ACV-2025---Gemeente-Venlo---definitief-20052026.pdf

Gemeente Venlo Accountantsverslag 2025

20 mei 2026

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

20 mei 2026

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

Geachte leden van de raad en het college,

Financiële positie

Financiële positie

Met genoegen leggen wij u ons accountantsverslag voor dat is opgesteld in het kader van onze opdracht tot

Overige observaties

controle van de jaarrekening 2025 (de 'jaarrekening') van gemeente Venlo. Wij hebben onze controle uitgevoerd in overeenstemming met onze opdrachtbevestiging van 11 september 2025 en ons controleplan 2025.

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen Wij hebben bijzondere aandacht gegeven aan de speerpunten die de auditcommissie ons naar aanleiding van

de bespreking van het controleplan heeft meegegeven. Dit verslag bevat de belangrijkste bevindingen van onze controle van uw jaarrekening en is besproken met uw ambtelijke organisatie op 30 maart 2026 en 24 april 2026. Anton Eelco Gerritsma Senior director

Wij bespreken de inhoud van dit verslag met leden van de raad op 20 mei 2026. Mocht u nog vragen hebben, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen.

Met vriendelijke groet, PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.

Dit verslag is opgesteld uitsluitend voor gebruik door de raad en het college van

drs. Anton Eelco Gerritsma RA senior director

burgemeester en wethouders van de gemeente Venlo. Op dit verslag kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan de gemeente Venlo.

Elke Vinken Senior manager PricewaterhouseCoopers Accountants N.V., Boschdijktunnel 10, 5611 AG, Postbus 6365, 5600 HJ, Eindhoven T: 088 792 00 20, F: 088 792 96 40, www.pwc.nl ‘PwC’ is het merk waaronder PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (KvK 34180285), PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.V. (KvK 34180284), PricewaterhouseCoopers Advisory N.V. (KvK 34180287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services B.V. (KvK 51414406), PricewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Services B.V. (KvK 54226368), PricewaterhouseCoopers B.V. (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en diensten verlenen. Op deze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin onder meer aansprakelijkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze vennootschappen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwc.nl treft u meer informatie over deze vennootschappen, waaronder deze algemene (inkoop) voorwaarden die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

2

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen

Onze kernboodschappen Dit gedeelte geeft een samenvatting van onze belangrijkste boodschappen, inclusief de bevindingen en opmerkingen van onze controle.

PwC PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

3

Onze belangrijkste boodschappen Gemeente Venlo's controle Onze conclusies

Speerpunten

Onze conclusies

Uitkomsten controle

Speerpunten

Financiële positie

Uitkomsten controle

Financiële positie

Overige observaties

• Het weerstandsvermogen van

• Het jaarverslag is verenigbaar met

werkzaamheden concluderen we dat de gemaakte schattingen,

gemeente Venlo is gestegen tot boven de ambitie.

de jaarrekening en voldoet aan de vereisten van de BBV. Het huidige

en wordt deze steeds meer versterkt. Hoewel signalering en monitoring

beoordelingen en aannames inzake de waardering van

• We merken op dat de gerealiseerde lasten consistent significant lager

proces voor het opstellen van het jaarverslag kan op onderdelen

voorbehoud van goedkeuring van de jaarrekening door de raad op 3 juni

voorheen vooral leunden op externe partijen, worden nu stappen gezet om

grondexploitaties (lichtelijk) conservatief van aard zijn.

zijn dan de (gewijzigde) begrote lasten.

worden doorontwikkeld, waaronder door een koppeling te maken tussen

2026.

dit structureler en risicogerichter in te richten. Met de lopende regionale

• De lasten sociaal domein nemen ieder jaar toe, maar zijn in lijn met

• De gemeente Venlo handelt en raamt voorzichtig waardoor

indicatoren en het effect van het behaalde resultaat op de

maatregelen bouwt de gemeente Venlo gericht aan een steviger en

de begroting. De onzekerheid met betrekking tot deze lasten nemen

middelen onbenut blijven. • De gemeente Venlo kan het

doelstellingen. • De rechtmatigheidsverantwoording

samenhangender beheersingskader voor zorgfraude.

echter ieder jaar verder af, van €432.000 in 2024 naar €118.000 in

voorspellend vermogen verbeteren door de transparantie over de

en de toelichting omtrent de onrechtmatigheden voldoen aan de

2025. • Wij adviseren de interne beheersing

aannames in de begroting te vergroten en inzicht te verschaffen

gestelde eisen. Het totaal aan onrechtmatigheden blijft onder de

Bij het beoordelen van de financiële positie (zie hiernaast) merken we op

van grondexploitaties te versterken door look-back procedures te

over mogelijke ruimtes ten aanzien van middelen. Met deze inzichten

verantwoordingsgrens. • Wij hebben aanbevelingen gedaan

dat de realisatie door de voorzichtigheid in de begroting

implementeren en aanvullende controles op majeure

zal gemeente Venlo gerichter kunnen sturen, afhankelijk van de

om de interne beheersing omtrent het inkoop- en betaalproces te verbeteren.

Controleverklaring

Zorgfraude signaleren

We hebben onze controle van de jaarrekening van gemeente Venlo

Binnen het sociaal domein is de aanpak van zorgfraude in ontwikkeling

afgerond en hebben een goedkeurende controleverklaring afgegeven, onder

Overschotten in de realisatie

• Op basis van onze gegevensgerichte

Overige observaties

Ongecorrigeerde verschillen controle 2025

Bedrag in € miljoen

jaarlijks overschotten laat zien. Het weerstandsvermogen is tot boven de

grondexploitaties uit te voeren. Dit verbetert de onderbouwing van

risicobereidheid op een tekort. Ook door de doorlooptijd van

Resultaateffect (voor mutatie reserves)

€0,5

ambitie gestegen. Er is dus ruimte om reëler te gaan begroten.

schattingen en verkleint het risico op onjuiste parameters,

tussentijdse rapportages te verlagen en te communiceren kan het

Balanseffect

€1,2

inconsistenties en significante fluctuaties in eindwaardes en NCW.

verschil tussen de begrote lasten en de gerealiseerde lasten gemitigeerd worden.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

4

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen

Onze conclusies Dit gedeelte geeft een toelichting op de accountantsverklaring en de conclusies met betrekking tot de jaarrekening en de overige informatie in uw jaarverslag.

PwC PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

5

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze conclusies

Onze kernboodschappen Uw jaarrekening geeft een getrouw beeld

Verslaggevingsvereisten zijn juist toegepast

We hebben onze controle van de jaarrekening van gemeente Venlo afgerond en hebben een goedkeurende controleverklaring

Het college heeft de jaarrekening opgesteld in overeenstemming met het BBV en de bepalingen van en krachtens de Wet normering

verstrekt. Dit alles onder voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door de raad. Wij hebben

topinkomens (WNT). Wij vinden de door het college bij het opstellen van de jaarrekening 2025 toegepaste

geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2025.

waarderingsgrondslagen geschikt. Tevens voldoet de toelichting in de rechtmatigheidsverantwoording aan de bepalingen van de

Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Een aantal fouten en onzekerheden geconstateerd in relatie tot getrouwheid

Bijlagen

Kadernota Rechtmatigheid.

