Document · PDF

Venlo Digitaal Accountantsverslag 2020.pdf

Oordeelsvormende raadsvergadering 16 juni 2021, gemeente VenloBij agendapunt: 3.a: 19.30 - 20.00 uur Jaarrekening (RV 2021-39)10.017 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen

Gemeente Venlo Accountantsverslag 2020 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. 4 juni 2021

xx maart 2020 Bijlagen

Interactief InteractivePDF PDFrapport report

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Aanbiedingsbrief

Conclusie controle

Gemeente Venlo T.a.v. raad en college van burgemeester en wethouders Postbus 3434 5902 RK VENLO

Jaarstukken Interne beheersing

4 juni 2021 Referentie: XPM2UN735464-1873981123-67

Ontwikkelingen

Geachte leden van de raad en college van burgemeester en wethouders, Hierbij bieden wij u ons accountantsverslag aan dat wij hebben opgesteld in het kader van onze controle op de jaarrekening 2020 (de ‘jaarrekening’) van gemeente Venlo. We hebben onze controle uitgevoerd in overeenstemming met ons controleplan 2020. Dit verslag heeft betrekking op de belangrijkste bevindingen uit onze controle 2020. We hebben dit verslag op een transparante en constructieve wijze besproken met de ambtelijke organisatie en met de verantwoordelijke wethouder op 17 mei 2021. De inhoud van dit verslag is besproken tijdens de vergadering van de auditcommissie op 3 juni 2021. Hebt u nog vragen, neemt u dan contact met ons op. Wij zijn uiteraard graag bereid om de inhoud van dit accountantsverslag nader toe te lichten.

Wij bedanken u en uw medewerkers voor de medewerking tijdens onze controle. Hoogachtend, PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. Dit document is elektronisch ondertekend door:

Dorus van Boxtel

drs. T.A.G. van Boxtel RA senior director []

PricewaterhouseCoopers Accountants N.V., Boschdijktunnel 10, 5611 AG Eindhoven, Postbus 6365, 5600 HJ Eindhoven, T: 088 792 00 20, F: 088 792 94 13, www.pwc.nl ‘PwC’ is het merk waaronder PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (KvK 34180285), PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.V. (KvK 34180284), PricewaterhouseCoopers Advisory N.V. (KvK 34180287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services B.V. (KvK 51414406), PricewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Services B.V. (KvK 54226368), PricewaterhouseCoopers B.V. (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en diensten verlenen. Op deze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin onder meer aansprakelijkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze vennootsch appen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwc.nl treft u meer informatie over deze vennootschappen, waaronder deze algemene (inkoop)voorwaarden die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing

Onze kernboodschappen Een goedkeurend oordeel op getrouwheid en rechtmatigheid Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2020 van gemeente Venlo afgerond en zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring over de aspecten getrouwheid en rechtmatigheid bij de jaarrekening af te geven. We hebben geen indicaties van fraude en/of nietnaleving van wet- en regelgeving geconstateerd.

Ontwikkelingen Uw financiële positie verder versterkt Uw gemeente maakt een noodzakelijke positieve financiële ontwikkeling door. Uw gemeente is inmiddels voldoende in staat risico’s op te vangen met het aanwezige vermogen. De balansposities zijn versterkt maar het perspectief in de exploitatie blijft uitdagend, de focus op het structureel gezond maken van de exploitatie dient behouden te worden. Uw resultaat voor bestemmingen over 2020 betreft positief €28,5 miljoen. Daardoor is het vermogen gestegen van €91,7 miljoen naar €120,2 miljoen. Uw resultaat na reservemutaties bedraagt €14,0 miljoen. Schattingen zoals opgenomen in de jaarrekening komen evenwichtig tot stand.

Kwaliteit van het jaarverslag voldoende De leesbaarheid van het jaarverslag en de jaarrekening is van voldoende niveau. De samenvatting geeft een duidelijk beeld van de ontwikkelingen binnen de gemeente en haar financiële positie. De toelichting op de programma’s is zeer gedetailleerd, waardoor deze moeilijk gekoppeld kunnen worden met de beleidsdoelstellingen.

Kwaliteit van het jaarverslag Uitkomst van de controle

02 Ruimtelijk domein 01

03 Gemeente Venlo Controle 2020

06 Financiële positie

Rechtmatigheidsaspecten hebben aandacht Het voorbereiden op de rechtmatigheidsverantwoording krijgt de nodige aandacht. Hierbij neemt de interne controlefunctie een belangrijke rol in de toekomstige invulling in.

Rechtmatigheid

Sociaal domein

Uw ruimtelijk domein is in beweging De majeure projecten zijn herijkt per jaareinde waarbij de verliesvoorziening is gedaald tot €45,0 miljoen (2019: €47,8 miljoen). De planvorming op project Kazernekwartier is gewijzigd met als gevolg een daling in de verliesvoorziening tot €5 miljoen (2019: €9,5 miljoen) De risico’s van B.V. Deelnemingen Greenport gemeente Venlo nemen toe. Wij raden u aan toekomstige investeringen te toetsen aan verwachte rendementen. Sociaal domein Ontwikkelingen op gebied van Covid-19 leiden niet tot onrechtmatigheden binnen het sociale domein. De onzekerheden voor prestatielevering voor de zorg in natura zijn in totaal €1,9 miljoen (2019 €1,7 miljoen) en voor PGB €5,4 miljoen (2019 €5,5 miljoen) en blijven binnen de controletolerantie..

Ons accountantsverslag is uitsluitend opgesteld voor het gebruik van de raad en het college van burgemeester en wethouders van gemeente Venlo. Het is niet toegestaan dit verslag aan derden te verstrekken zonder onze voorafgaande toestemming. Wij aanvaarden geen enkele aansprakelijkheid of verantwoordelijkheid als gevolg daarvan jegens enige andere persoon die dit verslag in handen krijgt of er gebruik van maakt.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle

Ons oordeel bij uw jaarstukken 2020 Uw jaarrekening geeft een getrouw en rechtmatig beeld Wij hebben de controle van de jaarrekening 2020 van gemeente Venlo (inclusief SiSa-bijlage en verantwoording WNT) afgerond en zijn van plan een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening af te geven op getrouwheid en rechtmatigheid, onder voorbehoud van goedkeuring van de jaarrekening door de raad. De reikwijdte van onze controle is ongewijzigd ten opzichte van ons controleplan.

Speerpunten van de raad

Jaarstukken

Wij hebben geen niet-gecorrigeerde controleverschillen geconstateerd De door ons geconstateerde bevindingen zoals weergegeven in de onderstaande tabel, blijven binnen de goedkeuringstoleranties van de controle op het aspect getrouwheid en rechtmatigheid.

