009 Zienswijze Ontwerpbegroting 2026 inclusief meerjarenbegroting 2027-2029 van de RUD LN

Dit houdt in dat overtollige liquiditeiten aangehouden dienen te worden in de Nederlandse schatkist: 'overtollig' verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Aan de verplichting tot het aanhouden van overtollige liquide middelen in de schatkist is een ondergrens verbonden, namelijk 2,0% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Indien het begrotingstotaal hoger is dan € 500 miljoen is de drempel gelijk aan € 10 miljoen plus 0,2% van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan € 1 miljoen. Voor de RUD LN betekent dat, dat overschotten slechts in de schatkist aangehouden dienen te worden, zodra deze minimaal € 1 miljoen (gemiddeld tegoed gedurende een heel kalenderkwartaal) bedragen.

26

Interne ontwikkelingen en renteresultaat Sedert het derde kwartaal van 2022 wordt door het rijk rente vergoed over het saldo aangehouden in de schatkist. Hierdoor is een bedrag van € 100.000 aan rente ontvangen. Berekening omslagrente Nieuwe regelgeving binnen het BBV stelt dat de berekening van de ‘omslagrente’ moet worden opgenomen in de paragraaf Financiering. De omslagrente wordt bepaald door de externe rentelasten te delen door het totaal van de activa. Zoals hiervoor is weergegeven heeft de RUD LN geen externe rentelasten. De berekening van de omslagrente is daarmee niet van toepassing voor de RUD LN.

3.3 Onderhoud kapitaalgoederen De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen heeft tot doel om aan te tonen hoe RUD LN de instandhouding van haar kapitaalgoederen waarborgt. Er zijn echter geen investeringen in kapitaalgoederen door de RUD LN gerealiseerd. RUD LN beschikt niet over dienstauto’s en heeft de ondersteunende diensten zoals kantoorruimte en ICT bij de gastorganisatie Roermond ingekocht.

3.4 Bedrijfsvoering De GR RUD LN is een gemeenschappelijke regeling met een Algemeen Bestuur en een Dagelijks Bestuur. Voor de uitvoering van VTH-taken is gebruik gemaakt van de expertise die aanwezig is bij de deelnemers. Om kwaliteit van uitvoering en onderlinge afstemming te borgen is gebruik gemaakt van het coördinatiecentrum. De uitvoerende medewerkers zijn in dienst van de partners evenals de coördinerende VTH managers / lijnmanagers (LMO). Personeelsbeleid De RUD LN heeft voor de uitvoering van haar personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik gemaakt van de ondersteuning door de gemeente Roermond in een gastheer constructie. Begin 2024 waren er naast de directeur, 7 medewerkers in dienst voor het coördinatiecentrum en 4 medewerkers voor het energieteam. Begin 2024 was er daarnaast mogelijkheid tot uitbreiding van het CC dat nog ingevuld moest worden. Voor de invulling van de werkzaamheden voor de SPUK-subsidie was nog een uitbreiding van de formatie voorzien van 5 medewerkers die hiervoor aangenomen moest worden. Gedurende 2024 is een medewerker van het CC uitgestroomd en zijn in totaal 5 medewerkers gestart bij het energieteam en is de coördinator van het energieteam met pension gegaan. De medewerkers energieteam zijn voornamelijk inzetbaar voor de spuksubsidie echter is ook de keuze gemaakt om deze gedeeltelijk in te zetten voor uitvoeringstaken gemeenten.

De formatieomvang bedroeg begin 2024 6,67 fte (excl vacature ruimte) en eind 2024 5,78 fte (exclusief vacature ruimte).

27

De omvang van het energieteam bedroeg begin 2024 2,49 fte en eind 2024 5,6 fte (dekking binnen de SPUK-subsidie (zie tabel 8). Door de kleine formatie is bij ziekteverzuim het coördinatiecentrum kwetsbaar. Aan het einde van het jaar waren 2 personen langdurig ziek, waardoor het ziekteverzuim op dat moment 12,7% bedroeg. Over geheel 2024 bedroeg het ziekteverzuim 11,61%. Informatisering en automatisering Voor ondersteunende zaken wordt gebruik gemaakt van de applicaties van de gastgemeente Roermond. Ook is verder gewerkt aan de implementatie van een gezamenlijke VTH-applicatie (Rx.Mission). Onze VTH-applicatie is aangesloten op het landelijke portaal Inspectieview. Werken, plannen en monitoring vanuit onze RUDomgeving wordt momenteel ingericht. Echter hiervoor is de omgeving van de gastgemeente te beperkt in mogelijkheden. Dit omdat de medewerkers in de ICT-omgeving gaan werken van de RUD. Hierover zijn in 2024 de gesprekken gestart of de gastgemeente hierin kan voorzien. Wanneer dit niet het geval is moet een aparte ICT-omgeving worden gecreëerd met de bijbehorende beveiligingen. Ook het energieteam is tegen diverse problemen aangelopen waarin de bedrijfsvoering niet is voorzien ook op ICT-vlak. Wanneer in de toekomst de aanvragen en meldingen ook in de RUD-omgeving ontvangen moeten worden dan moet de RUD-omgeving worden aangesloten op het DSO.

Rechtmatigheid Normenkader en controleprotocol Het Algemeen Bestuur heeft haar vergadering van 19 december 2024 het controleprotocol 2024 vastgesteld. Het protocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole. Daarin heeft het Algemeen Bestuur de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening aangegeven. Deze sluiten aan bij het wettelijk minimum. Tabel 13

Goedkeuringstolerantie

Goedkeurend

Beperking

Oordeelonthouding

Afkeurend

Fouten in de jaarrekening

≤ 1%

>1% - <3%

-

≥ 3%

≤ 3%

>3% - <10%

≥ 10%

-

(% van de lasten) Onzekerheden in de controle (% van de lasten)

De percentages worden steeds genomen van de totale begrote programmalasten na de laatste begrotingswijziging. Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur als maatstaf gesteld, dat de accountant bij de uitvoering van de accountantscontrole elke fout of onzekerheid boven de 1% van de totale lasten (na laatste begrotingswijziging rapporteert (rapporteringstolerantie).

28

Met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording door het Dagelijks Bestuur is de verantwoordings- en rapportagegrens door het Algemeen Bestuur vastgesteld op 1% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves. Op basis van de jaarrekeningcijfers is dit daarmee vastgesteld op € 24.000 (afgerond). Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. De financiële beheer handelingen dienen te passen binnen de begroting, het juiste programma en het juiste begrotingsjaar. Er is geen sprake van lastenoverschrijdingen, de lastenonderschrijdingen en de baten overen onderschrijdingen zijn in deze jaarrekening adequaat toegelicht. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheer handelingen. In nauwe samenspraak met de accountant hebben we de omvang van de steekproeven voor de interne controle bepaald. De controles zijn uitgevoerd op de processen: personele lasten, inkopen en aanbestedingen, opbrengsten en de SiSa. Er zijn tijdens de controles geen onrechtmatigheden aangetroffen boven de grens. Aanbestedingen Er is geen sprake van bevindingen inzake het niet naleven van de Europese regelgeving.

