04 Bijlage 2 Ontwerp Jaarrekening GR NLW 2025
Tekst van het document
1
Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West
Jaarstukken 2025
Jaarstukken 2025
Pagina: 1 van 31
1
Inhoudsopgave 1. Jaarverslag
1.1 Programmaverantwoording 1.2 Paragrafen 1.2.1 Treasury 1.2.2 Financiering/Risicobeheer 1.2.3 Verbonden Partijen 1.2.4 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 1.2.5 Bedrijfsvoering 1.2.6 Wet open overheid (Woo) 1.3 Financiële kengetallen
2. Jaarrekening
2.1 Balans per 31 december 2025 2.2 Overzicht baten en lasten in het jaar 2025 2.3 Toelichtingen 2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaat bepaling 2.3.2 Wet normering topinkomens 2.3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2025 2.3.4 Toelichting van de baten en lasten per 31 december 2025 2.3.5 Overzicht taakvelden 2.3.6 Overzicht structurele en incidentele baten en lasten 2.3.7 Rechtmatigheidsverantwoording (financieel)
2
3 4 4 4 7 7 8 9 9
11 13 15 15 17 20 26 28 28 29
3. Overige gegevens
Jaarstukken 2025
Pagina: 2 van 31
1
1.1 Programmaverantwoording De taak van het Werkvoorzieningsschap is het conform de taakstelling van de Rijksoverheid voorzien in WSW-dienstverbanden voor daartoe SW-geïndiceerde inwoners van de aangesloten gemeenten Venray, Peel en Maas en Horst aan de Maas. Dit op een zo efficiënt mogelijke wijze. Daarnaast is er nog een beperkt aantal dienstverbanden voor medewerkers uit niet aangesloten gemeenten. In 2025 zijn er voor 508 Arbeidsjaren dienstverbanden gerealiseerd. Dit waren er 26 minder dan begroot. Na intensieve analyse van de strategische koers van de Gemeenschappelijke Regeling NLW zijn de betrokken gemeenten tot de conclusie gekomen dat een zelfstandige, lokale invulling van de uitvoering van de Participatiewet beter bij de tijd en behoeften past. Inmiddels zijn de drie gemeenten elk aan de slag gegaan met een eigen invulling hiervan. Daarbij is de streefdatum om op 1 januari 2027 een eigen structuur per gemeente opgezet te hebben. Gelijktijdig is besloten tot ontvlechting van de Gemeenschappelijke Regeling en de daarbij behorende juridische entiteiten. Het opzetten van de nieuwe structuren is de verantwoordelijkheid van de respectievelijke gemeenten, de ontvlechting van de Gemeenschappelijke Regeling c.s. is de verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur in samenwerking met de statutair directeur van NLW Groep N.V.
Inmiddels is er door partijen een overeenkomst Ontvlechtingsafspraken vastgesteld en ondertekend. Er is door de gemeenten een budget beschikbaar gesteld waarmee de ontvlechting op professionele en verantwoorde wijze kan plaatsvinden. Het Dagelijks Bestuur heeft de overtuiging dat het beschikbaar gestelde budget toereikend zal zijn. Mocht de situatie zich voordoen dat het beschikbaar gestelde budget niet toereikend zou zijn, dan zullen de gemeenten gevraagd worden om een aanvullende bijdrage. Daarbij is het uitgangspunt dat de Gemeenschappelijke Regeling c.s. haar verplichtingen op een verantwoorde wijze zal nakomen. Afgezien van de ontvlechtingsplannen is de korte termijnopdracht vanuit het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling NLW aan de directie van de NLW Groep NV gericht op consolidatie van de bedrijfsvoering. Daarbij is het zorgdragen voor de ontwikkeling van de doelgroepen en zorg voor de mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt de belangrijkste prioriteit. In 2025 is de opdracht aan de directie zo goed mogelijk ingevuld en hebben we binnen de GR en NLW Groep NV mooie resultaten en samenwerkingen gerealiseerd. Wij verwijzen voor een nadere toelichting naar de jaarrekening van NLW Groep NV.
Jaarstukken 2025
Pagina: 3 van 31
1
1.2. Paragrafen 1.2.1 Treasury Inleiding In de wet FIDO worden de kaders gesteld voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van decentrale overheden. Het werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West onderkent het belang van een verantwoord en adequaat beheer van haar financiële middelen. Mede als gevolg van de wet FIDO wenst zij haar activiteiten op het gebied van treasury op een zo transparant en beheersbaar mogelijke wijze in te richten. In deze treasury paragraaf worden de activiteiten op het gebied van treasury over het jaar 2025 besproken.
