BALANS RUD LN 31-12-2019 31-12-2020
Vaste activa
Totaal vaste activa
31-12-2019 31-12-2020
Vaste passiva
€
- €
-
Vlottende activa
Eigen vermogen Bestemmingsreserves
€
334 €
334
Totaal eigen vermogen
€
334 €
334
Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Overige schulden €
141 €
543
Totaal netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar €
141 €
543
Vlottende passiva
Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen € Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € Overige vorderingen €
52 €
218
1.575 € 3 €
1.325 -
Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
€
1.630 €
1.543
Liquide middelen Banksaldi
€
63 €
20
Totaal liquide middelen
€
63 €
20
Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Nog te ontvangen baten
€ €
4 € 295 €
2 184
Overlopende passiva Nog te betalen lasten Overlopende passiva art 49
€ €
1.376 € 141 €
820 52
Totaal overlopende activa
€
299 €
186
Totaal overlopende passiva
€
1.517 €
872
Totaal vlottende activa
€
1.992 €
1.749
Totaal vlottende passiva
€
1.658 €
1.415
Totaal activa
€ 1.992 € 1.749
Totaal passiva
€ 1.992 € 1.749
Toelichting op de balans per 31 december 2020 Activa Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar. De post uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar wordt onderscheiden in:
37
Tabel 10 Omschrijving
Nominale waarde 31 december 2020
Voorziening oninbaarheid
Boekwaarde 31 december 2020
Boekwaarde 31 december 2019
Vorderingen op openbare lichamen
€ 218
€-
€ 218
€ 52
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar
€ 1.325
€-
€ 1.325
€ 1.575
€0
€-
€0
€3
€ 1.543
€-
€ 1.543
€ 1.630
(bedragen x € 1.000)
Overige vorderingen Totaal
Vorderingen op openbare lichamen € 218.000 Op 31 december van het boekjaar stonden de gefactureerde kosten van de bereikbaarheidsdienst van het derde en vierde kwartaal aan de 15 gemeenten als vordering nog open. Net als één vordering van het eerste kwartaal. Ook stonden er nog twee vorderingen voor de bijdrage over 2020 open. Verder waren twee vorderingen met betrekking tot de tussentijdse afrekening over de verleende diensten nog niet betaald. Daarnaast stonden er twee doorbelastingen in verband met de uitgevoerde EVP trajecten open. Tenslotte stond er een vordering op de belastingdienst open van € 107.000 betreffende de BTW aangifte over het 4e kwartaal. Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 1.325.000 Dit betreffen de overtollige middelen die op 31 december 2020 in de vorm van een rekening-courantverhouding bij het Rijk zijn afgestort. Voor nadere informatie over de uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar verwijzen wij naar paragraaf 3.2 Financiering van het jaarverslag, waar het schatkistbankieren wordt toegelicht. Overige vorderingen € 0 Op 31 december van het boekjaar stond een nog te ontvangen bedrag van € 378 open bij twee van onze crediteuren, vanwege dubbel verrichtte betalingen.
Liquide middelen € 20.000 Tabel 11 Omschrijving
Boekwaarde 31 december 2020
Boekwaarde 31 december 2019
Banksaldo BNG
€ 20
€ 63
Totaal
€ 20
€ 63
(bedragen x € 1.000)
38
Overlopende activa € 186.00 Tabel 12 Omschrijving
Boekwaarde 31 december 2020
Boekwaarde 31 december 2019
Vooruitbetaalde kosten
€2
€4
Nog te ontvangen baten
€ 184
€ 295
Totaal
€ 186
€ 299
(bedragen x € 1.000)
De op 31 december 2020 vooruitbetaalde kosten hebben betrekking op het abonnement voor Privacy Nexus voor 2021, het abonnement voor Zoom en het abonnement van de website voor het eerste kwartaal van 2021. Onder de nog te ontvangen baten zijn opgenomen de nog te factureren bedragen met betrekking tot de uitwisseling van diensten en de bereikbaarheidsregeling van het vierde kwartaal 2020. Daarnaast is het nog te factureren bedrag als afrekening in de bijdrage in de totale kosten van de Uitvoeringseenheid Roermond opgenomen.
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen € 334.000 Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Tabel 13 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2020
Boekwaarde 31 december 2019
€-
€-
Bestemmingsreserves
€ 334
€ 334
Gerealiseerd resultaat
€-
€-
€ 334
€ 334
Algemene reserve
Totaal
De inbreng van de resterende middelen uit de bestuursovereenkomst zijn in 2018 gestort in de bestemmingsreserve VTH-systeem. In de primaire begroting was rekening gehouden met een onttrekking van € 23.000 voor de kosten voor hosting en licenties (taakveld milieubeheer) vanuit het nieuwe VTH-systeem. In de bestuursrapportage is gerapporteerd dat door vertragingen in het project, aansluiting pas in 2021 wordt gerealiseerd. Hierdoor is de onttrekking toen met behulp van een administratieve wijziging uit de begroting gehaald. In werkelijkheid hebben er ook nog geen uitgaven plaatsgevonden, waardoor er ook geen sprake is geweest van een onttrekking uit de bestemmingsreserve VTH-systeem.
39
Het verloop in 2020 wordt in het hierna opgenomen overzicht van de reserve weergegeven. Tabel 14 Omschrijving (bedragen x € 1.000) •
Bestemmingsreserve
Toevoegingen
Onttrekkingen
Bestemming resultaat vorig boekjaar
Vermindering ter dekking van afschrijvingen
Boekwaarde 31 december 2020
€ 334
€-
€-
€-
€-
€ 334
€ 334
€-
€-
€-
€-
€ 334
Boekwaarde 31 december 2019
VTH-systeem Totaal
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 483.000 Tabel 15 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2020
Boekwaarde 31 december 2019
Overige schulden
€ 543
€ 141
Totaal
€ 543
€ 141
Op 31 december van het boekjaar bestond er nog een crediteurenschuld van € 543.000. Inmiddels is het overgrote deel van het bedrag afgewikkeld.
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume € 820.000 Tabel 16 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2020
Boekwaarde 31 december 2019
Nog te betalen lasten
€ 820
€ 1.376
Totaal
€ 820
€ 1.376
Onder de nog te betalen lasten zijn opgenomen de nog te ontvangen facturen voor de leveringen en diensten die in 2020 hebben plaatsgevonden, evenals de nog te betalen afdrachten pensioenbijdragen en loonbelasting en 13e salarisrun. Daarnaast is de afrekening van het project externe veiligheid 2019- 2020 met de partners opgenomen en de af te rekenen tussenstand van het project externe veiligheid 2020-2021. Tenslotte is de terugbetaling aan de partners opgenomen, gebaseerd op het voorlopig resultaat.