Tijdens onze controle hebben we twee gecorrigeerde en één nietgecorrigeerde afwijkingen geïdentificeerd boven onze

De jaarrekening en het jaarverslag zijn consistent

rapportagedrempel van €555.000, bestaande uit twee herclassificaties en één correctie met een netto-impact van

Als controlerend accountants hebben wij de verantwoordelijkheid om in onze controleverklaring te rapporteren over de overige

€595.000 op het resultaat. Daarnaast hebben we enkele gecorrigeerde afwijkingen geconstateerd ten aanzien van de

informatie in het jaarverslag. Onze conclusie is dat het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening.

toelichtingen in de jaarrekening. Na afronding van onze controle hebben we de materialiteit opnieuw beoordeeld. De cumulatieve financiële impact van de niet-

Rechtmatigheid specifieke uitkeringen (SiSa)

gecorrigeerde afwijkingen ligt onder onze algehele materialiteit van €11.100.000 en heeft daarom geen invloed op onze

Wij zijn voornemens om in onze controleverklaring ook een goedkeurend oordeel te verstrekken over de baten en lasten als

controleverklaring. Hoewel de afwijkingen niet materieel zijn, raden we u aan om alle gerapporteerde niet-gecorrigeerde

mede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen.

afwijkingen aan te passen om de nauwkeurigheid van de jaarrekening te verbeteren. Er zijn geen aanwijzingen van fraude of niet-naleving van wet- en

regelgeving onder onze aandacht gekomen tijdens de controle.

Geen wijzigingen in ons controleplan Ten opzichte van ons controleplan hebben wij geen nieuwe risico’s geïdentificeerd. Wij hebben onze werkzaamheden conform het controleplan kunnen uitvoeren.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

6

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

Gecorrigeerde afwijkingen

Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties

De volgende afwijkingen zijn gecorrigeerd door het college en zijn daarom opgenomen in de jaarrekening. Tevens zijn enkele afwijkingen in de toelichtingen van de jaarrekening doorgevoerd naar aanleiding van de controle.

Bijlagen

Bijlagen

#

Beschrijving

Post in jaarrekening

Baten en lasten Debet

1

2

Credit

Debet

Uitzettingen < 1 jaar – Boekhouding te laat afgesloten

Overlopende activa Uitzettingen < 1 jaar Overlopende passiva

5.479.000

Vlottende schulden < 1 jaar - Boekhouding te laat afgesloten

Vlottende schulden < 1 jaar Overlopende activa Overlopende passiva

2.402.000 499.000

Totaal

PwC

Balans

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

Credit 4.836.000 643.000

2.901.000 -

-

8.380.000

8.380.000

7

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

Niet-gecorrigeerde afwijkingen

Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties

De volgende afwijkingen zijn niet gecorrigeerd in de jaarrekening. Het college heeft geconcludeerd dat de (kwalitatieve en kwantitatieve) impact van deze verschillen niet materieel is. We zijn het eens met deze conclusie.

Bijlagen

Bijlagen

#

1

Beschrijving

MVA – In verband met de voorgenomen sluiting van zwembad De Wisselslag is in de administratie van Venlo een post opgenomen onder MVA-voorzieningen. Hoewel deze post als voorziening is gepresenteerd, betreft het inhoudelijk een afwaardering van materiële vaste activa. Deze afwaardering is per 31 december 2025 ten onrechte verwerkt.

Post in jaarrekening

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

Balans

Debet

Debet

Credit

Materiële vaste activa Cumulatieve afschrijving materiële vaste activa Bijzondere baten

Totaal

PwC

Baten en lasten

Credit

1.155.000 560.000

595.000

-

595.000

1.155.000

560.000

8

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Ruimtelijk domein

Ruimtelijk domein Sociaal domein

Sociaal domein Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Belangrijke schattingen

Belangrijke schattingen Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen

Uitkomsten controle 2025 In dit hoofdstuk beschrijven we de belangrijkste uitkomsten van de controle voor het ruimtelijk domein, het sociaal domein en de overige domeinen, waaronder de bedrijfsvoering.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

9

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Ruimtelijk domein (1/2)

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Risicoprofiel grondexploitaties stabiel; waardering Geresstraat bewust conservatief

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Ruimtelijk domein

Ruimtelijk domein

Risicoprofiel van de grondexploitaties blijft relatief gelijk

Ontwikkeling risicoprofiel grondexploitaties

Het (negatief) resultaat is ten opzichte van 2024 ongeveer gelijk gebleven. Het geprognotiseerde resultaat is met €0,1 miljoen gedaald naar €25,8 miljoen

30

negatief. In tegenstelling tot vorig jaar zijn geen majeure projecten afgesloten. Het afsluiten van projecten resulteerde destijds in een daling van de

25

2025

Sociaal domein

Sociaal domein Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Belangrijke schattingen

Belangrijke schattingen Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen

verliesvoorziening. De voorziening is in 2025 weer met €0,7 miljoen gestegen naar €25,6 miljoen. Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt doordat het

20

verwachte negatieve resultaat (NCW) van projecten Q4 en Tienderstraat met €0,3 miljoen is toegenomen.

15

De projectgerelateerde risico’s zijn op totaalniveau gedaald. Deze zijn ingeschat op €11,1 miljoen (2024: €12,1 miljoen). De risico’s die in acht zijn genomen, zijn onder andere marktontwikkelingen en rentelasten. Deze risico’s bestaan voor 72% uit risico’s inzake het Kazernekwartier, voor 17% inzake Q4, en voor 11% inzake de

2024

10 5 0 Prognose negatief resultaat (EW)

Risico's

Verliesvoorziening (CW)

overige grondexploitaties. De financiële impact inzake de projectgerelateerde risico’s voor de Geresstraat is bepaald op nihil.