1.2.2 Financiering/Risicobeheer Financiering In het kader van de externe verzelfstandiging is er door de aangesloten gemeenten in 2003 een financiering beschikbaar gesteld ter grootte van € 5.000.000 in de vorm van een renteloze lening. In 2025 zijn geen nieuwe geldleningen aangetrokken.
Uitzetting De langlopende leningen aangegaan bij binnenlandse banken worden doorgeleend aan de NLW Groep NV. Er zijn geen zekerheden gesteld met betrekking tot het terugbetalen van de langlopende leningen door de NLW Groep NV aan het Werkvoorzieningsschap. Wel is het Werkvoorzieningsschap gerechtigd om in een aantal gevallen onmiddellijk de overeenkomst op te zeggen.
Relatiebeheer In 2025 bankierde het Werkvoorzieningsschap bij de BNG (AAA rating) en de Rabobank (A+ Rating).
Geldstromenbeheer De gehele administratie van het Werkvoorzieningsschap, en dus ook het betalingsverkeer, werd in 2025 verzorgd door NLW Groep NV. De voorwaarden hiervoor zijn door beide partijen vastgelegd in een 'Samenwerkingsovereenkomst Administratie'.
Saldo- en liquiditeitenbeheer Het beheer van de positie op de rekening bij de BNG wordt door de BNG uitgevoerd. Een overschot of een tekort aan liquide middelen wordt door de bank, tegen het dagelijks door de bank vast te stellen daggeldrentepercentage, vergoed dan wel in rekening gebracht. Daarom is het niet meer nodig om telkens bij een overschot of tekort een deposito of kasgeldlening af te sluiten, wat een tijdsbesparing oplevert.
Jaarstukken 2025
Pagina: 4 van 31
1
Renterisicobeheer In onderstaand overzicht wordt het renterisico van het Werkvoorzieningsschap tot uitdrukking gebracht.
Renterisiconorm en renterisico's schulden in euro. Nr Variabelen Renterisico(norm)
2025
2024
(1) (2) (3)
Renteherzieningen Aflossingen Renterisico (1 + 2)
€0 € 56.723 € 56.723
€0 € 56.723 € 56.723
(4) (5a) = (4>3) (5b) = (3>4)
Renterisiconorm Ruimte onder renterisiconorm Overschrijding renterisiconorm
€ 3.851.400 € 3.794.677 €0
€ 3.698.200 € 3.641.477 €0
Renterisiconorm Begrotingstotaal (4a) Percentage (4b) Regeling (4) = (4ax4b) Renterisiconorm
€ 19.257.000 € 18.491.000 20% 20% € 3.851.400
€ 3.698.200
Zoals in het overzicht al wordt weergegeven, is het renterisico van het Werkvoorzieningsschap over 2025 lager dan de norm. De op basis van de gegevens van het Werkvoorzieningsschap berekende renterisiconorm is: 20% x € 19.257.000 = € 3.851.400
Kredietrisicobeheer Het Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West heeft in 2025 geen middelen uitgezet bij externe partijen. Wel zijn de langlopende leningen doorgeleend aan NLW Groep NV. Dit is contractueel tussen beide partijen vastgelegd.
Jaarstukken 2025
Pagina: 5 van 31
1
Intern liquiditeitsbeheer De kasgeldlimiet bedraagt € 1.768.000. De liquiditeiten worden beheerd op basis van een liquiditeitenplanning. Zoals in het overzicht is weergegeven waren er voldoende liquiditeiten beschikbaar waardoor de kasgeldlimiet niet overschreden is.
Kasgeldlimiet in euro's voor het jaar 2025 (bedragen x € 1.000,-) No. Omschrijving Begroting Realisatie 2025 2025 Toegestane kasgeldlimiet 1. Omvang begroting per 1 jan. 2025 19.257 21.568 Kasgeldlimiet in procenten van de grondslag 8,20% 8,20% Kasgeldlimiet in bedrag 2.
3.
4.