Jaarverslag verenigbaar met de jaarrekening Wij hebben vastgesteld dat de andere informatie die samen met de jaarrekening wordt gepubliceerd, bestaande uit het jaarverslag, de paragrafen en de bijlagen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Interne beheersing Ontwikkelingen

Getrouwheid Oordeel:

goedkeurend

14.000

12.000

10.000

8.000

6.000

4.000

2.000

◼ = absoluut bedrag fouten of onzekerheden x €1.000 Bijlagen

Oordeel:

14.000

Fouten

◼

Rechtmatigheid

= vastgestelde goedkeuringstolerantie x €1.000

Onzekerheden

goedkeurend

Fouten

Onzekerheden 3

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Speerpunten van de raad

Jaarstukken

Reikwijdte van onze controle De reikwijdte van de controle is zo ontworpen dat er voldoende controle-informatie wordt verkregen met betrekking tot uw jaarrekening, ter ondersteuning van een kwalitatieve controle. In het controleplan hebben wij afspraken met u gemaakt over de reikwijdte van de controle. Wij bevestigen dat de definitieve reikwijdte van de controle gelijk is aan die in het controleplan. Onderstaand hebben wij een samenvatting opgenomen. Jaarstukken gemeente Venlo

Interne beheersing Ontwikkelingen

Jaarverslag

Programmaverantwoording

Jaarrekening

Paragrafen

Van deze onderdelen van het jaarverslag stellen wij, op basis van onze kennis over de jaarrekening, vast dat deze aansluiten met de jaarrekening

Balans + toelichting

Programmarekening + toelichting

WNT-bijlage

SiSa-bijlage

Bijlage taakvelden

Onze controleverklaring bij de jaarrekening heeft betrekking op deze onderdelen.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Niet-gecorrigeerde controleverschillen inzake getrouwheid en rechtmatigheid vallen binnen de toleranties

Speerpunten van de raad

Jaarstukken

De volgende geconstateerde controleverschillen zijn niet gecorrigeerd in de jaarrekening. Het management heeft geconcludeerd dat het kwalitatieve en kwantitatieve effect niet materieel is. Wij zijn het eens met de beoordeling van het management en concluderen dat het bedrag aan niet-gecorrigeerde verschillen niet materieel is. Tevens is het overzicht van het effect van de bevindingen met het aspect rechtmatigheid opgenomen boven de door u gestelde rapporteringstolerantie van €221.500.

Interne beheersing Ontwikkelingen #

Beschrijving

Getrouwheid (x €1.000)

Rechtmatigheid (x €1.000)

Fouten

Jaarrekeningpost Onzekerheden

Onzekerheden

Onzekerheid prestatieleveringen sociaal domein zorg in natura

Sociaal Domein

1.866

Onzekerheid prestatielevering PGB

Sociaal Domein

5.384

Niet voldoen aan EU-aanbestedingsregels

EU-aanbestedingen

611 Totaal

7.250

611

7.250

3ii

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing

Onze bevindingen bij de jaarstukken Wij hebben de getrouwheid van de jaarrekening gecontroleerd en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties. Onze bevindingen vindt u in dit deel. De impact van Covid-19 op het resultaat 2020 en de rechtmatigheid is belangrijk geweest. De financiële positie van de gemeente is desondanks stabiel. In het sociaal domein zijn belangrijke onzekerheden over de prestatielevering. De schattingen die het college daarbij heeft gemaakt achten wij evenwichtig. In het ruimtelijk domein zien we verschillende ontwikkelingen op uw bestaande exploitaties. De schattingen die het college daarbij heeft gemaakt achten wij ook evenwichtig. Bij rechtmatigheid hebben wij bevindingen inzake de Europese aanbesteden Het gaat hier om een contract wat in 2018 als fout was aangemerkt en wat in 2020 nog is doorgelopen.

Ontwikkelingen

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Uw financiële positie is inmiddels solide, aandacht voor toekomstige exploitatie

Conclusie controle De financiële positie is op basis van de jaarrekening 2020 verder verbeterd

Op basis van de begroting 2021-2024 blijft de weerbaarheid en wendbaarheid stabiel en de financiële positie blijft voldoende

Ruimtelijk domein

Het resultaat 2020 voor bestemmingen in de reserves is positief €28,5 miljoen. Daardoor is het vermogen gestegen van €91,7 miljoen naar €120,2 miljoen. Binnen het vermogen zijn de bestemmingsreserves gestegen van €13,4 miljoen naar €23,7 miljoen. Het resultaat na reservemutaties is positief €14,0 miljoen. Hiermee is de noodzakelijke versterking van de vermogenspositie doorgezet in 2020.

Getrouwheid

Realisatie positiever dan begroot en Finrap

Rechtmatigheid

Het begrote resultaat voor bestemmingen betreft €10,1 miljoen en vormde de uitgangspositie voor het eigen vermogen in de begroting 2021-2024. Uw begroting 2021-2024 start met een eigen vermogen van €99 miljoen per 1 januari 2021. Het gerealiseerde eigen vermogen bedraagt €120,2 miljoen. Hiermee kent boekjaar 2021 een sterkere uitgangspositie dan initieel begroot.

Ten aanzien van de weerbaarheid laat de meerjarenbegroting een licht stijgende solvabiliteit zien. De structurele exploitatieruimte gaat naar 4,1%. De wendbaarheid wordt voornamelijk beïnvloed door de dalende schuldquote in verband met het investeringsniveau van gemeente Venlo. Hierbij laat gemeente Venlo geen grotere stijging zien dan de benchmark. Met betrekking tot de belastingruimte kent gemeente Venlo een hoger percentage dan de streefwaarde, dat wat de ruimte om de belastinglasten te verhogen beperkt. In meerjarig perspectief daalt de belastingcapaciteit richting het landelijke gemiddelde van 103%.

Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein

Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

Uw financiële prestaties in benchmark Vorig jaar hebben wij in ons accountantsverslag gemeld dat de financiële positie van gemeente Venlo aangesterkt was. In de door ons opgestelde benchmark met landelijk vergelijkbare gemeenten zien we op het gebied van weerbaarheid tevens deze aansterking. De structurele exploitatieruimte blijft boven landelijk gemiddelde, terwijl de solvabiliteit lager uitvalt dan het landelijk gemiddelde. Op de wendbaarheid scoort gemeente Venlo tevens positief, met uitzondering van het kengetal belastingcapaciteit dat hoger ligt dan landelijk gemiddelde.

In de meerjarenbegrotingen zijn nog niet de (langetermijn)effecten van de coronacrisis (zie blog Martine Koedijk) en de herijking van het gemeentefonds verwerkt. Dit is wel opgenomen in de risicoanalyses waarop ook de berekening van het weerstandratio is gebaseerd. De weerstandratio (verhouding weerstandsvermogen – risicoprojectie) op basis van de begroting 2021-2024 is voor gemeente Venlo groter dan twee. Dit heeft een positief effect op de weerbaarheid.