In het accountantsverslag van 2024 hebben we al opgemerkt dat de verwachte

De waardering van de Geresstraat is licht conservatief

opbrengsten en kosten wat ons betreft voorzichtig waren geraamd en dat het nog te vroeg was om te concluderen dat de raming fouten bevatte. Op basis van de door de organisatie

De waardering van grondexploitaties omvat significante schattingselementen. De eindwaarde (EW) wordt bepaald aan de hand van de ‘nog te maken kosten’ en ‘nog

aangeleverde onderbouwing in 2025 concluderen wij nu dat beide schattingen inderdaad te laag zijn geweest; het verwachte verlies is ten opzichte van 2024 met €1,9 miljoen

te realiseren opbrengsten’. Het is complex om deze variabelen, die aan onzekerheid onderhevig zijn, accuraat in te schatten. In het kader van de jaarrekeningcontrole

toegenomen. De schattingen voor de Geresstraat zijn in 2025 geactualiseerd. Wij concluderen dat de

evalueren we de belangrijkste schattingen, beoordelingen en aannames. We hebben ons, onder andere, gericht op het majeure project ‘Geresstraat’, waarbij we

raming van de kosten in 2025 wel op evenwichtige wijze tot stand is gekomen, mede op basis van onderliggende documentatie zoals historische gegevens van vergelijkbare

significante fluctuaties in de verwachtingen ten aanzien van de kosten en opbrengsten hebben geconstateerd ten opzichte van voorgaand jaar. Ten opzichte

projecten en externe bronnen. Ten aanzien van de raming van de opbrengsten is daarentegen mogelijk weer sprake van

van vorig jaar zijn de verwachtingen dat de kosten €2,9 miljoen hoger zullen zijn (totale verwachte bestedingen in 2024: €14,9 mln.), en de opbrengsten €3,2

een (licht) conservatieve benadering. Wij constateren dat de opbrengsten zijn berekend op basis van een substantieel lager aantal woningen dan op grond van de in 2025

miljoen hoger zullen zijn (totale verwachte opbrengsten in 2024: €7,7 mln.). De impact op de NCW van het project is daarmee gering.

uitgewerkte plannen (massastudie) mogelijk is. De gemeente Venlo houdt hierbij echter nog vast aan het door de raad vastgestelde programma.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

10

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Ruimtelijk domein (2/2)

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Het proces voor schattingen kan worden geoptimaliseerd

Onze conclusies

Parameter

Beoordeling

Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Ruimtelijk domein

Ruimtelijk domein Sociaal domein

Sociaal domein Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering Rechtmatigheid

Rechtmatigheid

Ruimte voor verbetering in de interne beheersomgeving Gedurende de controlecyclus hebben we geconstateerd dat er in het proces omtrent grondexploitaties ruimte is om verbeteringen aan te brengen in de interne beheersing. Op basis van bevindingen in eerdere jaren, alsook in het huidige jaar, adviseren we om look-back procedures te implementeren die zijn ingericht conform het 4-ogen principe. Ook raden we aan om look-back procedures uit te voeren onafhankelijk van de 1e

Belangrijke schattingen

Belangrijke schattingen Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen

lijn (operationele afdeling). Dan kan bijvoorbeeld een business controller en/of financial controller deze rol uitvoeren. Zij functioneren onafhankelijk van de

De gehanteerde rekenrente

2025

2024

⬤

⬤

Het rentepercentage bedraagt 2,16% en wordt berekend over de boekwaarde van grondexploitaties op 1 januari. ⬤

Kostenstijgingen

Gemeente Venlo hanteert voor de kostenstijging een percentage van 4% in 2026, 3% voor 2027 en 2028 en 2% vanaf 2029. ⬤

Opbrengstenstijging

afdeling die de schattingen maken. De inzichten vanuit de look-back procedures kunnen input geven om de complexe

Gemeente Venlo hanteert voor de opbrengstenstijging een generiek percentage van 2%.

schattingen in de toekomst accurater te maken. Ook de ervaringen uit andere, afgesloten projecten kunnen worden gebruikt om inschattingen accurater te

Gehanteerde programmering

maken voor huidige, lopende projecten. Deze maatregelen mitigeren de kans op eventuele significante fluctuaties in de eindwaardes van de grondexploitaties of in de verwachte kosten en/of opbrengsten, zoals we constateren bij de Geresstraat.

⬤

⬤

Disconteringsvoet

werkzaamheden hebben wij meerdere onjuistheden geconstateerd, waaronder inconsistenties en het hanteren van niet-aangepaste percentages of waarden. Deze

Actuele thema’s en de impact op de parameters

kader van een onafhankelijke review.

⬤

⬤

De gehanteerde disconteringsvoet van 2% is conform de BBV-regelgeving.

◼ Controleverschil

Om het risico op fouten te beperken, adviseren wij om de berekeningen en onderliggende aannames te laten beoordelen door een tweede functionaris in het

⬤

De huidige grondexploitaties passen binnen de Omgevingsvisie Venlo 2040.

Daarnaast adviseren wij een nadere controle uit te voeren op de berekeningen en verantwoordingen met betrekking tot de (majeure) grondexploitaties. Tijdens onze

parameters zijn van invloed op de berekening van de eindwaarden, de netto contante waarde (NCW) en de hoogte van de te vormen voorziening.

⬤

 Optimistisch

⚫ Evenwichtig

⧫ Voorzichtig

De parameters, zoals in de tabel hierboven benoemd, weerspiegelen de ontwikkelingen binnen de sector. We zien dat de woningprijzen, de bouwkosten, de grondwaardes en de plankosten blijven stijgen. Deze kosten- en opbrengstenstijgingen worden mede veroorzaakt door de blijvend stijgende

personeelslasten en de stijgende prijzen van inhuur van externen. Gemeente Venlo heeft deze trends verwerkt in de gehanteerde parameters. Ook bij de gehanteerde parameters merken we op dat gemeente Venlo een conservatieve houding aanneemt. De gehanteerde percentages voor kostenstijgingen zijn hoger dan het percentage opbrengstenstijging.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

11

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Sociaal domein (1/2)

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

Lasten sociaal domein nemen verder toe en gemeente Venlo bouwt middels lopende regionale maatregelen gericht aan een steviger en samenhangender beheersingskader voor zorgfraude

Ruimtelijk domein

Ruimtelijk domein Sociaal domein

Sociaal domein

Ontwikkelingen en lasten sociaal domein De zorglasten in het sociaal domein nemen afgelopen jaren steeds verder toe, naar in totaal €141 miljoen in 2025. Wel heeft gemeente Venlo voldoende inzicht

Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering Rechtmatigheid

Rechtmatigheid

gedurende het jaar om de begroting van deze lasten in kaart te brengen, waardoor de begrote lasten op totaalniveau maar €1 miljoen afwijken ten aanzien van de realisatie.

Ontwikkeling zorglasten (in € mln.)

160

Belangrijke schattingen

Belangrijke schattingen Financiële positie

Financiële positie

Zorgfraude • Uit het rekenkameronderzoek over zorgfraude blijkt dat de beheersing van het

Overige observaties

risico op fraude door zorgaanbieders binnen het sociaal domein in Noord Limburg, waaronder de gemeente Venlo, onvoldoende is geborgd. Het

Overige observaties Bijlagen

onderzoek constateert dat de aanpak van zorgfraude hoofdzakelijk reactief is ingericht en dat structurele, risicogerichte toezicht en controlemaatregelen

Bijlagen

beperkt zijn ontwikkeld. Signalering van mogelijke fraude is in belangrijke mate afhankelijk van externe meldingen en samenwerkingspartners, terwijl de

•

140 120 100 80 60

gemeentelijke informatiepositie en monitoring ontoereikend zijn om tijdig afwijkingen te identificeren. Tevens bestaat er een onscherpe afbakening van

40

rollen en verantwoordelijkheden tussen gemeenten en regionale samenwerkingsverbanden.

