01 Tweede bestuursrapportage 2024 (raadsvoorstel)

Raadsvoorstel

Onderwerp

Tweede bestuursrapportage 2024.

Zaaknummer

Raad datum

10 december 2024

Steller

Simone Martens-van Bussel

Team

Financiën Planning en Control

Teammanager

Pieter Weijs

Portefeuillehouder

Wim de Schryver

Openbaarheid Ja, per direct. Ter advisering/kennisneming/bespreking Ter bespreking.

Voorstel 1. De 2e bestuursrapportage 2024 en de daarin opgenomen financiële mutaties in de exploitatie, investeringsbudgetten en de reserves en voorzieningen vast te stellen. 2. Akkoord te gaan met het positieve resultaat 2024 van € 4.566.534 voortvloeiend uit de 2e bijstellingen 2024 en dit ten gunste te brengen van het resultaat 2024. 3. Het resultaat uit deze 2e bestuursrapportage over de jaren 2025 tot en met 2028 te verwerken in de meerjarenbegroting. 4. De in de algemene reserve gereserveerde budgetten, zie bijlage 1 mutaties reserves en voorzieningen, vrij te laten vallen binnen de algemene reserve. 5. De budgetten als genoemd in bijlage 1, mutaties reserves en voorzieningen, over te hevelen naar het jaar 2025. 6. Akkoord te gaan met het aanpassen van het afschrijvingsbeleid speelvoorzieningen van 10 naar 15 jaar. 7. Akkoord te gaan met het instellen van de voorziening regeling voor vervroegd uittreden (RVU, V.26407). 8. Per subsidieregeling voor het jaar 2024 een subsidieplafond gewijzigd vast te stellen zoals opgenomen in bijlage 3.

1 van 4

Raadsvoorstel Inleiding Via deze bestuursrapportage legt het college verantwoording af aan de raad over de voortgang van de programmabegroting 2024. In de 2e bestuursrapportage 2024 is ook de septembercirculaire 2024 verwerkt. Tevens wordt de actuele stand van het verwachte begrotingsresultaat 2024 en het meerjarenperspectief toegelicht. Ten opzichte van de u aangeboden begroting 2025 zijn de cijfers meerjarig positiever geworden. Dit betekent wel dat we als gevolg van de extra middelen uit de septembercirculaire in het jaar 2025 meer ruimte hebben gekregen. Structureel blijven we tegen een meerjarig tekort aankijken vanaf 2026. Per programma zijn de ambities, ontwikkelingen zichtbaar gemaakt. In overleg met de auditcommissie is, met ingang van de kadernota 2025, het overzicht van de financiële afwijkingen (tekstueel en in de tabel) op totaal niveau in plaats van op programmaniveau weergegeven. Dit om de leesbaarheid en het inzicht van de raadsleden te bevorderen. Beoogd resultaat 1. Inzicht geven in de stand van zaken van het begrotingsresultaat 2024 en tevens een doorkijk maken naar de komende jaren. 2. Inzicht geven in de nieuwe ontwikkelingen die voortvloeien uit bestaand beleid en wettelijke verplichtingen. 3. Inzicht geven in het bij te stellen resultaat van de programmabegroting 2025-2028. 4. Voldoen aan het begrotingscriterium in het kader van de rechtmatigheidstoets.

Argumenten 1. De 2e bestuursrapportage 2024 en de daarin opgenomen financiële mutaties in de exploitatie, investeringsbudgetten en de reserves en voorzieningen vast te stellen. In de financiële verordening is vastgesteld dat het college de raad informeert door middel van tussentijdse rapportage over de realisatie van de begroting van de gemeente over de eerste 3 maanden en de eerste 8 maanden van het lopende boekjaar. In de 2e bestuursrapportage is ten aanzien van de realisatie uitgegaan van de peildatum 1 oktober 2024 met uitzondering van de septembercirculaire 2024, RIB 22 oktober 2024, en de B&W nota verleggen kabelverbinding en grondwal, 15 oktober 2024. Beide zijn ook verwerkt in deze bestuursrapportage. De raad heeft eerder besloten dat minimaal de septembercirculaire in de 2 e bestuursrapportage tot uitdrukking moet komen. 2. Het resultaat uit deze 2e bestuursrapportage over de jaren 2024 tot en met 2028 te verwerken in de meerjarenbegroting. In onderstaand overzicht is het verloop van de begroting 2024 inzichtelijk gemaakt tot en met de 2e bestuursrapportage. De grootste financiële aanpassingen voor het boekjaar 2024 in de 2e bestuursrapportage bestaan uit de meicirculaire/septembercirculaire 2024 ( € 1.825.000), de definitieve BUIG 2024 (€ 1.077.000), vrijval middelen tijdelijke opvang Oekraïne (€ 1.300.000) en de bijstelling van de APPA voorziening (- €1.895.000).

