093 bijl Controleprotocol 2023.pdf

CONTROLEPROTOCOL 2023

1 | VERSLAG TITEL

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

INHOUDSOPGAVE SAMENVATTING

3

1. INLEIDING

4

1.1 Doelstelling 1.2 Wettelijke grondslag

4 4

5

2. RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING 2.1 Wetswijziging rechtmatigheidsverantwoording: een korte terugblik 2.2 Rechtmatigheidsverantwoording: vanaf 2023 effectief

5 5

3. REIKWIJDTE ACCOUNTANTSCONTROLE

7

4. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES

8

4.1 Goedkeuringstoleranties en strekking controleverklaring 4.2 Rapporteringtoleranties

8 10

5. VERANTWOORDINGSGRENS EN REIKWIJDTE RECHTMATIGHEIDSCONTROLE

11

5.1 Het begrotingscriterium 5.2 Het voorwaardencriterium 5.3 Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium 5.4 De accountant blijft controleren

12 13 14 15

6. SPECIFIEKE AANDACHTSPUNTEN BIJ DE ACCOUNTANTSCONTROLE 16 7. VERANTWOORDINGSCYCLUS 7.1 College: Rechtmatigheidsverantwoording 7.2 Interimcontroles 7.3 Verslag van bevindingen 7.4 Controleverklaring

16 17 17 17 17

8. INWERKINGTREDING

17

BIJLAGE I: MODELVERANTWOORDING

18

BIJLAGE II: BEGROTINGSAFWIJKINGEN

19

BIJLAGE III: NORMENKADER 2023

20

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 2

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

SAMENVATTING De gemeenteraad heeft in het duale stelsel naast de rol van volksvertegenwoordiger en kadersteller ook uitdrukkelijk een controlerende rol. De raad wordt hiertoe ondersteund door onder meer de externe accountant. De accountantscontrole van de jaarrekening 2023 is opgedragen aan PricewaterhouseCoopers (PwC). Met het controleprotocol 2023 bepaalt de gemeenteraad binnen welke kaders de accountant zijn accountantscontrole dient uit te voeren. Het is de verantwoordelijkheid van de gemeente om een jaarrekening op te stellen, vervolgens is het de verantwoordelijkheid van de externe accountant om deze jaarrekening te controleren en hierbij een controleverklaring af te geven. Op basis van de goedkeurings- en de rapportagetolerantie wordt de diepgang van de accountantscontrole en de uitgebreidheid van de rapportage bepaald. Gemeenteraden mogen de goedkeuringstolerantie scherper vaststellen dan de in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) opgenomen minimumeisen. Voorgesteld wordt om de in het besluit genoemde (minimum) toleranties voor de controle van en de rapportage over de jaarrekening 2023 van toepassing te verklaren. Dit geheel conform insteek voorgaande controlejaren, te weten een goedkeuringstolerantie van 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden en een rapportagetolerantie van 5% van de goedkeuringstolerantie.

Via de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening dient het college aan de raad te rapporteren over afwijkingen. Voorgesteld wordt om de verantwoordingsgrens op 1% van de omvangbasis zijnde de totaal gerealiseerde lasten, inclusief dotaties aan de reserves, vast te stellen. Voor de toelichting van de afwijkingen in de paragraaf Bedrijfsvoering wordt voorgesteld een rapportagetolerantie van 5% van de goedkeuringstolerantie toe te passen. Aangezien de (rechtmatigheids)controle en de afdronk daarvan in de rechtmatigheidsverantwoording zich richt op de externe wetgeving en de eigen gemeentelijke regelgeving dient tevens het normenkader te worden vastgesteld. In het normenkader (bijlage III) zijn de voor de controle relevante regelgeving van hogere overheden en de eigen regelgeving (raads- en kaderstellende collegebesluiten) limitatief opgenomen.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 3

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

1. INLEIDING In artikel 213 van de Gemeentewet is opgenomen dat iedere gemeente een controleverordening dient op te stellen. In het verlengde van de controleverordening is dit controleprotocol opgesteld. In dit protocol regelt de gemeenteraad een aantal zaken ter afbakening en ondersteuning van de uitvoering van de jaarrekeningcontrole, het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording en daarmee ook het financieel beheer zoals uitgeoefend door of namens het college. Met dit controleprotocol stelt de raad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor de jaarrekeningcontrole 2023. 1.1 Doelstelling Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan:  Het college over de te hanteren verantwoordings- en rapportagegrens voor de rechtmatigheidscontrole en de daarvoor geldende normstellingen en;  De accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapportagetolerantie voor de controle van de jaarrekening van de gemeente. De gemeenteraad kan de accountant alleen nadere aanwijzingen geven voor zover dit uitgaat boven de wettelijke minimumeisen.