Het Dagelijks Bestuur heeft één keer onderbouwd afgeweken van het intern inkoop- en aanbestedingsbeleid en één keer een herbevestiging uitgesproken van de afwijking van het intern inkoop- en aanbestedingsbeleid reeds genomen in 2022. Deze bevoegdheid heeft het Dagelijks Bestuur ook conform het intern inkoop- en aanbestedingsbeleid van de RUD LN (artikel 4.6 afwijkingsbevoegdheid). Misbruik & Oneigenlijk gebruik beleid De RUD Limburg Noord beschikt nog niet over een M&O beleid. De interne beheer handelingen zijn er mede op gericht om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen, detecteren en corrigeren. Dit wordt tevens via de interne controle (steekproefsgewijs) gecontroleerd. De RUD zal in de verdere doorontwikkeling van de organisatie ook aandacht besteden aan het M&O beleid. Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Uitvoering Wet open Overheid (Woo) De wet open overheid (Woo) regelt het recht op informatie over alles wat de overheid doet. Het is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De RUD Limburg Noord heeft een contactpersoon aangewezen die de informatieverzoeken in behandeling neemt. Daarnaast is het mogelijk om informatie via email (laagdrempelig) op te vragen.

In 2024 heeft de RUD Limburg Noord 5 WOO-verzoeken ontvangen.

29

Stukken die betrekking hebben op de Gemeenschappelijke Regeling zijn op grond van artikel 3.1 lid 1 gepubliceerd op de website van KOOP. Vergaderstukken van het Algemeen Bestuur zijn voor de betreffende vergadering op de website van de RUD gezet. In 2024 betrof dit 106 documenten. Op deze manier voldoen wij aan de wettelijke verplichtingen die de Woo aan ons stelt. Overhead Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft voor in de programmaverantwoording een apart overzicht “overhead” op te nemen. Aan de detaillering van dit overzicht worden door het BBV geen eisen gesteld, met uitzondering van de bepaling dat er minimaal een scheiding moet zijn tussen de lasten en de baten. Dit overzicht is hieronder in tabel 9 weergegeven. Tabel 14

Taakveld Lasten 2 Coordinatiecentrum

2024

2024

2024

2024

primaire begroting

Bijgestelde begroting 2024

realisatie 2024

Saldo

0.4 overhead

€

1.270.000 €

1.320.000 €

1.050.000 €

270.000

0.4 overhead

€ €

1.270.000 € €

1.270.000 € -50.000 €

1.279.000 € 229.000 €

-9.000 279.000

Baten 5 Overhead Resultaat

Toelichting De werkelijke lasten zijn lager uitgekomen dan de begroting en de baten iets hoger. Een nadere toelichting op deze lasten en baten en de lasten, baten en reserve mutatie in zijn algemeenheid zijn opgenomen in de jaarrekening 2024, hieronder.

30

4 Jaarrekening 2024 4.1 Balans inclusief toelichting Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen

De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de verslagleggingsvoorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voor provincies en gemeenten. In overeenstemming met artikel 63 BBV vindt de waardering van de activa plaats op basis van verkrijgingsprijs. De waardering van passiva vindt plaats op basis van nominale waarde, met uitzondering van voorzieningen welke tegen de contante waarde zijn gewaardeerd. Mits niet anders vermeld bij de desbetreffende balansonderdelen, worden de activa, passiva en de bepaling van het resultaat gewaardeerd tegen nominale waarde. De baten en lasten zijn in overeenstemming met artikel 2 BBV toegerekend aan het begrotingsjaar waarop ze betrekking hebben. De baten en winsten zijn opgenomen in de jaarrekening voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. De verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Personeelslasten zijn in eerste instantie toegerekend aan het begrotingsjaar waarop ze betrekking hebben. Er geldt een formeel verbod om voorzieningen of schulden op te nemen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten en gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De referentieperiode is hetzelfde als die van de meerjarenraming.

Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties), dan dienen deze als een verplichting opgenomen te worden. Vanaf 1 januari 2022 kunnen medewerkers bovenwettelijke verlofuren sparen (verlofsparen). Met verlofsparen kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze uren verjaren niet en de opbouw is onvoorspelbaar. Zodoende dient deze verplichting daarentegen wel conform het BBV in een voorziening opgenomen te worden. In 2024 is de voorziening geactualiseerd op basis van de actuele saldi uren spaarverlof en bovenwettelijk verlof.

31

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: - De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; - De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 19 december 2024 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. o Ten aanzien van het M&O criterium zijn onze interne beheersmaatregelen leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik.

Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. - De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 1 % (zijnde, op basis van de jaarrekeningcijfers € 24.000 (afgerond) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 24.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

32

4.1.1 Balans inclusief toelichting Vaste activa Per 31 december 2024 bevindt zich geen materiële, immateriële en financiële vaste activa op de balans van RUD LN. Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar. De vorderingen op openbare lichamen en de uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen Het banksaldi van RUD LN is gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende posten De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, overige Nederlandse overheidslichamen en de overige nog te ontvangen bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Vaste passiva Eigen vermogen De algemene reserve, bestemmingsreserves en het gerealiseerde resultaat zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen De getroffen voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's zijn gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar De overige schulden zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

Overlopende passiva De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume en de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren zijn beide gewaardeerd tegen nominale waarde.

33

Tabel 15 (bedragen x € 1.000)

BALANS RUD LN 31-12-2024 31-12-2023

Vaste activa

31-12-2024 31-12-2023

Vaste passiva

Materiële vaste activa

€

- €

- Eigen vermogen

Immateriële vaste activa

€

- €

- Algemene reserve

€

155 €

185

Financiële vaste activa

€

- €

- Bestemmingsreserves

€

561 €

154

Gerealiseerde resultaat

€

322 €

382

Totaal eigen vermogen

€

1.038 €

721

Verplichtingen, verliezen en risico's

€

31 €

15

Totaal voorzieningen

€

31 €

15

Vaste schulden met een rente-typische looptijd van één jaar of langer

€

- €

-

€

1.069 €

736

€

280 €

74

€

280 €

74

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met 45 uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten € gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

615 €

473

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten - van volgende begrotingsjaren

€

1.148 €

1.111

€

1.763 €

1.584

Voorzieningen

Totaal vaste activa

€

- €

- Totaal vaste passiva

Vlottende activa

Vlottende passiva

Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar

Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar

Vorderingen op openbare lichamen

€

- €

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente- € typische looptijd korter dan één jaar

2.453 €

Totaal uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar

2.453 €

€

77 Overige schulden 2.002

Totaal netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar

2.079 Overlopende passiva

Liquide middelen Banksaldi

€

4 €

Totaal liquide middelen

€

4 €

45

Overlopende activa De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel

€

Overige Nederlandse overheidslichamen

€

71 €

60

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

€

584 €

210

Totaal overlopende activa

€

655 €

270

Totaal vlottende activa

€

3.113 €

2.394 Totaal vlottende passiva

€

2.044 €

1.658

Totaal activa

€

3.113 €

2.394 Totaal passiva

€

3.113 €

2.394

- €

Totaal overlopende passiva

34

4.1.2 Toelichting op de balans per 31 december 2024 Activa Vaste activa € 0 Per 31 december 2024 bevindt zich geen materiële, immateriële en financiële vaste activa op de balans van RUD LN. Tabel 16 Nominale waarde 31 december 2024