Omvang vlottende schuld Opgenomen gelden < 1 jaar Schuld in rekening courant Gestorte gelden door derden < 1 jaar Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld Totaal vlottende schuld Vlottende middelen Uitgeleende gelden < 1 jaar Contante gelden in kas Tegoeden in rekening courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totaal vlottende middelen Toets kasgeldlimiet Totaal netto vlottende schuld Toegestane kasgeldlimiet Ruimte (+) / Overschrijding (-)
1.579
1.769
165
121
165
121
30 14
0 18
44
18
121 1.579 1.458
103 1.769 1.666
Valutarisicobeheer Valutarisico is in het statuut uitgesloten doordat volgens het statuut uitsluitend leningen mogen worden verstrekt of aangegaan in de Nederlandse geldeenheid (artikel 8). Het koersrisico onder de huidige activiteiten is derhalve nihil.
Jaarstukken 2025
Pagina: 6 van 31
1
1.2.3 Verbonden Partijen Het werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West is een Gemeenschappelijke Regeling (GR), bestaande uit de volgende gemeenten die tevens als verbonden partij worden aangemerkt: - Horst aan de Maas - Peel en Maas - Venray
Kapitaalbelangen Het Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West neemt vanaf 2003 direct deel in navolgende vennootschap (vermeld percentage op basis van kapitaalbelang): - NLW Groep NV (100%), gevestigd Smakterweg 19 te Venray, juridisch voorganger opgericht 30 december 1994. Totaal geplaatst en gestort aandelenkapitaal € 340.000.
NLW Groep NV heeft ten doel het oprichten, exploiteren en in stand houden van een of meerdere ondernemingen waar binnen objecten als bedoeld in en/of verwant aan de Wet sociale werkvoorziening kunnen worden uitgevoerd. De geldstromen die hiermee gepaard gaan, te weten de inkomensoverdracht en de gemeentelijke bijdrage, worden door het Werkvoorzieningsschap ontvangen en doorbetaald naar NLW Groep NV. Het eigen vermogen van NLW Groep NV (geconsolideerd) bedroeg per 1-1-2025 € 1.312.000. Per 31-12-2025 bedraagt dit € 1.354.000 (onder voorbehoud van accountantscontrole).
1.2.4 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Waardering deelneming in NLW Groep NV In 2025 is de deelneming in NLW Groep NV gewaardeerd tegen historische aanschafwaarde. Het vermogen van NLW Groep NV is gestegen met het percentage van het prijsindexcijfer van de gezinsconsumptie (art. 24 Statuten NLW Groep NV). Op basis van de huidige inzichten is er geen indicatie dat een duurzame waardevermindering hoeft te worden doorgevoerd. Belangrijke factoren zijn de aanwezige stille reserves en het bijdragen van deelnemende gemeenten bij eventuele nadelige exploitatiesaldi van de NLW Groep NV. Ultimo 2025 bezit de NLW Groep NV voldoende onderpand dat garant staat voor waardering van de deelneming tegen historische aanschafwaarde.
Weerstandsvermogen en risicobeheersing De werkelijke kosten van de GR vallen in 2025 € 11.000 lager uit dan begroot. Dit verklaart het positieve resultaat over 2025 van € 11.000. Dit positieve resultaat wordt toegevoegd aan het eigen vermogen. De omvang van het eigen vermogen van de GR bedraagt ultimo 2025 € 72.000. Inzake het weerstandsvermogen van de GR is geen formeel beleid vastgesteld. Ten aanzien van de exploitatie van de NLW Groep NV loopt de GR een beperkt risico. Exploitatietekorten van de NLW Groep NV worden rechtstreeks met de aangesloten gemeenten verrekend. Voor de NLW Groep NV is verder een minimum eigen vermogen vastgesteld van € 1.000.000 (exclusief index). Samen met de stille reserves is dit voldoende om de waardering van de deelneming binnen de GR in stand te kunnen houden. De solvabiliteit van de GR ultimo 2025 was 1,3%.
Jaarstukken 2025
Pagina: 7 van 31
1
1.2.5 Bedrijfsvoering In de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur opgenomen. Zoals daar weergegeven is het dagelijks bestuur van mening dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De materialiteitsgrens is 2% van de totale lasten volgens de rekening na wijziging een bedrag van € 431.320.