40
De voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van Europese overheidslichamen, het Rijk en overige Nederlandse overheidslichamen € 52.000 Het verloop in 2020 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: Tabel 17 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Saldo
Ontvangen
Bestedingen
Terug-
31
bedragen
/ vrijgevallen
betalingen
december
bedragen
31 december
2019 Provinciaal Uitvoeringsprogramma
Saldo
2020
€8
€-
€8
€-
€-
€ 133
€-
€ 73
€ 60
€-
€-
€ 127
€ 75
€-
€ 52
€ 141
€ 127
€ 156
€ 60
€ 52
Omgevingsveiligheid (spoor 1) project 2019 2020 Provinciaal Uitvoeringsprogramma Omgevingsveiligheid (spoor 2) Project 2019 2020 Provinciaal Uitvoeringsprogramma Omgevingsveiligheid Project 2020 2021 Totaal
De RUD LN heeft het project externe veiligheid 2019 – 2020 uitgevoerd. De afgelopen periode is een inhoudelijke rapportage opgesteld, waarin verantwoording werd afgelegd over de gerealiseerde acties en doelen. Tevens heeft er een accountantscontrole over plaats gevonden. De verantwoording met het verzoek tot afrekening is ingediend bij de provincie. Voor het nieuwe project externe veiligheid 2020 – 2021 is ook een projectplan ingediend. De provincie heeft een voorschot beschikbaar gesteld van € 127.350. Het deel dat verantwoord is in een tussentijdse rapportage over 2020 is opgenomen in de exploitatie, zijnde € 75.389. Het restant aan voorschot is hierboven opgenomen.
41
4.2 Overzicht van baten en lasten inclusief toelichting In het onderstaande overzicht van baten en lasten zijn de lasten en baten 2020 opgenomen. Tevens is aangegeven op welk taakveld de baten en lasten betrekking hebben. Na de tabel volgen de toelichtingen. Tabel 18 Begroting
Lasten 1 Programmauitvoering Basis- en milieutaken Projecten Wabotaken 2 Coordinatiecentrum 3 Onvoorzien 4 Vennootschapsbelasting 7 Betalingsverkeer Totaal lasten
Taakveld
2020
2020 2020 Begroting na administratiev Primaire begroting e wijziging Rekening Saldo
2020
7.4 milieubeheer 7.4 milieubeheer 8.3 wonen en bouwen 0.1 bestuur 0.4 overhead 0.8 overige baten en lasten 0.9 vpb 0.5 Treasury
€ € € € € € € € €
1.221.000 € € 98.000 € 20.000 € 805.000 € 50.000 € € € 2.195.000 €
1.198.000 € 838.000 € € 145.000 € 98.000 € 83.000 € 20.000 € 21.000 € 805.000 € 728.000 € 50.000 € € € € € € 2.172.000 € 1.816.000 €
360.000 -145.000 15.000 -1.000 77.000 50.000 356.000
0.1 bestuur 0.4 overhead 0.8 overige baten en lasten 7.4 milieubeheer 7.4 milieubeheer 8.3 wonen en bouwen
€ € € € € € €
20.000 € 805.000 € 50.000 € 1.198.000 € € 98.000 € 2.172.000 €
20.000 € 21.000 € 805.000 € 728.000 € 50.000 € € 1.198.000 € 828.000 € € 155.000 € 98.000 € 83.000 € 2.172.000 € 1.816.000 €
-1.000 77.000 50.000 370.000 -155.000 15.000 356.000
Baten 5 Programmauitvoering Bestuurskosten Overhead Onvoorzien Basis en milieutaken Projecten Wabotaken Totaal baten
Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Hieronder de verklaring geven van de verschillen tussen begroting en realisatie. Lasten 1. Programma uitvoering Basis- en milieutaken +/+ € 360.000 • Het werkelijke overschot is een stuk lager uitgekomen dan verwacht ten tijde van de bestuursrapportage. Daar was aangegeven dat de huidige methode van de Uitvoeringseenheid Roermond werd afgebouwd en de voorbereidingen getroffen werden voor de nieuwe werkwijze, uniform aan de werkwijze van alle andere taken die binnen de RUD worden uitgevoerd. Er werd toen aangegeven dat er nog maar 1 fte in dienst was van Roermond voor deze uitvoeringseenheid. Voor enkele taken werd centraal ingehuurd en werd in overleg getreden met partners of mogelijk gemeentelijke medewerkers voor het programma konden worden ingezet. De verwachting was toen nog dat de inzet niet voldoende zou zijn om het totale uitvoeringsprogramma van de uitvoeringseenheid te kunnen realiseren. Vandaar dat was ingeschat dat er een overschot zou ontstaan van circa € 166.000. In het laatste kwartaal is het toch nog mogelijk gebleken om met hulp van de gemeentelijke medewerkers het volledige programma van de UE Roermond af te
42
werken. Doordat alles was ingezet om het volledige programma gedraaid te krijgen, zijn de uiteindelijk kosten uitgekomen op € 500.000, waarmee een overschrijding is ontstaan op de UE Roermond van circa € 34.000. Dit is veroorzaakt doordat de werkelijke salariskosten iets hoger bleken te zijn dan begroot, de gepleegde inhuur duurder was dan de begrote vacaturegelden en flexibele schil en doordat er iets meer controles zijn uitgevoerd dan opgenomen was in het uitvoeringsprogramma omdat er nog wat van het programma 2019 is weggewerkt. De partners zullen moeten bijdragen in deze kosten volgens de hiervoor opgestelde verdeelsleutel. • De uitwisseling van capaciteit tussen de deelnemers op basismilieutaken is uitgekomen op circa € 256.000. Dit is circa € 353.000 lager dan begroot. Dit is in lijn met de verwachting die tijdens de bestuursrapportage werd afgegeven. De behoefte aan uitwisseling is hoger dan de cijfers weergeven. Partners kunnen echter door de krapte op de arbeidsmarkt vacatures niet invullen, waardoor niet aan de vraag voldaan kon worden. De vragende partners hebben zelf moeten inhuren wat gemonitord wordt als eigen productie. • Voor digitaal toezicht en het aanschaffen en onderhouden van meetapparatuur was een budget van ruim € 77.000 geraamd. Hier is een overschot van € 35.000 ontstaan. Enerzijds doordat er niet is overgegaan tot de aanschaf van Sesom.
Anderzijds doordat er weinig onderhoud aan meetapparatuur en overige kosten nodig bleek te zijn in 2020. Dit is in lijn met de verwachting zoals aangegeven in de bestuursrapportage. • Tenslotte is er een overschot van circa € 5.000 ontstaan op de bereikbaarheidsdienst en de wachtdienstregeling. In werkelijkheid zijn er minder calls geweest dan ingeschat. Deze calls worden naar de partners doorbelast en komen daarmee ook tot uitdrukking in lagere baten. Projecten -/- € 145.000 • In de bestuursrapportage was al aangegeven dat het onderdeel projecten niet begroot was, omdat vooraf moeilijk in te schatten is hoe de uitvoering van de projecten eruit zal komen te zien. De werkzaamheden voor externe veiligheid komen in aanmerking voor subsidie, waarbij de werkzaamheden verricht door de partners vergoed worden vanuit de subsidie. De benodigde (subsidiabele) accountantscontrole voor dit project is, conform de voorschriften, verantwoord op taakveld 0.1 bestuur. Er liepen twee projecten van externe veiligheid. Een met een looptijd van juli 2019 tot en met juni 2020 en een met een looptijd vanaf juli 2020. De verrichte werkzaamheden door de partners voor het project 2019-2020 voor het jaar 2020 besloeg een bedrag van circa € 72.000. Over het project vanaf juli 2020 is een tussentijdse verantwoording opgesteld, deze is in de exploitatie opgenomen voor zowel kosten, als inkomsten.
