646137 Bijl04 Jaarrapport ICT NML 2025 V1.2.pdf

40

Overzichten Overzicht algemene dekkingsmiddelen Voor de bedrijfsvoeringorganisatie ICT NML zijn de algemene dekkingsmiddelen niet van toepassing. Overzicht kosten van overhead De kosten van overhead voor ICT NML zijn verantwoord onder het programma Bedrijfsvoering. Een afzonderlijk overzicht is voor ICT NML dan ook niet aan de orde. Overzicht heffing vennootschapsbelasting ICT NML heeft op 4 november 2025 een verzoek tot vooroverleg belastingplicht Vennootschapsbelasting ingediend bij de Belastingdienst, waarin het standpunt is ingenomen dat ICT NML niet belastingplichtig is voor de Vennootschapsbelasting. Volgens ICT NML is sprake van een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid en wordt ook deelgenomen aan het economisch verkeer, maar wordt geen winst beoogd of behaald, waardoor ICT NML niet door de ondernemingspoort komt. Mocht de belastingdienst van mening zijn dat er wél sprake is van belastingplicht, dan heeft ICT NML aanvullend het standpunt ingenomen dat voor zowel de samenwerkingsmodule ICT als Geo sprake is van een vrijstelling op grond van artikel 8e, lid 1, onderdeel c (samenwerking). De Belastingdienst heeft op 18 februari 2026 geconcludeerd dat er sprake is van belastingplicht voor de Vennootschapsbelasting, maar dat ICT NML gebruik kan maken van de voorgenoemde vrijstelling. Om deze reden is de aangifteplicht opgeschort tot het verslagjaar 2028.

Overzicht onvoorzien ICT NML heeft in de begroting een post onvoorzien opgenomen van € 50.000. Indien onvoorziene kosten zich in een jaar voordoen, dan worden deze lasten verantwoord en toegelicht binnen het desbetreffende programma. In 2025 zijn geen lasten onder de post onvoorzien verantwoord.

41

Paragrafen Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing

Risicomanagementbeleid vastgesteld

Het risicomanagementbeleid is in 2020 vastgesteld. Met het toepassen van risicomanagement streeft ICT NML de volgende doelstelling na: het sturen op risico’s; het inzichtelijk maken van de risico’s die de organisatie loopt; zorgdragen dat risico’s zo weinig mogelijk effect hebben op de uitvoering van bestaand beleid en voorzieningen; zorgdragen voor de continuïteit van de dienstverlening; beheersen van processen in de organisatie; het maken van verantwoorde keuzes met betrekking tot het al dan niet nemen van risico’s; voldoen aan de wettelijke vereisten omtrent het weerstandsvermogen uit de Besluit begroting en verantwoording (BVV); risicobewustzijn van (medewerkers van) de organisatie stimuleren en vergroten optimaliseren van de risicokosten (kosten van preventie, verzekeringspremies en eigen schades). Risicomanagementproces Het risicomanagementproces is het continue proces van risico’s in beeld krijgen, kwantificeren en afwegen of en welke beheersmaatregelen er genomen moeten worden. Het doorlopen van het risicomanagementproces is dus het uitvoeren van een risicoanalyse. Het risicomanagementproces kan per organisatieonderdeel of project worden doorlopen en het kan zo vaak worden doorlopen als men wenst. Het risicomanagementproces bestaat uit de stappen context, identificatie, analyse en beoordeling, afwegen alternatieven, uitvoeren beheer strategie en evaluatie.

42

Identificatie risico’s In deze fase worden alle potentiële risico’s geïdentificeerd. Hierbij valt te denken aan een breed scala aan soorten risico’s, zoals milieurisico’s, aansprakelijkheidsrisico’s, materiële risico’s, etc. ICT NML kiest ervoor om de risico’s van onderuit de organisatie naar boven te laten komen (bottom-up benadering). Deze benadering zorgt ervoor dat de risico’s op teamniveau worden benoemd. Dit is een praktische benadering omdat risico’s op deze manier worden benoemd door degenen die dagelijks het werk uitvoeren waarin de risico’s zich kunnen voordoen. Analyse en beoordeling risico’s Na het in kaart brengen van de risico’s kunnen deze geanalyseerd worden. De analyse bestaat uit een inschatting van de kans dat een gebeurtenis optreedt, waarbij tevens wordt aangegeven wat de gevolgen van het optreden van het risico kunnen zijn. In de processtap analyse en beoordeling worden de risico’s dus gekwantificeerd. Deze kwantificering gebeurt op basis van de hierna genoemde klassen. Bij beoordeling wordt gekeken naar de kwaliteit, uniformiteit en volledigheid van het risicoprofiel. Kans Voor de beoordeling van de kans worden 5 klassen gebruikt. Het referentiebeeld dat erbij genoemd staat kan worden gebruikt als hulpmiddel bij het bepalen van de kans.

43

Gevolg Voor alle risico’s wordt nagegaan of deze financiële gevolgen met zich meebrengen. Daarnaast is het mogelijk dat een gebeurtenis gevolgen heeft voor het imago van de organisatie. Er zijn ook gebeurtenissen met enkel imagogevolgen mogelijk. Voor de beoordeling van de financiële gevolgen van een risico worden de volgende klassen met bijbehorende bandbreedtes gehanteerd.

Risicoscore Met behulp van de risicoscore kunnen risico’s worden geprioriteerd en wordt inzichtelijk welke risico’s de grootste invloed hebben op het realiseren van de doelstellingen. De risicoscore wordt bepaald door de klassen van kans en gevolg te vermenigvuldigen volgens onderstaande formule. Risicoscore = kans x gevolg Als hulpmiddel bij de uitvoering van risicomanagement maakt ICT NML gebruik van het Monte Carlo model. Alle risico’s die worden geïdentificeerd worden met bijbehorende kans en gevolgklassen opgenomen in dit model. Het model wordt gebruikt bij het berekenen van de benodigde weerstandscapaciteit (simulatieberekeningen).