20

Wij constateren dat de gemeente Venlo concrete verbetermaatregelen heeft ingezet, grotendeels in regionaal verband. Venlo participeert in de actualisatie

0

van het regionale beleidsplan Toezicht & Handhaving Jeugd en Wmo, waarin een gezamenlijke visie op toezicht en zorgfraudebestrijding wordt vastgelegd. Daarnaast is een regionaal meldpunt voor zorgfraudesignalen ingericht, zijn toezichthouders per 1 april 2026 ondergebracht bij de MGR en wordt gewerkt aan uniforme opdrachtbeschrijvingen, uitvoeringsafspraken en een jaarlijkse regionale risicoanalyse. Deze maatregelen dragen bij aan versterking van het

2022

2023

2024

2025

Totale zorglasten (Wmo + Jeugd) Wmo Jeugd Begrote totale zorglasten (Wmo + Jeugd)

beheersingskader rond zorgfraude. PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

12

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Sociaal domein (2/2)

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onzekerheden in het sociaal domein nemen verder af

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Ruimtelijk domein

Ruimtelijk domein

Prestatielevering (ZIN) In 2025 heeft de gemeente Venlo voor een aantal zorgstromen met behulp van interne beheersmaatregelen inzicht verkregen in de prestatielevering van zorg in

Tabel Overzicht van fouten en onzekerheden sociaal domein

Getrouwheid

2025 (x €1.000)

2024 (x €1.000)

Fout

Fout

Sociaal domein

Sociaal domein Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Belangrijke schattingen

Belangrijke schattingen Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties

natura. Tot deze beheersmaatregelen behoren onder meer gesprekken met zorgaanbieders die zijn gericht op de controle van de daadwerkelijke prestatielevering. Daarnaast maakt de gemeente gebruik van productieverantwoordingen van zorgaanbieders, inclusief controleverklaringen, als verantwoordingsinformatie achteraf. Een aandachtspunt is dat voor een deel van de zorgstromen de interne beheersmaatregelen, waaronder de controle op

Onzeker

Onzeker

Jeugdzorg en Wmo ZiN

118

432

Jeugdzorg en Wmo pgb

2.006

2.238

Totaal

-

2.124

-

2.669

prestatielevering, nog geen structureel onderdeel zijn van het reguliere proces. Gevolg is dat er gedurende het jaar niet voor alle stromen inzicht is in de getrouwheid en rechtmatigheid ten aanzien van de zorg in natura.

Bijlagen

Bijlagen

Deze maatregelen hebben ervoor gezorgd dat de onzekerheden verder zijn afgenomen ten opzichte van voorgaand jaar, van €432.000 in 2024 naar €118.000

in 2025. Onzekerheden in het sociaal domein (PGB) Voor alle cliënten die een pgb ontvangen, worden door de gemeente beschikkingen verstrekt aan de cliënt. De Sociale Verzekeringsbank (SVB) verzorgt het administratieproces en legt daarvoor verantwoording af, maar controleert niet of de prestatie is geleverd voor gedeclareerde zorgkosten. Gemeente Venlo verricht hier geen aanvullende werkzaamheden om alsnog controle-informatie over de prestatielevering te verzamelen; daarom is de juistheid van de totale pgb-last als onzeker aangemerkt.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

13

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies

Bedrijfsvoering

Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Ruimtelijk domein

Ruimtelijk domein Sociaal domein

Sociaal domein

BBV-notities

IT-omgeving

In verslagjaar 2025 zijn de BBV-notities Grondbeleid, Rente, Overhead en de geactualiseerde Notitie Verbonden Partijen van

Bij de Gemeente Venlo is het IT-beheer ondergebracht bij ICT NML. Hierbij zijn tekortkomingen bij de IT general controls

toepassing. Deze notities geven nadere invulling aan de verslaggevings- en toelichtingsvereisten van het Besluit

geconstateerd door de IT-auditor van ICT NML. Rollen en toegangsrechten worden niet toegekend op basis van een

Begroting en Verantwoording. De notities hebben onder meer betrekking op de verwerking van grondexploitaties,

autorisatiematrix en een jaarlijkse herbeoordeling van toegangsrechten ontbreekt. Ook wordt logging van superusers

rentetoerekening, overheadkosten en de informatievoorziening over verbonden partijen. Gemeente Venlo heeft deze

niet bewaard, waardoor controle op ongeautoriseerde toegang beperkt is. Het risico op ongeautoriseerde toegang tot

BBV-notities toegepast bij het opstellen van de jaarrekening 2025. Daarmee is gehandeld in overeenstemming met de

gemeentelijke systemen en gegevens is hierdoor aanwezig, maar voor Venlo beperkt, omdat intern een autorisatiematrix en

geldende BBV-regelgeving en de door de Commissie BBV vastgestelde notities.

goedkeuring door het teamhoofd vereist zijn. Wij adviseren Gemeente Venlo om ICT NML te verzoeken een

Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Belangrijke schattingen

Belangrijke schattingen

autorisatiematrix op te stellen, jaarlijks toegangsrechten te beoordelen en logging van superusers te waarborgen.

Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen Controle op data-migratie naar Unit4 ERPx afgerond

In het kader van de overgang naar Unit4 ERPx per 1 januari 2025 is de door een externe partij uitgevoerde controle op de datamigratie door ons aangemerkt als een interne beheersmaatregel. Hoewel voor balans- en grootboekrekeningen en grondexploitaties geen afwijkingen zijn geconstateerd, zijn bij de deelgebieden gebruikersrechten en crediteurenstamgegevens tekortkomingen vastgesteld in de diepgang en opvolging van de uitgevoerde controles. Zo is geconstateerd dat een ingehuurde consultant beschikte over wijzigingsrechten op crediteurenstamgegevens die niet passend zijn bij de uitvoerende rol. Daarnaast vindt verificatie van wijzigingen in bankrekeningnummers uitsluitend plaats bij facturen boven €10.000. Bij facturen onder deze drempel worden wijzigingen doorgevoerd zonder aanvullende verificatie. Hierdoor bestaat het risico dat frauduleuze wijzigingen onopgemerkt plaatsvinden, wat kan leiden tot onrechtmatige betalingen en financieel verlies. Wij bevelen aan om wijzigingsrechten strikter te beperken en verificatie van wijzigingen in crediteurenstamgegevens onafhankelijk van het factuurbedrag toe te passen.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

14

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Rechtmatigheid

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

Rechtmatigheidsverantwoording van het college voldoet aan de vereisten

Ruimtelijk domein

Ruimtelijk domein Sociaal domein

Sociaal domein

Onrechtmatigheden (in €)

Het college legt verantwoording af over de rechtmatigheid van de baten, lasten en

Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Belangrijke schattingen

Belangrijke schattingen

balansmutaties via de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. Als uw accountant hebben wij de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording meegewogen in ons oordeel over de jaarrekening als geheel (indirect oordeel over de rechtmatigheid). We hebben hierbij geen ongecorrigeerde bevindingen geconstateerd.