Voorziening oninbaarheid

Boekwaarde 31 december 2024

Boekwaarde 31 december 2023

Materiële vaste activa

€-

€-

€-

€-

Immateriële vaste activa

€-

€-

€-

€-

Financiële vaste activa

€-

€-

€-

€-

Totaal

€-

€-

€-

€-

Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Vlottende activa € 3.119.000 bestaande uit: Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 2.453.000 De post uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar is te onderscheiden in: Tabel 17 Omschrijving

Nominale waarde 31 december 2024

Voorziening oninbaarheid

Boekwaarde 31 december 2024

Boekwaarde 31 december 2023

Vorderingen op openbare lichamen

€-

€-

€-

€ 77

Uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar

€ 2.453

€-

€ 2.453

€ 2.002

Totaal

€ 2.453

€-

€ 2.453

€ 2.079

(bedragen x € 1.000)

Vorderingen op openbare lichamen € 0 Per 31 december 2024 zijn er geen openstaande vorderingen. Uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 2.453.000 Dit betreffen de overtollige middelen die op 31 december 2024 in de vorm van een rekening-courantverhouding bij het Rijk zijn afgestort. In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden, waarbij echter een drempelbedrag geldt. Dit is een minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden.

35

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden gehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden gehouden. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2024 is geweest: Tabel 18 Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1.000 Kwartaal 1

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

(2) (3a) = (1) > (2)

Overschrijding van het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

45

45

46

46

955

955

954

954

-

-

-

-

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(4b) (4c)

2.726 2.726

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 Drempelbedrag 1.000 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5a) (5b)

Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

(2) - (5a) / (5b)

4.126

4.134

4.188

4.196

91

91

92

92

45

45

46

46

Liquide middelen € 4.000 Het banksaldi per 31 december 2024 stemt overeen met het daadwerkelijke banksaldi op het bankafschrift per 31 december 2024. Tabel 19 Omschrijving

Boekwaarde 31 december 2024

Boekwaarde 31 december 2023

Banksaldo BNG

€4

€ 45

Totaal

€4

€ 45

(bedragen x € 1.000)

36

Overlopende activa € 655.000 De overlopende activa is te onderscheiden in de volgende posten: Tabel 20 Omschrijving

Boekwaarde 31 december 2024

(bedragen x € 1.000)

Boekwaarde 31 december 2023

De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel

€-

€-

Overige Nederlandse overheidslichamen

€ 71

€ 60

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

€ 584

€ 210

Totaal

€ 655

€ 270

Overige Nederlandse overheidslichamen € 71.000 De overige vordering op een Nederlandse overheidslichaam betreft een balanspost belastingvorderingen. Dit betreft de aangifte BTW over het vierde kwartaal 2024 met een waarde van ruim € 71.000. Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen € 584.000 Onder de nog te ontvangen baten zijn diverse posten opgenomen, waaronder de nog te factureren bedragen met betrekking tot de uitwisseling van diensten over de oktober tot en met december 2024, de bereikbaarheidsregeling van het vierde kwartaal 2024 en nog te ontvangen rente. De vooruitbetaalde kosten hebben betrekking op de facturen van de SAAS-licentie, de licentie Synaxion voor de VTH tool, abonnement koppeling RVO met RxMission en de verzekering bij Centraal Beheer Achmea. Passiva Vaste passiva € 1.069.000 Eigen vermogen € 1.038.000 Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Tabel 21 Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Boekwaarde 31 december 2024

Boekwaarde 31 december 2023

Algemene reserve

€ 155

€ 185

Bestemmingsreserves

€ 561

€ 154

Gerealiseerde resultaat

€ 322

€ 382

€ 1.038

€ 721

Totaal

37

Algemene reserve € 155.000 In 2024 is besloten om het jaarrekeningresultaat van 2023 niet te verrekenen met de bijdragen van de partners maar om het resultaat te storten in een te vormen algemene reserve voor een bedrag van € 382.000. Vervolgens is door het Algemeen Bestuur besloten om het resultaat te storten in de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Tevens heeft er een onttrekking plaatsgevonden voor een bedrag van € 50.000 ten behoeve van de BI-tool. Vanuit de bestuursrapportage 2024 is volgens besloten om de onttrekking van € 50.000 te verlagen met € 20.000 ten behoeve van de BItool. Dit heeft geleid tot een totale onttrekking van € 30.000 voor de BI-tool. Tabel 22 Boekwaarde 31 december 2023

Toevoegingen

Onttrekkingen

Bestemming resultaat vorig boekjaar

Boekwaarde 31 december 2024

Algemene reserve

€ 185

€ 20

€ 432

€ 382

€ 155

Totaal

€ 185

€ 20

€ 432

€ 382

€ 155

Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Bestemmingsreserve € 561.000 Het verloop van de bestemmingsreserve in 2024 wordt in het hierna opgenomen overzicht van de reserve weergegeven. Tabel 23 Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Boekwaarde 31 december 2023

Toevoegingen

Onttrekkingen

Bestemming resultaat vorig boekjaar

Boekwaarde 31 december 2024

Bestemmingsreserve

€ 154

€-

€ 154

€-

€-

€-

€ 626

€ 65

€-

€ 561

€ 154

€ 626

€ 219

€-

€ 561

VTH-systeem Bestemmingsreserve Doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst Totaal

Na vaststelling van de definitieve jaarrekening 2023 is besloten om het restant van de bestemmingsreserve VTH-systeem te storten in een nieuw gevormde bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Zoals bij de algemene reserve aangegeven is het resultaat van de jaarrekening 2023 ook gestort in de bestemmingsreserve robuuste Omgevingsdienst. Tevens is het voordeel van de rentevergoeding van 2024 gestort in de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Daarnaast heeft er een onttrekking plaatsgevonden van € 65.000 met betrekking tot de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Op 28 maart 2024 heeft het Algemeen Bestuur het plan van aanpak robuuste Omgevingsdienst vastgesteld. Voor het proces om te komen tot het indienen van een plan van aanpak voor 1 april 2024 was het noodzakelijk om verschillende extra bijeenkomsten te organiseren. Hierdoor is het representatiebudget verhoogd met € 20.000.

