001 Normenkader 2025 (raadsvoorstel)

Raadsvoorstel

Onderwerp

Normenkader 2025

Zaaknummer

Raad datum

24 juni 2025

Steller

Medewerker Concern

Team

Concern

Teammanager

Teammanager Concern

Portefeuillehouder

Wim de Schryver

Openbaarheid Ja, Per direct. Ter advisering/kennisneming/bespreking Ter bespreking

Voorstel 1. Het Normenkader 2025 vast te stellen.

1 van 3

Raadsvoorstel Inleiding Het Normenkader maakt onderdeel uit van de documenten die voor de werkzaamheden van de interne controle functionarissen en de accountant de basis vormen. Daarnaast maken de controleverordening en de Notitie Rechtmatigheidsverantwoording deel uit van deze kaders. In beide laatstgenoemde documenten is rekening gehouden met de (aangepaste) regelgeving ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. Met ingang van het boekjaar 2023 stelt het college namelijk zelf een rechtmatigheidsverantwoording op. De controleverordening werd op 12 december 2023 door de raad vastgesteld en bevat de ‘spelregels’ voor de jaarrekeningcontrole. Het ambitieniveau en de rapportage-toleranties heeft de raad aangegeven in de Notitie Rechtmatigheidsverantwoording, deze Notitie werd in juni 2021 vastgesteld. Met het vaststellen van het Normenkader worden de kaders voor de controles op rechtmatigheid vastgelegd. Bij de controle van de jaarrekening door de accountant wordt de jaarrekening (inclusief de rechtmatigheidsverantwoording) getoetst op getrouwheid. Het Normenkader bestaat uit een overzicht van externe wetgeving, verordeningen en kaderstellende besluiten van de raad en het college, voor zover die relevant zijn voor de controlewerkzaamheden van de interne controle functionarissen en de accountant.

Dit wil zeggen dat alleen wet- en regelgeving is opgenomen die een financiële vertaalslag in zich heeft. Het Normenkader wordt jaarlijks geactualiseerd, omdat er steeds nieuwe verordeningen en beleidsregels door de raad en het college worden vastgesteld. Ook zijn er jaarlijks wijzigingen in de landelijke en/of Europese wetgeving. Met de inwerkingtreding van de rechtmatigheidsverantwoording is tevens bepaald dat het Normenkader expliciet door de raad vastgesteld moet worden. Zie bijlage I voor het Normenkader 2025. Beoogd resultaat Het vaststellen van het Normenkader 2025 door de raad, waarmee de noodzakelijke voorbereidingen voor de controle op de jaarrekening 2025 gereed zijn. Argumenten 1.1 het Normenkader is nodig als input voor de accountantscontrole Het Normenkader is bedoeld om kaders en handvatten te bieden aan de controlerende accountant tijdens controle van de jaarrekening. Het Normenkader geeft voor de accountant aan welke regels hij moet controleren. Daarnaast wordt het Normenkader gebruikt voor de inrichting van de Interne Controle en de bepaling van controleactiviteiten. 1.2 het Normenkader is nodig voor de controle en sturing van de bedrijfsvoering Net als de accountant moet voor de (eigen) Interne Controle duidelijk zijn wat getoetst moet worden. Gedurende het jaar zijn de werkzaamheden van de Interne Controle gebaseerd op de regelgeving uit het Normenkader.

De vaststelling van het Normenkader is één van de stappen waarmee bepaald kan worden of de werkzaamheden van de Interne Controle toereikend zijn. De uitkomsten van de Interne Controle worden gebruikt om de bedrijfsvoering aan te sturen. 1.3 het vaststellen van het Normenkader is een wettelijke verplichting Op basis van artikel 213 van de Gemeentewet heeft elke gemeente de wettelijke verplichting om een Normenkader vast te stellen. Kanttekeningen en risico’s

2 van 3

Raadsvoorstel Dit voorstel brengt geen risico’s met zich mee. Het opgestelde Normenkader is altijd een momentopname van de geldende wet- en regelgeving, verordeningen en beleidsregels op een bepaalde datum. Voor het Normenkader 2025 is dit 31 maart 2025. Bij de daadwerkelijke controles zal ook rekening worden gehouden met de nadien vastgestelde wetgeving en besluiten. Communicatie Het Normenkader is een intern document waarover niet actief wordt gecommuniceerd.

Financiële gevolgen Dit voorstel heeft geen financiële gevolgen. Vervolgtraject besluitvorming Niet van toepassing Evaluatie Niet van toepassing Bijlagen Bijlage 1 Normenkader 2025 Naslagwerk Niet van toepassing

3 van 3