12,000,000

10,000,000

Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Het college heeft geen onrechtmatigheden boven de verantwoordingsgrens van €11,1

Overige observaties

miljoen (2% van de totale lasten exclusief de toevoeging aan reserves) geconstateerd. Een nadere toelichting van de afwijkingen boven de rapportagegrens is opgenomen in

Bijlagen

de paragraaf Bedrijfsvoering van uw jaarstukken.

Bijlagen

De onrechtmatigheden hebben vooral betrekking op overschrijding van de begroting. De overschrijdingen zijn €5,6 miljoen, die volledig acceptabel zijn omdat deze voldoen

8,000,000

6,000,000

aan de criteria zoals uw raad heeft vastgelegd in de financiële verordening. 4,000,000 De overige onrechtmatigheden hebben betrekking op afwijkingen van Europese aanbestedingsrichtlijnen. Dit betreft zes nieuwe dossiers ten opzichte van 2024 en negen doorlopende fouten van voorgaand jaar. Deze totale onrechtmatigheden (onacceptabel) zijn €1,1 miljoen en de totale onduidelijkheden zijn €1,4 miljoen. We hebben inzicht verkregen in het proces rondom de totstandkoming van de rechtmatigheidsverantwoording. Ook hebben wij kennis genomen van het VIC-plan, de uitgevoerde werkzaamheden van de VIC, de interne managementletter en de interne beheersmaatregelen binnen de gemeente.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

2,000,000

Onrechtmatigheden ◼ = Onacceptabele onrechtmatigheden /

Onduidelijkheden = Verantwoordingsgrens 2025

onduidelijkheden ◼ = Acceptabele onrechtmatigheden

15

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Belangrijke schattingen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Ruimtelijk domein

Ruimtelijk domein Sociaal domein

Schattingen zijn evenwichtig evaluatie van de belangrijke schattingen van het college bij het opstellen van de jaarrekening

Sociaal domein Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Belangrijke schattingen

Belangrijke schattingen Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen

Bedrag € miljoen

Bij het opstellen van de jaarrekening gebruikt en openbaart het college belangrijke boekhoudkundige schattingen, beoordelingen en

Schatting

veronderstellingen. Wij hebben de belangrijkste schattingen, beoordelingen en veronderstellingen

Waardering uitzettingen kleiner dan 1 jaar

die door het college zijn gedaan beoordeeld en concluderen dat deze zijn gebaseerd op passende bewijsstukken en goed uitgebalanceerde overwegingen. Een samenvatting van onze evaluatie staat in de tabel hiernaast, samen met een verdere toelichting.

2025 €121

Uitkomst

2024 €123

2025

2024

⬤

⬤

De schattingen ten aanzien van de oninbaarheid van de sociale debiteuren zijn bijgewerkt ten opzichte van voorgaand controlejaar. Wij zijn van mening dat de schattingen met betrekking tot de inbaarheid van de sociale debiteuren een betrouwbaar beeld geven. €27,7

Waardering grondexploitaties

€29,7

⧫

⧫

De waardering van de grondexploitaties is geëvalueerd en op basis van onze gegevensgerichte werkzaamheden concluderen we dat gemeente Venlo de verwachte kosten en verwachte opbrengsten voorzichtig inschat. €116,5

Waardering financiële vaste activa

€119,4

⬤

⬤

We hebben de waardering van uw financiële vaste activa en deelnemingen gecontroleerd en vinden dat de inschattingen van het college evenwichtig zijn gemaakt. €9,3

Waardering en indexatie van de APPA-voorziening

€7,9

⬤

⬤

De voorziening voor wethouderspensioenen (APPA) per eind 2025 is onderbouwd door actuariële berekeningen van een externe serviceorganisatie. Daarnaast heeft Gemeente Venlo gebruik gemaakt van uitgangspunten uit het gezamenlijk onderzoek van het ministerie van BZK, IPO, VNG en Unie van Waterschappen naar de overdrachtswaarde van APPA naar ABP. Gemeente Venlo gebruikt een dekkingsgraad van 123,5% en een rekenrente van 2,954%, beide vallen binnen toegestane marges. Overige voorzieningen Geen bijzonderheden geconstateerd ten aanzien van de overige voorzieningen. ◼ Controleverschil

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

 Optimistisch

⚫ Evenwichtig

⧫ Voorzichtig

16

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen

Financiële positie In dit gedeelte geven we een analyse van de financiële positie van uw gemeente

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

17

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Financiële positie (1/2)

Onze kernboodschappen Onze conclusies

De financiële positie van gemeente Venlo is goed, voorspellend vermogen kan worden verbeterd

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

Er is ruimte om reëler te begroten

Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen

Om het voorspellend vermogen van gemeente Venlo te beoordelen hebben we de gerealiseerde lasten afgezet tegen de oorspronkelijke begroting en de bijgestelde begroting.

Voorspellend vermogen van de gemeente Venlo

De procentuele verschillen laten het voorspellend vermogen van uw gemeente zien. Deze is hiernaast schematisch weergegeven. We merken op dat de gerealiseerde lasten consistent

10%

lager zijn dan de lasten conform de (gewijzigde) begroting. Het relatieve verschil is sinds 2021 circa 4%-5%. In het huidige jaar is het verschil 4,4% ten opzichte van de gewijzigde

6%

begrote lasten.

8% 4% 2% 0%

Het weerstandsvermogen is tot boven de ambitie gestegen (zie 2/2). Dat geeft ruimte om reëler te begroten. De voorzichtige begroting heeft namelijk als gevolg dat structureel ruimte

-2%

voor taken wordt geclaimd die niet worden gerealiseerd (uitvoeringskracht) of die elders ingezet zou kunnen worden. De grootste, absolute afwijking zit in het programma Leefbaar

-6%

Venlo. Het verschil in dat programma tussen de begroting (na wijziging) en de gerealiseerde lasten is €10,2 miljoen. Een ander significant verschil (zowel absoluut als relatief) constateren we in het programma ‘Grenzeloos Venlo’. De lasten wijken 44% (€6,6 miljoen) af van de begroting na wijziging. Dit wordt veroorzaakt doordat de realisatie van projecten van de investeringsagenda later plaatsvindt waardoor de uitgaven in 2025 lager zijn dan aanvankelijk verwacht werd.