44

Inventarisatie risico’s Binnen ICT NML zijn de risico’s in beeld gebracht. Conform het vastgestelde beleid is vervolgens aangegeven wat de kans is dat een risico zich voordoet en wat het mogelijk financieel effect is. Uiteindelijk zijn deze inschattingen binnen het MT getoetst en reëel bevonden. In 2025 is met de komst van president Trump een nieuw risico geïdentificeerd in vergelijking met 2024. Ook zijn een aantal risico’s geactualiseerd met een nieuwe score en een ander financieel gevolg.

Nadere toelichting per risico: 1. Diefstal en fraude kan altijd voorkomen. ICT NML zorgt in haar procedures en richtlijnen (waaronder functiescheiding) dat de kans hierop wordt geminimaliseerd. Toch blijft er op dit punt een restrisico dat elke organisatie loopt. Daarnaast is ook brand een risico dat in elk gebouw bestaat. De kosten hiervan zijn meegenomen in de berekening. De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v. 2024. 2. Vanuit het HRM beleid wordt zorgvuldig omgegaan met personeel. Desondanks is langdurig ziekteverzuim een risico dat elke organisatie loopt. Regulier ziekteverzuim is opgenomen in de begroting, maar er is geen budget opgenomen voor langdurig ziekteverzuim. Derhalve wordt hier een risico gelopen. De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v. 2024. 3. Het dreigingslandschap is de laatste jaren veranderd. Er wordt voortdurend geprobeerd in systemen binnen te dringen. Aanvallen zijn vaak deskundiger van aard. Ondanks voortdurende investeringen in digitale veiligheid blijft er een restrisico waar rekening mee moet worden gehouden (zie ook 6 langdurige uitval ICT systemen). Het laatste incident dateert uit 2021. Sindsdien zijn er aanvullende maatregelen genomen om nieuwe incidenten te voorkomen. Ook worden periodiek zogenaamde penetratietests uitgevoerd om nieuwe kwetsbaarheden tijdig op te sporen en te repareren, waardoor de kans naar beneden is bijgesteld.

De financiële gevolgen van een incident zijn verhoogd. Volgens het CBS bedragen de lasten van een gemiddeld cyberincident voor Nederlandse organisaties zo’n € 270.000.

45

4. ICT NML hanteert een aanbestedingsbeleid en zet inkoopadviseurs in bij het aangaan van contracten. Desondanks kunnen er zowel tijdens de aanbesteding als tijdens de uitvoering van een contract verschillen in mening ontstaan. Indien dit zich voordoet is extra juridische ondersteuning noodzakelijk. Zo heeft ICT NML in 2025 juridische hulp ingeschakeld tijdens de aanbestedingsprocedure. De lasten zijn verdeeld over de vier partijen die deelnamen aan deze gezamenlijke aanbesteding. De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v. 2024. 5. Ondanks dat er zorgvuldig met het personeel wordt omgegaan kan zich de situatie voordoen dat er (gedwongen) afscheid moet worden genomen van een medewerker. De hiervoor te nemen lasten zijn niet opgenomen in de begroting (transitievergoeding, juridische kosten etc.). De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v. 2024. 6. Gezien het dreigingslandschap (zie ook punt 3) is er een kans van langdurige uitval van ICT systemen (denk aan Hof van Twente en Universiteit Maastricht). Ondanks permanente investeringen in de beveiliging, optimalisering van procedures blijft er een restrisico waar rekening mee moet worden gehouden. Daarnaast kan een langdurige uitval ook ontstaan door een hardware storing of een incident in de omgeving. Gezien de zeer forse aanvallen die we zien in onze omgeving is het risico niet te verwaarlozen.

ICT NML heeft geïnvesteerd in cybersecurity maatregelen, waaronder Siem-Soc, om het risico op inbreuken en langdurige uitval te verkleinen, waardoor de kans naar beneden is bijgesteld. Daarentegen zijn de financiële gevolgen voor langdurige uitval t.o.v. 2024 aanzienlijk verhoogd tot een realistischer bedrag van € 5.000.000. 7. Door het gebrek aan aanbod in de arbeidsmarkt, is het goed mogelijk dat bepaalde vacatures lang open blijven staan. Om deze gaten op te vangen zal er extern ingehuurd moeten worden. Dit is over het algemeen fors duurder dan bij vaste inhuur. De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v. 2024. 8. Uit het recente verleden blijkt dat leveranciers onverhoopt forse indexaties kunnen toepassen waardoor de gerealiseerde kosten hoger liggen dan de verwachte kosten. In de risico-inschatting is de kans dat dit zich voordoet naar beneden bijgesteld. 9. Het Transatlantic Data Privacy Framework is onlangs door president Trump effectief buiten werking gesteld door het toezicht op naleving zo goed als te beëindigen. Hiermee is de werking van persoonsgegevens in de Microsoft cloud binnenkort vermoedelijk en in elk geval voorzienbaar onrechtmatig geworden. Dit kan leiden tot een verplichte vervanging van Microsoft als leverancier.

46

Dit leidt tot de volgende risicomatrix:

Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Dit verband is in onderstaande figuur schematisch weergegeven.

Het is van belang te weten of er sprake is van een toereikend weerstandsvermogen. Als het risicoprofiel bekend is kan een relatie worden gelegd tussen de financieel gekwantificeerde risico’s en de daarbij benodigde weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit. De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit, kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen.

Om het weerstandsvermogen te kunnen beoordelen dient te worden vastgesteld welke ratio ICT NML nastreeft. Hiertoe wordt gebruik gemaakt van onderstaande waarderingstabel.