De kosten voor de verrichte werkzaamheden door de partners voor 2020 kwamen uit op circa € 73.000. Samen resulteert dit in een bedrag voor projecten ter hoogte van € 145.000.
43
Wabotaken +/+ € 15.000 • Zoals al bij de bestuursrapportage aangekondigd, werd hier ook een lagere uitwisseling verwacht dan begroot dit jaar. Hiervoor geldt dezelfde reden als genoemd bij de uitwisseling op basismilieutaken. In het laatste kwartaal is er wel nog meer uitgewisseld op de wabotaken dan voorzien ten tijde van de bestuursrapportage. 2. Coördinatiecentrum Accountantskosten, bestuur -/- € 1.000 Er is een kleine overschrijding ontstaan op de accountantskosten. Dit komt doordat een accountantscontrole benodigd was voor het project externe veiligheid. Aangezien deze kosten ook subsidiabel waren staan hier ook hogere baten tegenover in de vorm van die subsidie. Rekening houdende met deze subsidie (van € 4.000) zijn de kosten circa € 3.000 lager geweest dan begroot. Coördinatiecentrum, overhead +/+ € 77.000 De kosten waren begroot op € 805.000. In werkelijkheid zijn de kosten uitgekomen op € 728.000. Het overschot van € 77.000 is als volgt te verklaren: Zoals aangegeven ten tijde van de bestuursrapportage is er tijdelijk ingehuurd op de functie van directeur, waarvan de kosten hoger waren dan de geraamde salariskosten. Daar tegenover stond dat er door vacatures alleen is ingezet op reguliere taken en de projectmatige uitwerking van de evaluatie en er verder geen projecten zijn opgepakt, waarbij normaliter externe kosten gemaakt zouden worden.
Ook is er door COVID-19 bijna het gehele jaar thuisgewerkt waardoor er nauwelijks aanspraak is gemaakt op reiskosten. Per saldo heeft dit uiteindelijk resulteert in een overschot van circa € 26.000. Ook werd in de bestuursrapportage de verwachting aangekondigd dat er een overschot ophet opleidingsbudget zou ontstaan van circa € 40.000. Enerzijds vanwege COVID-19 waardoor opleidingen geen doorgang vonden. Anderzijds doordat er bij het coördinatiecentrum sprake was van capaciteitsproblemen, waardoor voornamelijk is ingezet op reguliere taken en er geen projecten zijn opgepakt. In werkelijkheid is het overschot uitgekomen op € 47.000. Verder was bij de bestuursrapportage al aangegeven dat er een overschrijding van € 8.000 werd verwacht op de posten representatie en communicatie, doordat er diverse activiteiten zijn uitgevoerd in relatie tot de evaluatie die niet in de begroting waren voorzien. Naast deze overschrijding is er tenslotte een overschot ontstaan van circa € 12.000. Dit is ontstaan doordat de bijzondere ondernemingsraad geen gebruik heeft hoeven maken van externe expertise en doordat er nog geen vervanging en uitbreiding van de mobile devices van het coördinatiecentrum heeft plaatsgevonden. Bovenstaande samen resulteert in een eindelijk overschot van € 77.000. 3. Onvoorzien € 50.000 Voor onvoorzien was een bedrag van € 50.000 gereserveerd.
Zoals in de bestuursrapportage al aangegeven is het budget onbenut gebleven in 2020. Door de lopende evaluatie en de vacatures binnen het coördinatiecentrum zijn er geen onvoorziene projecten opgepakt.
44
4. Vpb € 0 Bij het opstellen van het inrichtingsplan is fiscaal advies ingewonnen. De conclusie hiervan is dat de RUD geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen aangezien a) de RUD geen winstdoelstelling heeft, b) de kosten via een vaste verdeelsleutel worden verrekend en c) eventuele overschotten aan het eind van het jaar worden teruggegeven aan deelnemers. 5. Baten De baten waren in 2020 als volgt onderverdeeld: Tabel 19 Onderdeel
Taakveld
Begroot
Gerealiseerd
Gerealiseerd
Saldo
bedrag na
bedrag voor
bedrag
(begroot
Verdeelsleutel
wijziging
terugbetaling
versus
partners
gerealiseerd)
voorlopig resultaat A Coördinatiecentrum Onvoorzien
0.1 Bestuur
€ 20.000
€ 24.000
€ 21.000
-/- € 1.000
Vast: inwoneraantal
0.4 Overhead
€ 805.000
€ 815.000
0.8 Overige
€ 50.000
€ 50.000
€ 728.000
€ 77.000
Vast: inwoneraantal
€0
€ 50.000
Vast: inwoneraantal
€ 77.000
€ 77.000
€ 31.000
€ 46.000
Vast: inwoneraantal
€ 466.000
€ 466.000
€ 500.000
-/- € 34.000
Vast: uitkering VTH
€ 38.000
€ 38.000
€ 38.000
€0
€ 609.000
€ 256.000
€ 256.000
€ 353.000
Werkelijke afname
€ 98.000
€ 83.000
€ 83.000
€ 15.000
Werkelijke afname
€ 8.000
€ 3.000
€ 3.000
€ 5.000
Werkelijke afname
€0
€ 155.000
€ 155.000
-/- € 155.000
€ 2.172.000
€ 1.968.000
€ 1.816.000
€ 356.000
baten en lasten Meetapparatuur
7.4 Milieubeheer
B Uitvoeringseenheid
7.4 Milieubeheer
C
Beschikbaarheidsregeli
7.4
ng
Milieubeheer
D Uitwisseling capaciteit
7.4
Vast: evenredig
Milieubeheer 8.3 Wonen en bouwen E F
Bereikbaarheidsregelin
7.4
g
Milieubeheer
Projecten
7.4
Eenmalig
Milieubeheer Totaal
Algemene toelichting Het verschil tussen gerealiseerd bedrag voor terugbetaling (€ 1.968.000) en gerealiseerd bedrag (€ 1.816.000), betreft het voorlopig resultaat inclusief de afrekening van de Uitvoeringseenheid Roermond. Op grond van de gemeenschappelijke regeling wordt de uiteindelijke bijdrage van de partners aangepast, zodat het eindresultaat op nul uitkomt. Toelichting vaste bijdragen A. De bijdrage in de kosten voor het coördinatiecentrum waren begroot op € 825.000. Op grond van de gemeenschappelijke regeling RUD LN dient een voorlopig resultaat in
45
mindering gebracht te worden op de uiteindelijke bijdrage van de partners. Hierdoor zijn de werkelijke baten aangepast aan de werkelijke lasten. (Zie hiervoor bijlage 5, bijdrage per deelnemer). Doordat er een subsidie voor het project externe veiligheid is ontvangen, waarbij de accountantscontrole subsidiabel was, kwamen de baten voor terugbetaling € 4.000 hoger uit dan begroot. De baten voor de overhead kwamen voor terugbetaling ruim € 10.000 hoger uit dan begroot. Dit kwam doordat de kosten voor de gevolgde EVP-trajecten, conform afspraak, bij de betreffende partners in rekening werden gebracht. De bijdrage voor onvoorzien was begroot op € 50.000. Gezien onvoorzien niet benut is in 2020 is ook hier de werkelijke baten aangepast naar € 0. De bijdrage meetapparatuur was begroot op € 77.000. De werkelijke kosten voor kwamen uit op € 42.000. Hierdoor is een voordeel op de baten ontstaan van circa € 35.000. Daarnaast is over de externe veiligheidsprojecten, periode 2018 t/m 2020 een volledige subsidie verstrekt over spoor 1, terwijl niet voor het volledige bedrag kosten zijn gemaakt. Ook de inzet van het coördinatiecentrum was subsidiabel. Dit voordeel van circa € 10.000 komt hier tot uitdrukking. B. De bijdrage voor de inzet van de uitvoeringseenheid in Roermond was begroot op € 466.000.