-4% -8% -10% -12% 2021

2022

2023

2024

2025

% verschil gerealiseerde lasten / oorspronkelijk begrote lasten % verschil gerealiseerde lasten / gewijzigde begrote lasten

Gemeente Venlo werkt aan een analyse om de verschillen tussen begroot en werkelijk te kunnen classificeren als beïnvloedbaar versus niet-beïnvloedbaar. We adviseren gemeente Venlo om daarnaast beter grip te krijgen op het voorspellend vermogen, door bijvoorbeeld tijdiger tussentijdse sturingsinformatie beschikbaar te krijgen op basis van hardere maandof kwartaalafsluitingen. Ook is het belangrijk om bij tussentijdse rapportages voldoende de organisatie te challengen over de haalbaarheid van ambities voor de rest van het jaar. We zien in de sector vaak dat de organisatie gedurende het jaar nog optimistisch is ten aanzien van te behalen doelen, terwijl op basis van historie die niet haalbaar blijken te zijn of de capaciteit ontbreekt om daadwerkelijk tot uitvoering te kunnen komen. PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

18

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Financiële positie (2/2)

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie

Hoog weerstandsvermogen

Kengetallen

Gemeente Venlo bepaalt het weerstandsvermogen op basis van de beschikbare weerstandscapaciteit ten opzichte van de benodigde weerstandscapaciteit. De beschikbare weerstandscapaciteit is de som van de algemene reserve, post onvoorzien en algemene grondreserve (in 2025: €88,8 miljoen). De benodigde weerstandscapaciteit is

Overige observaties

de financiële impact van de bepaalde risico’s vermenigvuldigd met de kans dat deze risico’s zich daadwerkelijk voordoen (in 2025: €36,6 miljoen). Risico’s die zijn

Bijlagen

opgenomen zien onder andere toe op marktontwikkelingen (prijsfluctuaties) die impact hebben op de grondexploitaties en investeringen (zoals ‘Ondertunneling Vierpaardjes’).

Overige observaties

Gemeente Venlo

Landelijk**

2025

2024

2025*

2024

Solvabiliteit

42%

39%

35,8%

35,2%

Grondexploitaties

5%

5%

5,1%

7,4%

5,7%

7,6%

1,3%

2,0%

Nettoschuldquote

35%

35%

57,3%

56,5%

Nettoschuldquote gecorrigeerd

20%

19%

52,4%

51,4%

87,5%

92,1%

100,5%

101%

Weerbaarheid

Bijlagen

De gemeente Venlo stuurt aan om een weerstandscapaciteit te hebben die tussen de 1,4 en 2,0 ligt. Het huidige weerstandsvermogen is berekend op 2,4 (vorig jaar: 1,9). Het weerstandsvermogen van gemeente Venlo laat zien dat de gemeente mogelijke, financiële tegenvallers nu ruim kan opvangen. Het is echter niet de ambitie van de gemeente Venlo om het weerstandsvermogen te maximaliseren. Het huidige weerstandsvermogen ligt ruim boven de bepaalde ambitie van 2,0. Dit is voorzichtiger dan de risicobereidheid zoals de gemeenteraad deze heeft geformuleerd: “De gemeente Venlo moet geen risicomijdende gemeente zijn. Risico’s dienen inzichtelijk gemaakt en genomen te worden”. Samen met het (lichtelijk) conservatieve voorspellend vermogen, constateren we dat de gemeente Venlo meer ruimte heeft om doelstellingen te realiseren. De ‘Strategische visie gemeente Venlo’ en het nieuwe coalitieprogramma kunnen daarvoor richting geven, waarbij een duurzame gezonde financiële huishouding als randvoorwaarde gewaarborgd blijft.

Structurele exploitatieruimte Wendbaarheid

Belastingcapaciteit * Op basis van de begroting 2025. ** Bron: https://findo.nl/jive

Financiële kengetallen zijn stabiel De financiële positie is inzichtelijk gemaakt aan de hand van zes kengetallen, waarbij tevens een vergelijking is opgenomen met de landelijke cijfers (zie tabel hierboven). De kengetallen zijn voor gemeente Venlo bovengemiddeld in vergelijking tot de landelijke cijfers, behalve voor grondexploitaties. Tevens is vastgesteld dat de kengetallen voldoen aan de vastgestelde streefwaardes. Dit weerspiegelt de goede financiële positie waarin Gemeente Venlo verkeert.

Ontwikkeling van het weerstandsvermogen 2025

2024

2023

€ 82,051

€ 43,128

€ 98,628

€ 46,864 Weerstandscapaciteit (x €1.000)

PwC

€ 88,848

€ 36,650

Risico's (x €1.000)

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

19

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Jaarverslag

Jaarverslag Afsluitingsproces

Afsluitingsproces Onze samenwerking

Onze samenwerking Weerbaarheid

Weerbaarheid Vooruitblik

Vooruitblik Bijlagen

Bijlagen

Overige observaties In dit hoofdstuk delen we onze overige observaties bij o.a. de kwaliteit van het jaarverslag en onze samenwerking

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

20

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Observaties jaarverslag (1/2)

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Kwaliteit jaarverslag toereikend, met verbeterpunten onder andere ten aanzien van informatiewaarde

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Jaarverslag

Jaarverslag

Beoordeling

Observaties

Jaarverslag Afsluitingsproces

Afsluitingsproces Onze samenwerking

Verenigbaarheid jaarrekening en het jaarverslag

⚫

Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn. In het BBV zijn diverse eisen opgenomen voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan het BBV.

Kwaliteit paragrafen

⚫

Wij hebben vastgesteld dat alle verplichte informatie in de paragrafen is opgenomen.

Inzicht in fraudepreventie-systeem in paragraaf ‘Bedrijfsvoering’

◼

De paragraaf 'Bedrijfsvoering' bevat een korte paragraaf over het frauderisicobeleid. De paragraaf is procesgericht en toekomstgericht, maar geeft nog onvoldoende inzicht in de huidige stand van zaken van frauderisicobeheersing. Wij bevelen aan om de implementatie van het risicomanagement verder te concretiseren in de paragraaf 'Bedrijfsvoering'.

Voldoende inzicht in het vermogen om risico’s uit de bedrijfsvoering financieel op te vangen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’

⚫

Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Venlo alle relevante informatie heeft opgenomen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’; daarnaast zijn alle relevante ontwikkelingen uit de sector en de impact daarvan op de gemeente Venlo opgenomen in de toelichting. Wij vinden dat de gemeente Venlo in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ een goede reflectie heeft gegeven op het vermogen om de risico’s vanuit de bedrijfsvoering financieel op te vangen.

Informatiewaarde jaarverslag



Ons oordeel is gebaseerd op de leesbaarheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses. Wij zijn van mening dat het jaarverslag de raad de gewenste informatie verschaft per beleidsterrein.

Onze samenwerking Weerbaarheid

Weerbaarheid Vooruitblik

Vooruitblik Bijlagen

Bijlagen

Wij missen daarin nog een duiding van wat de effecten zijn en wat bereikt is voor de ‘staat van de gemeente’ als geheel. Zo merken wij op dat in de jaarstukken de totstandkoming van de indicatoren vaak wordt toegelicht, mede door de integratie van ‘Meetbaar Venlo’, maar dat weinig wordt ingegaan op wat het college vindt van de ontwikkeling in de kengetallen. Daarnaast valt het ons op dat de overzichten met baten en lasten, soms expliciet zonder mutatie reserves zijn weergegeven, terwijl anders ervoor gekozen is om deze overzichten inclusief de mutaties in reserves weer te geven. Dit is alleen niet altijd in één oogopslag helder voor de lezer. Wij raden aan om dit expliciet te maken, danwel de keuzes die gemaakt zijn bij de presentatie te heroverwegen zodat een meer eenduidig beeld wordt gegeven.