Intern beheer Het dagelijks bestuur komt tot haar oordeel omdat op grond van de door haar gestelde kaders, het beheer dat namens haar wordt gevoerd door de organisatie van de NLW Groep NV. Eveneens het toezicht dat direct en indirect namens haar, onder meer door de controller van de NLW Groep NV wordt uitgevoerd. Gelet op de zeer beperkte omvang en aantal van de transacties bij de GR is er geen sprake van expliciete interne controle. Door de betrokkenen is er direct beheer en toezicht op de transacties. Mochten er onverhoopt zaken blijken dan is snelle communicatie direct mogelijk en wordt naar bevind van zaken direct actie ondernomen.
Begrotingsrechtmatigheid Er is in 2025 in formele zin sprake van begrotingsonrechtmatigheid, aangezien de daadwerkelijke lasten € 2.328.000 hoger zijn dan begroot. Hiertegenover staat dat de inkomsten € 2.328.000 hoger zijn dan begroot. Oorzaak voor is de inkomensoverdrachtsystematiek van de WSW. Deze kent een zgn. na-ijleffect. Op basis van feitelijk gerealiseerde WSWdienstverbanden liggen zowel de kosten van deze dienstverbanden hoger dan begroot, als de hiervoor verkregen inkomensoverdracht WSW. Omdat deze financieringssystematiek feitelijk een begrotingsevenwicht inhoudt, telt de overschrijding niet mee in de oordeelsvorming over rechtmatigheid.
Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Van afwijkingen is in het verslagjaar niet gebleken. Met de vaststelling van de financiële verordening in 2025 zijn de kaders geactualiseerd.
Misbruik en oneigenlijk gebruik Vast onderdeel van het beheer en toezicht op zowel de processen als balansposten is het onderkennen van misbruik en oneigenlijk gebruik van (financiële) middelen (fraude). Er is dit verslagjaar niet gebleken dat misbruik of oneigenlijk gebruik heeft plaatsgevonden.
Overige bevindingen Uit het beheer en toezicht bleken verder geen bijzondere zaken.
Jaarstukken 2025
Pagina: 8 van 31
1
1.2.6 Wet open overheid (Woo) Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. Wij zullen ons transparant opstellen en inspanningen verrichten om alle noodzakelijke documenten openbaar te maken. Wij zullen ervoor zorgdragen dat de openbaar gemaakte informatie goed vindbaar is en toegankelijk is voor een breed publiek. Zo zal o.a. deze jaarrekening beschikbaar worden gesteld op de website van NLW onder de rubriek 'Onze organisatie' gevolgd door de keuze in het menu voor 'Jaarbeeld'. Eveneens zullen wij zorgdragen dat bij een juist ingegeven zoekopdracht op één van de zoekmachines op internet de gewenste documenten direct via een link benaderbaar zijn.
1.3 Financiële kengetallen De financiële kengetallen van het Werkvoorzieningsschap zijn weergegeven in onderstaande tabel.
Jaarstukken 2025 Kengetallen
Verloop van de kengetallen Real.2025 Begr.2025 Real. 2024
Netto schuldquote
24,38
28,14
25,38
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
24,38
28,14
25,38
Solvabiliteitsratio
1,31%
0,73%
1,09%
Structurele exploitatieruimte
0,00
0,00
0,00
De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de Gemeenschappelijke Regeling in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Het wordt berekend door het eigen vermogen af te zetten tegen het totale vermogen (i.c.m het balanstotaal). Het eigen vermogen is opgebouwd uit de algemene reserve. De solvabiliteitsratio is enigszins toegenomen ten opzichte van 2024.