1.2 Wettelijke grondslag Artikel 213 van de Gemeentewet (Gemw) schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in artikel 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen. In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties. De accountant mag verwachten dat de gemeente inzichtelijk maakt welke wet- en regelgeving van toepassing is. De verordeningen ex artikelen 212 en 213 Gemw staan hierbij centraal. In de verordening over de inrichting van de financiële organisatie (ex artikel 212 Gemw) regelt onze gemeente het financiële beleid, het financiële beheer en de financiële organisatie zodanig dat aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. In de verordening over de controle op het financieel beheer en de financiële organisatie (ex artikel 213 Gemw) zijn de regels voor de accountantscontrole zodanig vastgelegd dat de controle op het financiële beheer en op de financiële organisatie is gewaarborgd.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 4

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

2. RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING Zoals in artikel 213 Gemw is voorgeschreven zal de controle van de in artikel 197 Gemw bedoelde jaarrekening, uitgevoerd worden door de door de gemeenteraad benoemde accountant. De accountantscontrole van de jaarrekening 2023 is opgedragen aan PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (PwC). Artikel 212 Gemw stelt dat het college van burgemeester en wethouders zorgdraagt voor de interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen. Tot en met boekjaar 2022 was het echter de accountant die hierover verslag uitbracht en in gesprek ging met de raad. Vanaf boekjaar 2023 is dit gewijzigd. 2.1 Wetswijziging rechtmatigheidsverantwoording: een korte terugblik Met ingang van verslagjaar 2021 was een wetswijziging voorzien die voorschrijft dat het college voor het eerst een expliciete rechtmatigheidsverantwoording opneemt in de jaarstukken over boekjaar 2021. Vanuit Rijkswege is echter besloten om deze rechtmatigheidsverantwoording voor het 2e jaar op rij uit te stellen tot verslagjaar 2023. Het gewijzigde wetsvoorstel is op 31 mei jl. aangenomen door de Tweede Kamer en op 27 september 2022 vastgesteld door de Eerste Kamer. Hiermee is de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording vanaf 2023 definitief een feit.

2.2 Rechtmatigheidsverantwoording: vanaf 2023 effectief Dit betekent dat het college voor het eerst een expliciete rechtmatigheidsverantwoording moet opnemen in de jaarstukken over het verslagjaar 2023. Met de rechtmatigheidsverantwoording doet het college een uitspraak over de rechtmatige totstandkoming van de (jaarrekening)cijfers. De accountant doet hier dus geen uitspraak meer over, maar toetst de betrouwbaarheid (getrouwheid) van deze rechtmatigheidsverantwoording van het college richting de raad. Hierin moeten de volgende drie criteria in ieder geval expliciet tot uitdrukking komen: Begrotingscriterium: handelt het college binnen de door de raad beschikbaar gestelde budgetten en kredieten? Voorwaardencriterium: zijn de baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met wet- en regelgeving tot stand gekomen? Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O): zijn in (de uitvoering van) het beleid voldoende waarborgen opgenomen om misbruik of oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving te voorkomen of tegen te gaan?

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 5

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (Bado balansmutati zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder de gemeentelijke verordeningen". In het kader van de rechtmatigheidscontrole worden negen rechtmatigheidscriteria onderkend: 1. Calculatiecriterium 7. Begrotingscriterium 2. Valuteringscriterium 8. Voorwaardencriterium 3. Adresseringscriterium 9. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium 4. Volledigheidscriterium 5. Aanvaardbaarheidscriterium 6. Leveringscriterium De criteria genoemd bij de nummers 1 tot en met 6 worden afgedekt door het getrouw beeld van de accountantsverklaring. De criteria genoemd bij de nummers 7 tot en met 9 worden afgedekt door de rechtmatigheidsverantwoording van het college in de jaarrekening. In het kader van het getrouwheidsonderzoek wordt aandacht besteed aan de meeste van deze criteria. Ondanks dat deze criteria door de accountantscontrole worden afgedekt, worden ze door de organisatie, via de (verbijzonderde) interne controlefunctie, waar van toepassing ook meegenomen in de rechtmatigheidscontrole. Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer wordt, zoals eerder vermeld, expliciet aandacht besteed aan volgende criteria: 

Het begrotingscriterium: Blijven de gerealiseerde lasten inclusief mutaties reserves binnen de door de gemeenteraad vastgestelde begroting en blijven de gerealiseerde uitgaven binnen de door de gemeenteraad gevoteerde investeringskredieten.