Drempelbedrag schatkistbankieren overschreden In het tweede en derde kwartaal 2020 is het drempelbedrag voor schatkistbankieren overschreden. Dit houdt in dat gelden boven het drempelbedrag niet zijn doorgezet naar het schatkistbankieren. Vanaf het vierde kwartaal 2020 is dit opgelost. Deze toelichting is ook in de jaarrekening opgenomen. Dit betreft een bevinding met betrekking op formele rechtmatigheidsaspecten en niet op financiële rechtmatigheid. Daarom weegt dit niet mee in ons oordeel op de jaarrekening. 5i

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

De kengetallen laten een positieve ontwikkeling zien

Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde

De stijgende solvabiliteit laat de effecten zien van de verbeterde financiële gezondheid van de gemeente. Met een solvabiliteit van 25% is de streefwaarde, zoals gesteld door de gemeenteraad bereikt. Een verdere stijging naar 30% vinden wij een gezonde beweging, zeker gezien de toekomstige onzekerheden in de structurele exploitatie. Het kengetal grondexploitaties geeft de verhouding weer tussen de boekwaarde van grondexploitaties en de totale baten van de gemeente Venlo. De belangrijkste mutaties in de boekwaarde zijn toegelicht in het onderdeel ruimtelijk domein. Belangrijk in relatie tot het landelijk gemiddelde is dat Venlo deelneemt in de B.V. Ontwikkelbedrijf Greenport, die als belangrijkste activiteit het ontwikkelen van grondexploitaties voor bedrijventerreinen heeft, waardoor deze grondexploitaties niet op de gemeentelijke balans naar voren komen.

Kengetallen

Gemeente Venlo

Landelijk**

2020

2019

2020*

2019

Solvabiliteit

25%

21%

30%

34%

Grondexploitaties

12%

Structurele exploitatieruimte

4,1%

3,4%

0,29%

0,01%

Netto schuldquote

47%

55%

70%

56%

Weerbaarheid

Wendbaarheid

Interne beheersing

De structurele exploitatieruimte laat in 2020 ten opzichte van 2019 een toename zien. De ratio past binnen de door de raad vastgestelde streefwaarde van >0%. Een positieve structurele exploitatieruimte betekent dat de structurele lasten gedekt worden met structurele baten.

Netto schuldquote gecorrigeerd

38%

47%

64%

49%

Ontwikkelingen

De netto schuldquote is gedaald ten opzichte van 2019. Hiermee blijft de daling zoals opgemerkt in voorgaande jaren, gehandhaafd.

Belastingcapaciteit

108,4%

105,2%

104%

103%

Speerpunten van de raad

Het is aan de gemeenteraad om de belastingtarieven vast te stellen. De streefwaarde die de raad in Venlo heeft vastgesteld is dat de belastingcapaciteit maximaal 105% betreft. Deze streefwaarde wordt overschreden.

* op basis van de begroting 2020 ** Bron: https://findo.nl/jive

5ii

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Het weerstandsvermogen is gestegen ten opzichte van voorgaand jaar

Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

De opgenomen grafiek laat de verhouding zien tussen de geïnventariseerde risico’s en het weerstandsvermogen. Het gehanteerde uitgangspunt hier is dat de weerstandsratio tussen 1,4 en 2 ligt. De weerstandsratio voor gemeente Venlo ligt per einde boekjaar op 2,09. De naastgelegen grafiek toont dat het weerstandsvermogen van voldoende omvang is om de gekwantificeerde risico’s te ondervangen.

€ 82.904 2020 € 39.604

Het weerstandsvermogen eind 2020 is positiever dan begroot. Hiermee zien we de aanhoudende effecten van de herstructurering van het eigen vermogen zoals ingezet in 2018. Ten opzichte van voorgaand jaar zien we met name een toename op risico’s gerelateerd aan grondexploitaties. Door de toename in weerstandscapaciteit zien we desondanks een stijging in het weerstandsratio. De belangrijkste risico’s zijn (€ x 1.000): • Grondexploitatie – Grondverkoop €10.986 • Ondertunneling vierpaardjes €5.000 • Grondexploitatie – Bijdragen van andere overheden €2.950 • Grondexploitatie – Bouw en woonrijp maken €2.867 • Grondexploitatie – Plankosten €1.875 • Herijking sociaal beleid Venlo en gemeentelijk vastgoed €1.750 • Jeugd €1.300

€ 71.940 2019 € 36.637

€ 59.108 2018 € 35.539

Weerstandscapaciteit (x €1.000)

Risico's (x €1.000)

5iii

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein

Het gerealiseerde resultaat 2020 is hoger dan de begroting In onderstaand overzicht zijn de gerealiseerde baten en lasten (voor reservemutaties) vergeleken ten opzichte van de begroting met de jaren 2017 en 2018 en 2019. Het resultaat voor reservemutaties laat in 2020 een positief saldo van €28,4 miljoen zien. In de primitieve begroting was uitgegaan van een voordelig saldo van €10,6 miljoen en in de begroting na wijzigingen €10 miljoen positief. De belangrijkste verschillen ten opzichte van de begroting na wijziging zijn toegelicht in de jaarrekening.

Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

De belangrijkste elementen hieruit zijn: • Voordelig effect op algemene middelen door hogere uitkering gemeentefonds inzake coronasteunpakket €16,7 miljoen. • Vertragingen binnen programma 2 Leefbaar Venlo met nadelig effect op baten groot €13 miljoen en voordelig effect op lasten €13,7 miljoen. • Stijgende lasten voor afvalinzameling €2,5 miljoen. • Voorziening voor onrendabel deel Bargeterminal €1,5 miljoen. • Lagere baten en lasten onderwijsachterstandenbeleid €1,3 miljoen. • Batig saldo op leningen BBZ €1,2 miljoen. • Lagere huuropbrengsten binnensportaccommodaties ten gevolge van Covid-19 €0,8 miljoen. • Lagere parkeeropbrengsten ten gevolge van Covid-19 €0,8 miljoen.

10% 8% 6% 4% 2% 0% -2% -4% -6% -8% 2017

2018 % verschil lasten werkelijk/begroting

2019

2020

% verschil Baten werkelijk/begroting

5iiii

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Sociaal domein in beweging

Conclusie controle

Tekorten jeugdzorg in benchmark

Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

Met het terugdringen van de zorgkosten van €106,3 miljoen naar €97,9 miljoen staat gemeente Venlo voor een behoorlijke opgave. Sinds 2015 is er sprake van een stijging van het aantal inwoners dat gebruik maakt van maatwerkvoorzieningen (Jeugd en Wmo). Venlo kent hierin nadrukkelijke aandacht op de regie en sturing van zorgcontracten om zodoende tijdig inzicht te krijgen in de financiële consequenties van lopende ontwikkelingen. Uit de ‘Benchmark tekorten jeugdzorg’ van 30 maart 2021 blijkt dat 97% van de gemeenten een tekort heeft op jeugdzorg. Gemeente Venlo zit met een tekort van 31% rond het landelijk gemiddelde van 30% tekort.

Aansluiting productieverantwoordingen met administratie Contracten met zorgleveranciers gaan uit van een gemiddeld tarief x aantal behandelingen. Per jaareinde geven zorgaanbieders met een productie groter dan €100.000 door prestatieverantwoordingen onderbouwd met een controle verklaring verantwoording aan de gemeente over geleverde productie. Hierop wordt een eindafrekening overeengekomen door vaststellingsovereenkomsten. Onze controle op deze eindafrekening toont een onzekerheid in prestatielevering op twee zorgaanbieders ten hoogte €508.000. Overige zorgleveranciers die geen productieverklaringen hebben ingediend geven daarnaast een onzekerheid in prestatielevering van €1.358.000 (2019: €1.680.000).