Deze kosten zijn doorberekend op basis van de middelen die in 2014 zijn toegevoegd aan het gemeentefonds als gevolg van de overdracht van het bevoegd gezag over VTH-inrichtingen van provincie naar gemeenten. Zoals onder punt 1 is op pagina 41/42 reeds aangegeven zijn de werkelijke kosten uitgekomen op € 500.000. De partners zullen volgens de verdeelsleutel moeten bijdragen in de werkelijke hogere kosten. Vandaar dat de werkelijke bijdrage is aangepast aan de kosten. (Zie hiervoor bijlage 5). C. De kosten voor de beschikbaarheidsregeling van € 38.000 zijn conform begroting evenredig over de deelnemers verdeeld, met uitzondering van de Provincie. Ieder heeft 1/15e deel betaald. Toelichting werkelijke afname D. De uitwisseling van capaciteit was voor de basis en milieutaken geraamd op € 609.000. Voor de Wabo-taken was de uitwisseling geraamd op € 98.000. De kosten voor de werkelijke uitwisseling is voor de milieutaken uitgekomen op € 256.000 en voor de Wabo-taken op € 83.000. Deze kosten zijn aan de deelnemers doorberekend. Dit is gebeurd op basis van daadwerkelijke afname en de door het Algemeen Bestuur vastgestelde uurtarieven. E. De kosten voor de bereikbaarheidsregeling zijn uitgekomen op ruim € 3.000. Deze kosten zijn achteraf met de partners verrekend op basis van het werkelijke aantal calls per deelnemer. Toelichting eenmalige bijdrage F.
Zoals bij de lasten reeds aangegeven waren de projecten niet begroot. Hier zijn de projecten externe veiligheid periode 2019-2020 en 2020-2021. De verrichte werkzaamheden en externe kosten in het kader van externe veiligheid kwamen in aanmerking voor subsidie. Hierdoor zijn er een extra inkomsten in de vorm van subsidies gegenereerd van circa € 155.000. Het verschil tussen de lasten en baten
46
betreft 10.000. Dit is ontstaan doordat het volledige subsidiebedrag van spoor 1 over het project 2018/2019 is uitbetaald, waarvoor niet alle kosten zijn gemaakt. Ditzelfde geldt voor het project 2019/2020. Tenslotte was de inzet van het coördinatiecentrum ook subsidiabel in deze projecten. Hierdoor is er een positief resultaat ontstaan van € 10.000. 6. Mutatie reserve Er was een onttrekking uit de bestemmingsreserve VTH-systeem begroot ter hoogte van circa € 23.000 voor de hosting en licenties van het nieuwe VTH-systeem. In de bestuursrapportage was al voorzien dat door een vertraging in het project de RUD LN nog niet zou aansluiten in 2020. Hierdoor is de onttrekking afgeraamd. In werkelijkheid zijn er ook geen kosten geweest, waardoor er daadwerkelijk ook geen onttrekking heeft plaats gevonden. 7. Betalingsverkeer € 0 Bij de opstelling van de begroting was geen rekening gehouden met kosten voor betalingsverkeer. Gezien deze kosten betrekking hebben op een ander taakveld, 0. Treasury, is deze apart opgenomen. De werkelijke kosten hiervoor waren ongeveer € 175. Toelichting op het resultaat Het voorlopig resultaat, exclusief de uitvoeringseenheid Roermond was € 186.023 voordelig. Op grond van de gemeenschappelijke regeling RUD LN is dit voorlopig resultaat in mindering gebracht op de uiteindelijke bijdrage van de partners zodat het eindresultaat uitkomt op 0.
De terugbetaling is berekend op basis van de verdeelsleutel conform onderstaande tabel. Tabel 20 % aandeel begro- Voorlopig Inwoners ting 2020 basis resultaat 2020 Deelnemers per 1-1-2018 verdeelsleutel RUD LN Beesel 13.444 2,59% € 4.826,38 Bergen 13.106 2,53% € 4.705,04 Echt-Susteren 31.751 6,13% € 11.398,58 Gennep 17.052 3,29% € 6.121,65 Horst aan de Maas 42.271 8,16% € 15.175,25 Leudal 35.857 6,92% € 12.872,63 Maasgouw 23.697 4,57% € 8.507,20 Mook en Middelaar 7.768 1,50% € 2.788,70 Nederweert 17.038 3,29% € 6.116,63 Peel en Maas 43.312 8,36% € 15.548,97 Roerdalen 20.728 4,00% € 7.441,33 Roermond 57.761 11,15% € 20.736,14 Venlo 101.192 19,53% € 36.327,83 Venray 43.341 8,36% € 15.559,38 Weert 49.855 9,62% € 17.897,90 Provincie € Totaal 518.173 100% € 186.023,60
47
Dit betreft het voorlopig resultaat zonder de bijbetaling van de partners voor de Uitvoeringseenheid Roermond. Het tekort, veroorzaakt door o.a. de hogere inhuurkosten, ter hoogte van -/- € 33.834 is apart inzichtelijk gemaakt.