47

ICT NML heeft in het verleden gekozen voor een ratio van 1,0. Een ratio van 1,0 wordt gezien als voldoende. Op 20 november 2025 is het Dossier Financiële Afspraken (DFA) als onderdeel van de Dienstverleningsovereenkomst (DVO) door het bestuur vastgesteld. Daarin is afgesproken dat tenminste 50% van het benodigde weerstandsvermogen binnen ICT NML wordt aangehouden. Het restant wordt, voor zover noodzakelijk, bij de deelnemende gemeenten aangehouden in hun weerstandsvermogen. Benodigde weerstandscapaciteit ICT NML onderscheidt zoals in de risicomatrix zichtbaar, vijf categorieën: Groen: risicoscore is 4 punten of minder, Oranje: risicoscore is 5 t/m 7 punten, Rood: risicoscore is meer dan 7 punten. De rode risico’s worden extra gemonitord. Op basis van bovenstaande risico’s is volgens risicosimulatie (Monte-Carlo-methode) het noodzakelijke weerstandsvermogen bepaald bij een zekerheidspercentage van 90%. Het benodigde weerstandsvermogen van ICT NML bedraagt na deze risicosimulatie afgerond € 860.000. Op basis van de afspraken in de DFA wordt ten minste 50% van het benodigde weerstandsvermogen bij ICT NML zelf aangehouden. Het restant zullen de deelnemende gemeenten opnemen in hun eigen weerstandsvermogen.

Beschikbare weerstandscapaciteit De beschikbare weerstandscapaciteit is op dit moment (afgerond): Algemene reserve 31-12-2025 € 506.000 € 506.000 Totaal Bij een noodzakelijke weerstandscapaciteit binnen ICT NML van € 430.000 (50% van € 860.000) voldoet bovenstaand bedrag aan de afgesproken norm volgens de DFA. Immers de ratio die ICT NML volgens de afspraken heeft opgebouwd bedraagt per jaareinde: 1,18 (506.000/430.000). De ratio weerstandsvermogen bedraagt per 31-12-2025: 0,59 (506.000/860.000). Aandeel weerstandscapaciteit bij deelnemers Om het benodigde weerstandsvermogen af te dekken zonder dat daartoe door de deelnemers een bedrag bijgestort dient te worden, is in de DFA afgesproken dat ICT NML tenminste 50% van het benodigde weerstandsvermogen aanhoudt. Het restant bedrag wordt bij de deelnemers zelf aangehouden voor de risico’s die ICT NML loopt.

48

Op basis van de jaarrekening 2025 dient door de deelnemende gemeenten een bedrag van € 354.000 als weerstandscapaciteit beschikbaar gehouden te worden voor ICT NML. Op basis van de verdeelsleutels van de beide samenwerkingsmodules bedraagt de hoogte van het aandeel per deelnemende gemeente: € 17.600 Asten € 22.600 Leudal € 24.800 Nederweert € 95.200 Roermond € 20.300 Someren € 106.900 Venlo € 66.600 Weert € 354.000 Totaal Kengetallen Vanuit de BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is het verplicht om in de begroting over de volgende kengetallen te rapporteren:

49

Paragraaf Financiering

Met de financieringsparagraaf wordt beoogd de transparantie van het treasury beleid en treasury beheer te vergroten en meer inzicht te geven in de (financierings)risico’s en de beheersing daarvan. Bij de inwerkingtreding van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en in de rekening voorgeschreven. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft de onderwerpen binnen de financieringsparagraaf voor. De grondslag voor de treasury functie van ICT NML wordt gevormd in het door het bestuur in november 2025 vastgestelde treasury statuut. In het treasury statuut zijn de kaders opgenomen waarbinnen het bestuur de financieringsfunctie mag uitoefenen. Het treasury beleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van ICT NML een zo optimaal rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst.

De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasury beleid zijn: Het verzekeren van een duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities; Het beschermen van ICT NML tegen vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, kredietrisico’s, koers- en valutarisico’s en liquiditeitsrisico’s; Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities; Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasury statuut; Het genereren van informatie ter ondersteuning van het te voeren treasury beleid en de af te leggen verantwoording over het gevoerde beheer. Doordat ICT NML geen langlopende schulden is aangegaan, anders dan leaseverplichtingen, waarvan de rente reeds voor de gehele looptijd vaststaat, loopt zij geen renterisico.

50

Kasgeldlimiet Het kasgeldlimiet is een instrument uit de Wet Fido voor het beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. Het stelt een maximum aan het gebruik van korte termijn financieringen, de netto vlottende schuld. Als de gemiddelde liquiditeitspositie van drie achtereenvolgende kwartalen de kasgeldlimiet overschrijdt, dan dient ICT NML de drie kwartaalrapportages toe te zenden aan de toezichthouder, met daarbij een plan om weer te voldoen aan de kasgeldlimiet. De kasgeldlimiet is afgeleid van het begrotingstotaal en bedraagt volgens de Uitvoeringsregeling Fido 8,2%. Het begrotingstotaal (na wijziging) van ICT NML bedroeg in 2025 € 15.795.478, waarmee de kasgeldlimiet uitkwam op een bedrag van € 1.295.229. Onderstaande tabel toont de berekening van de kasgeldlimiet en de beschikbare ruimte. ICT NML heeft in verslagjaar 2025 de kasgeldlimiet elk kwartaal niet overschreden.

Schatkistbankieren Om de staatsschuld te beperken moeten o.a. gemeenten en gemeenschappelijke regelingen liquide middelen aanhouden in de schatkist bij het Rijk of uitzetten bij medeoverheden. Op deze wijze daalt de staatsschuld en hoeft het Rijk minder geld te lenen op de financiële markten. Om te voorkomen dat onverwachte ontvangsten en uitgestelde betalingen direct leiden tot onrechtmatigheid mag er bij ICT NML een beperkt positief saldo op de bankrekeningen aanwezig zijn, het zogenaamde drempelbedrag. Gemiddeld per kwartaal mag dit saldo niet meer zijn dan 2% van het begrotingstotaal (met een minimum van € 1.000.000). Voor 2025 geldt voor ICT NML dit minimum bedrag van € 1.000.000.