Jaarstukken 2025
Pagina: 9 van 31
1
Werkvoorzieningschap Noord-Limburg West Jaarrekening 2025
Jaarstukken 2025
Pagina: 10 van 31
1
2.1 Balans Werkvoorzieningsschap per 31 december 2025 (bedragen x € 1.000,-) 31 dec. 2025
Activa
31 dec. 2024
Vaste activa Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen (1)
5.159
5.159
170
226
5.328
5.385
0
0
0 141
0 67
141
67
Totaal liquide middelen
- Banksaldi (6)
18 18
143 143
Totaal vlottende activa
159
210
5.487
5.595
Leningen aan: overige verbonden partijen (2)
Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: - Vorderingen op openbare lichamen (3)
- Rekeningcourant verhouding met niet-financiële instellingen (4) - Overige vorderingen (5)
Totaal uitzettingen met rentetypische looptijd korter dan één jaar: Liquide middelen
Totaal generaal
Jaarstukken 2025
Pagina: 11 van 31
1
Passiva Eigen vermogen
31 dec. 2025
31 dec. 2024
- Algemene reserve (7) - Gerealiseerde resultaat (8)
61 11
67 -6
Totaal eigen vermogen
72
61
Onderhandse leningen van: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen (9) - overige binnenlandse sectoren (10)
170 5.000
227 5.000
Totaal vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
5.170
5.227
- RC verhoudingen met niet-financiële instellingen (11) - Overige schulden (12)
121 124
32 276
Totaal netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één
245
307
0
0
Totaal overlopende passiva
0
0
Totaal vlottende passiva
245
307
5.487
5.595
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Overlopende passiva de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (13)
Totaal generaal
Jaarstukken 2025
Pagina: 12 van 31
1
2.2 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2025 (bedragen x € 1.000,-) Omschrijving
Baten
Werkelijk 2025
Begroot 2025
Werkelijk 2024
21.155 -21.155 410 -337
18.791 -18.791 446 -373
20.536 -20.536 447 -367
73
73
80
Overhead (18) Rente lang en kort (19) Doorberekening bedrijfs- en financieringslasten (20)
62 14 -14
73 20 -20
86 17 -17
Totaal financiering en algemene dekkingsmiddelen
62
73
86
Bedrijfsresultaat
11
0
-6
0 0
0 0
0 0
Incidentele baten
Totaal incidentele baten en lasten
0 0
0 0
0 0
Onvoorzien
0
0
0
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
11
0
-6
Toevoeging en onttrekking aan reserves
0
0
0
Gerealiseerde resultaat
11
0
-6
Vennootschapsbelasting
0
0
0
WSW Inkomensoverdracht (14) Doorbetaling WSW Subsidie (15) Gemeentelijke bijdrage (16) Doorbetaling gemeentelijke bijdrage (17)
Totaal baten Financiering en algemene dekkingsmiddelen
Waardeverandering financiële vaste activa
Waardeverandering financiële vaste activa
Totaal waardeverandering financiële vaste activa Incidentele baten en lasten
Jaarstukken 2025
Pagina: 13 van 31
1
Toelichtingen: Grondslagen
Jaarstukken 2025
Pagina: 14 van 31
1
2.3 Toelichtingen 2.3.1. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.
Continuïteit van de activiteiten Het besluit door de gemeenten Peel en Maas, Horst aan de Maas en Venray van september 2025 tot opheffing van Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West leidt tot beëindiging van de activiteiten. Er is door de gemeenten een overeenkomst Ontvlechtingsafspraken uitgewerkt en ondertekend. Deze overeenkomst wordt momenteel verder uitgewerkt in plannen met als streefdatum om per 1 januari 2027 de activiteiten te beëindigen. De medewerkers zullen naar een andere entiteit worden overgedragen. De bezittingen en verplichtingen van de onderliggende juridische entiteiten zullen worden overgedragen, beëindigd dan wel geliquideerd. De juridische opheffing zal naar verwachting in 2027 plaatsvinden. Deze plannen worden in werkgroepen onder leiding van een stuurgroep verder uitgewerkt. Tot 31 december 2026 zal de Gemeenschappelijke Regeling haar reguliere activiteiten voortzetten. In de wetenschap dat de Gemeenschappelijke Regeling haar kerntaken ook geheel 2026 continueert en dat ook de bijbehorende financiële middelen daartoe beschikbaar zijn, worden voor het opstellen van deze jaarrekening de grondslagen op basis van continuïteit gehanteerd ("going concern").
Jaarstukken 2025
Pagina: 15 van 31
1
Balans Vaste activa Financiële vaste activa
Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van de NV (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs.
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.
Liquide middelen en overlopende posten
Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
Vaste schulden
Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Jaarstukken 2025
Pagina: 16 van 31
1
Programmarekening Algemeen
Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong voor het einde van het verslagjaar vinden, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarstukken bekend zijn geworden.