38

Tenslotte gaat de Bijzondere OndernemingsRaad (BOR) ook een rol spelen bij de vorming van de robuuste Omgevingsdienst. Zij laten zich bijstaan door een externe adviseur. Voor de dekking van de representatiekosten en de kosten van de externe adviseur is een onttrekking gedaan van € 65.000 ten behoeve van de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Gerealiseerde resultaat € 322.000 Het gerealiseerde resultaat voor bestemming is € 322.000. In 2024 is het voorlopig resultaat niet verrekend met de bijdragen van de partners maar wordt voorgesteld om het resultaat in 2025 in te zetten voor de doorontwikkeling van de organisatie. Voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico’s € 31.000 in de CAO van 2021-2022 is vastgesteld dat medewerkers vanaf 1 januari 2022 mogen sparen. Deze uren verjaren niet en de opbouw is onvoorspelbaar. Zodoende, is er voor deze verplichting een voorziening gevormd conform het BBV vanaf 2023. In 2024 heeft een toevoeging van € 16.000 plaatsgevonden ten behoeve van de voorziening verlofsparen. Tabel 24 Boekwaarde 31 december 2023

Toevoegingen

Onttrekkingen

Boekwaarde 31 december 2024

Voorziening verlofsparen

€ 15

€ 16

€-

€ 31

Totaal

€ 15

€ 16

€-

€ 31

Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Vaste schulden met een rente-typische looptijd van één jaar of langer €0 Per 31 december 2024 bevindt zich geen vaste schulden met een rente-typische looptijd van één jaar of langer op de balans van RUD LN. Vlottende passiva € 2.043.000 Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 280.000 De overige schulden betreffen openstaande posten die met name betrekking hebben op de nog te betalen werkzaamheden van partners. Daarnaast dient nog een bedrag van € 62.000 betaald te worden aan de Belastingdienst met betrekking tot de loonheffing van december 2024. Tevens zijn er diverse openstaande posten van Maandag Managed Services. Deze posten hebben betrekking op inhuur van diverse medewerkers. Op 31 december van het boekjaar bestond er nog een crediteurenschuld van € 280.000. Inmiddels is het volledige bedrag afgewikkeld. Tabel 25 Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Boekwaarde 31 december 2024

Boekwaarde 31 december 2023

Overige schulden

€ 280

€ 74

Totaal

€ 280

€ 74

39

Overlopende passiva € 1.763.000 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume € 615.000 De nog te betalen lasten hebben met name betrekking op de kosten van uitwisselingswerkzaamheden die van oktober tot en met december 2024 hebben plaatsgevonden. Ook de werkzaamheden van partners inzake het project SPUK IBP zijn hierin opgenomen. De kosten inzake de piketvergoeding over 2024 waar nog geen facturen voor waren ontvangen zijn ook opgenomen als nog te betalen lasten. Tevens is een bedrag van € 100.000 opgenomen met betrekking tot de saldoregulatie schatkist 2024. Daarnaast is de afrekening van de salarissen over 2024 in januari 2025 betaald. Tenslotte zijn er nog enkele nog te betalen kosten opgenomen zoals factuur van de NS-businesscard, de accountantskosten 2024 en lunch december 2024. Tabel 26 Boekwaarde 31 december 2024

Boekwaarde 31 december 2023

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

€ 615

€ 473

Totaal

€ 615

€ 473

Omschrijving (bedragen x € 1.000)

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren € 1.148.000 Dit betreft de voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen die ter dekking dienen van de lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van Europese overheidslichamen, het Rijk en overige Nederlandse overheidslichamen. Het verloop in 2024 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: Tabel 27 Omschrijving (bedragen x € 1.000) Specifieke Uitkering InterBestuurlijk

Saldo

Ontvangen

Bestedingen

Terug-

Saldo

31 december

bedragen

/ vrijgevallen

betalingen

31 december 2024

2023

bedragen

€ 298

€0

€ 163

€-

€ 135

€ 813

€ 456

€ 256

€-

€ 1.013

€ 1.111

€ 456

€ 419

€ -

€ 1.148

Programma VTH (SPUK IBP) E93 Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK THE) F21 Totaal

Het betreft twee specifieke uitkeringen die via de SISA-verantwoording zijn verantwoord, zie hiervoor bijlage 1.

40

4.2 Overzicht van baten en lasten inclusief toelichting In het onderstaande overzicht van baten en lasten zijn de lasten en baten 2024 opgenomen. Tevens is aangegeven op welk taakveld de baten en lasten betrekking hebben. Na de tabel volgen de toelichtingen. Tabel 28 Taakveld Lasten 1

2 3 4 7

Programmauitvoering Basis- en milieutaken Projecten Wabotaken Coordinatiecentrum Onvoorzien Vennootschapsbelasting Betalingsverkeer Totaal lasten

7.4 milieubeheer 7.4 milieubeheer 8.3 wonen en bouwen 0.1 bestuur 0.4 overhead 0.8 overige baten en lasten 0.9 vpb 0.5 Treasury

2024

2024

2024

2024

primaire begroting

Bijgestelde begroting 2024

realisatie 2024

Saldo

€ € € € € € € € €

€ € € € € € € € €

primaire begroting

Baten 5

Programmauitvoering Bestuurskosten Coördinatiecentrum Betalingsverkeer Onvoorzien Basis en milieutaken Projecten Wabotaken Totaal baten

0.1 bestuur 0.4 overhead 0,5 Treasury 0.8 overige baten en lasten 7.4 milieubeheer 7.4 milieubeheer 8.3 wonen en bouwen

€ € € € € € € €

Resultaat voor bestemming Onttrekking reserve 0.10 mutaties reserves Toevoeging reserve 0.10 mutaties reserves Resultaat na bestemming

784.000 839.000 111.000 30.000 1.335.000 50.000 3.149.000

€ € € € € € € € €

Bijgestelde begroting 2024

30.000 1.270.000 50.000 754.000 511.000 111.000 2.726.000 primaire begroting

Resultaat 6 6

754.000 511.000 111.000 30.000 1.270.000 50.000 2.726.000

€ €

-

€

-

€ € € € € € € €

680.000 555.000 105.000 21.000 1.050.000 2.411.000

€ € € € € € € € €

realisatie 2024

30.000 1.270.000 90.000 50.000 754.000 839.000 111.000 3.144.000

€ € € € € € € €

Bijgestelde begroting 2024 € -5.000 € 631.000 € 626.000 € -

€ € € €

30.000 1.279.000 100.000 50.000 744.000 419.000 106.000 2.728.000

Saldo € € € € € € € €

realisatie 2024 317.000 631.000 626.000 322.000

104.000 284.000 6.000 9.000 285.000 50.000 738.000

-9.000 -10.000 10.000 420.000 5.000 416.000 Saldo

€ € € €

322.000 322.000

Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Hieronder de verklaring geven van de verschillen tussen begroting en realisatie.

41

Lasten 1. Programma uitvoering Basis- en milieutaken +/+ € 104.000 De afwijking op de lasten voor de uitvoeringstaken bedraagt per saldo € 104.000 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn als volgt: • Hogere kosten hard- en software: -/- € 38.000 Er is in 2024 meer hard- en software aangeschaft dan geraamd in de begroting. De werkelijke kosten bedragen € 113.000 ten opzichte van een budget van € 75.000. • Lagere kosten uitwisseling deelnemers: € 90.000 De kosten voor de uitwisseling tussen de deelnemers bedragen in totaal € 448.000 en zijn daarmee zo’n € 90.000 lager dan begroot. • Lagere beheerkosten VTH-systeem: € 38.000 De geraamde uitgaven voor het beheer van het VTH-systeem hebben zich niet voorgedaan in 2024 dus is een voordeel ontstaan van € 38.000. Projecten € 284.000 Dit betreft een tweetal SPUK-regelingen: ➢ SPUK IBP. Dit project zou tot en met 31 december 2023 lopen. Doordat dit project landelijk moeizaam van start is gegaan is de regeling met een jaar verlengd maar waren er in de begroting geen lasten of baten meer geraamd. In totaal zijn er in 2024 nog voor € 163.000 subsidabele kosten gerealiseerd. Deels betreft dat inzet van eigen en gemeentelijke medewerkers. De ‘out of pocket’ kosten is 2024 bestaan vooral uit het onderzoek van Berenschot, projectleiding en opleidingen ➢ SPUK THE (energie) loopt van eind 2022 tot en met 2026.