51

In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. Indien de gemiddelde banksaldi boven deze drempel komen, dienen deze middelen in de schatkist van het Rijk aangehouden te worden. ICT NML hanteert intern een norm van € 150.000 voor het schatkistbankieren. Banksaldi boven dit bedrag worden aangehouden in schatkistbankieren. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2025 is geweest.

In 2025 zijn de banksaldi gedurende alle vier de kwartalen onder de norm gebleven.

52

Renterisiconorm De renterisiconorm is een instrument uit Wet Fido voor het beperken en beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. De beheersing bestaat eruit dat de herfinanciering gelijkmatig gespreid moet worden. In enig jaar mag over niet meer dan 20% van het begrotingstotaal renteherziening plaats kunnen vinden. Voor de renterisiconorm geldt een minimumbedrag van € 2.500.000. De norm is bedoeld om het budgettaire risico van rentestijgingen te maximeren. Treasury zorgt er bij het aantrekken van langlopende geldleningen voor dat de renterisiconorm niet overschreden wordt. In onderstaande tabel wordt de renterisiconorm en het renterisico getoond voor het jaar 2025 ten opzichte van de begroting 2025 (na wijzigingen).

ICT NML heeft geen vaste schulden in de balans, waardoor het renterisico € 0 bedraagt. Daarmee blijft ICT NML binnen de renterisiconorm. Koersrisico Koersrisico is het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. Bij ICT NML niet van toepassing. Kredietrisico Uitzettingen van gelden worden uitsluitend gedaan in de schatkist van het Rijk (schatkistbankieren). Het risico dat de kredietnemer niet kan voldoen aan zijn financiële verplichtingen is hierdoor zeer laag tot nihil. Liquiditeitsrisico De liquiditeitsrisico’s worden beheerst door de treasury activiteiten te baseren op een liquiditeitsplanning. Valutarisico Valutarisico’s worden in het openbaar lichaam uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de Nederlandse geldeenheid (de euro). ICT NML heeft géén posities in valuta anders dan de euro. 53

Doelmatigheid financiering ICT NML tracht de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities te minimaliseren. Optimalisatie renteresultaten Rentevisie ICT NML volgt de ontwikkelingen op de geld- en kapitaalmarkt nauwgezet. Doordat ICT NML werkt met bijdragen van gemeenten op voorschotbasis en vaste activa nagenoeg volledig via operationele leaseovereenkomsten worden aangewend, is de liquiditeitsbehoefte gering. Daarentegen heeft een forse rentewijziging invloed op de toekomstige exploitatielasten van nieuw af te sluiten operational leaseovereenkomsten door ICT NML. Financieringspositie en renteresultaat Doordat ICT NML werkt met bijdragen op voorschotbasis en vaste activa nagenoeg volledig via operationele leaseovereenkomsten worden aangewend, is de financieringspositie beperkt en het renteresultaat nihil (of negatief). Een renteschema is niet opgenomen, omdat geen rente toerekening middels een omslagrente plaatsvindt.

Paragraaf Bedrijfsvoering

Voor het inzicht in de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering wordt verwezen naar de verantwoording in het afzonderlijke programma Bedrijfsvoering. Formatie en bezetting De door het bestuur vastgestelde formatie voor het verslagjaar 2025 en de gerealiseerde bezetting is als volgt in fte’s te verdelen over de programma’s:

De geringe overschrijding in fte’s wordt veroorzaakt door de stagiaires, die in de realisatiecijfers ook als fte zijn meegenomen. Met ingang van 2026 is de beschikbare formatieruimte volledig ingevuld.

54

Fraude ICT NML heeft intern maatregelen, zoals richtlijnen en procedures (waaronder functiescheiding) getroffen om diefstal en fraude te voorkomen. Tijdens de interne controles worden werkzaamheden uitgevoerd of deze richtlijnen en procedures worden nageleefd. Daarnaast heeft in november 2025 een eerste opzet van een fraude-risicoanalyse plaatsgevonden, waarbij geen materiële tekortkomingen zijn geconstateerd. In het verslagjaar 2025 is geen diefstal of fraude door eigen medewerkers geconstateerd. Huisvesting Met de intrek van de ECGeo medewerkers op de 2e verdieping is sinds januari 2024 ICT NML de enige huurder van het pand aan de Godsweerderstraat 2 in Roermond. De facilitaire taken worden door de gemeente Roermond voor ICT NML uitgevoerd en deze worden middels voorschotten servicekosten in rekening gebracht. Door een naverrekening servicekosten over 2024 is het voorschot in 2025 verhoogd. De gemeente Roermond verwacht dat de afrekening over 2025 niet materieel zal afwijken van het in rekening gebrachte voorschot. De verhuurder heeft enkele stappen ondernomen om het binnenklimaat, zowel in de zomer als in de winter, te verbeteren. Op deze wijze kan de leefbaarheid van het pand worden verbeterd. Zo is eind 2025 de koelinstallatie volledig vervangen en zijn er plannen om het monumentale pand te gaan voorzien van buitenzonwering.

Toelichting rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening hebben wij de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Hiermee legt het bestuur zelfstandig verantwoording af in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming moet zijn met de door het bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting en de verordeningen en met de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. In de financiële verordening en het controleprotocol is vastgesteld dat onrechtmatigheden vanaf 0,5% van het totaal aan lasten exclusief toevoegingen aan de reserves, afgerond op € 1.000 naar beneden, zijnde een bedrag van € 78.000 (rapportagegrens), in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Hieronder gaan wij in op de bevindingen van het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium.

