01 Jaarverslag en jaarrekening 2021 (raadsvoorstel)

Raadsvoorstel

Onderwerp

Jaarverslag en jaarrekening 2021

Zaaknummer

Raad datum

30 juni 2021

Openbaar

Ja

Ter advisering/

Ter bespreking

Steller

Simone Martens

Team

FP&C

Teammanager

Mieske Seegers

Portefeuillehouder

Jan Jenneskens

kennisneming/ bespreking

Voorstel 1. Het jaarverslag en de jaarrekening 2021 vast te stellen. 2. Het positieve resultaat van de Programmaverantwoording 2021 vast te stellen op € 7.170.000. 3. Akkoord te gaan met verzoeken tot overheveling en / of doorschuiven van budgetten voor een totaalbedrag van € 4.795.946. 4. Van € 4.795.946 een bedrag van € 3.259.199 via resultaatbestemming storten in de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten. 5. Van € 4.795.946 een bedrag van € 300.986 uit de algemene reserve en een bedrag van € 3.899.402 uit de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten, een bedrag van € 567.131 uit de reserve Transformatiefonds SD Jeugd en een bedrag van € 28.428 uit de reserve Huisvesting primair onderwijs in 2022, dan wel 2023 te onttrekken uit deze reserves. 6. Een bedrag van € 45.281 vrij te laten vallen uit de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten en te storten in de algemene reserve. 7. Plafond egalisatievoorziening afvalstoffenheffing verhogen naar € 480.000.

Pagina 1 van 5

Samenvatting De jaarrekening 2021 is het sluitstuk van de P&C-cyclus 2021. De P&C-cyclus 2021 is begonnen met de kadernota 2021 en de begroting 2021 gevolgd door de 1e en 2e bestuursrapportages waarbij bijstellingen hebben plaatsgevonden. De 1e bestuursrapportage 2021 was geïntegreerd in de kadernota 2022. In de jaarrekening 2021 is de realisatie van het boekjaar 2021 weergegeven. Vaststellen van het jaarverslag en de jaarrekening 2021. Hierin legt het college van B&W verantwoording af aan de raad over het gevoerde beleid. Beoogd resultaat Het afleggen van verantwoording over het gevoerde beleid in 2021 door B&W. Argumenten 1.1. Vaststellen van het boekwerk Het jaarverslag en de jaarrekening 2021 is de afsluiting van het P&C-cyclus 2021. Wettelijk is vastgelegd dat de raad het boekwerk moet vaststellen. 1.2. Positief resultaat Het jaarverslag en de jaarrekening zijn definitief en resulteert in een positief resultaat van € 7.170.000. Onder aan de streep is een positief resultaat van € 3.911.000 zichtbaar. Dit is het netto resultaat na budgetoverhevelingen van 2021 naar 2022 en 2023. De accountant is in de afrondende fase van de controle. Het accountantsverslag wordt op 25 mei besproken met de Wethouder Financiën en de accountant. De auditcommissie zal op 15 juni het accountantsverslag bespreken met de accountant.

1.3 Tot en met 1.5 overheveling budgetten Het totaalbedrag aan budgetoverhevelingen is € 4.795.946 echter € 3.259.199 heeft resultaateffect wanneer deze budgetoverhevelingen worden goedgekeurd. Het overige deel is namelijk reeds opgenomen in specifieke reserves. Vanuit wet en regelgeving en transparantie worden deze overhevelingen zoals gebruikelijk ook inzichtelijk gemaakt.

De raad heeft beslissingsbevoegdheid over de reserves waardoor deze besluitvorming volgens wet en regelgeving expliciet behoort plaats te vinden. Binnen de gemeente Venray is het gebruikelijk om het aantal reserves tot een minimum te beperken. Het ontstaan (de vorming) van de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten, de algemene reserve, de reserve regionaal transformatiefonds sociaal domein (SD) Jeugd en de reserve huisvesting primair onderwijs zijn in eerdere jaren door de raad besloten. De financiële gevolgen van de voorgestelde budgetoverhevelingen zijn hieronder per reserve nader toegelicht:

Pagina 2 van 5



Voor € 3.259.199 is geen budget opgenomen in een reserve. Het betreft het exploitatiebudget van het boekjaar 2021. Voorstel is om via resultaatbestemming het bedrag te storten in de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten. Na de vaststellen van het jaarrekeningresultaat (€7.170.000) wordt deze toegevoegd aan de algemene reserve (betreft de vakterm “via resultaatbestemming”). Waarna het bedrag van € 3.259.199 direct wordt onttrokken/opgenomen uit de algemene reserve en gestort in de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten. Het totaal van de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten wordt hierdoor €3.899.402. Het totaalbedrag bestaat uit € 640.203 welke reeds al in de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten is opgenomen en de hiervoor beschreven budgetoverheveling van € 3.259.199.