Resultaat begroting 2024

(x € 1.000)

Begroting 2024

Resultaat primaire begroting 2024

342

Wijzigingen 2e bestuursrapportage 2023

944

Wijzigingen vóór 1e bestuursrapportage 2024

-1.082

Wijzigingen 1e bestuursrapportage 2024 en kadernota 2025

677

Wijzigingen voor begroting 2025

-74

Wijzigingen vóór 2e bestuursrapportage 2024

-1

Wijzigingen 2e bestuursrapportage 2024

4.567

Totaal Saldo

5.373

2 van 4

Raadsvoorstel Het meerjarig resultaat van de 2e bestuursrapportage 2024, de aanpassingen op de begroting 2025 en verdere jaren, wordt met name veroorzaakt door de septembercirculaire 2024 en de actualisatie van de investeringen. Meerjarenperspectief 2025 - 2028

(x €1.000)

Wijzigingen vóór 2e berap 2024 Totaal Saldo

Begroting 2026

96

Resultaat primaire begroting 2025 Wijzigingen 2e bestuursrapportage

Begroting 2025

2024

Begroting 2027

-4.086

-4.870

Begroting 2028

-5.315

9

8

10

8

1.640

1.771

1.404

876

1.745

-2.307

-3.456

-4.430

4. De in de algemene reserve gereserveerde budgetten, zie bijlage 1 mutaties reserves en voorzieningen, vrij te laten vallen binnen de algemene reserve. Het einde van het jaar komt inmiddels inzicht. Voor een aantal budgetten is ten tijde van de 2 e bestuursrapportage 2024 al duidelijk dat de budgetten in 2024 niet worden benut. Deze budgetten zijn eerder gereserveerd binnen de algemene reserve voor een specifiek doel. Ook zijn de budgetoverhevelingen kritisch bekeken op basis van de actualiteit en hygiëne in de begroting. Het vasthouden van gelden in de algemene reserve of de reserve budgetoverhevelingen is hierbij uitdrukkelijk bekeken. Indien er onduidelijkheden zijn over het moment van de uitgave en/of de uitgave gaat plaatsvinden wordt voorgesteld om deze budgetten niet te claimen. Hierdoor blijft met name binnen de algemene reserve ruimte ontstaan om risico’s op te vangen in de toekomst. Dit draagt bij aan het financieel gezond blijven van onze gemeente. 5. De budgetten als genoemd in bijlage 1, mutaties reserves en voorzieningen, over te hevelen naar het jaar 2025. Het einde van het jaar komt inmiddels in zicht. Voor een aantal budgetten binnen de algemene reserve en reserve overheveling restant exploitatiebudgetten is ten tijde van de 2 e bestuursrapportage 2024 al duidelijk dat de budgetten in 2024 niet worden benut.

Zoals u gewend bent bij de jaarrekening zijn deze budgetoverhevelingen beoordeeld aan de hand van de toets criteria. Alle voorgestelde budgetoverhevelingen voldoen aan de benodigde criteria. 6. Het aanpassen van het afschrijvingsbeleid speelvoorzieningen van 10 jaar naar 15 jaar. De raad heeft beslissingsbevoegdheid over het afschrijvingsbeleid van speelvoorzieningen. Begin 2024 is de financiële verordening door de raad vastgesteld. In de kadernota 2025, onderdeel 1e bijstellingen 2024, is de raad informeel akkoord gegaan met het aanpassen van het afschrijvingsbeleid speelvoorzieningen van 10 naar 15 jaar. Met dit beslispunt wordt expliciet besluitvorming gevraagd door de raad. Hiermee wordt de beleidsmatige aanpassing rechtmatig. 7. Een voorziening regeling voor vervroegd uittreden in te stellen (RVU, V.26407). De regeling voor vervroegd uittreden (RVU) geeft medewerkers de mogelijkheid om eerder te stoppen met werken. Onder de voorwaarden, zoals opgenomen in de CAO, heeft de medewerker recht op een maandelijkse uitkering in de periode tussen de beëindigingsdatum arbeidsovereenkomst en de AOW-datum. Voor de medewerkers die gebruik maken van deze regeling wordt het bedrag van de verplichting verwerkt in de voorziening. Voor het voorzieningenblad zie bijlage 2 bij dit raadsvoorstel. 8.