55

In de rechtmatigheidsverantwoording worden de afwijkingen (rechtmatigheidsfouten én onduidelijkheden in het kader van financiële rechtmatigheid) gerapporteerd boven de verantwoordingsgrens. In de financiële verordening en het controleprotocol is vastgesteld dat deze 2,0% van het totaal aan lasten exclusief toevoegingen aan de reserves, afgerond op € 1.000 naar beneden, bedraagt. De verantwoordingsgrens bedraagt in 2025 € 314.000. Achter in de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Deze is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van ICT NML. Daarnaast geldt het door het bestuur op 20 november 2025 vastgesteld normenkader en het Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) beleid als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording. Begrotingscriterium Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door het bestuur geautoriseerde begroting. Het gaat hierbij om de exploitatie, investeringsbudgetten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheerhandelingen tot stand komen. De begroting is vastgesteld op programmaniveau. Bij de vaststelling worden ook de investeringsbudgetten vastgesteld (financiële verordening artikel 5).

Voor het begrotingscriterium wordt het volgende schema uit de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV gehanteerd:

56

In artikel 12 van de financiële verordening ICT NML zijn de afspraken rondom afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting vastgelegd. Deze sluiten aan op bovenstaand schema. Onder tijdig melden wordt verstaan gedurende het verslagjaar of uiterlijk bij de jaarrekening van het verslagjaar. Onder andere is afgesproken dat overschrijdingen van de lasten kleiner dan € 50.000 en overschrijding van een investeringsbudget kleiner dan € 10.000 acceptabel zijn. Ook zijn overschrijdingen die door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage zijn geautoriseerd acceptabel. Onderstaand lichten wij de afwijkingen toe vanaf € 78.000, waarna wij een toelichting zullen geven op deze afwijkingen.

Automatisering (ICT) De overschrijding op het programma Automatisering (ICT) is met name ontstaan door een overschrijding op de gemeente specifieke lasten ter hoogte van € 417.431. Dit wordt veroorzaakt door de transitie van de TRO-leaseconstructie naar de DAAS en SAAS-oplossingen, die via vooraf vastgestelde termijnbetalingen worden afgewikkeld en door de aanpassing (verkorting) van de economische levensduur van assets. Dit zal de komende 3 tot 5 jaar tot hogere lasten gaan leiden. In deze jaarverantwoording wordt dit tekort op de gemeente specifieke lasten volledig gedekt door een hogere bijdrage vanuit de deelnemende gemeenten (baten). Op de centrale lasten is een voordeel behaald van € 7.156. In de laatste tussentijdse rapportage werd op de gemeente specifieke lasten binnen dit programma een tekort van € 351.981 geprognosticeerd. Aangezien dan nog een afwijking resteert van € 58.294 en ICT NML hiermee onder de rapportagegrens van € 78.000 blijft, is deze onrechtmatigheid acceptabel.

57

Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheerhandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Onderstaand lichten wij onze bevindingen toe, die wat betreft de hoogte onder de verantwoordingsgrens (€ 314.000), maar boven de rapportagegrens (€ 78.000) liggen.

Uit bovenstaande blijkt dat er geen bevindingen zijn in het kader van onrechtmatigheid.

58

Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van ICT NML bij financiële beheerhandelingen. De in de Kadernota rechtmatigheid genoemde regelingen hebben betrekking op het verstrekken van subsidies en /of uitkeringen of het innen van heffingen van derden. Dit zijn geen activiteiten van ICT NML, zodat dit toetsingscriterium in 2025 niet van toepassing was. In het verslagjaar 2025 is geen misbruik of oneigenlijk gebruik geconstateerd. Beleidsindicatoren Vanuit de BBV (Besluit Begroten en Verantwoording) is het verplicht om over de volgende beleidsindicatoren te rapporteren:

Formatie/bezetting Ten opzichte van de begroting geen afwijking. Ten opzichte van het verslagjaar 2024 een beperkte stijging. Omdat het aantal inwoners van alle deelnemende gemeenten meetellen in de noemer van de breuk, wordt het beeld aanzienlijk gedempt. Immers het beperkte aantal fte van ICT NML wordt gedeeld door het totaal aantal inwoners van alle deelnemers. Dit is dan ook geen representatieve indicator voor ICT NML. Het betreft echter een Regeling, vastgesteld door het Ministerie van BZK, die door ICT NML op de juiste wijze wordt verantwoord. 59

Apparaatskosten De stijging van deze indicator wordt enerzijds veroorzaakt door het vastgestelde ambitieniveau ECGeo, dat nog niet in de primaire begroting 2025 was opgenomen en anderzijds door de ingezette transitie van de TRO-leaseconstructie naar de DAAS en SAAS-oplossingen. Externe inhuur De begrotingscijfers zijn normaal gesproken jaarlijks aanzienlijk lager zijn dan de realisatiecijfers. De verklaring hiervoor is eenvoudig. De begroting gaat uit van de toegestane formatie, waarbij de begrote externe inhuur uitsluitend betrekking heeft op tijdelijke projecten. Tijdens het verslagjaar heeft ICT NML niet te maken gehad met langdurig zieken of piekwerkzaamheden, die opgevangen dienen te worden om stagnatie in de uitvoering van haar activiteiten te voorkomen. Ook heeft ICT NML de openstaande vacatures vrij snel kunnen invullen, waardoor het inhuren van tijdelijke vervanging in 2025 beperkt is gebleven. De indicator is aanzienlijk gedaald t.o.v. vorig jaar en bijna de helft lager dan oorspronkelijk begroot. Overhead Deze indicator is t.o.v. 2024 gedaald, met name door de vaststelling van het ambitieniveau ECGeo, waarmee meer budget beschikbaar kwam voor dit programma. Daarnaast is meer grip gekregen op de bedrijfsvoeringslasten, waardoor de gerealiseerde lasten lager zijn dan vorig jaar. De realisatie 2025 ligt in lijn met de begroting 2025.