Voor € 3.899.402 is budget opgenomen in de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten om in 2022 te onttrekken uit deze reserve.



Voor € 300.986 is budget opgenomen in de algemene reserve en wordt voorgesteld om deze in 2022 dan wel 2023 te onttrekken uit deze reserve.



Voor een bedrag van € 567.131 uit de reserve Transformatiefonds SD Jeugd en een bedrag van € 28.428 uit de reserve Huisvesting primair onderwijs in 2022 te onttrekken uit deze reserves.

Zie bijlage “Overzicht verzoeken tot overheveling van de budgetten” voor de detailinformatie. 1.6 Vrijval reserve overheveling exploitatiebudgetten Van de overige in vorige jaren overgehevelde budgetten, voor een bedrag van € 45.281, wordt voorgesteld deze te laten vrijvallen uit de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten en te storten in de algemene reserve. 1.7 Het plafond van de egalisatievoorziening afval Vasthouden van het overschot i.v.m. onzekerheden van de komende jaren Met de in de jaarrekening opgenomen storting in de voorziening, zal deze direct weer boven het in 2015 vastgestelde plafond uitkomen, waardoor er in 2023 weer een korting op de afvalstoffenheffing gegeven zou moeten worden. Gezien de nadelen van de afgelopen jaren en de onzekerheden van de komende jaren (o.a. de nieuwe afvalinzameling- en verwerking), is het aan te bevelen om dit overschot nog vast te houden door de voorziening tijdelijk op te hogen naar € 480.000. De tijdelijke verhoging van de voorziening, loopt vooruit op een verdere analyse van de doelmatigheid en toereikendheid van de huidige voorziening Het permanente deel van de voorziening is maximaal € 150.000.

Op 7 april 2015 heeft de raad besloten dat het meerdere bedrag boven het maximale permanente deel van € 150.000 wordt teruggegeven aan de burgers, door middel van een eenmalige korting op het vastrecht van de afvalstoffenheffing in het jaar T+2. Bij de raadsbehandeling (6 juli 2021) van de programmaverantwoording 2020 is het plafond tijdelijk opgehoogd naar € 190.000 vanwege onzekerheden van de komende jaren en vooruitlopend op een verdere analyse van de doelmatigheid en toereikendheid van de voorziening. In het raadsvoorstel voor de behandeling van deze programmaverantwoording zal nogmaals voorgesteld worden het plafond te verhogen. Dit, naast de al genoemde argumenten, mede vanwege de onzekerheden rondom het nieuwe afvalbeheer dat in 2022 van start is gegaan. Risico’s N.v.t.

Pagina 3 van 5

Kanttekeningen De externe accountant is met de afrondende fase van de accountantscontrole bezig. Op 11 mei heeft de ambtelijke bespreking met de externe accountants plaatsgevonden in verband met het concept accountantsverslag. De concern controller en de adjunct concern controller hebben o.a. deelgenomen aan deze bespreking. Op 25 mei vindt de bespreking van het accountantsverslag door de accountant met de wethouder financiën plaats en op 15 juni met de auditcommissie. Communicatie N.v.t. Financiële gevolgen Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt de gemeenteraad de bestemming van het jaarrekeningresultaat 2021, na vaststelling van de jaarrekening 2021. Onder het kopje argumenten is een inhoudelijke toelichting gegeven over de resultaatbestemming. Personele/organisatorische gevolgen N.v.t. Juridische gevolgen Bij niet tijdige aanlevering van het jaarverslag en de jaarrekening aan de provincie Limburg kan de bevoorschotting van de algemene uitkering worden aangepast. Rechtmatigheid De externe accountant controleert in opdracht van de raad of de jaarrekening getrouw en rechtmatig tot stand is gekomen. Voor het boekjaar 2021 blijft dit ongewijzigd. Met ingang van het boekjaar 2022 moet het College van B&W naar alle waarschijnlijkheid zelf een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening.

Het boekjaar 2021 dient als pilotjaar daarom is in paragraaf E. Bedrijfsvoering een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Fatale termijnen Conform artikel 200 van de Gemeentewet dient het jaarverslag en de jaarrekening uiterlijk 15 juli 2022 bij de provincie ingediend te zijn door het college. Volgens de planning wordt het jaarverslag en de jaarrekening vastgesteld in de raadsvergadering van 30 juni 2022. Vervolgtraject besluitvorming N.v.t. Evaluatie Het jaarverslag en de jaarrekening zijn het sluitstuk van de planning- en controlcyclus 2021.

Bijlagen Bijlage 1: Boekwerk jaarverslag en jaarrekening 2021. Bijlage 2: Overzicht verzoeken tot overheveling van de budgetten.

Pagina 4 van 5

Naslagwerk Begroting 2021, kadernota 2022 (inclusief 1e bijstellingen 2021), 2e bestuursrapportage 2021.

Pagina 5 van 5