Prestatielevering PGB niet vastgesteld; totale PGB last is een onzekerheid in de controle. Voor de cliënten die een PGB uitkering ontvangen worden door de gemeente beschikkingen verstrekt aan de cliënt. Conform landelijke afspraken verzorgt de Sociale verzekeringsbank (SVB) het administratieve proces rondom de PGBverstrekkingen en legt daarover verantwoording af aan de gemeenten. De SVB controleert niet of de prestatie is geleverd voor de gedeclareerde zorgkosten.

De verantwoording van SVB wordt op landelijk niveau opgesteld en gecontroleerd met een goedkeuringstolerantie die passend is bij de landelijke omvang. De afgegeven controleverklaring door de accountant van de SVB inzake getrouwheid en rechtmatigheid van de PGB lasten levert daardoor onvoldoende zekerheid op voor gemeente Venlo. De gemeente Venlo voert geen specifieke werkzaamheden uit om de prestatie van deze PGB-last vast te stellen. Daarom is het gehele bedrag aan PGB’s van €5.384.000 (2019: €5.503.000) opgenomen als onzekerheid in de controle.

Kwaliteit dossiervorming sociale zaken Binnen ons voorgaande accountantsverslag rapporteerden wij over de benodigde inhaalslag op de kwaliteit van de dossiervorming op sociale zaken. Wij zien de effecten van de inhaalslag die u in gang hebt gezet. Een voorbeeld hiervan is de diepgang van de dossiervorming rondom TOZO. Hiermee kan in sterkere mate de rechtmatigheid van sociale lasten worden aangetoond. Domein

Realisatie 2019 (x €1.000)

Realisatie 2020 (x €1.000)

Begroting 2020 (x €1.000)

Begroting 2021

Jeugdzorg ZIN

27.943

32.841

31.584

30.465

Jeugdzorg PGB

1.118

1.012

1.020

1.204

WMO ZIN

65.199

67.454

67.635

61.307

WMO PGB

4.881

4.984

5.669

4.924

Totaal

99.141

106.291

105.908

97.900 6

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Schattingen sociaal domein zijn evenwichtig

Conclusie controle Jaarstukken

Bij het opstellen van de jaarrekening maakt het college belangrijke schattingen. We hebben de schattingen die het college heeft gemaakt bij het opstellen van de jaarrekening 2020 beoordeeld. Onderstaande tabel geeft een overzicht van onze bevindingen met de bijbehorende motivering.

Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein

Schatting

Beoordeling 2020

Beoordeling 2019

Nog te betalen kosten

Vastgesteld dat de definitieve afrekeningen met de zorgaanbieders zijn verwerkt in de jaarrekening.

Nog te innen eigen bijdrage WMO (CAK)

Wij constateren dat de nog te innen eigen bijdrage CAK correct in de jaarrekening is verwerkt.

Vordering/schuld PGB

De PGB’s zijn opgenomen in lijn met de afstemming van de SVB.

Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken

Wij hebben geen bijzonderheden geconstateerd ten aanzien van de inbaarheid van debiteuren sociale zaken.

Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

Wij hebben geen bijzonderheden geconstateerd ten aanzien van de waardering.

Waardering leningen sociale zaken

Controleverschil

Bijlagen

Toelichting

Voorzichtig

Evenwichtig

Optimistisch

Controleverschil

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Ontwikkelingen in het ruimtelijk domein

Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid

Gemeente Venlo kent diverse actieve grondexploitaties in 2020. De zeven majeure projecten kennen allen een negatieve eindwaarde. We zien een toename op toegerekende risico’s aan het grondbedrijf tot €19,2 miljoen (2019: €15,5 miljoen). Dit is met name het gevolg van de herindeling van de exploitatie Kazernekwartier. Hierdoor vinden investeringen welke voorheen buiten de grondexploitatie plaatsvonden binnen de grondexploitatie plaats. Op gemeentebreed niveau vindt geen verhoging van risico’s plaats. Risico’s worden door hun onzekere aard los verantwoord van verlieslatende projecten en zijn hiermee niet opgenomen in de verliesvoorziening.

Informatiewaarde

De voorziening voor negatieve grondexploitaties is licht gedaald naar €45,0 miljoen (2019: €47,8 miljoen) en weerspiegelt de ontwikkeling in resultaatverwachting op de majeure projecten.

Speerpunten van de raad

Verliesvoorziening majeure projecten geactualiseerd

Interne beheersing Ontwikkelingen

De majeure projecten binnen gemeente Venlo zijn voornamelijk verlieslatend. Ter compensatie heeft gemeente Venlo op deze projecten een verliesvoorziening verwerkt. De huidige verliesvoorziening eind 2020 bedraagt €45 miljoen en bestaat voornamelijk uit de volgende projecten: • Venlo Centrum Zuid (€16,5 miljoen) • Centrumplan Blerick (€8,1 miljoen) • Q4 (€11,5 miljoen) • Kazernekwartier (€5 miljoen) • Masterplan Arcen en Velden (€1,8 miljoen) • Bargeterminal (€1,5 miljoen) • Revitalisering Veegtes (€ 0,3 miljoen)

Ontwikkeling risicoprofiel grondexploitaties (x €1mln) 60 2020

2019

50 40 30 20 10 0 Prognose resultaat

Risico's

Verliesvoorziening

De ontwikkeling ten opzichte van voorgaand jaar in de voorziening ziet met name toe op de planwijziging voor project Kazernekwartier (daling voorziening met €4,5 miljoen) en de herijking van project Bargeterminal (€1,5 miljoen). Bij het opstellen van de jaarrekening 2020 zijn de uitgangspunten van de exploitaties geactualiseerd, inclusief de benodigde verliesvoorziening. Wij stemmen in met deze actualisatie.

De ontwikkelingen in 2020 voor woningbouw zijn positief De markt voor de woningbouw heeft zich in 2020 wederom positief ontwikkeld. De verkopen in de regio zijn ondanks Covid-19 op hoog niveau gebleven. De woningbouwprijzen zijn ook blijven stijgen net als in voorgaande jaren.

Bijlagen

Interne beheersing Ontwikkelingen

Ontwikkelingen in het ruimtelijk domein Toenemende risico’s Greenport Greenport is een deelneming van de gemeente Venlo. De structuur bestaat uit de volgende vennootschappen: - B.V. Deelnemingen Greenport gemeente Venlo (100%) - B.V. Ontwikkelbedrijf Greenport Venlo (27,7%) - B.V. Campus Vastgoed Greenport Venlo (24%) Gemeente Venlo bezit een 100% belang in B.V. Deelnemingen Greenport gemeente Venlo die op haar beurt een 27,7% belang in het ontwikkelbedrijf en een 24% belang in Campus Vastgoed bezit. B.V. Deelnemingen Greenport is opgenomen in de balans onder kapitaalverstrekkingen groot €20.217.000. Hierin hebben geen mutaties plaatsgevonden in 2020. Gemeente Venlo kent daarnaast een totaal van €22.506.000 aan uiteenzettingen (leningen u/g) aan het ontwikkelbedrijf van Greenport Venlo. De waardering is tegen verkrijgingsprijs. Op basis van de jaarrekeningen 2020 van deze vennootschappen is ultimo 2020 de nettovermogenswaarde nagenoeg gelijk aan de verkrijgingsprijs en moet gewaakt worden voor een duurzame waardevermindering komende jaren. Het toekomstbeeld van Greenport is van groot belang ook voor de gemeente Venlo zelf. Wij raden u aan toekomstige investeringen te toetsen aan verwachte rendementen en de bijbehorende risico’s om onverwachte afwaarderingen te voorkomen.