◼ Bevinding PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

 Voldoende maar voor verbetering vatbaar ⚫ Voldoende 21

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Observaties jaarverslag (2/2)

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Kwaliteit jaarverslag toereikend, met verbeterpunten onder andere ten aanzien van informatiewaarde

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Jaarverslag

Paragraaf bedrijfsvoering

Beoordeling

Observaties

Afwijkingen + maatregelen toegelicht

⚫

Gemeente Venlo geeft een toelichting op alle afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording heeft opgenomen voor zover deze de rapportagegrens overschrijden. Daarnaast zijn de maatregelen toegelicht over hoe deze afwijkingen in de toekomst worden voorkomen.

Niet-financiële onrechtmatigheden toegelicht

⚫

In het jaarverslag zijn de niet-financiële onrechtmatigheden niet vermeld. Wij hebben geen aanwijzingen dat er toch iets opgenomen had moeten worden.

Toelichting geconstateerde fraude medewerkers

⚫

Gemeente Venlo heeft geen fraudes door eigen medewerkers geconstateerd en daarom ook niet toegelicht.

Toelichting begrotingsrechtmatigheid

⚫

Volgens artikel 28 van de BBV dienen overschrijdingen en onderschrijdingen van zowel de baten als de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te worden toegelicht. ​W ij hebben vastgesteld dat de toelichting inzake begrotingsrechtmatigheid voldoet aan de vereisten van de BBV.

Jaarverslag Afsluitingsproces

Afsluitingsproces Onze samenwerking

Onze samenwerking Weerbaarheid

Weerbaarheid Vooruitblik

Vooruitblik Bijlagen

Bijlagen

◼ Bevinding

PwC

 Voldoende maar voor verbetering vatbaar

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

⚫ Voldoende

22

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Afsluitingsproces

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Ontwikkelingen en verbeterpunten

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Jaarverslag

Jaarverslag Afsluitingsproces

Afsluitingsproces Onze samenwerking

Jaarrekening

SiSa

Jaarafsluiting

Reflectie op de totstandkoming van de jaarrekening en de onderbouwingen

Reflectie op het SiSa-proces

Reflectie op de jaarafsluiting

Onze samenwerking Weerbaarheid

Weerbaarheid

We merken op dat de eerste versie van de

In 2024 en 2025 heeft de gemeente Venlo meerdere malen documentatie moeten heraanleveren aan het

jaarrekening vollediger was dan die van vorig jaar. In totaal hebben we gewerkt met 3 verschillende

CBS, voornamelijk omdat het overzicht van de bestedingen incompleet was of de opgevoerde lasten

balanspositie per 31 december 2025 te bepalen. Dit heeft geleid tot (gecorrigeerde) bevindingen uit de

versies van de jaarrekening. In lijn met voorgaande jaren, constateren we dat de

niet voldeden aan de subsidievoorwaarden. Wij constateren dat de bestedingen in de administratie

controle ten aanzien van de juiste classificatie tussen debiteuren, crediteuren en overlopende activa en

gemeente Venlo een groot aantal nagekomen boekingen doorvoert in het jaarrekeningproces.

niet altijd duidelijk aan een SiSa-regeling zijn gekoppeld.

• •

Vooruitblik

Vooruitblik

•

De debiteuren- en crediteurenposities zijn pas medio januari afgesloten, in plaats van een

Bijlagen

Bijlagen

•

Echter merken we hierbij wel op dat het totaal aantal boekingen gedaald is ten opzichte van vorig

•

passiva. Bij de controle van de materiële vaste activa zijn in

Wij constateren verbetering in de kwaliteit van de

de jaarrekening diverse bevindingen geconstateerd. Zo is onder andere bij de investeringen in materiële

jaar van 98 nagekomen boekingen, naar 67 nagekomen boekingen dit jaar. Dit aantal blijft hoog

aangeleverde onderliggende documentatie. Tegelijkertijd is verdere verbetering nog benodigd.

vaste activa geconstateerd dat kosten zijn geactiveerd die op grond van het BBV niet voor

en we adviseren gemeente Venlo om de processen rondom de financiële verslaglegging te evalueren en

Zo zijn tijdens de controle meerdere aanpassingen in de SiSa-verantwoording doorgevoerd. Daarnaast

activering in aanmerking komen dan wel onder een onjuiste post zijn verantwoord. Tevens zijn kosten

verder aan te scherpen. Mogelijkheid hiervoor is door meer tussentijdse afsluitingen en controles

is de betrouwbaarheid van de onderliggende administratie niet in alle gevallen eenvoudig vast te

die op basis van het BBV wel geactiveerd hadden mogen worden, niet als zodanig verwerkt.

gedurende het jaar in te voeren.

stellen, mede door het gebruik van administraties van externe partijen. Ook is vastgesteld dat de

•

prestatielevering niet altijd volledig voldoet aan de gestelde normen.

•

Binnen de gemeente Venlo worden 2 creditcards gebruikt. Wij raden aan om de richtlijnen voor het gebruik van de creditcards alsmede omtrent de toetsing op de uitgaven verder uit te werken en de interne beheersing hieromtrent te versterken.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

23

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze samenwerking

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze werkelijke uren vergeleken met geplande uren

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Jaarverslag

Jaarverslag Afsluitingsproces

Afsluitingsproces Onze samenwerking

Onze samenwerking

Reflectie op samenwerking en proces van jaarrekeningcontrole

Voldaan aan onafhankelijkheidsvereisten

De samenwerking tussen het controleteam en de betrokken teams van gemeente Venlo, inclusief de VIC, is als prettig en constructief ervaren. Er wordt open

We zijn onafhankelijk van gemeente Venlo in overeenstemming met de ‘Wet toezicht accountantsorganisaties' (Wta), de 'Verordening inzake de

gecommuniceerd en de onderlinge afstemming verloopt efficiënt. Dankzij de korte lijnen konden vragen en aandachtspunten tijdig worden besproken en opgepakt.

onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten' (ViO) en andere relevante onafhankelijkheidsregelgeving in Nederland. Verder voldoen we aan de

Dit heeft bijgedragen aan een soepel verloop van de controlewerkzaamheden. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en

'Verordening gedrags- en beroepsregels accountants' (VGBA).

Weerbaarheid

Weerbaarheid Vooruitblik

Vooruitblik

onze dienstverlening, evalueren we dit proces graag op korte termijn.

Bijlagen

Bijlagen Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole Om een controle van hoge kwaliteit af te leveren voor gemeente Venlo moeten teamleden op elk niveau de juiste hoeveelheid tijd en aandacht investeren. Door adequaat toezicht, duidelijke richtlijnen en tijdige beoordeling – geleid door de engagement leader en senior teamleden – voldoen we aan de kwaliteitsdoelstellingen van ISA 220.