60

Paragraaf Openbaarheid Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid in werking getreden. Artikel 3.5 van de Wet open overheid (Woo) geeft aan dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteed aan de beleidsvoornemens ten aanzien van de uitvoering van deze wet. In de jaarstukken dient verslag gedaan te worden over de uitvoering van de wet. Dit doen wij in deze paragraaf. De wet gaat over de manier waarop een overheidsorganisatie zoals ICT NML informatie actief (uit zichzelf) of passief (op aanvraag) publiceert en publiek toegankelijk maakt. Om aan de nieuwe eisen van de wet te kunnen voldoen, moet onze informatiehuishouding op orde zijn. In 2027 moet de Woo geïmplementeerd zijn, met nog 3 jaar extra voor het op orde krijgen van het informatiebeheer. De onderdelen van de Woo zijn als volgt: Actief openbaar maken van documenten; Passief openbaar maken van documenten; Het op orde brengen van de informatiehuishouding. De eerste tranche van de Wet open overheid (Woo) trad in werking op 1 november 2024 en verplicht bestuursorganen tot de actieve openbaarmaking van vijf specifieke informatiecategorieën, waaronder organisatie en werkwijze en bereikbaarheidsgegevens.

Het Register van overheidsorganisaties (meetmoment 1 oktober 2025), dat per bestuursorgaan laat zien wat er is ingevuld in de voor de Woo, informatiecategorieën 1d (organisatie en werkwijze) en 1e (bereikbaarheidsgegevens) toont aan dat ICT NML voldoet aan de vereisten volgens de wet. Actief openbaar maken De Woo beoogt een transparante en actief openbaar makende overheid. ICT NML is aan de slag gegaan om haar website te vernieuwen, waardoor wij beter kunnen voldoen aan het actief openbaar maken. In 2024 is de nieuwe website online gekomen en wordt hier informatie op gepubliceerd. Zo worden de begroting, de jaarstukken en de tussenrapportages van ICT NML op onze website gepubliceerd. Ook is de gemeenschappelijk regeling ICT NML en zijn een aantal belangrijke beleidsdocumenten actief openbaar gemaakt op onze website. Sinds 2024 ondersteunt Daadkracht met hun dienst ‘bekendmaken’ ICT NML met het correct publiceren en bekendmaken van door het bestuur vastgestelde regelingen en besluiten op de website Overheid.nl onder de officiële publicaties. Hiervoor levert ICT NML 2 keer per jaar vastgestelde stukken aan die door Daadkracht worden beoordeeld en gepubliceerd.

61

Passief openbaar maken Naast het actief delen van onze informatie, is het voor eenieder mogelijk om bij ICT NML publieke informatie op te vragen middels een zogenaamd Woo-verzoek. We streven ernaar om zo veel mogelijk openbaar te maken, tenzij er sprake is van een uitzonderingsgrond. In 2025 is er via het informatieformulier op de website van ICT NML 1 Woo-verzoek binnengekomen. Informatiehuishouding op orde Essentieel voor een goede uitvoering van de Woo is dat gevraagde informatie goed en snel te vinden is. Het helpt als medewerkers stukken op de juiste plek opslaan en dat er meta-informatie is toegevoegd die het terugvinden vergemakkelijkt. ICT NML is doorlopend bezig met het verbeteren van de informatiehuishouding. In de tweede helft van 2025 is het digitale archiefsysteem ingericht en zijn we begonnen met het archiveren van hiervoor in aanmerking komende stukken. Ook zijn een aantal beleidsstukken die gerelateerd zijn aan archiefwaardig worden eind 2025 door het bestuur vastgesteld. Het in gebruik nemen en vullen van het digitaal archiefsysteem draagt bij aan een snelle vindbaarheid van stukken op basis van een Woo- verzoek.

62

Balans per 31 december 2025

g ni n e k e r r a aJ

63

64

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2025

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft en de financiële verordening, waarin door het bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De bijdrage van de gemeenten is vastgesteld in de begroting. Deze wordt berekend op basis van het aantal MS licenties en het aantal plaatsbepalingspunten uit de Landelijke Voorziening BGT. Daarnaast wordt de bijdrage gemeente specifiek berekend op basis van de gerealiseerde lasten.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Medewerkers kunnen op basis van de CAO bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen kunnen niet verjaren. Gemeenten dienen volgens de commissie BBV een voorziening te vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in hoofdstuk 6 van de CAO SGO zijn benoemd.

65

Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut Deze activa wordt gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Op grondbezit met economisch wordt niet afgeschreven. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen maximaal in jaren:

Uiteenzettingen met een rente-typische looptijd < 1 jaar en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde onder aftrek van oninbare vorderingen. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen De voorziening bovenmatig verlof en verlofsparen wordt opgenomen tegen nominale waarde en wordt niet contant gemaakt. Vlottende passiva Deze passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Rechtmatigheid De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten en lasten, balansmutaties. In het kader van de rechtmatigheid heeft het bestuur op 20 november 2025 het controleprotocol ICT NML 2025 vastgesteld met daarin begrepen het normenkader. Dit normenkader met daarin een opsomming van de relevante weten regelgeving is leidend in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur (voorwaarden criterium). Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringsbudgetten onrechtmatig zijn, waarbij in de financiële verordening ICT NML is aangegeven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringsbudgetten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt als deze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld.