Nieuwe bestemming Kazernekwartier doorgerekend De ontwikkeling van het Kazernekwartier heeft politieke aandacht binnen gemeente Venlo. In 2020 heeft de formele besluitvorming omtrent de nieuwe bestemming van het plangebied plaatsgevonden wat heeft geleid tot een nieuwe doorrekening van de grondexploitatie. De nieuwe bestemming gaat uit van een groter aandeel woningbouw, dat leidt

Bijlagen

tot een daling op de verliesvoorziening tot €5 miljoen ultimo 2020 (2019 €9,5 miljoen). Wij kunnen ons vinden in deze doorrekening.

Grondexploitatie project Bargeterminal is gestart Wij vragen Venlo aandacht voor het majeure project Bargeterminal. Dit project kent een totale toekomstige investeringswaarde van €17,3 miljoen voor de realisatie van een binnenhaven eind 2023. De investering wordt deels bekostigd door derden. Hiernaast kent dit project voor Venlo een voorcalculatorisch onrendabel deel van €1,5 miljoen, dat in 2020 als voorziening op de planexploitatie in mindering is gebracht. De Bargeterminal wordt bij afronding van het project in 2023 ingebracht op de gemeentelijke balans als vastgoed. De hiermee gepaard gaande inbrengwaarde is gebaseerd op kostprijs en getoetst aan de hand van marktwaardeanalyses voorafgaand aan het project. In 2021 vordert het project en steeds meer afspraken en aannames concretiseren zich. Wij raden u aan de grondexploitatie, inbrengwaarde en het daarmee samenhangende onrendabele deel, overeenkomstig uw werkwijze, in 2021 te herijken. Voor 2020 stemmen wij in met de huidige verwerkingswijze.

De parameters voor de grondexploitaties zijn evenwichtig ingeschat De waardering van uw grondexploitaties is voor een groot deel afhankelijk van schattingen. Om inzicht te krijgen in de financiële risico’s stelt de gemeente exploitatieoverzichten op, de zogenaamde jaarschijven, waarin een schatting is opgenomen van de te maken kosten en opbrengsten. Aan deze schattingen liggen diverse parameters en uitgangspunten ten grondslag. Wij hebben de gehanteerde uitgangspunten en parameters beoordeeld en vinden de inschatting evenwichtig. 7i

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein

De parameters voor de grondexploitaties zijn evenwichtig ingeschat Schatting

Beoordeling 2020

Beoordeling 2019

Gehanteerde rekenrente

De gehanteerde rekenrente ligt op 2,88%. Uit een herrekening door de gemeente is gebleken dat de feitelijk rente uitkomt op 2,72% en daarmee binnen de toegestane afwijking valt.

Kostenstijging

De indexering van de kostenstijging is vastgesteld op 2%. Venlo heeft als basis de kostenindex GGW-index gebruikt. Wij achten deze kostenstijging evenwichtig.

Opbrengstenstijging

De opbrengstenstijging is vastgesteld op 2%. Dit is in lijn met voorgaand jaar en geeft een evenwichtig beeld.

Gehanteerde programmering

De gemeente heeft rekening gehouden met woonwensen in de regio, resultaten en het verleden en de toekomstig verwachte behoefte.

Verkoopprijzen

De verkoopprijzen bepaalt de gemeente per exploitatie. Het is de gemeente toegestaan om een beperkte afwijking van deze prijzen te hanteren afhankelijk van bepaalde variabelen, zoals ligging per kavel.

Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

Controleverschil

Bijlagen

Toelichting

Voorzichtig

Evenwichtig

Optimistisch

Controleverschil

8ii

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Schattingen jaarrekening zijn evenwichtig

Conclusie controle Jaarstukken

Financiële positie Sociaal domein

Schatting

Beoordeling 2020

Beoordeling 2019

Ruimtelijk domein Getrouwheid

Commentaar

Waardering financiële vaste activa

We hebben de inbaarheid van kapitaalverstrekkingen en verstrekte leningen beoordeeld. Het college verwacht dat deze vorderingen volledig zullen worden geïnd. Op grond van de meest recente jaarcijfers van de beoordeelde partijen zijn de zichtbare liquiditeiten en het vermogen toereikend om de vorderingen te innen.

Waardering debiteuren en overige uitzettingen

Het college heeft voor de verschillende debiteuren en overige vorderingen een inschatting gemaakt ten aanzien van de inbaarheid. Hier zijn geen bijzonderheden geconstateerd.

Juistheid en volledigheid overige voorzieningen

Wij hebben geen bijzonderheden geconstateerd ten aanzien van de voorzieningen.

Volledigheid overlopende passiva en overige schulden

Wij hebben geen bijzonderheden geconstateerd ten aanzien van de overlopende passiva en overige schulden.

Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

Controleverschil

Bijlagen

Voorzichtig

Evenwichtig

Optimistisch

Controleverschil

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Bevindingen geconstateerd bij rechtmatigheid Europese aanbestedingen

Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

In onze controle op de naleving van Europese aanbestedingsrichtlijnen hebben wij een onrechtmatigheid ad €611.000 geïdentificeerd. Het gaat hier om een contract dat in voormalige controles als fout aangemerkt is en in 2020 is doorgelopen. Bevindingen in het kader van de nationale aanbestedingswet leiden niet tot een onrechtmatigheidsfout die meeweegt in ons oordeel. We moeten deze wel rapporteren. We hebben geconstateerd dat voor een dossier de nationale aanbestedingswet niet is gevolgd. We vragen uw aandacht voor de onderbouwing en dossiervorming van gevolgde aanbestedingsprocedures. Het proces inzake de controle van aanbestedingen kan worden verbeterd. Specifiek bevelen we aan dat de primaire afdelingen en/of verbijzonderde controle een vaste opbouw van het dossier met een checklist (topsheet) toevoegen waaruit overwegingen om te komen tot een rechtmatige aanbesteding zichtbaar worden aangetoond. Tot slot blijft inhuur van medewerkers een aandachtspunt als gevolg van de wijziging in de aanbestedingswet sinds 2016. Het risico bestaat dat individuele contracten ten onrechte niet gezamenlijk zijn aanbesteed, wat leidt tot het niet voldoen aan wet- en regelgeving. De controle op de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen is voor zowel ons als accountants, als voor uw organisatie een intensief traject gebleken.