4.3 Overzicht van incidentele baten en lasten inclusief toelichting In het onderstaande overzicht zijn de incidentele baten en lasten beschreven. Hier zijn de projecten van externe veiligheid opgenomen die in 2020 verantwoord zijn op 7.4 milieubeheer. De werkzaamheden voor externe veiligheid komen in aanmerking voor subsidies, waarbij de werkzaamheden verricht door de partners vergoed worden vanuit de subsidies. Voor de projecten zijn subsidies ontvangen ter hoogte van circa € 155.000, waarvan € 4.000 voor de benodigde (subsidiabele) accountantscontrole, conform de voorschriften, verantwoord is op taakveld 0.1 bestuur. Zoals bij de baten al aangeven, is er over de projecten 2018 tot en met 2020 een volledige subsidie verstrekt over spoor 1 terwijl niet alle kosten gemaakt zijn. Dit voordeel komt ten gunste van de RUD begroting. Daarnaast zijn de kosten van de inzet van het coördinatiecentrum subsidiabel. Dit samen resulteert in een incidenteel voordeel van € 10.000. Tabel 21 Incidentele lasten en baten
Lasten 1 Uitvoering 2 Coordinatiecentrum 3 Onvoorzien Totaal incidentele lasten
Taakveld
2020
2020 2020 2020 Begroting na administratiev Primaire begroting e wijziging Rekening Saldo 7.4 milieubeheer € € € 145.000 € 145.000 0.1 bestuur € € € 4.000 € 4.000 0.8 overige baten en lasten € € € € € € € 149.000 € 149.000
Baten 5 Programmauitvoering 6 Coordinatiecentrum Totaal incidentele baten Resultaat Resultaat voor bestemming 7 Storting reserve ontrekking reserve Resultaat na bestemming
7.4 milieubeheer 0.1 bestuur
0.10 mutaties reserves 0.10 mutaties reserves
€ € €
-
€ € €
-
€ € €
155.000 € 4.000 € 159.000 €
155.000 4.000 159.000
€ € € €
23.000 € € -23.000 € €
-
€ € € €
10.000 € € € 10.000 €
10.000 10.000
4.4 Overzicht van reserves en voorzieningen In de financiële verordening is vastgelegd dat in de begroting en jaarrekening een overzicht wordt opgenomen van reserves en voorzieningen. Het overzicht bevat criteria voor de vorming en besteding ervan. Algemene reserve Bij de start van de gemeenschappelijke regeling was deze niet aanwezig en de vorming ervan was niet voorzien. Het Algemeen bestuur heeft besloten voor alsnog geen algemene reserve in te stellen. 48
Bestemmingsreserve VTH-systeem Tabel 22
Vorming
Bestedingsdoel
(bedragen x € 1.000)
Realisatie
Bijgesteld
Begroting
Daadwer-
Realisatie
omvang 1-1-2020
e begrote storting /
omvang 31-12-
kelijke storting /
omvang 31-12-
Onttrekking
2020
onttrekking 2019
2020
€ 334
€-
€ 334
2020 Resterende middelen
Bijdrage deel van de
vrijkomend bij beëindiging
implementatiekosten nieuw
bestuursovereenkomst
VTH-systeem.
€ 334
-/- € 0
Er was een onttrekking begroot ter hoogte van circa € 23.00 voor de aanschaf en implementatie, hosting en licenties van het VTH-systeem. Door een vertraging in het project in de implementatiefase kon de RUD LN nog niet aansluiten in 2020. Hiervoor heeft een administratieve begrotingswijziging plaatsgevonden ten tijde van de bestuursrapportage. In werkelijkheid heeft er ook geen onttrekking plaats gevonden. (bedragen € 1.000)
Voorzieningen Niet aanwezig. Conform begroting zijn er geen voorzieningen gevormd in 2020.
4.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de RUD LN. Het voor de RUD LN toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2020 € 201.000. De leden van het Dagelijks Bestuur en Algemeen bestuur van de RUD LN vallen onder het begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen van de RUD LN geen bezoldiging. De (interim) directeur van de RUD LN moet eveneens worden aangemerkt als topfunctionaris volgens de WNT. Van elke topfunctionaris (verplichte melding) en van elke andere functionaris, die in het betreffende jaar een totale bezoldiging heeft ontvangen hoger dan de maximale bezoldigingsnorm, moet de RUD LN volgens de WNT het volgende opnemen.
49
Tabel 23a Topfunctionarissen Functie periode vanaf 1-1-2020
Naam
Partner
Bezoldiging 2020
Huidig voorzitter AB lid / DB lid
Dhr. T. Snijckers
Maasgouw
€0
AB lid / DB lid
Dhr. T. Kuipers
Horst aan de Maas
€0
AB lid / DB lid
Mevr. de Boer
Roerdalen
€0
AB lid / plv. DB lid
Dhr. R. Wanten
Peel en Maas
€0
Huidig AB lid
Mevr. D. Schmalschläger
Leudal
€0
Huidig AB lid
Dhr. W. Gradisen
Mook en Middelaar
€0
Huidig AB lid
Mevr. B. op de Laak
Nederweert
€0
Huidig AB lid
Dhr. R. Housmans
Provincie Limburg
€0
Huidig AB lid
Mevr. D. Heesakkers
Beesel
€0
Huidig AB lid
Dhr. M. Pelzer
Bergen
€0
Huidig AB lid
Dhr. M. Meuwissen
Echt-Susteren
€0
Huidig AB lid
Dhr. Peperzak
Gennep
€0
Huidig AB lid
Dhr. R. Evers
Roermond
€0
Huidig AB lid
Dhr. S. Peeters
Venlo
€0
Huidig AB lid
Mevr. W. van Eijk
Weert
€0
Huidig AB lid
Dhr. C. Vervoort
Venray
€0
Interim-directeur tot 1-11-2020
Dhr. K. Joosten
RUD LN, 0,89 fte
€ 98.414
Directeur vanaf 1-11-2020
Dhr. K. Joosten
RUD LN, 1 fte / naar ratio 0,93 fte
€ 31.407
50
Tabel 23b Bezoldiging topfunctionarissen, leidinggevende topfunctionarissen met
dienstbetrekking Gegevens 2020 bedragen x € 1
Dhr. K.G.M.C. Joosten
Functiegegevens
Directeur RUD Limburg Noord
Aanvang en einde functievervulling in 2020
30-09-2020* tot 31-12-2020
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
0,93* Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 28.479
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 2.928
Subtotaal
€ 31.407
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 36.795
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
€ 31.407
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2019 bedragen x € 1
Dhr. F.F. Tuijt
Functiegegevens
Directeur RUD Limburg Noord
Aanvang en einde functievervulling in 2019
01-01-2019 tot 13-05-2019
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 30.432
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 5.031
Subtotaal
€ 35.463
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
Bezoldiging
€ 70.159
€ 35.463
* De feitelijke indiensttreding is 1-11-2020 geweest als 1 volledige fte. De tabel topfunctionarissen zonder dienstverband dient maximaal 12 maanden gevuld te worden. De 13e maand dient conform de regelgeving van de WNT in deze tabel meengenomen te worden. Vandaar dat de indiensttredingsdatum is aangepast naar 30-9-2020 en dat de formatie daarop is aangepast.
51
Tabel 23c Bezoldiging topfunctionarissen, leidinggevende topfunctionarissen zonder
dienstbetrekking 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 K.G.M.C. Joosten
Bedragen x € 1
Interim directeur RUD Limburg Noord
Functiegegevens Kalenderjaar
2020
2019
1- 1 t/m 29- 9;
28- 10 t/m 31- 12;
9
3
0
Maximum uurtarief in het kalenderjaar
€ 193
€ 187
€ 182
Maxima op basis van de normbedragen per maand
€ 202.200
€ 77.700
€0
Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar
2018
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
Individueel toepasselijk maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€ 265.684
Bezoldiging Werkelijk uurtarief lager dan het (gemiddeld) maximum uurtarief? Bezoldiging in de betreffende periode Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
Ja € 98.414
€ 19.490 € 117.904
(-/-) Onverschuldigd betaald bedrag
€0
Totale bezoldiging, exclusief BTW
€ 117.904
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
€0
n.v.t.
Overige functionarissen In 2020 zijn alle door de RUD LN betaalde salarissen onder deze norm gebleven.