Onder tijdig wordt verstaan gedurende het verslagjaar of uiterlijk in deze jaarrekening. Voor het M&O criterium geldt de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV, omdat er geen eigen nota misbruik & oneigenlijk gebruik beleid binnen ICT NML is. Aangezien bij misbruik alleen sprake is van een onrechtmatigheid, zijn eventuele gevallen van misbruik voor zover volgens de verantwoordingsgrens of rapportagegrens wordt overschreden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording en/of de paragraaf bedrijfsvoering. 66

Toelichting op de balans Activa Vaste Activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de investeringen met een economisch nut.

Door het overgaan van ECGeo naar de bedrijfsvoeringorganisatie ICT NML is de 2e verdieping van het bedrijfspand aan de Godsweerderstraat 2 te Roermond gebruiksklaar gemaakt, waarbij de huurdersinvesteringen zijn geactiveerd. Tevens zijn een tweetal bestelwagens die door de landmeters van ECGeo worden gebruikt, overgenomen van respectievelijk de gemeente Leudal en de gemeente Roermond. Deze zijn geactiveerd. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar Vorderingen op openbare lichamen

Een voorziening voor oninbaarheid wordt niet noodzakelijk geacht.

67

Uiteenzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Uitgezonderd is het zogenaamde drempelbedrag. Dat is het minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. In de paragraaf financiering is de berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren opgenomen. Een voorziening voor oninbaarheid wordt niet noodzakelijk geacht. Overige vorderingen

Liquide middelen

Het saldo op de rekening-courant staat volledig ter vrije beschikking. ICT NML beschikt niet over een kredietfaciliteit bij de bank en heeft dan ook geen zekerheden verstrekt aan de bankier. Overlopende activa

68

Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken. Zodra het bestuur een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Heeft een reserve geen bestemming, dan wordt het een algemene reserve genoemd. Aan de reserves wordt geen rente toegevoegd. Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van reserves gedurende het verslagjaar.

Op 10 april 2025 heeft het bestuur de resultaatbestemming 2024 vastgesteld en besloten om een bedrag van € 50.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve ICT incident response. Het restant van het resultaat 2024 € 550.079 is in 2025 terugbetaald aan de deelnemers van de samenwerkingsmodule ICT. Op 20 november 2025 om het budget voor het project managed mobiele apparaten (MMA) over te hevelen naar 2026 en daartoe in 2025 een bestemmingsreserve MMA te vormen en een bedrag van € 150.000 toe te voegen aan deze reserve.

69

Voorzieningen Voorziening voor verplichtingen en risico’s Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang dient een voorziening gevormd te worden. Bij alle verlofuren die als bron kunnen dienen voor het verlofsparen (de omvang van de bovenwettelijke uren) is sprake van een nietgelijke omvang van de opbouw en afbouw, waardoor de jaarlijkse omvang van deze arbeidskosten gerelateerde verplichting niet gelijk is.

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan een jaar Schulden aan openbare lichamen

70

Overige schulden

Overlopende passiva

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Rechten ICT NML is vrijgesteld van de vennootschapsbelasting. Hierdoor kan er ook geen recht bestaan op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. Verplichtingen ICTNML heeft meerjarige verplichtingen met externe partijen en heeft hiervoor contracten afgesloten. In onderstaand overzicht zijn deze verplichtingen per 31 december 2025 weergegeven:

De niet uit de balans blijkende verplichtingen bestaan voornamelijk uit de verplichtingen voortvloeiend uit overeenkomsten met de leasemaatschappijen, contracten met softwareleveranciers en de huurovereenkomst voor het bedrijfsgebouw. De hoogte van de verplichting met een softwareleverancier is afhankelijk van de werkelijke afname gedurende de contractperiode (afrekening achteraf). Bij de bepaling van de hoogte van de verplichting bij deze leverancier is uitgegaan van het voorschotbedrag.

71

Derivaten ICT NML maakt geen gebruik van financiële derivaten. Aan natuurlijke en rechtspersonen verstrekte borgstellingen of garantstellingen Voor zover leningen door ICT NML gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Per 31 december 2025 was geen borg- of garantstelling aan de orde. Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt.

72

73

De overschrijding van de lasten worden opgevangen door aanvullende bijdragen van de gemeenten. Afwijkingen binnen de programma’s zijn reeds gerapporteerd in de 1e en 2e financiële rapportage 2025. De resultaten per samenwerkingsmodule zijn opgenomen in hoofdstuk 1. Financiële samenvatting.

In onderstaand overzicht zijn de begrotingsafwijkingen per programma weergegeven.

1. Analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken

Toelichting op het overzicht baten en lasten in de jaarrekening 2025

Bovenstaande begrotingsafwijkingen kunnen voor ICT NML per gemeente (baten) en per kostencategorie in totaal en verdeeld over centraal en gemeente specifiek als volgt nader worden gespecificeerd.

74

De gemeente specifieke lasten worden volledig gedragen door de desbetreffende gemeente, omdat ICT NML hier geen invloed op kan uitoefenen. In de jaarrekening worden de bijdragen van de deelnemende gemeenten dan ook gelijk gesteld aan deze gemeente specifieke lasten. Na vaststelling van de jaarrekening door het bestuur volgt daarvoor een afrekening naar de gemeenten. Door ICT NML wordt hier nooit een resultaat op gerealiseerd. De bijdragen gemeenten voor de gemeente specifieke lasten zijn altijd gelijk aan de gerealiseerde gemeente specifieke lasten over het verslagjaar. Zodra een samenwerkingsmodule op de centrale lasten een tekort realiseert, dan wordt dit tekort gedragen door de deelnemers in deze module. In de jaarrekening van het verslagjaar wordt daartoe een vordering op de balans opgenomen, zodat het tekort is gedekt. In 2025 hadden beide samenwerkingsmodules een overschot op de centrale lasten.

75

76

De belangrijkste afwijkingen tussen de realisatie en de begroting na wijziging worden nader toegelicht onder de desbetreffende Programma’s.