2.3.2. Wet normering topinkomens (WNT) WNT 2025
De WNT kent naast een openbaarmakingsregime voor de (semi-) publieke sector een maximale bezoldigingsnorm als opgenomen in artikel 2.1. e.v. WNT. Op grond van de WNT mag in 2025 het inkomen van topfunctionarissen in de (semi-) publieke sector behoudens overgangsrecht maximaal 100% van het ministersalaris zijn. Dat komt in 2025 neer op € 246.000 inclusief belaste kostenvergoeding en pensioenbijdrage werkgever (2024: € 233.000). Voor het Werkvoorzieningsschap luidt de publicatie in het kader van de WNT voor 2025 als volgt: Het algemeen bestuur bestaat eind 2025 uit de volgende personen T. van Lierop Voorzitter R. Bouten Bestuurslid E. van Daal Bestuurslid W. de Schryver Bestuurslid R. Coenders Bestuurslid N. Vaasen Bestuurslid R. Wanten Bestuurslid M. Leenders Bestuurslid E. Beurskens Bestuurslid Uit het algemeen bestuur is een dagelijks bestuur benoemd, eind 2025 bestaande uit de volgende personen: T. van Lierop Voorzitter R. Bouten Lid W. de Schryver Lid Het algemeen en dagelijks bestuur is onbezoldigd. Ambtelijk secretaris a.i.: Mevr. Daniëlle Schaepkens De ambtelijk secretaris kwalificeert niet als topfunctionaris zoals beschreven in de WNT.
Jaarstukken 2025
Pagina: 17 van 31
1
WNT 2024
De WNT kent naast een openbaarmakingsregime voor de (semi-) publieke sector een maximale bezoldigingsnorm als opgenomen in artikel 2.1. e.v. WNT. Op grond van de WNT mag in 2024 het inkomen van topfunctionarissen in de (semi-) publieke sector behoudens overgangsrecht maximaal 100% van het ministersalaris zijn. Dat komt in 2024 neer op € 233.000 inclusief belaste kostenvergoeding en pensioenbijdrage werkgever. Voor het Werkvoorzieningsschap luidt de publicatie in het kader van de WNT voor 2024 als volgt: Het algemeen bestuur bestond eind 2024 uit de volgende personen M. Leenders Voorzitter R. Bouten Bestuurslid E. van Daal Bestuurslid W. de Schryver Bestuurslid E. Joosten Bestuurslid N. Vaasen Bestuurslid R. Wanten Bestuurslid T. van Lierop Bestuurslid E. Beurskens Bestuurslid Het algemeen bestuur is onbezoldigd. Uit het algemeen bestuur is een dagelijks bestuur benoemd, eind 2024 bestaande uit de volgende personen: M. Leenders Voorzitter R. Bouten Lid T. van Lierop Lid Ambtelijk secretaris a.i.: Mevr. Daniëlle Schaepkens De ambtelijk secretaris kwalificeert niet als topfunctionaris zoals beschreven in de WNT.
Jaarstukken 2025
Pagina: 18 van 31
1
Toelichting:
Balans
Jaarstukken 2025
Pagina: 19 van 31
1
2.3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2025 (Bedragen x € 1.000,-) 31 dec. 2025
Activa
31 dec. 2024
Vaste activa Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan: - Deelneming (1)
Saldo per 1 januari
5.159
5.159
Investeringen Desinvesteringen
0 0
0 0
5.159
5.159
226 0 -57
283 0 -57
169
226
5.328
5.385
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo per 31 december Lening aan: - Overige verbonden partijen (2) Saldo per 1 januari Vermeerderingen Aflossingen
Saldo per 31 december
Totaal financiële vaste activa Het vermogen van NLW Groep NV is in 2025 licht toegenomen. De in de NLW Groep NV aanwezige stille reserves zijn op dit moment van voldoende niveau om waardering tegen historische aanschafwaarde te continueren.
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar: Vordering op openbare lichamen (3) Vorderingen op openbare lichamen
Totaal vorderingen op openbare lichamen
Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen (4) Rekening-courant verhoudingen NLW Groep NV
Totaal Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen
Jaarstukken 2025
Pagina: 20 van 31
1
31 dec. 2025
Activa Overige vorderingen (5)
Debiteuren Te vorderen rente Te vorderen aflossing Overige vorderingen
31 dec. 2024
15 8 57 60
0 10 57 0
Totaal overige vorderingen
140
67
Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar:
140
67
0 1 17
0 118 25
18
143
Liquide middelen (6)
Kassaldi Bank Rekening Courant Bank G-Rekening
Totaal liquide middelen
De liquide middelen staan vrij ter beschikking. Het saldo op de G-rekening is bestemd om loonheffing te betalen.