52
4.6 Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Het betreft de financiële verplichtingen waarvan de contractduur het boekjaar 2020 overschrijdt. Overeenkomsten waarbij de jaarlijkse totale lasten lager zijn dan € 2.500 zijn niet meegenomen. Tabel 24
Naam opdracht Gastheerschap, onderdeel huurovereenkomst Gastheerschap, onderdeel dienstverleningsovereenkomst Ondersteuning coördinatiecentrum RUD LN Hosting website RUD LN Inhuur functionaris gegevensbescherming RUD LN Projectleider implementatie Squit 20/20
Leverancier Gemeente Roermond Gemeente Roermond Arena Consulting Group METT Privacy Progression BV MVR & Partners
Einddatum contract 31-12-2020 met twee jaar stilzwijgende verlenging. 31-12-2020 met twee jaar stilzwijgende verlenging. Juli 2021 Onbepaalde tijd 14-04-2021, met optie tot verlenging van een jaar. 31-01-2021, met de optie om 3 x 3 maanden te verlengen.
53
Besluit tot vaststelling Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord, bijeen in haar vergadering van 08 juli 2021: Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 16 juni 2021 aan het Algemeen Bestuur tot vaststelling van het jaarverslag en de jaarrekening 2020.
Besluit: Het jaarverslag en de jaarrekening 2020 RUD Limburg Noord vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus besloten in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de RUD Limburg Noord op 08 juli 2021.
T.J.C.M. (Tim) Snijckers Voorzitter
K.G.M.C. (Karel) Joosten Secretaris
54
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
55
Bijlage 1 Dashboard RUD LN 2020
56
Bijlage 2 Visualisatie jaarrekening RUD LN 2020 Totale lasten
Begroot
Bijgestelde begroting
Realisatie
Saldo
€ 2.195
€ 2.172
€ 1.816
€ 356
Totale baten
Resultaat voor bestemming €0
Begroot
Bijgestelde Realisatie begroting
Saldo
€ 2.172
€ 2.172
€ 356
Resultaat na bestemming €0
Onttrekking reserve -/€0
Begrote lasten
Werkelijke lasten
€ 1.198
€0
€ 1.816
Begrote lasten
Werkelijke lasten
€ 838
€ 145
€ 20
€ 21
€ 50
€0
Bedragen vermenigvuldigd met € 1.000
57
Bijlage 3 Infografic RUD LN
58
Bijlage 4 Risico-inventarisatie nr Benaming risico
1
Bezuinigingen gemeentes
Niet naleven van de 2 DVO afspraken door deelnemeers
inhoud risico
Gevolg
Beheersmaatregel
kans impact
Het risico dat gemeentelijke bezuinigingen De exploitatie van RUD is niet (taakstellend) worden door vertaald naar de Het AB stelt jaarlijks de begroting vast en zal bij (taakstellende) lagere kostendekkend. De werkorganisatie van exploitatie van de RUD. Dit heeft directe gevolgen bijdragen van deelnemers moeten zorgen een sluitende begroting. RUD zal hierop moeten worden aangepast. 20% voor de exploitatie van de RUD. De uitvoering vindt decentraal plaats, onder aansturing van de deelnemer. Het risico bestaat dat In de DVO (artikel 9, lid 6) is afgesproken dat het Algemeen Bestuur kan de gezamenlijke afspraken en procedures Het bestaansrecht van de huidige inrichting besluiten om de directeur de bevoegdheid te geven (waar sprake is van onvoldoende worden nageleefd, waardoor de RUD van de RUD LN komt onder druk te staan. contractrisico) om de taakuitvoering over te nemen van de betreffende onvoldoende de uitvoeringskwaliteit kan partij en op kosten van die betreffende partij uit te laten voeren. 5% garanderen.
Kennisverlies als gevolg Het gevolg kan zijn dat partners Het risico dat RUD essentiële en waardevolle kennis 3 van uitstroom van onvoldoende in staat zijn om de afspraken verliest als gevolg van uitstroom van medewerkers. medewerkers vanuit de DVO na te leven. Het risico is dat de RUD de geleverde onderlinge Geen overeenstemming diensten niet kan doorfactureren omdat er 4 geleverde diensten discussie is over de hoogte van de factuur of de kwaliteit van het geleverde werk. Het risico dat de kosten van de ontwikkeling van Kosten ontwikkeling ICT 5 noodzakelijke ICT-voorzieningen (voornamelijk voorzieningen software) groter zijn dan thans begroot.
De RUD betaalt wel de vergoeding voor de geleverde dienst maar ontvangt niet de bijbehorende inkomsten.
De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De organisatie van RUD zal hierop moeten worden aangepast. De opleidingskosten zijn hoger dan begroot Bijscholing Het risico dat de kosten van bijscholing en opleiding en kunnen niet betaald worden uit de 6 medewerkers hoger zijn dan de begrote kosten. reguliere exploitatie of ontwikkelbegroting van RUD. Fouten in Juridische procedure wordt opgestart door Het risico dat de RUD fouten maakt in een 7 aanbestedingsprocedur een partij die de opdracht niet gegund aanbestedingsprocedure e heeft gekregen.
In de DVO (artikel 9, lid 6) is afgesproken dat het Algemeen Bestuur kan besluiten om de directeur de bevoegdheid te geven (waar sprake is van contractrisico) om de taakuitvoering over te nemen van de betreffende partij en op kosten van die betreffende partij uit te laten voeren. Hierover zijn afspraken gemaakt in de DVO. Per kwartaal wordt aan afnemers van diensten gerapporteerd welke producten door welke leverancier zijn geleverd en besproken. Bij het opstellen van de begroting zo adequaat mogelijk inspelen op actuele ontwikkelingen.
risico
35.000,00
7.000,00
35.000,00
1.750,00
50%
10.000,00
5.000,00
20%
10.000,00
2.000,00
20%
75.000,00
15.000,00
20%
75.000,00
15.000,00
5%
75.000,00
3.750,00
Zorgen dat het strategisch opleidingsplan actueel gehouden wordt. Een financiele raming toevoegen. Werken volgens het inkoop- en aanbestedingsbeleid, waarbij bij grote aanbestedingen gebruik wordt gemaakt van de expertise van de gastheer.
59
8 Gegevensbescherming
Risico langdurig 9 ziekteverzuim of arbeidsongeschiktheid
De RUD LN en haar partners zijn dragers van gegevens. Het risico bestaat dat bij het beheer van deze gegevens niet wordt voldaan aan de wet AVG.
De RUD dient zorgvuldig te zijn in de informatie die zij verstrekt. Over Indien niet voldaan wordt aan wet AVG kan het algemeen zullen deelnemers zelf verantwoordelijk zijn voor het de Autoriteit Persoonsgegevens forse verstrekken van de gegevens. De RUD heeft zelf per 1 september 2018 boetes opleggen. een functionaris gegevensbescherming aangesteld. Hij houdt toezicht op het naleven van de AVG binnen de RUD LN.
Het risico dat werknemers in dienst bij de RUD De exploitatie van RUD is niet Goede ziekteverzuimbegeleiding. Als ook bepalen hoe de werknemers langdurig ziek of arbeidsongeschikt raken met kostendekkend. De werkorganisatie van kan blijven functioneren binnen de organisatie en eventueel apart financiële gevolgen voor RUD inzake het eigen risico. RUD zal hierop moeten worden aangepast. bijverzekeren.