Met name de vertraging van de benodigde onderbouwing en eerste review hierop bleek zeer arbeidsintensief. Hierdoor heeft dit onderdeel van de controle vertraagd plaatsgevonden.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Begrotingsrechtmatigheid is toegelicht in de jaarrekening

Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein

Een onderdeel van onze rechtmatigheidscontrole betreft de naleving van het budgetrecht van de raad. Is op programma of kredietniveau niet meer besteed dan waar u als raad toe besloten heeft. Overschrijdingen zijn in sommige gevallen onrechtmatig.

Onderstaand hebben wij de overschrijdingen opgenomen en weergegeven of deze wel of niet meewegen in ons oordeel bij de jaarrekening.

Programma/krediet

Lasten werkelijk (x €1.000)

Overschrijding ten opzichte van begroting (na wijziging) / krediet (x €1.000)

Telt overschrijding mee voor het oordeel?

Toelichting

Informatiewaarde

Grenzeloos Venlo

1.980

Nee

Tegenover overschrijding staan direct gerelateerde opbrengsten.

Speerpunten van de raad

Algemene middelen - Overige algemene dekkingsmiddelen

17.325

2.710

Nee

Overschrijding wordt veroorzaakt door hogere toevoegingen aan reserves dan begroot. Overschrijding past binnen bestaand beleid en is gedeeld door VoRap en FinRap prognoses.

Algemene middelen - Overheadkosten

40.101

1.122

Nee

Niet meegenomen in oordeel conform controleprotocol.

Algemene middelen - OZB

1.595

265

Nee

Tegenover overschrijding staan direct gerelateerde opbrengsten.

Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid

Interne beheersing Ontwikkelingen

10i

Bijlagen

Interne beheersing Ontwikkelingen

De (financiële) impact van Covid-19 op gemeente Venlo Aan het begin van 2020 hadden nog weinigen gehoord van het nieuwe virus corona (Covid-19). In een paar maanden tijd leidde het tot een wereldwijde pandemie. Het coronavirus heeft een onvoorstelbare impact op het openbare leven en op het persoonlijke leven van velen. Van economie tot veiligheid en van cultuur tot het welzijn van inwoners zelf. Dat het nog niet voorbij is, ondervinden we recentelijk.

Gemeente Venlo heeft een specifieke paragraaf ingericht ten aanzien van de impact van Covid-19 Voor specifiek inzicht en monitoring van de impact van de coronacrisis heeft de gemeenteraad van gemeente Venlo ingestemd met de instelling van een (tijdelijke) paragraaf ‘Covid-19’, die het college in de reguliere P&Cdocumenten opneemt.

De financiële impact van Covid-19 is fors, tegenover deze kosten staan voor een deel (te) ontvangen compensaties vanuit het Rijk Het college heeft in de voornoemde paragraaf zo goed als mogelijk een overzicht gegeven van de coronaeffecten per programma. Hierbij zijn de effecten uitgesplitst naar een aantal groepen (inkomstenderving, kosten etc.). Verderop in de paragraaf wordt realisatie en dekking nader toegelicht waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen verschillende type compensatie (specifieke uitkeringen, algemene 'lumpsum' uitkeringen, etc.). De totale nadelige financiële impact van Covid-19 voor gemeente Venlo wordt geschat op €21,6 miljoen. Tegenover deze kosten staan voor een deel de ontvangen compensaties vanuit het rijk (€17,9 miljoen). Het betreft bijvoorbeeld compensatie voor de TOZO-regeling, maar ook middelen voor de uitvoering van diverse maatregelenpakketten via de algemene uitkering.

Er resteren uiteraard onzekerheden en risico’s Op basis van eerdere compensaties concludeert het college dat het kabinet er in deze overbruggingsfase alles aan doet om de gevolgen voor gemeenten van de coronacrisis zoveel mogelijk te compenseren. Het risico op die onderdelen is daarmee vooralsnog beperkt. Dat neemt niet weg dat er een risico bestaat dat deze steun een keer ophoudt danwel (veel) minder wordt. Onduidelijk is ook hoe tijdelijk de verslechtering zal zijn. In de coronaparagraaf én in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing worden gerelateerde risico’s uitgelicht.

Covid-19 heeft niet geleid tot onrechtmatigheden of bevindingen ten aanzien van getrouwheid In de aanloop van de jaarrekeningcontrole tot en met de eindejaarscontrole hebben we in gesprekken met u en uw organisatie gesproken over de gevolgen van Covid-19 op uw jaarrekening(controle). Voor het zomerreces hebben we een ‘praatplaat’ met de gemeente gedeeld en vlak na de zomer ook een ‘actieplan’. Deze waren beide bedoeld om gemeente Venlo handvatten te geven om nader te analyseren op welke domeinen een potentieel (materieel) risico bestond in het kader van getrouwheid en rechtmatigheid. Dit met het doel om acties te onderkennen om eventuele fouten en onzekerheden te voorkomen. We concluderen dat gemeente Venlo tijdig de juiste acties heeft ingezet om fouten en onzekerheden te voorkomen. We hebben in dat kader dan ook geen onrechtmatigheden of bevindingen ten aanzien van getrouwheid geconstateerd boven onze rapporteringstolerantie van €221.500.

10ii

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

De kwaliteit van uw jaarverslag is voldoende

Conclusie controle

Jaarrekening en jaarverslag zijn verenigbaar Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn.

Jaarstukken

Jaarverslag voldoet aan eisen BBV In het BBV zijn diverse eisen opgenomen voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan het BBV.

Jaarrekening en jaarverslag zijn verenigbaar

Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein

Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing

Jaarverslag voldoet aan eisen BBV

Rechtmatigheid

Kwaliteit paragrafen

Getrouwheid

Kwaliteit paragrafen Wij hebben vastgesteld dat alle verplichte informatie in de paragrafen is opgenomen. Daarnaast hebben wij de informatiewaarde van de paragrafen beoordeeld. Uw paragrafen geven voldoende inzicht in de relevante onderwerpen voor gemeente Venlo. In het bijzonder geeft de nieuwe paragraaf Covid-19 gemotiveerd inzicht in de financiële effecten van Covid-19, gekoppeld aan compensatiemaatregelen. Wij zien verbetermogelijkheden op paragraaf samenwerkingspartners, door het zo volledig mogelijk opnemen van de cijfers van de verbonden partijen, en op de niet uit de balans blijkende verplichtingen, door het koppelen aan contracten en het inrichten van een verplichtingenadministratie. Informatiewaarde is voldoende De leesbaarheid van het jaarverslag is goed. In de samenvatting wordt een duidelijke uiteenzetting gegeven over de belangrijkste ontwikkelingen binnen gemeente Venlo en de impact hiervan op de financiële positie. In de analyse van de programma’s wordt in uitgebreide vorm een uiteenzetting gegeven in de activiteiten die zijn uitgevoerd voor 2020. We zien hier een concretere toelichting dan in voorgaand jaar. De conclusie wat voor Venlo is bereikt ontbreekt.