In lijn met de maatregelen die zijn voorgeschreven in het rapport 'In het publiek belang', presenteren we als onderdeel van de financiële afwikkeling van de controle met de griffie een overzicht van de uren die PwC heeft gemaakt voor de controle van het huidige jaar.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

24

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Weerbaarheid

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Maatschappelijke weerbaarheid en veerkracht

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie

Maatschappelijke weerbaarheid moet hoger op de agenda bij lokale overheden

Overige observaties

Overige observaties Jaarverslag

Jaarverslag Afsluitingsproces

Afsluitingsproces Onze samenwerking

Onze samenwerking

De VNG-handreiking maatschappelijke weerbaarheid biedt gemeenten een praktisch raamwerk om zich beter voor te bereiden op crises en verstoringen van vitale voorzieningen. De handreiking benoemt zes pijlers: continuïteit van de organisatie, crisisorganisatie, vitale

6. Samenleving als overkoepelend systeem

2. Crisisorganisatie

voorzieningen, sociaal weefsel, zelfredzaamheid van inwoners en bedrijven, en de samenleving als geheel. Uit recent gepubliceerd onderzoek van PwC (zie ook link) blijkt

Weerbaarheid

Weerbaarheid

maatschappelijke weerbaarheid hoger op de agenda moet komen bij lokale overheden.

Vooruitblik

Vooruitblik Bijlagen

Bijlagen

In onze boardletter hebben we reeds kort gereflecteerd op uw maatschappelijke weerbaarheid. Gemeente Venlo heeft al op diverse onderwerpen acties ondernomen. Zo is

1. Eigen continuïteit

een Bedrijfscontinuïteitsplan opgesteld en vastgesteld door de directie. Ook is er voor de coördinatie van dit plan een nieuwe medewerker aangesteld. Tevens is er in het team Veiligheid en Wijkgericht Werken regelmatig overleg met de Veiligheidsregio waar een deel van de taken zijn belegd ten aanzien van weerbaarheid. Deze ontwikkelingen liggen in lijn met wat wij breder in de sector zien. Dus de attentiepunten vanuit ons onderzoek zijn ook toepasbaar voor gemeente Venlo.

5. ZelfRedzaamheid inwoners, bedrijven en

3. Vitale voorzieningen

maatschappelijke organisaties

4. Sociaal weefsel

Koude fase

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

Warme fase

Nafase

25

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Vooruitblik: toegenomen frauderisico door AI

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

Toepassing van artificiële intelligentie binnen Gemeente Venlo

Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Jaarverslag

Jaarverslag Afsluitingsproces

Afsluitingsproces Onze samenwerking

Onze samenwerking

AI vergroot het risico op fraude doordat het fraudezaken realistischer en

Wij wijzen met name op de volgende aandachtspunten:

overtuigender maakt. Denk hierbij aan geavanceerde methoden zoals ‘deepfakes en realistische identiteitsvervalsingen bij phishingaanvallen. Hierdoor verandert en

•

Leveranciersbeheer en -wijzigingen: AI kan worden ingezet om overtuigende,

neemt ook het cybersecurityrisico toe. Cybercriminelen kunnen met AI de kwaliteit van hun aanvallen verhogen, meer aanvallen in kortere tijd uitvoeren en beter

maar frauduleuze leveranciersprofielen te creëren of leveranciersgegevens te manipuleren. Dit vergroot het risico op onrechtmatige betalingen of

inspelen op beveiligingsmaatregelen.

ongeautoriseerde wijzigingen. Elektronische geldtransfers: AI-gedreven aanvallen kunnen

Weerbaarheid

Weerbaarheid

•

Vooruitblik

Vooruitblik Bijlagen

Bijlagen

Daarnaast neemt ook het interne frauderisico toe. AI maakt het eenvoudiger om informatie te manipuleren, bijvoorbeeld door documenten, managementinformatie of betaalgegevens aan te passen. Dit vraagt van gemeenten een herziening van de risicoanalyses en waar nodig aanvullende maatregelen, zoals bewustwording rondom AI-gedreven aanvallen en vooral strikte naleving van de interne procedures.

phishingcampagnes of social engineering automatiseren waarmee medewerkers worden misleid om frauduleuze betalingen goed te keuren of •

valse betaalinstructies te volgen die legitimiteit uitstralen. Intrusion preventie en detectie: AI stelt aanvallers in staat traditionele beveiligingsmaatregelen te omzeilen door zich aan te passen aan detectiemethoden. Dit leidt tot geavanceerdere ransomwareaanvallen en het opschalen van geautomatiseerde inbraakpogingen.

Het is essentieel dat gemeenten deze ontwikkelingen volgen, hun risicoprofiel regelmatig actualiseren en passend handelen om AI-gerelateerde frauderisico’s effectief te beheersen.

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

26

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​ Financiële positie

Financiële positie Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Gebruikte AI-tools in de audit

Gebruikte AI-tools in de audit

Bijlagen

PwC

PwC

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

27

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

SiSa

Onze kernboodschappen Nr.

Onze conclusies

Onze conclusies

Regeling / indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang (in €)

Toelichting fout/onzekerheid

Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

1 JenV A20B

Financiële positie

Financiële positie

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit 2023

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

2

JenV A21

3

FIN B2

4

BZK C132

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021 Inrichten overheidsbrede loketten

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

5

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

6

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

7

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

8

OCW D10

Volwasseneneducatie

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

9

OCW D12

Regionale meld- en coördinatiefunctie

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000.

10

OCW D12A

Regionaal programma voortijdig schoolverlaten

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen.

Overige observaties

Overige observaties Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Gebruikte AI-tools in de audit

Gebruikte AI-tools in de audit

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2025 vastgesteld.

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

11

OCW D14

12

OCW D21

13

OCW D23

14

IenW23 E3

15

IenW E103B

Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig, doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2029

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

16

IenW E120

Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

17

IenW E44

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

18

IenW E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

19

IenW E55

Tijdelijke regeling specifieke uitkering Landelijk Verbeterprogramma Overwegen 2021–2028

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

20

IenW E81

Regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten 2022

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

21

IenW E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

22

IenW E85

Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

PwC

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Gemeente Venlo Accountantsverslag | 20 mei 2026

28

Openingsbrief

Openingsbrief Onze kernboodschappen

SiSa

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies

Nr.

Uitkomsten controle​

Uitkomsten controle​

23

Financiële positie

Regeling / indicator SZW G2

Financiële positie SZW G2

Overige observaties

Overige observaties 24

Bijlagen

Bijlagen

SZW G3 SZW G3

SiSa

SiSa Gebruikte AI-tools in de audit

SZW G3

Gebruikte AI-tools in de audit

SZW G3 De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000.

SZW G3 25

De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2025 vastgesteld.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

Financiële omvang (in €)

Toelichting fout/onzekerheid

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_gemeentedeel 2025

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_gemeentedeel 2025

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G4

Tozo 4_gemeentedeel 2025

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G4

Tozo 5_gemeentedeel 2025

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.