Kennisverlies als gevolg Het risico dat RUD essentiële en waardevolle kennis Het gevolg kan zijn dat het 10 van uitstroom van verliest als gevolg van uitstroom van medewerkers coördinatiecentrum niet in staat is om al medewerkers CC van het coördinatiecentrum. haar taken uit te voeren.
Wensen en behoeften regelmatig bespreken met de medewerkers. Uitwerktermijnen afspreken. Korte lijnen met mogelijke inhuur opzetten en afspraken maken met mogelijke ondersteuning vanuit de partners.
Totaal
10%
200.000,00
20.000,00
10%
75.000,00
7.500,00
50%
35.000,00
17.500,00
625.000,00
94.500,00
Toelichting bij de kolommen 1. Voor elk van de risico's is een kans bepaald. Hiervoor zijn een vijf-tal klasses vastgesteld. De klassen bestaan uit de verwachte frequentie en daarmee een kanspercentage. kans frequentie % zeer klein 1x per 20 jaar 5% klein 1x per 10 jaar 10% gemiddeld 1x per 5 jaar 20% groot 1x per 2 jaar 50% zeer groot 1x per jaar 100% 2. Voor elk van de risico's is ingeschat wat het effect in euro's is wanneer het fenomeen zich daadwerkelijk voordoet. Aan de hand van de omvang van het effect is er een gemiddelde impact bepaald. Min. ingesch. fin. impact maximaal ingeschatte financiele impact gem. ingeschatte financiele impact 0 20.000 10.000 20.000 50.000 35.000 50.000 100.000 75.000 100.000 maximaal 200.000 3. Voor elk van de risico's is door vermenigvuldiging van de kans maal financiele impact het financiele risico bepaald.
60
Bijlage 5 Bijdrage per deelnemer Tabel 25
Totaal vaste bijdrage per partner Terugbetaling 2020 (incl. bijbetaling UE Realisatie Begroot 2020 Roermond) 2020 Deelnemers € 24.273 -€ 4.558 € 28.831 Beesel € 22.219 -€ 4.545 € 26.764 Bergen € 75.782 -€ 9.279 € 85.061 Echt-Susteren € 30.552 -€ 5.750 € 36.302 Gennep € 90.056 -€ 13.030 € 103.086 Horst aan de Maas € 70.235 -€ 11.496 € 81.731 Leudal -€ 1.616 € 135.593 € 137.209 Maasgouw € 20.938 -€ 2.237 € 23.175 Mook en Middelaar € 41.880 -€ 4.977 € 46.857 Nederweert € 88.498 -€ 13.602 € 102.100 Peel en Maas € 46.376 -€ 6.327 € 52.703 Roerdalen -€ 17.585 € 125.361 € 142.946 Roermond -€ 31.748 € 203.813 € 235.561 Venlo -€ 10.558 € 133.643 € 144.201 Venray -€ 14.882 € 112.933 € 127.815 Weert € 82.627 €0 € 82.627 Provincie -€ 152.190 € 1.304.779 € 1.456.969 Totaal
Hieronder is de opbouw van de totale vaste bijdrage weergegeven: Tabel 26
Overhead: bijdrage coordinatiecentrum Inwoners per Begroot Terugbetaling Realisatie Deelnemers 1-1-2018 Verhouding 2020 2020 2020 Beesel 13444 2,59% € 18.751 € -2.262 € 16.489 Bergen 13106 2,53% € 18.279 € -2.205 € 16.074 Echt-Susteren 31751 6,13% € 44.284 € -5.342 € 38.942 Gennep 17052 3,29% € 23.783 € -2.869 € 20.914 Horst aan de Maas 42271 8,16% € 58.956 € -7.112 € 51.844 Leudal 35857 6,92% € 50.010 € -6.033 € 43.977 Maasgouw 23697 4,57% € 33.051 € -3.987 € 29.064 Mook en Middelaar 7768 1,50% € 10.834 € -1.307 € 9.527 Nederweert 17038 3,29% € 23.763 € -2.867 € 20.896 Peel en Maas 43312 8,36% € 60.408 € -7.287 € 53.121 Roerdalen 20728 4,00% € 28.910 € -3.487 € 25.423 Roermond 57761 11,15% € 80.560 € -9.718 € 70.842 Venlo 101192 19,53% € 141.134 € -17.025 € 124.109 Venray 43341 8,36% € 60.449 € -7.292 € 53.157 Weert 49855 9,62% € 69.534 € -8.388 € 61.146 Provincie € 82.627 € € 82.627 Totaal 518.173 100% € 805.333 € -87.179 € 718.154
61
Tabel 27
Overhead: bestuur Inwoners per Begroot Terugbetaling Realisatie Deelnemers 1-1-2018 Verhouding 2020 2020 2020 Beesel 13444 2,59% € 527 € -72 € 455 Bergen 13106 2,53% € 514 € -71 € 443 Echt-Susteren 31751 6,13% € 1.245 € -171 € 1.074 Gennep 17052 3,29% € 669 € -92 € 577 Horst aan de Maas 42271 8,16% € 1.658 € -228 € 1.430 Leudal 35857 6,92% € 1.406 € -193 € 1.213 Maasgouw 23697 4,57% € 929 € -128 € 801 Mook en Middelaar 7768 1,50% € 305 € -42 € 263 Nederweert 17038 3,29% € 668 € -92 € 576 Peel en Maas 43312 8,36% € 1.698 € -233 € 1.465 Roerdalen 20728 4,00% € 813 € -112 € 701 Roermond 57761 11,15% € 2.265 € -311 € 1.954 Venlo 101192 19,53% € 3.968 € -545 € 3.423 Venray 43341 8,36% € 1.700 € -234 € 1.466 Weert 49855 9,62% € 1.955 € -269 € 1.686 Provincie € € Totaal 518.173 100% € 20.320 € -2.792 € 17.528 Tabel 28
Milieubeheer: onderhoud (meet)apparatuur Inwoners per Begroot Terugbetaling Realisatie Deelnemers 1-1-2018 Verhouding 2020 2020 2020 Beesel 13444 2,59% € 2.009 € -1.195 € 814 Bergen 13106 2,53% € 1.958 € -1.165 € 793 Echt-Susteren 31751 6,13% € 4.744 € -2.822 € 1.922 Gennep 17052 3,29% € 2.548 € -1.515 € 1.033 Horst aan de Maas 42271 8,16% € 6.316 € -3.757 € 2.559 Leudal 35857 6,92% € 5.357 € -3.187 € 2.170 Maasgouw 23697 4,57% € 3.541 € -2.106 € 1.435 Mook en Middelaar 7768 1,50% € 1.161 € -690 € 471 Nederweert 17038 3,29% € 2.546 € -1.514 € 1.032 Peel en Maas 43312 8,36% € 6.471 € -3.849 € 2.622 Roerdalen 20728 4,00% € 3.097 € -1.842 € 1.255 Roermond 57761 11,15% € 8.630 € -5.133 € 3.497 Venlo 101192 19,53% € 15.119 € -8.993 € 6.126 Venray 43341 8,36% € 6.475 € -3.852 € 2.623 Weert 49855 9,62% € 7.449 € -4.431 € 3.018 Provincie € Totaal 518.173 100% € 77.419 € -46.052 € 31.369
62
Tabel 29