Op basis van de gegevens uit de jaarrekening 2023 is het budget voor 2024 op circa € 511.000 geraamd. Mede door de krapte op de arbeidsmarkt is het zeer lastig gebleken om de vacatures allemaal tijdig ingevuld te krijgen. Per 1 oktober 2023 is er een parttime coördinator aangesteld en per 1 januari 2024 een aantal parttime toezichthouders. In de loop van 2024 is het team verder aangevuld en is gestart met de werkzaamheden. In totaal zijn er in 2024 € 256.000 aan subsidiabele kosten ontstaan die maar deels ‘out of pocket’ kosten betreffen. Het grootste deel van deze kosten betreft de inzet van de eigen medewerkers en daarnaast zijn er uitgaven voor opleidingen en externe ondersteuning. Vooralsnog wordt ervan uit gegaan dat de werkzaamheden over de resterende jaren zal worden uitgevoerd. Wabotaken +/+ € 6.000 De uitwisseling van werkzaamheden op de WABO taken is net iets lager uitgekomen dan begroot. Dit heeft zowel effect op de lasten als op de baten kant. 2. Coördinatiecentrum Coördinatiecentrum, bestuur +/+ € 9.000 De werkelijke accountantskosten zijn iets lager uitgekomen dan begroot.

42

Coördinatiecentrum, overhead +/+ € 285.000 De kosten waren (na begrotingswijziging) begroot op € 1.335.000. In werkelijkheid zijn de kosten uitgekomen op € 1.050.000. Het overschot van € 285.000 is in hoofdzaak als volgt te verklaren: • Lagere advieskosten: € 47.000 In de begroting 2024 is aangegeven dat er voor een bedrag van ruim € 80.000 advieskosten verwacht worden vanwege werkzaamheden om te komen tot een robuuste omgevingsdienst. In werkelijkheid zijn er in 2024 veel minder advieskosten ontstaan en ontstaat een voordeel van € 47.000. De verwachting is dat deze kosten in de komende jaren wel gerealiseerd zullen worden. • Lagere personeelslasten € 115.000 Vanwege onderuitputting op de salariskosten bij het coördinatiecentrum ontstaat een financieel voordeel. De begrote personeelskosten bedragen € 894.000 en de werkelijke kosten zijn € 779.000. • Minder opleidingen € 56.000 In 2024 is minder gebruik gemaakt van opleidingen dan geraamd en wordt dus niet het volledige opleidingsbudget gebruikt. De daadwerkelijke opleidingskosten bedragen € 48.000. • Minder kosten hard- en software € 54.000 Er is in 2024 minder hard- en software aangeschaft dan was geraamd. In totaal is er voor € 1.000 terwijl het budget € 55.000 bedraagt. 3. Onvoorzien +/+ € 50.000 Het budget voor onvoorzien is in 2024 niet aangewend en leidt derhalve tot een voordeel van € 50.000. 4.

Vpb € 0 Bij het opstellen van het inrichtingsplan is fiscaal advies ingewonnen. De conclusie hiervan is dat de RUD geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen aangezien a) de RUD geen winstdoelstelling heeft, b) de kosten via een vaste verdeelsleutel worden verrekend en c) eventuele overschotten aan het eind van het jaar normaliter worden teruggegeven aan deelnemers. 5. Baten De baten waren in 2024 als volgt onderverdeeld: Tabel 29 primaire begroting

Baten 5

Programmauitvoering Bestuurskosten Coördinatiecentrum Betalingsverkeer Onvoorzien Basis en milieutaken Projecten Wabotaken Totaal baten

0.1 bestuur 0.4 overhead 0,5 Treasury 0.8 overige baten en lasten 7.4 milieubeheer 7.4 milieubeheer 8.3 wonen en bouwen

€ € € € € € € €

Bijgestelde begroting 2024

30.000 € 1.270.000 € € 50.000 € 754.000 € 511.000 € 111.000 € 2.726.000 €

30.000 € 1.270.000 € 90.000 € 50.000 € 754.000 € 839.000 € 111.000 € 3.144.000 €

realisatie 2024 30.000 € 1.279.000 € 100.000 € 50.000 € 744.000 € 419.000 € 106.000 € 2.728.000 €

Saldo -9.000 -10.000 10.000 420.000 5.000 416.000

43

Toelichting Coördinatiecentrum: Op overhead is te zien dat er € 9.000 minder aan baten is gerealiseerd dan begroot vanwege een lagere doorbelasting aan kosten voor EVP-trajecten. Betalingsverkeer Sedert het derde kwartaal van 2022 wordt door het rijk rente vergoed over het saldo aangehouden in de schatkist. Hierdoor is € 100.000 rente ontvangen. Dit is met name ontstaan door de grote voorschotten van de twee SPUK regelingen. Hier was begrotingstechnisch geen rekening mee gehouden. Basis- en milieutaken De uitwisseling van capaciteit was voor de basis en milieutaken geraamd op € 538.000 maar bedroeg in werkelijkheid € 448.000. In 2024 is een bedrag doorbelast m.b.t. medewerkers bodem en team energie voor € 85.000 terwijl € 43.000 was begroot. Verder is in 2024 een bedrag van € 39.000 ontvangen als bijdrage voor herberekening aandachtsgebieden REV (€ 3.000) en voor conversie gegevens t.b.v. register externe veiligheid (€ 36.000) wat niet was begroot. Projecten Zoals bij de lasten reeds vermeld zijn hier twee projecten, specifieke uitkeringen, op verantwoord. SPUK IBP en SPUK THE. ➢ Zoals bij de lasten aangegeven waren de werkelijke subsidiabele kosten voor het SPUK IBP uitgekomen op € 163.000. In eerste instantie zou het project eind 2023 eindigen en waren dus voor 2024 geen opbrengsten meer opgenomen.