Per subsidieregeling voor het jaar 2024 een subsidieplafond gewijzigd vast te stellen zoals opgenomen in bijlage 3. Het is juridisch noodzakelijk om het subsidieplafond op te nemen voor alle subsidies. Het is juridisch en financieel noodzakelijk om een financiële weigeringsgrond te hebben. Met ingang van de begroting 2025 is het overzicht subsidieplafond aangepast. Hierdoor wordt een onderverdeling gemaakt tussen de subsidies vanuit de Algemene Wet Bestuursrecht, de Algemene Subsidie Verordening en de periodieke en eenmalige subsidies. Voor het begrotingsjaar 2024 vindt een wijziging plaats op het eerder vastgestelde subsidieplafond ten tijde van de begroting 2024. Kanttekeningen en risico’s Gestreefd wordt om uw raad een zo actueel en volledig mogelijk beeld te geven van alle ontwikkelingen en afwijkingen. Daarbij wordt ook een doorkijk gemaakt naar het einde van het begrotingsjaar. Echter dit betreft

3 van 4

Raadsvoorstel een momentopname. In de resterende maanden tot het einde van 2024 kunnen zich nog onverwachte zaken voordoen. Deze zullen worden opgenomen in de jaarrekening 2024. Communicatie Via de griffie wordt de 2e bestuursrapportage 2024 aangeboden aan de raad. Het subsidieplafond per subsidieregeling bekend maken op de daarvoor voorgeschreven wijze. Financiële gevolgen Uitgaande van de Programmabegroting 2025 - 2028 en de financiële effecten uit deze 2e bestuursrapportage 2024 ziet het geactualiseerd meerjarig saldo er als volgt uit: Meerjarenperspectief 2025 - 2028

(x €1.000)

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Resultaat primaire begroting 2025

96

-4.086

-4.870

-5.315

Wijzigingen vóór 2e berap 2024

9

8

10

8

Wijzigingen 2e bestuursrapportage

2024

Totaal Saldo

1.640

1.771

1.404

876

1.745

-2.307

-3.456

-4.430

Het meerjarig resultaat van de 2e bestuursrapportage 2024, de aanpassingen op de begroting 2025 en verdere jaren, wordt met name veroorzaakt door de septembercirculaire 2024 en de actualisatie van de investeringen. Omdat de jaren 2026 tot en met 2028 geen sluitende begroting laten zien, is nogmaals kritisch gekeken naar de budgetten. In bijlage 5 in de bestuursrapportage is weergegeven waar nog bijstellingen zijn doorgevoerd. Daarmee is een eerste stap richting sluitende begroting 2026 en verdere jaren gezet. Voor de langere termijn blijven de uitdagingen groot. We gaan dan ook op volle kracht door met de uitvoering van het "Actieplan sluitende begroting". Effect septembercirculaire 2024 Zoals aangegeven in de RIB septembercirculaire is het belangrijk op te merken dat de aanpassingen in de septembercirculaire 2024 betrekking hebben op de inkomsten van de gemeente (gemeentefondsuitkering). Deze extra inkomsten uit deze septembercirculaire zijn nodig om de negatieve effecten van inflatie aan de kostenkant op te vangen. In deze bestuursrapportage is het component LPO (loonprijs- ontwikkeling) dan ook direct gereserveerd om deze kostenstijging op te vangen. Vervolgtraject besluitvorming De tweede bestuursrapportage 2024 wordt in de raadsvergadering van 5 november 2024 behandeld in de raad.

Evaluatie Via de reguliere P&C-cyclus wordt gemonitord of de geformuleerde kaders en uitgangspunten realistisch en haalbaar zijn. Bijlagen Bijlage 1: Tweede bestuursrapportage 2024. Bijlage 2: Voorzieningenblad regeling voor vervroegd uittreden (RVU, V.26407). Naslagwerk Programmabegroting 2024. Kadernota 2025 inclusief 1e bijstellingen 2024. Programmabegroting 2025.

4 van 4