De begrotingsafwijkingen kunnen voor de centrale en gemeente specifieke lasten als volgt nader worden gespecificeerd.

77

De begrotingsafwijkingen kunnen voor de centrale en gemeente specifieke baten als volgt nader worden gespecificeerd.

78

2. Overzicht van de aanwending van het bedrag onvoorzien Conform artikel 8 BBV is ICT NML verplicht om een bedrag voor onvoorzien te begroten. In de (meerjaren-) begroting heeft ICT NML er voor gekozen om deze post niet per programma, doch voor de begroting als geheel te ramen. Volgens de financiële verordening van ICT NML kan maximaal een bedrag van € 50.000 worden geraamd en is als zodanig ook in 2025 begroot. Onvoorziene uitgaven worden voor zover van toepassing integraal verantwoord en toegelicht onder het desbetreffende programma waar de onvoorziene uitgaven betrekking op hebben, tenzij binnen de budgetten van dit programma geen ruimte meer is. Dit bevordert de transparantie en leesbaarheid in de jaarverantwoording. In het verslagjaar 2025 is dan ook als realisatie geen onvoorziene uitgave verantwoord. 3. Overzicht van incidentele baten en lasten In onderstaand overzicht worden de incidentele baten en lasten per programma weergegeven.

Conform de financiële verordening ICT NML 2025 worden posten groter dan € 25.000 afzonderlijk gespecificeerd. In het verslagjaar 2025 waren er geen incidentele posten. 4. Overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves De toevoeging aan de reserves die in het verslagjaar heeft plaatsgevonden komt voort uit een structureel budget voor wendbaarheid. Dit budget is door een budgetoverheveling als bestemmingsreserve aangemerkt en zal in het begrotingsjaar 2026 worden ingezet voor het ICT project mobiele managed apparaten. Op basis van bovenstaande kan het structureel rekeningsaldo over het verslagjaar 2025 als volgt worden gepresenteerd:

79

5. Informatie Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen (WNT) De WNT is van toepassing op de bedrijfsvoeringorganisatie ICT NML, waarbij het algemeen bezoldigingsmaximum geldt. Het voor ICT NML toepasselijke bezoldigingsmaximum bedraagt in 2025 € 246.000 (2024 € 233.000). 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling

80

1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder De bestuursleden zijn allen onbezoldigd en behoren tot de categorie topfunctionarissen met een bezoldiging van € 2.100 of minder.

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

81

82

Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid bestuur ICT NML De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties deze criteria zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 20 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording kent een grensbedrag (verantwoordingsgrens), omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves (€ 15.733.203), waarbij dit bedrag naar beneden wordt afgerond op € 1.000. De grens is daarmee vastgesteld op € 314.000.

De grondslag voor deze verantwoording is het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 410.275 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 314.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het bestuur overigens een bedrag van € 351.981 acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken.

83

De geconstateerde afwijkingen betreffen:

In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie zij inmiddels heeft ondernomen en nog zal ondernemen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

84

Overige gegevens Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Op de volgende pagina volgt de controleverklaring van de accountant. Deze wordt later nog bijgevoegd.

85

86

87

VOORUITBLIK 2026 In 2026 nemen we voor de tweede keer deel aan het certificeringsprogramma van Great Place To Work (GPTW). We stimuleren zoveel mogelijk collega’s om mee te doen aan het onderzoek. Ons hoofddoel is het ophalen van verbeterpunten om een nóg betere werkgever te worden. Het behalen van het certificaat zou een mooie waardering zijn. Begin 2026 presenteren we de uitwerkingen van de verbeterpunten uit het GPTWonderzoek van 2025. Daarna volgt besluitvorming, bijvoorbeeld over uitbreiding van keuzemogelijkheden in de IKB-module (Individueel Keuzebudget). Op 19 augustus 2025 hield het managementteam een heimiddag in de ECI Cultuurfabriek in Roermond met als centraal thema ‘de doorontwikkeling van ICT NML/ECGeo’. Hoe willen we ons de komende jaren ontwikkelen en wat betekent dit voor onze huidige inrichting? Op basis van een voorbereidende notitie besloot het MT unaniem om dit traject gezamenlijk op te pakken. We willen onze bestaande sterktes en successen benutten om groei, verandering en efficiëntie te stimuleren. In 2026 krijgt dit vervolg onder andere met het opstellen van een leiderschapsprofiel en een herinrichting van de organisatie. Binnen projecten starten we in 2026 met het managen van mobiele devices om onze digitale weerbaarheid te vergroten.

De versnelde implementatie van Teams Calling (Cloud-gebaseerde telefooncentrale) bij de gemeente Someren gaat van start; andere deelnemers volgen later in hun eigen tempo. Fase 1 van het Microsoft 365-project ronden we in de eerste helft van 2026 af, waarna we bepalen hoe we verdergaan met onder andere Teams en SharePoint. Het project ‘nieuw werkplekconcept’ sluit af met het beheren van nog resterende unmanaged werkplekken of het labelen ervan als ‘special’. Ook projecten zoals consolidatie van Topdesk, Bastion 365 (veilig e-mailen) en de Handtekeningtool worden in 2026 afgerond. Op het gebied van informatiebeveiliging en privacy werken we verder aan verbeterpunten uit de TPM-audit (Third Party Mededeling). We bereiden ons voor op de audit van 2026 met een efficiëntere aanpak. Daarnaast laten we interne en externe penetratietests uitvoeren, organiseren we een sessie over AI & Risk, besteden we extra aandacht aan phishing en awareness en zoeken we een nieuwe ISO-functionaris. Tot slot starten we met het opstellen van een Business Continuity Plan (BCP), gebaseerd op de documentenset van de VNG (Vereniging van Nederlandse Gemeenten).

88

Godsweerderstraat 2 6041 GH Roermond WWW.ICTNML.NL