Jaarstukken 2025
Pagina: 21 van 31
1
31 dec. 2025
Passiva
31 dec. 2024
Vaste passiva Eigen vermogen Algemene Reserve (7)
Saldo per 1 januari Toevoeging: Onttrekking:
61
67
0
0
Saldo per 31 december
61
67
0 11 0
0 -6 0
11
-6
Saldo per 1 januari Vermeerderingen Aflossingen
227 0 -57
284 0 -57
Saldo per 31 december
170
227
Resultaat na bestemming (8)
Saldo per 1 januari toevoeging onttrekking
Saldo per 31 december Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van:
binnenlandse banken (9)
Jaarstukken 2025
Pagina: 22 van 31
1
31 dec. 2025
Passiva Onderhandse leningen van: Overige binnenlandse sectoren (10) Saldo per 1 januari Gem. Horst a/d Maas Saldo per 1 januari Gem. Venray
31 dec. 2024
1.605 1.695
1.605 1.695
1.700 0 0
1.700 0 0
Saldo per 31 december
5.000
5.000
Totaal Onderhandse lening
5.170
5.227
Saldo per 1 januari Gem. Peel en Maas Vermeerderingen Aflossing
Het gemiddelde rentepercentage op de in 2025 uitstaande onderhandse leningen bij binnenlandse banken bedraagt 4,85%. De rentelast t.a.v. langlopende schulden bedraagt in 2025 € 14.000.
Vlottende passiva Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen (11) Rekening-courant verhoudingen NLW NV
Totaal Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen
121
32
121
32
5 0 54 57 8 0
37 115 56 57 10 0
124
276
0
0
0
0
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden (12)
Crediteuren Schulden aan verbonden partijen Te ontvangen inkoopfacturen Aflossing lening Te betalen rente leningen Overige schulden
Totaal overige schulden
Overlopende passiva (13)
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
Totaal overlopende passiva
Jaarstukken 2025
Pagina: 23 van 31
1
31 dec. 2025
Passiva Overlopende passiva
Saldo per 1 januari Toevoegingen Vrijgevallen bedragen
Saldo per 31 december Resultaatbestemming
Voorstel resultaat toe te voegen aan de algemene reserve:
Totaal
31 dec. 2024 0 0 0
0 0 0
0
0
11
-6
11
-6
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
De WSW-medewerkers hebben formeel gezien een dienstverband bij de Gemeenschappelijke Regeling. Doordat NLW Groep NV materieel werkgever is, worden de personele kosten verantwoord in NLW Groep NV. Het Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West heeft formeel de uit de aanstelling volgende verplichtingen jegens de SW-gerechtigde. Binnen NLW Groep N.V. is een voorziening gevormd vanwege een in het verleden geconstateerde bodemverontreiniging op het terrein Smakterweg Venray. Dat terrein is in bezit van NLW Groep N.V. en de Gemeenschappelijke Regeling heeft zich in 2002 garant gesteld voor de eventuele meerkosten boven een bedrag van € 100.000 in het geval de bodem gesaneerd zou moeten worden. Op dit moment is er geen informatie dat sanering aan de orde is.
Gebeurtenissen na balansdatum We hebben geen gebeurtenissen na balansdatum onderkend die een materiële impact op de jaarrekening van 2025 hebben. Eerder in deze jaarstukken is de besluitvorming door gemeenten vermeld inzake de opheffing van het Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West. Door de gemeenteraden is besloten tot het beschikbaar maken van een budget voor de ontvlechting van het Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West, NLW Groep N.V., de Stichting Arkant en de Stichting OAW. Dit besluit is de aanleiding geweest tot het opstellen van een begrotingswijziging van de Gemeenschappelijke Regeling voor het financiële boekjaar 2026. Deze begrotingswijziging wordt binnenkort behandeld in het Dagelijks Bestuur en het Algemeen Bestuur.
Jaarstukken 2025
Pagina: 24 van 31
1
Toelichting Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2025
Jaarstukken 2025
Pagina: 25 van 31
1
2.3.4 Toelichting baten en lasten in de jaarrekening 2025 (bedragen x € 1.000-) Werkelijk 2025
Begroot 2025
Werkelijk 2024
Baten WSW Inkomensoverdracht (14)
WSW Inkomensoverdracht omvang
21.155
18.791
20.536
WSW Inkomensoverdracht per A.j. (in euro's)
41.634
35.209
37.533
Budget-populatie A.j.