Overige baten en lasten: onvoorzien Inwoners per Begroot Terugbetaling Realisatie Deelnemers 1-1-2018 Verhouding 2020 2020 2020 Beesel 13444 2,59% € 1.297 € -1.297 € -0 Bergen 13106 2,53% € 1.265 € -1.265 € 0 Echt-Susteren 31751 6,13% € 3.064 € -3.064 € 0 Gennep 17052 3,29% € 1.645 € -1.645 € -0 Horst aan de Maas 42271 8,16% € 4.079 € -4.079 € 0 Leudal 35857 6,92% € 3.460 € -3.460 € -0 Maasgouw 23697 4,57% € 2.287 € -2.287 € 0 Mook en Middelaar 7768 1,50% € 750 € -750 € 0 Nederweert 17038 3,29% € 1.644 € -1.644 € -0 Peel en Maas 43312 8,36% € 4.179 € -4.179 € -0 Roerdalen 20728 4,00% € 2.000 € -2.000 € -0 Roermond 57761 11,15% € 5.574 € -5.574 € 0 Venlo 101192 19,53% € 9.764 € -9.764 € 0 Venray 43341 8,36% € 4.182 € -4.182 € -0 Weert 49855 9,62% € 4.811 € -4.811 € 0 Provincie € Totaal 518.173 100% € 50.000 € -50.000 € -
Tabel 30
Milieubeheer: uitvoeringseenheid Roermond Integratieuitkering VTH Begroot Bijbetaling Realisatie Deelnemers 2014 Verhouding 2020 2020 2020 Beesel 17.831 0,80% € 3.703 € 269 € 3.972 Bergen 10.613 0,47% € 2.204 € 160 € 2.364 Echt-Susteren 140.521 6,27% € 29.180 € 2.120 € 31.300 Gennep 24.623 1,10% € 5.113 € 372 € 5.485 Horst aan de Maas 142.220 6,34% € 29.533 € 2.145 € 31.678 Leudal 91.275 4,07% € 18.954 € 1.377 € 20.331 Maasgouw 456.801 20,37% € 94.857 € 6.891 € 101.748 Mook en Middelaar 36.510 1,63% € 7.581 € 551 € 8.132 Nederweert 75.567 3,37% € 15.692 € 1.140 € 16.832 Peel en Maas 129.059 5,75% € 26.800 € 1.947 € 28.747 Roerdalen 73.869 3,29% € 15.339 € 1.115 € 16.454 Roermond 208.872 9,31% € 43.373 € 3.151 € 46.524 Venlo 303.543 13,53% € 63.032 € 4.579 € 67.611 Venray 331.563 14,78% € 68.851 € 5.002 € 73.853 Weert 199.956 8,92% € 41.522 € 3.016 € 44.538 Provincie 0,00% € € € Totaal 2.242.823 100% € 465.734 € 33.834 € 499.568
63
Tabel 31
Milieubeheer: beschikbaarheidsdienst Deelnemers Beesel Bergen Echt-Susteren Gennep Horst aan de Maas Leudal Maasgouw Mook en Middelaar Nederweert Peel en Maas Roerdalen Roermond Venlo Venray Weert Provincie Totaal
Begroot Terugbetaling Realisatie Verhouding 2020 2020 2020 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 6,67% € 2.544 € € 2.544 € 100% € 38.160 € € 38.160
64
Bijlage 6 Berekening kengetallen De wijze waarop de kengetallen worden berekend is in de ministeriele regeling vastgelegd. Netto schuldquote: De netto schuldquote geeft de verhouding van de schuldenlast van de RUD LN ten opzichte van de eigen middelen weer. Tabel 32 Netto schuldquote (bedragen x € 1.000)
Jaarrekening 2019
Vaste schulden
Primaire begroting 2020
Jaarrekening 2020
€-
€-
€-
Netto vlottende schuld
€ 141
€ 426
€ 543
Overlopende passiva
€ 1.517
€ 946
€ 872
€-
€-
€-
Uitzettingen < 1 jaar
€ 1.630
€ 1.124
€ 1.543
Liquide middelen
€ 63
€ 100
€ 20
Overlopende activa
€ 299
€ 273
€ 186
Financiële activa excl. verstrekte leningen
Saldo
-
Totale baten (excl. mutatie reserves) Saldo / totale baten
€ 334
-
€ 2.012 -
16.60%
€ 125
-
€ 2.172 -
5.76%
€ 334 € 1.816
-
18,39%
De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De RUD LN heeft geen opgenomen leningen en een positief eigen vermogen. De netto schuldquote is dan ook negatief. Solvabiliteitsratio: Het solvabiliteitsratio betreft het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Tabel 33 Solvabiliteitsratio (bedragen x € 1.000) Eigen vermogen
Jaarrekening 2019
Primaire begroting 2020
Jaarrekening 2020
€ 334
€ 125
€ 334
Balanstotaal
€ 1.992
€ 1.497
€ 1.749
Totaal
16,77%
8,35%
19,10%
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de RUD in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De RUD heeft een solvabiliteitsratio van 19,10%. Er is door de deelnemers bewust gekozen om geen algemene reserve in te stellen.
65
Structurele exploitatieruimte: Voor de structurele exploitatieruimte geldt dat structureel evenwicht een voorwaarde is voor het toepassen van repressief toezicht. Dit betekent dat structurele lasten inclusief structurele toevoegingen aan bestemmingsreserves maximaal gelijk zijn aan de structurele baten inclusief onttrekkingen aan bestemmingsreserves. Tabel 34 Structurele exploitatieruimte (bedragen x € 1.000)
Jaarrekening 2019
Primaire begroting 2020
Jaarrekening 2020
Totale structurele lasten
€ 1.699
€ 2.195
€ 1.667
Totale structurele baten
€ 1.676
€ 2.172
€ 1.657
€-
€-
€-
€-
€ 23
€-
€ 2.012
€ 2.172
€ 1.816
-1%
0%
-1%
Totale structurele toevoegingen reserves Totale structurele onttrekkingen reserves Gerealiseerd totaalsaldo baten Totaal
In de jaarrekening komt tot uitdrukking dat de totale structurele lasten in 2020 iets hoger waren dan de structurele baten. Dit heeft te maken met de incidentele subsidieprojecten externe veiligheid. Zoals reeds aangegeven is er over de periode 2018 t/m 2020 nu een volledige subsidie verstrekt van spoor 1, terwijl niet voor dat volledige bedrag kosten zijn gemaakt. Ook de inzet van het coördinatiecentrum was subsidiabel. Hierdoor komen de incidentele baten € 10.000 hoger uit. Omdat in de gemeenschappelijke regeling RUD LN is opgenomen dat een voorlopig resultaat in mindering gebracht dient te worden op de uiteindelijke bijdrage van de partners, zodat het eindresultaat uitkomt op € 0, zijn de structurele baten onder andere met deze incidentele baten van € 10.000 gecorrigeerd. Er is sprake van een evenwicht.
66
67