001 Controleprotocol Financiële Verordening (raadsvoorstel)

Raadsvoorstel

Onderwerp

Actualisatie Controleprotocol en Financiële Verordening

Zaaknummer

Raad datum

9 december 2025

Steller

Medewerker team Kwaliteit

Team

Kwaliteit

Teammanager

Teammanager Kwaliteit

Portefeuillehouder

Wim de Schryver

Openbaarheid Ja, Per direct. Ter advisering/kennisneming/bespreking Ter bespreking

Voorstel 1 Het herziene controleprotocol, zoals toegevoegd in bijlage, vast te stellen 2 Het controleprotocol, vastgesteld op 20 december 2016, in te trekken 3 Het verantwoordingspercentage in de rechtmatigheidsverantwoording van het college vast te stellen op 2% 4 De herziene financiële verordening, zoals toegevoegd in bijlage, vast te stellen 5 De financiële verordening, vastgesteld op 6 februari 2024, in te trekken

1 van 3

Raadsvoorstel Inleiding Vanaf verslagjaar 2025 gelden nieuwe regels voor de begroting, verantwoording en accountantscontrole bij gemeenten, provincies en gemeenschappelijke regelingen. De wijzigingen hebben vooral gevolgen voor de rechtmatigheidsverantwoording en de wijze waarop de accountant de jaarrekening beoordeelt. Vanaf nu is dit wettelijk vastgelegd in BBV en BADO. Er is geen verwijzing naar Kadernota Rechtmatigheid meer nodig in de standaardtekst rechtmatigheidsverantwoording. Beoogd resultaat 1 Een actueel Controleprotocol als goede basis ter afbakening en ondersteuning van de uitvoering van de jaarrekeningcontrole door de accountant, het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording en het financiële beheer zoals uitgeoefend door of namens het college. 2 Een actuele Financiële Verordening die in overeenstemming is met de relevante wet- en regelgeving. 3 Een vastgesteld intern controleplan voor 2025. Argumenten 1 In het controleprotocol is invulling gegeven aan de gevolgen van de wijzigingen in het BBV en BADO: a. in de verantwoordingsgrens, deze is vastgelegd op maximaal 2% van de lasten (exclusief mutaties en reserves), waar eerder de grens op 3% lag. b. daarnaast is in artikel 2 van het BADO de goedkeuringstolerantie voor de accountantscontrole veranderd in 2% voor afwijkingen én onzekerheden bij elkaar opgeteld.

De gecombineerde norm geeft minder speelruimte met een risico op meer niet-goedkeurende verklaringen. Overzichtstabel wijzigingen Onderwerp Percentage voor de materialiteit Omvangsbasis voor de materialiteit Grens voor onzekerheden Afweging van de fouten en onzekerheden

Percentage voor de verantwoordingsgrens

Was 1%

Is 2%

De totale lasten, inclusief stortingen in de reserves Materialiteit op basis van 3% van de omvangsbasis. Omvang van de fouten en onzekerheden afzonderlijk te toetsen aan hun eigen grensbedrag (materialiteit).

De totale lasten, exclusief stortingen in de reserves Materialiteit van 2% van de omvangsbasis. Omvang van de fouten en onzekerheden moet gezamenlijk (bij elkaar opgeteld) worden getoetst aan één grensbedrag, de materialiteit. 2%

1% - 3%

Bron: VNG, 15 juli 2025

2 van 3

Raadsvoorstel Voorbeeld gevolg (uitgaande van tolerantie op 2%) Tot en met 2024 Totale lasten: Mutaties aan reserves:

Vanaf 2025 169.608 Totale lasten: 449 Mutaties reserves geen onderdeel meer van grondslag! Grondslag (incl. reserves): 169.608 Grondslag (excl. reserves): Tolerantie fouten (1%): 1.696 Gecombineerde tolerantie Tolerantie onzekerheden (3%): 5.088 (2%):

169.608 449 169.160 3.383

Bedragen x € 1.000,Bron begroting 2025 Gemeente Venray

2 Het huidige controleprotocol dient bij vaststelling van de herziene versie te worden ingetrokken. 3 Wij adviseren voor het verslagjaar 2025 een verantwoordingspercentage van 2% te hanteren. Hierbij sluiten we aan bij de wetswijzigingen en maken we tegelijkertijd zoveel mogelijk gebruik van de speelruimte die nog mogelijk is. 4 De aanpassingen in het controleprotocol zijn daarmee ook verwerkt in de financiële verordening. De financiële verordening en het controleprotocol houden onderling verband en sluiten met deze herziening op elkaar aan. Dus ook in de financiële verordening is aanpassing van artikel 10 lid 2 en de toelichting van artikel 10 noodzakelijk vanwege deze wijzigingen in BBV en BADO per 1-1-2025. Wijzigingen in de controleverordening blijken niet benodigd. 5 De huidige financiële verordening dient bij vaststelling van de herziene versie te worden ingetrokken. Kanttekeningen en risico’s n.v.t. Communicatie De actuele verordeningen/ regelingen zijn, op het moment van inwerkingtreding, digitaal raadpleegbaar via www.overheid.nl. Financiële gevolgen n.v.t. Vervolgtraject besluitvorming n.v.t. Evaluatie n.v.t. Bijlagen 1- Controleprotocol 2- Financiële Verordening Naslagwerk Hierbij de link naar informatie over de wijzigingen in het BBV en BADO: De gewijzigde besluiten zijn op 16 april 2025 gepubliceerd in het Staatsblad.

BBV wetten.nl - Regeling - Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten - BWBR0014606

3 van 3