Uiteindelijk is het project nog met één jaar verlengd en zijn er dus wel opbrengsten gerealiseerd. ➢ SPUK THE (energie). Volgens het originele plan was er een inkomst geraamd van circa € 511.000 verwacht. Doordat de wervingsprocedure veel tijd in beslag nam zijn uiteindelijk pas in de loop van 2024 de betreffende medewerkers aan de slag gegaan binnen dit project. Daarom zijn niet alle werkzaamheden uitgevoerd en komt het bedrag aan subsidiabele kosten uit op € 256.000. Mutaties reserve (tabel 30) primaire begroting

Resultaat 6 6

Resultaat voor bestemming Onttrekking reserve 0.10 mutaties reserves Toevoeging reserve 0.10 mutaties reserves Resultaat na bestemming

€ € € €

-

Bijgestelde realisatie 2024 begroting 2024 € -5.000 € 317.000 € € 631.000 € 631.000 € € 626.000 € 626.000 € € € 322.000 €

Saldo 322.000 322.000

De mutaties in de reserves hebben betrekking op de volgende posten: Onttrekkingen 2024 Restant bestem. Vth systeem € 153.545 Resultaat 2023 € 382.071 AB 12-10-2023 BI Tooling € 30.000 BOR en representatie € 65.000 44

Toevoegingen 2024: Resultaat 2023: Restant bestem VTH Systeem Voordeel rentevergoedingen:

€ 382.071 € 154.000 € 90.000

4.3 Overzicht van incidentele baten en lasten inclusief toelichting In het onderstaande overzicht staan de incidentele baten en lasten. Tabel 31 Incidentele lasten en baten

Taakveld

Lasten 1 Uitvoering 2 Coordinatiecentrum Coordinatiecentrum 3 Onvoorzien 4 Vennootschapsbelasting Totaal incidentele lasten

7.4 milieubeheer 0.1 bestuur 0.4 overhead 0.8 overige baten en lasten 0.9 Vpb

€ €

5 Programmauitvoering Coordinatiecentrum Betalingsverkeer Totaal incidentele baten

7.4 milieubeheer 0.4 overhead 0.5 Treasury

2024

2024

2024

2024

primaire begroting

Bijgestelde begroting 2024

realisatie 2024

Saldo

€ € €

511.000 € € € € € 511.000 €

869.000 € € 101.000 € € € 970.000 €

555.000 € € 39.000 € € € 594.000 €

314.000 63.000 377.000

€ € € €

511.000 € 36.000 € € 547.000 €

839.000 € 36.000 € 90.000 € 965.000 €

419.000 € 36.000 € € 455.000 €

420.000 90.000 510.000

€ € € €

-

-5.000 € 631.000 € 626.000 € €

-138.000 € 626.000 € 631.000 € -143.000 €

133.000 5.000 -5.000 143.000

Baten

Resultaat Resultaat voor bestemming 6 Onttrekking reserve 0.10 mutaties reserves Toevoeging reserve 0.10 mutaties reserves Resultaat na bestemming

€ € € €

De incidentele baten en lasten 2024 bestaan uit: Milieubeheer: Project SPUK IBP en SPUK THE. De kosten voor deze beide projecten zijn incidenteel. Voor de SPUK IBP is 2024 het laatste jaar en de SPUK THE loopt nog door tot en met 2026. Via SISA worden voor beide regelingen de subsidiabele kosten gedeclareerd en dat betreft een bedrag van € 419.000. Overhead: Voor de vorming van de robuuste omgevingsdienst zijn in 2024 in de begroting enkele incidentele posten opgenomen zoals representatie en advies voor de ondernemingsraad. Hiervan zijn ook de baten als incidenteel opgenomen. Reserve: De mutaties is de reserves (zoals gespecificeerd in paragraaf 3.2) zijn incidenteel van aard.

4.4 Overzicht van reserves en voorzieningen In de financiële verordening is vastgelegd dat in de begroting en jaarrekening een overzicht wordt opgenomen van reserves en voorzieningen. Het overzicht bevat criteria voor de vorming en besteding ervan.

45

Reserves Algemene reserve Het aanhouden van een algemene reserve heeft als doel: • Te fungeren als weerstandsvermogen om financiële risico’s en tegenvallers op te vangen. • Het voorkomen van administratieve lasten bij het verrekenen van beperkte resultaten. De hoogte van de algemene reserve: De hoogte van de reserve wordt jaarlijks beoordeeld bij de paragraaf weerstandsvermogen. Uitgangspunt is dat het weerstandsvermogen als ratio minimaal “voldoende” is om de mogelijke risico’s op te vangen. Indien de ratio “voldoende” is, wordt als maximum gesteld dat de algemene reserve niet meer bedraagt dan 5% van de totale begroting (totale lasten). Wanneer de gekwantificeerde risico’s echter hoger zijn, dient de algemene reserve daarop te worden aangepast. Uitgangspunten: Indien de algemene reserve lager is dan het minimum kan een aanvullende bijdrage aan de partners worden gevraagd om de algemene reserve op te hogen tot aan het minimum. In eerste instantie wordt de reserve aangevuld door het rekeningresultaat toe te voegen aan de algemene reserve. Het verloop van de algemene reserve is in onderstaande tabel weergegeven. Tabel 32

Boekwaarde 31 december 2023

Toevoegingen

Onttrekkingen

Algemene reserve

€ 185

€ 20

€ 432

Bestemming resultaat vorig boekjaar € 382

Totaal

€ 185

€ 20

€ 432

€ 382

Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Boekwaarde 31 december 2024 € 155 € 155

In 2024 is besloten om het jaarrekeningresultaat van 2023 niet te verrekenen met de bijdragen van de partners maar om het resultaat te storten in een te vormen algemene reserve voor een bedrag van € 382.000. Vervolgens is door het Algemeen Bestuur besloten om het resultaat te storten in de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Tevens heeft er een onttrekking plaatsgevonden voor een bedrag van € 50.000 ten behoeve van de BI-tool. Vanuit de bestuursrapportage 2024 is volgens besloten om de onttrekking van € 50.000 te verlagen met € 20.000 ten behoeve van de BItool. Dit heeft geleid tot een totale onttrekking van € 30.000 voor de BI-tool.

46

Bestemmingsreserves Tabel 33

Boekwaarde 31 december 2023

Toevoegingen

Onttrekkingen

Bestemming resultaat vorig boekjaar

Boekwaarde 31 december 2024

Bestemmingsreserve VTH-systeem Bestemmingsreserve Doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst

€ 154

€-

€ 154

€-

€-

€-

€ 626

€ 65

€-

€ 561

Totaal

€ 154

€ 626

€ 219

€-

€ 561

Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Na vaststelling van de definitieve jaarrekening 2023 is besloten om het restant van de bestemmingsreserve VTH-systeem te storten in een nieuw gevormde bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Zoals bij de algemene reserve aangegeven is het resultaat van de jaarrekening 2023 ook gestort in de bestemmingsreserve robuuste Omgevingsdienst. Tevens is het voordeel van de rentevergoeding van 2024 gestort in de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Daarnaast heeft er een onttrekking plaatsgevonden van € 65.000 met betrekking tot de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Op 28 maart 2024 heeft het Algemeen Bestuur het plan van aanpak robuuste Omgevingsdienst vastgesteld. Voor het proces om te komen tot het indienen van een plan van aanpak voor 1 april 2024 was het noodzakelijk om verschillende extra bijeenkomsten te organiseren. Hierdoor is het representatiebudget verhoogd met € 20.000. Tenslotte gaat de Bijzondere OndernemingsRaad (BOR) ook een rol spelen bij de vorming van de robuuste Omgevingsdienst. Zij laten zich bijstaan door een externe adviseur. Voor de dekking van de representatiekosten en de kosten van de externe adviseur is een onttrekking gedaan van € 65.000 ten behoeve van de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Voorziening verlofsparen Tabel 34

Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Boekwaarde 31 december 2023

Toevoegingen

Onttrekkingen

Boekwaarde 31 december 2024

Voorziening verlofsparen

€ 15

€ 16

€-

€ 31

Totaal

€ 15

€ 16

€-

€ 31

In de begroting was er nog geen rekening gehouden met de mutatie in de voorziening verlofsparen en bovenwettelijk verlof. In 2024 is de stand van de voorziening geactualiseerd aan de hand van de werkelijke saldi (bovenwettelijk) verlofuren en de uren voor spaarverlof. Dat leidt tot een saldo van € 31.000 per 31-12-2024 en dus een mutatie van € 16.000.