Ontwikkelingen Informatiewaarde is [matig/voldoende/goed]

De koppeling naar de financiële effecten is opgenomen in het jaarrekeningdeel. Dit is BBV-technisch toegestaan, maar biedt minder inzicht in het jaarverslag. Wij adviseren hierbij te komen tot een werkbare koppeling tussen beleid en financiën. Het overzicht incidentele baten en lasten per programma geeft op een beknopte wijze inzicht in de gerealiseerde versus begrootte incidentele baten en lasten over 2020 van uw gemeente. 11

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Speerpunten van de raad

Conclusie controle Jaarstukken Financiële positie Sociaal domein Ruimtelijk domein Getrouwheid Rechtmatigheid Informatiewaarde Speerpunten van de raad

Interne beheersing Ontwikkelingen

In onze natuurlijke adviesrol dragen wij bij aan het verder versterken van de kaderstellende en controlerende rol van de raad. Jaarlijks geeft de raad ons een aantal speerpunten mee voor de controle. De speerpunten voor 2020 betroffen: • Inzichtelijk maken van nieuwe exploitatiestromen met betrekking tot Covid-19 inclusief de inrichting van de beheersing. • Rapporteren over de impact van reguliere exploitatiestromen door Covid-19, denk aan reguliere subsidies en inkopen. In onze rapportage interim-bevindingen gedateerd op 2 november 2020 gaven wij u nader inzicht in de impact van Covid-19 voor uw gemeente. Binnen de rapportagecyclus van gemeente Venlo wordt nadrukkelijke aandacht gegeven aan de financiële effecten van Covid-19. Het meest recente voorbeeld hiervan is de paragraaf Covid-19 zoals opgenomen in de jaarstukken. Wij bevestigen dat het hierin getoonde beeld overeenkomt met de door ons uitgevoerde werkzaamheden. Gemeente Venlo heeft diverse ondersteuningsmaatregelen beschikbaar gesteld aan haar ondernemers, cultuur- en welzijnsorganisaties. De raad is meegenomen in de besluitvorming hierover. Wij concluderen dat de ambtelijke organisatie in 2020 handelde binnen de kaders gesteld door de raad.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Kwaliteit van uw interne beheersing

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Fraude en wet- en regelgeving Verantwoording

Ontwikkelingen

Wij hebben geen nieuwe significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. In onze rapportage interim-bevindingen 2020 hebben wij ons beeld gegeven van de interne beheersing van uw gemeente. Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole hebben wij geen nieuwe belangrijke aandachtspunten in de interne beheersing geconstateerd. Voor zover wij bevindingen hebben in de controle met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking, melden wij die. Wij hebben er geen specifiek onderzoek naar gedaan. Bij onze controle is in dit opzicht niets naar voren gekomen.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Fraude, omkoping en corruptie en naleving van wet- en regelgeving

Conclusie controle Jaarstukken

Onze observaties ten aanzien van frauderisico’s en risico’s op het niet naleven wet en regelgeving en (mogelijke) fraude-indicaties.

Interne beheersing

We hebben de beoordeling door het management van de frauderisico’s en de risico’s in verband met niet naleven van wet- en regelgeving geëvalueerd.

Fraude en wet- en regelgeving Verantwoording

Ontwikkelingen

Als onderdeel van onze controlewerkzaamheden hebben wij de interne controle-omgeving rond de preventie en opsporing van fraude en het naleven van wet- en regelgeving beoordeeld. Aangezien het voorkomen en opsporen van fraude de primaire verantwoordelijkheid is van het management en degenen die belast zijn met governance, verwachten wij dat er een bepaald minimaal niveau van interne controle is, rekening houdend met de omvang en de complexiteit van de organisatie en haar activiteiten.

Als uw accountant is het onze verantwoordelijkheid om onze controle te plannen en uit te voeren om redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening als geheel geen materiële onjuistheden bevat, of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, rekening houdend met het van toepassing zijnde wettelijke en regelgevende kader. Door de inherente beperkingen van een controle is het risico onvermijdelijk dat sommige materiële onjuistheden in de jaarrekening onopgemerkt blijven.

Ons zijn geen gevallen van niet-naleving van wet- en regelgeving bekend Tijdens de controle van de jaarrekening 2020 zijn geen gevallen van het niet naleven van wet- en regelgeving onder onze aandacht gekomen.

Tijdens de controle van de jaarrekening 2020 zijn geen aanwijzingen van fraude onder onze aandacht gekomen.

Wat u moet weten over fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en opsporen van fraude en het niet naleven van wet- en regelgeving berust zowel bij het bestuur van de gemeente als het management. In deze video gaan we in op deze verantwoordelijkheden.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing

Rechtmatigheidsverantwoording 2021 versterkt de interne beheersing Rechtmatigheidsverantwoording verdient hoge prioriteit Hoewel de wettelijke kaders nog (steeds) niet definitief zijn, moet het college over 2021 een rechtmatigheidsverantwoording afgeven, als onderdeel van de jaarstukken. In onze eerdere rapportage hebben wij u geadviseerd hier alvast op voor te sorteren, omdat dit aandacht en eventuele wijzigingen vereist van uw organisatie.

Fraude en wet- en regelgeving

Uw interne controlefunctie heeft dit onderhanden

Verantwoording

De VIC rapporteert gedurende het jaar over de opvolging van bevindingen en geeft een beeld van de (on)rechtmatigheden over de betreffende periodes zoals geconstateerd bij de eigen interne controle. Er zijn nog flinke stappen te zetten om te komen tot de rechtmatigheidsverantwoording. Onze observaties zijn dat belangrijk is dat de beheersing op rechtmatigheid centraal wordt samengebracht. De werkgroep rechtmatigheid beperkt zich tot planvorming en implementatie. De verantwoordelijkheid moet centraal in de organisatie worden belegd.

Ontwikkelingen

In de voorbereiding van de rechtmatigheidsverantwoording geven wij u de volgende aandachtspunten mee naar aanleiding van het plan van aanpak: • Concreet maken normenkader, toetsingskader en risico inschatting. • Control en VIC plan opstellen vanuit het opgestelde toetsingskader. • Actualisering van procesbeschrijvingen op het gebied van risico’s en beheersmaatregelen • In kaart brengen van de acties van de eerste en tweede lijn versus de derde lijn. Voor de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording wordt de applicatie Key2Control gebruikt inclusief de achterliggende normenkaders. Het proces aanbestedingen is het eerste proces wat de VIC in samenwerking

met de procesverantwoordelijken gaat inrichten. De VIC is in ontwikkeling en biedt aanknopingspunten ter voorbereiding op de rechtmatigheidsverantwoording. Deze dient toch verder doorontwikkeld te worden om de rechtmatigheidsverantwoording in gang te brengen.