508,1
533,7
547,2
Budget conform taakstelling gemeente
21.155
18.791
20.536
Totaal budget
21.155
18.791
20.536
Doorbetaling WSW Inkomensoverdracht aan NLW Groep NV (15)
-21.155
-18.791
-20.536
482,7 508,1
508,0 533,7
520,4 547,2
Gemiddeld aantal FTE’s verslagjaar Gemiddeld aantal A.j. verslagjaar
De afwijking van de inkomensoverdracht t.o.v. de begroting (lees: € 2.364.000) wordt veroorzaakt door een hoger bedrag per A.j. (prijseffect) t.o.v. begroot (€ 3.285.000). Daarentegen is het hoeveelheidseffect negatief i.v.m. een lagere bezetting (€ 921.000).
Gemeentelijke bijdrage (16)
Gefactureerde jaarlijkse bijdrage Doorberekende bestuurs- en indicatiekosten
337 73
373 73
367 80
Totaal gemeentelijke bijdrage
410
446
447
Doorbetaling gemeent. bijdrage aan NLW Groep NV (17) Gefactureerde jaarlijkse bijdrage
-337
-373
-367
Totaal doorbetaling gemeent. bijdrage
-337
-373
-367
Jaarstukken 2025
Pagina: 26 van 31
1
Financiering en algemene dekkingsmiddelen De WSW-medewerkers hebben formeel gezien een dienstverband bij de Gemeenschappelijke Regeling. Doordat NLW Groep NV materieel werkgever is, worden de personele kosten verantwoord in NLW Groep NV.
Omschrijving
Werkelijk 2025
Begroot 2025
Werkelijk 2024
Overhead (18) Loonkosten ambtelijk Accountantslasten Overige algemene lasten
46 13 4
56 7 10
36 11 39
62
73
86
14
20
17
14
20
17
-14
-20
-17
-14
-20
-17
-10 10 0
0
0
0
0
Onvoorzien
0
0
0
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
11
0
-6
0
0
0
Totaal bestemd resultaat
0
0
0
Gerealiseerde resultaat
11
0
-6
Vennootschapsbelasting
0
0
0
Totaal overhead Rente lang en kort (19)
Rentelasten
Totaal rentelasten Doorberekende bedrijfs- en financieringslasten (20) Doorberekende rente lasten
Totaal doorberekende bedrijfs- en financieringslasten Incidentele baten en lasten
Incidentele lasten Incidentele baten
Incidentele baten en lasten
Resultaatbestemming
Onttrekking uit algemene reserve
Aldus opgemaakt en vastgesteld: Venray
Voorzitter: T. van Lierop
Jaarstukken 2025
Pagina: 27 van 31
1
2.3.5. Overzicht taakvelden Taakvelden gemeenten (bedragen x € 1.000)
Begroting 2025 Baten Lasten
0. Bestuur en Ondersteuning
0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
6.0 Sociaal domein
6.4 Begeleide Participatie
Realisatie 2025 Baten Lasten
0 20 0 0 0
73 20 0 0 0
0 14 0 0 11
62 14 0 0 0
19.237
19.164
21.565
21.492
2.3.6. Overzicht structurele en incidentele baten en lasten Overzicht structurele en incidentele baten en lasten (bedragen x € 1.000)
Structurele baten en lasten
WSW inkomensoverdracht Gemeentelijke bijdrage Overhead Rente lang en kort
Realisatie 2025 Lasten
Baten
Saldo
21.155 410
21.155 337
73
0 14
62 14
-62 -
10 0
10 0
-
21.589
21.578
Incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten Waardeverandering financiële vaste activa
Saldo baten en lasten
Jaarstukken 2025
11
Pagina: 28 van 31
1
2.3.7 Rechtmatigheidsverantwoording (financieel) Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is geen expliciet normenkader opgesteld door het Dagelijks Bestuur, maar vormt het controleprotocol zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 27 juni 2025 het uitgangspunt. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens bedraagt 2% van de totale lasten en is daarmee vastgesteld op € 431.320. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In paragraaf 1.2.5 Rechtmatigheidsverantwoording is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om eventuele afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Jaarstukken 2025
Pagina: 29 van 31
1
Overige gegevens
Jaarstukken 2025
Pagina: 30 van 31
1
Controle verklaring
Jaarstukken 2025
Pagina: 31 van 31