47

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de RUD LN. Het voor de RUD LN toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000. De leden van het Dagelijks Bestuur en Algemeen bestuur van de RUD LN vallen onder het begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen van de RUD LN geen bezoldiging. De directeur van de RUD LN moet eveneens worden aangemerkt als topfunctionaris volgens de WNT. Van elke topfunctionaris (verplichte melding) en van elke andere functionaris, die in het betreffende jaar een totale bezoldiging heeft ontvangen hoger dan de maximale bezoldigingsnorm, moet de RUD LN volgens de WNT het volgende opnemen. Tabel 35 Topfunctionarissen Functie periode vanaf 1-1-2024

Naam

Partner

Bezoldiging 2024

Voorzitter AB lid / DB lid

Dhr. T. Snijckers

Maasgouw

€0

AB lid

Dhr. W. Bollen

Bergen

€0

AB lid

Dhr. R. Martens

Horst aan de Maas

€0

AB lid / DB lid

Dhr. T. Verhaegh

Venlo

€0

AB lid / DB lid

Dhr. E. van Daal

Venray

€0

AB lid

Dhr. M. Roelofs

Beesel

€0

AB lid

Dhr. H. Meuwissen

Echt-Susteren

€0

AB lid

Dhr. P. Stevens

Gennep

€0

AB lid

Dhr. P. Houben

Leudal

€0

AB lid

Dhr. T.Heurings

Mook en Middelaar

€0

AB lid

Mevr. B. op de Laak

Nederweert

€0

AB lid

Dhr. R. Wanten

Peel en Maas

€0

AB lid

Dhr. M. Van Caldenberg

Provincie Limburg

€0

AB lid

Dhr. R. Slangen

Roerdalen

€0

AB lid

Dhr. V. Zwijnenberg

Roermond

€0

AB lid

Dhr. R. Vlecken

Weert

€0

Directeur

Dhr. K. Joosten

RUD LN

€ 144.708

48

Tabel 36 Bezoldiging topfunctionarissen, leidinggevende topfunctionarissen met

dienstbetrekking Gegevens 2024 bedragen x € 1

Dhr. K.G.M.C. Joosten

Functiegegevens5

Directeur

Aanvang6 en einde functievervulling in 2024

01-01-2024 t/m 31-12-2024

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7

1,0

Dienstbetrekking?8

ja

Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

124.247

Beloningen betaalbaar op termijn

20.461

Subtotaal

144.708

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

233.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11

N.v.t.

Bezoldiging

144.708

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13

N.v.t. / [BEDRAG]

N.v.t. / [REDEN]

N.v.t. / [INVULLEN]

Gegevens 202314 bedragen x € 1 Functiegegevens5 Aanvang en einde functievervulling in 2023

Dhr. K.G.M.C. Joosten Directeur 01-01-2023 t/m 31-12-2023

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7

1,0

Dienstbetrekking?8

Ja

Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

116.102

Beloningen betaalbaar op termijn

19.285

Subtotaal

135.387

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

223.000

Bezoldiging

135.387

Overige functionarissen In 2024 zijn alle door de RUD LN betaalde salarissen onder deze norm gebleven.

49

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur RUD Limburg Noord De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 19 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op (afgerond) € 24.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevindingen Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemene Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de rechtmatigheid door het Dagelijks Bestuur.

50

Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Het betreft de financiële verplichtingen waarvan de contractduur het boekjaar 2024 overschrijdt. Overeenkomsten waarbij de jaarlijkse totale lasten lager zijn dan € 2.500 zijn niet meegenomen. Tabel 37

Naam opdracht Gastheerschap, onderdeel huurovereenkomst

Leverancier Gemeente Roermond

Gastheerschap, onderdeel dienstverleningsovereenkomst

Gemeente Roermond

Hosting website RUD LN Zelfevaluatie en verificatie kwaliteitscriteria op medewerkersniveau Accountant Communicatieadvies Kallibratie geluidsmeters Onderhoudscontract database VGM EVP servicecontract

METT Kenniscentrum VTH

Callcenter piketdienst Functioneel beheer RX Mission Implementatie dashboards en rapportages VTH Integratie RVO informatieplicht RX Mission Inhuur medewerker bodem

PRICOM JEAD Synaxion

31-08-2026 14-11-2026 31-12-2025 Jaarlijks stilzwijgende verlenging met één jaar Jaarlijks stilzwijgende verlenging met één jaar 31-12-2026 28-02-2025 30-06-2028

Enable U

31-12-2025

Maandag

28-02-2025

WHS Registeraccountants Bureau Tint Bureau Geluid CS+ Automatisering CS+ Automatisering

Einddatum contract 31-12-2020 telkens met twee jaar stilzwijgende verlenging. 31-12-2020 telkens met twee jaar stilzwijgende verlenging. Onbepaalde tijd 31-12-2025

51

Besluit tot vaststelling Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord, bijeen in haar vergadering van 26 juni 2025. Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 05 juni 2025 aan het Algemeen Bestuur tot vaststelling van het jaarverslag en de jaarrekening 2024.

Besluit: Het jaarverslag en de jaarrekening 2024 RUD Limburg Noord vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus besloten in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de RUD Limburg Noord op 26 juni 2025.

R. Vlecken Voorzitter

N. Bos Secretaris

52

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

53

Bijlage 1 SISA-Verantwoording IenW

E93

Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH

Totale besteding (jaar T)

Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Aard controle R

Aard controle n.v.t.

Aard controle n.v.t.

Indicator: E93/01

Indicator: E93/02

Indicator: E93/03 Ja Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

€ 163.233 Naam activiteit

KGG

K21

Eindverantwoording (Ja/Nee)

€ 386.336 Besteding (jaar T)

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 Indicator: E93/05 Indicator: E93/06 1 Deelname aan werk- en projectgroepen IBP € 83.098 € 118.132 2 Aanleveren data voor het IBP € 58.760 € 73.573 3 Scholing en opleiding € 5.009 € 112.470 13 Visitatie omgevingsdienst en evaluatie pilots €0 € 12.839 14 Plan van aanpak voor systeem onderzoek ILT € 16.367 € 16.367 naar VTH-stelsel 15 Materiële kosten €0 € 52.956 Eenmalige specifieke uitkeringen Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T) Wordt voldaan aan het bepaalde in Wordt voldaan aan het bepaalde in Eindverantwoording artikel 6, tweede lid van de Regeling artikel 6, zesde lid, van de (ja/nee) ten behoeve van extra (ja/nee) Regeling (ja/nee) ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht

€ 256.204

Aard controle R

Aard controle n.v.t.