Concernbestek 2021: Rechtmatigheidsverantwoording is vastgesteld Venlo heeft de rechtmatigheidsverantwoording uitgewerkt in het ‘Concernbestek 2021: Rechtmatigheidsverantwoording’. In dit concernbestek is de controleaanpak voor de rechtmatigheidsverantwoording en de controle op het getrouwe beeld weergegeven. Hierbij zijn de uitgangspunten zoals opgenomen in het controleplan 2021 nader uitgewerkt. De controle zal uitgevoerd worden volgens het ‘Three Lines Model’ waarbij de rollen en verantwoordelijkheden binnen de context van de rechtmatigheidscontrole c.q. de controle op het getrouwe beeld duidelijk en transparant zijn. De rechtmatigheidscontrole, zijnde de verbijzonderde interne controle (derde lijn) en de interne controle (tweedse lijn), zal zich voor 2021 richten op een 26-tal processen/jaarrekeningposten. Over deze werkzaamheden wordt minimaal tweemaal per jaar gerapporteerd in de vorm van een interne managementletter. Deze managementletter zal worden besproken in het directieteam, het college alsmede de auditcommissie en dient als input voor de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening 2021. Het ‘Concernbestek 2021: Rechtmatigheidsverantwoording’ is op 9 maart 2021 vastgesteld als kader voor de uitvoering van de rechtmatigheidscontrole.

Wij onderschrijven het belang van het concernbestek en zullen in 2021 de voortgang van de uitvoering in relatie tot het plan mede beoordelen en daarover rapporteren in onze managementletter 2021.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Ontwikkelingen voor uw organisatie

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing

We hebben de belangrijke ontwikkelingen in wet- en regelgeving met de organisatie en auditcommissie/raad besproken. Via onze rapportages brengen wij u onze observaties en aanbevelingen over status en voorgang die u treft ten aanzien van deze ontwikkelingen.

Ontwikkelingen Vooruitblik extern Vooruitblik controle 2021

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Vooruitblik ontwikkelingen voor gemeente Venlo

Conclusie controle Jaarstukken

Mogelijke acties met betrekking tot de omgevingswet

Interne beheersing

Inmiddels is een besluit genomen dat per 1 januari 2022 de omgevingswet in werking treedt. Voor die tijd is het van belang dat alle processen binnen de gemeente in lijn gebracht wordt om de ‘live’ gang per 1 januari 2022 mogelijk te maken.

Ontwikkelingen Vooruitblik extern Vooruitblik controle 2021

Recent wordt er steeds meer aandacht gevraagd voor het feit dat de nieuwe omgevingswet alleen succes kan hebben als alle elementen, op zowel ICT als financieel gebied, juist werken. Hiervoor moet voldoende tijd worden vrijgemaakt om dit te testen. Of er gehoor gegeven wordt aan de oproep is nog niet duidelijk. Wij raden u aan om kennis te nemen van Route 22, een roadmap geïntroduceerd door de VNG om belangrijke mijlpalen in het kader van de invoering van de omgevingswet te identificeren en uit te voeren.

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Vooruitblik naar de controle 2021

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen Vooruitblik extern Vooruitblik controle 2021

In een continue controle is afronding ook het begin van de jaarrekeningcontrole 2021 Uw jaarrekeningcontrole hebben we samen met u tijdig kunnen afwikkelen. Waar de jaarrekeningcontrole 2020 eindigt maken we direct een start met de jaarrekeningcontrole 2021. Immers zijn we nu al bijna een half jaar onderweg in het nieuwe boekjaar. De gebeurtenissen na de balansdatum voor de jaarrekeningcontrole 2020 hebben ons ook informatie opgeleverd voor de start van de controle 2021. In onderstaand figuur geven we inzicht in de hoofdlijnen van het proces dat gepland staat. Graag gaan we op korte termijn met u in gesprek om de werkzaamheden voor de komende maanden verder in te richten.

juni

juli/aug

(Update) startnotitie Planningsfase

sept

Bespreking (wijzigingen) processen

Controleplan en speerpuntencontrole 2021

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Bijlagen

Conclusie controle Jaarstukken

In de bijlagen hebben wij informatie opgenomen die wij vanuit de controlestandaarden aan u moet melden.

Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Bevindingen in de SiSa-bijlage

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen

Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2020. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (‘BADO’) zwaardere rapporteringtoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per regeling opgenomen uitkering, opgenomen conform Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2020.

Bijlagen SiSa

WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Conclusie controle Jaarstukken

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

Interne beheersing

Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik

N.v.t.

C25

Beleidsregeling subsidies Budget Investeringen Ruimtelijke Kwaliteit (BIRK)

N.v.t.

C30

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken

N.v.t.

C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

N.v.t.

Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten

N.v.t.

D1A

Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2016-2021

N.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N.v.t.

D10

Volwasseneneducatie

N.v.t.

D11

Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie

N.v.t.

Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

20i

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Conclusie controle Jaarstukken

D12

Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024

N.v.t.

Interne beheersing

D12A

Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024

N.v.t.

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

N.v.t.

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

N.v.t.

Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie

N.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020

N.v.t.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) _gemeentedeel 2020

N.v.t.

Specifieke uitkering Sport

N.v.t.

Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

20ii

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Conclusie controle Jaarstukken

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

Interne beheersing

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

20iii

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Conclusie controle Jaarstukken

Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling

N.v.t.

Interne beheersing

H7B

Specifieke uitkering Geweld hoort nergens thuis (sisa tussen medeoverheden)

N.v.t.

Regeling Sportakkoord 2020–2022

N.v.t.

LB5B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT

De strekking van de verklaring bij de jaarrekening (inclusief de SiSa-bijlage) is goedkeurend inzake de getrouwheid en rechtmatigheid

Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

20iiii

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen

Controlebevindingen WNTverantwoording 2020

WNT wijzigt in 2021 nauwelijks

Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wet Normering Topinkomens (WNT) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.

In 2021 verandert er voor de WNT nagenoeg niets ten opzichte van 2020. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. • De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €201.000 in 2020 naar €209.000 in 2021.

Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl

In de verantwoording van ‘Overige functionarissen’ (op functie) vervalt met ingang van 2021 de verplichte vermelding van de omvang van het dienstverband (van ‘datum’ tot ‘datum’).

Bijlage Wet Normering Topinkomens (WNT)

De controleverklaring bevat een paragraaf inzake overige aangelegenheden over de anticumulatiebepaling WNT

U heeft twee topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2020

Bijlagen

SiSa WNT

Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

Alle topfunctionarissen zijn in loondienst. Gedurende het jaar hebben er geen wijzigingen in topfunctionarissen plaatsgevonden U heeft in 2020 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd

Sinds 2018 gelden specifieke WNT-regels voor de samenloop van uitvoerende topfuncties bij verschillende WNT-instellingen (‘anticumulatieregeling’). Deze regeling bepaalt dat het totaal van de bezoldigingen van meerdere uitvoerende topfuncties bij meerdere WNTrechtspersonen of WNT-instellingen, niet hoger mag zijn dan het van toepassing zijnde algemene wettelijke bezoldigingsmaximum (2020: €201.000). In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij geen controle uitgevoerd op de naleving van deze anticumulatiebepalingen. Dit hebben wij in onze controleverklaring bij de jaarrekening van (Naam instelling) in een paragraaf inzake overige aangelegenheden tot uitdrukking gebracht. 21

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://gemeenteraad.venlo.nl/api/v1/meetings/501/documents/10885