Aard controle R

Aard controle D2

Aard controle R

Indicator: K21/01

Indicator: K21/02

Indicator: K21/03

Indicator: K21/04

Indicator: K21/05

€ 312.863

Ja

Ja

Nee

54

Bijlage 2 Risico-inventarisatie nr

Benaming risico

1 Bezuinigingen gemeentes

2

Niet naleven van de DVO afspraken door deelnemers

3

Kosten ontwikkeling ICT voorzieningen

4 Gegevensbescherming

5

Fouten in aanbestedingsprocedure

inhoud risico Het risico dat gemeentelijke bezuinigingen (taakstellend) worden door vertaald naar de exploitatie van de RUD. Dit heeft directe gevolgen voor de exploitatie van de RUD. Het risico bestaat dat de gezamenlijke afspraken en procedures onvoldoende worden nageleefd, waardoor de RUD onvoldoende de uitvoeringskwaliteit kan garanderen. Het risico dat de kosten van de ontwikkeling van noodzakelijke ICT-voorzieningen (voornamelijk software) groter zijn dan thans begroot.

Gevolg

Beheersmaatregel

kans

Het AB stelt jaarlijks de begroting vast en zal bij (taakstellende) lagere bijdragen 20% van deelnemers moeten zorgen een sluitende begroting.

75.000,00

Er ontstaat geen level playing field en doelstellingen worden niet gehaald.

Helder communiceren over de afspraken. Vervolgens eventuele afwijkingen constateren, waarna gedrag wordt verzocht aan te passen en waarbij eventueel bestuurlijk geescaleerd kan worden bij geen opvolging

5%

75.000,00

20%

75.000,00

De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De Bij het opstellen van de begroting zo adequaat mogelijk inspelen op actuele organisatie van RUD zal hierop moeten worden aangepast. ontwikkelingen. En het hanteren van een algemene reserve.

Indien niet voldaan wordt aan wet AVG kan de Autoriteit De RUD LN en haar partners zijn dragers van gegevens. Het De RUD dient zorgvuldig te zijn in de informatie die zij verstrekt. De RUD heeft Persoonsgegevens forse boetes opleggen. Tevens kan risico bestaat dat bij het beheer van deze gegevens niet een functionaris gegevensbescherming aangesteld. Hij houdt toezicht op het door een datalek vertrouwelijk informatie publiek worden 10% wordt voldaan aan de wet AVG. Ook bestaat het risico op naleven van de AVG binnen de RUD LN. Daarnaast worden medewerkers bewust gemaakt wat tot schadeclaims van betrokkenen kan een data lek of een aanval door ransomware. geattendeerd op gevaren van ransomware en data lekken leiden. Het risico dat de RUD fouten maakt in een Juridische procedure wordt opgestart door een partij die de Werken volgens het inkoop- en aanbestedingsbeleid, waarbij bij grote 10% aanbestedingsprocedure opdracht niet gegund heeft gekregen. aanbestedingen gebruik wordt gemaakt van de expertise van de gastheer.

6

Kennisverlies als gevolg van uitstroom van medewerkers

Het risico dat RUD essentiële en waardevolle kennis verliest als gevolg van uitstroom van medewerkers.

7

Het risico dat werknemers in dienst bij de RUD langdurig Risico langdurig ziekteverzuim ziek of arbeidsongeschikt raken met financiële gevolgen of arbeidsongeschiktheid voor RUD inzake het eigen risico.

impact

De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De werkorganisatie van RUD zal hierop moeten worden aangepast.

200.000,00

75.000,00

Wensen en behoeften regelmatig bespreken met de medewerkers. Korte lijnen Het gevolg kan zijn dat de taken en productie niet met mogelijke inhuur opzetten. Eens in de 5 jaar worden de EVP's geactualiseerd. gerealiseerd kan worden en/of er niet voldaan kan worden Er is een opleidingsplan waarbij bekeken worden welke medewerkers voor welke 50% aan kwaliteitscriteria en/of er niet voldoende ingezet kan specialismen opgeleid kunnen worden.Verder wordne er contacten onderhouden worden aan de juiste doorontwikkeling. met scholen en er wordt deelgenomen in de landelijke opleidingsacademie.

75.000,00

De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De werkorganisatie van RUD zal hierop moeten worden aangepast.

75.000,00

Goede ziekteverzuimbegeleiding. Als ook bepalen hoe de werknemers kan blijven 20% functioneren binnen de organisatie en eventueel apart bijverzekeren.

55

nr

Benaming risico

inhoud risico

uitkomsten IBP wijken significant af van onze eigen genomen organisatorische maatregelen. Indien niet aan alle voorwaarden van de SPUK regelingen Niet voldoen aan voorwaarden 9 wordt voldaan, bestaat het risico dat er een (gedeeltelijke) van SPUK regelingen terugbetalingsverplichting ontstaat. Na de subsidieperiode energie is het de vraag of de deelnemende partners dezelfde werkzaamheden van de 10 Lage werkinbreng energie RUD blijven afnemen. Indien dit niet het geval is kan niet alle formatie in dienst gedekt worden. De ontwikkeling van de RUD naar een robuuste omgevingsdienst kent de nodige onzekerheden die zowel Project robuuste incidenteel als structureel financiële en organisatorische 11 omgevingsdienst consequenties zullen hebben. Als die kosten niet door deelnemers worden gecompenseerd dan ontstaat een financieel tekort in de komende jaren. 8

Afwijking IBP tov eigen genomen maatregelen.

Gevolg

Beheersmaatregel

kans

impact

risico

Er zullen aanvullende maatregelen ontwikkeld moeten worden om te voldoen aan de landelijke criteria.

Volgen van het IBP en deelnemen in de landelijke opzet. Daarbij zoveel mogelijk anticiperen in ons eigen plan van aanpak.

20%

200.000,00

40.000,00

De expolitatie van de RUD is niet kostendekkend. De deelnemers zullen de kosten moeten bijdragen.

Proces aan de voorkant goed coördineren en begeleiden.

10%

35.000,00

3.500,00

De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De werkorganisatie van RUD zal hierop moeten worden aangepast.

Meerjarige werkafspraken maken met de deelnemende gemeenten.

20%

75.000,00

15.000,00

De exploitatie van RUD is niet (volledig) kostendekkend voor de incidentele en structurele lasten. Als deelnemers niet bijdragen in die kosten zal dit tot financiële tekorten leiden.

Deelnemers aan de RUD zullen moeten bijdragen aan de incidentele en structurele lasten die de ontwikkeling naar een robuuste omgevingsdienst met zich mee brengen.

20%

200.000,00

40.000,00

1.160.000,00

212.250,00

Totaal Toelichting bij de kolommen 1. Voor elk van de risico's is een kans bepaald. Hiervoor zijn een vijf-tal klasses vastgesteld. De klassen bestaan uit de verwachte frequentie en daarmee een kanspercentage. kans frequentie % zeer klein

1x per 20 jaar

5%

klein

1x per 10 jaar

10%

gemiddeld

1x per 5 jaar

20%

groot

1x per 2 jaar

50%

zeer groot

1x per jaar

100%

2. Voor elk van de risico's is ingeschat wat het effect in euro's is wanneer het fenomeen zich daadwerkelijk voordoet. Aan de hand van de omvang van het effect is er een gemiddelde impact bepaald. Min. ingesch. fin. impact maximaal ingeschatte financiele impact gem. ingeschatte financiele impact 0