Het voorwaardencriterium: Dit betreft de naleving van de voorwaarden in wet- en regelgeving c.q. nadere eisen die worden gesteld bij de uitvoering van financiële beheershandelingen. Het gaat hier specifiek om de voorwaarden met betrekking tot recht, duur en hoogte.



Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (ook wel M&O-criterium): Gemeente Venlo beschikt over een algemeen bij collegebesluit vastgesteld M&O beleid. In het M&O beleid zijn de kaders beschreven. In de specifieke verordeningen en/of beleidsstukken is de nadere invulling opgenomen. Bij het uitvoeren van rechtmatigheidscontrole zal via de controlechecklisten specifiek aandacht gegeven worden aan deze aspecten.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 6

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 De rechtmatigheidsverantwoording over deze criteria dient door het college te worden afgelegd. De toelichting hierover wordt nader uitgezet in hoofdstuk vijf. Voor een nadere toelichting op het begrip rechtmatigheid in relatie tot de (accountants)controle bij gemeenten en provincies wordt onder meer verwezen naar de Notitie Rechtmatigheidsverantwoording (Commissie Bado, maart 2020) en de Kadernota Rechtmatigheid 2023 (Commissie BBV).

3. REIKWIJDTE ACCOUNTANTSCONTROLE Zoals in artikel 213, lid 3 van de Gemeentewet is voorgeschreven zal de accountant (op grond van de uitgevoerde controle) in zijn verklaring aangeven of: a. de jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de baten en lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen; b. de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 van de Financiële-verhoudingswet rechtmatig tot stand zijn gekomen; c. de jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels, bedoeld in artikel 186 en d. het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is. Het verslag van bevindingen bevat in ieder geval bevindingen over: a. de vraag of de inrichting van het financiële beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken en b. de tabel van fouten en onzekerheden voor de specifieke uitkeringen. De accountant stelt de getrouwheid van de jaarrekening vast. Het college neemt de rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. De accountant zal toetsen of de jaarrekening getrouw is en toetst daarbij dus ook of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft.

In de controleverklaring van de accountant wordt dus geen afzonderlijk oordeel meer gegeven over het aspect van de rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording wordt dan in feite een toelichting in de jaarrekening waarover de externe accountant alleen een getrouwheidsoordeel afgeeft. Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet, alsmede de uitgangspunten en standpunten van de Commissie BBV en de aanwijzingen en beroepsvoorschriften van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 7

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

4. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES De gemeenteraad kan verschillende toleranties hanteren gericht op de goedkeuring van de jaarrekening en de rapportage hierover. Wellicht ten overvloede zij opgemerkt dat de externe accountant aan de raad en college altijd datgene zal rapporteren wat door hem vanuit zijn professionele opvatting relevant wordt geacht. 4.1 Goedkeuringstoleranties en strekking controleverklaring De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming en de strekking van de af te geven controleverklaring van de accountant. De goedkeuringstolerantie kan als volgt worden gedefinieerd: De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van de fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed. De minimumeisen zoals opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) zijn: Soort verklaring Goedkeuringstolerantie

Goedkeurend

Beperking

Oordeelonthouding

Fouten in de jaarrekening (% lasten)

> 1% < 3%

-

Onzekerheden in de controle (% lasten)

> 3% < 10%

Afkeurend

-

Bij de oordeelsvorming over de jaarrekening spelen de goedkeuringstoleranties een belangrijke rol. De goedkeuringstoleranties zijn kwantitatieve criteria. Als de goedkeuringstoleranties niet worden overschreden, wordt in beginsel een goedkeurende accountantsverklaring afgegeven. Als één der of beide goedkeuringstolerantie(s) worden overschreden zal geen goedkeurende accountantsverklaring, maar één van de drie andere hieronder aangegeven oordelen, worden verstrekt door de accountant. Ter illustratie: Op basis van de VoRap 2023 bedragen de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserfgerond 563 miljoen ( 563.427.000,-). Vertaling van de percentages dat een totaalbedrag aan fouten ad 5,6

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 8

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 miljoen (1%: 5.634.270,-) en een totaal van onzekerheden ad 16,9 miljoen (3%: 16.902.810,-) de strekking van de goedkeurende controleverklaring niet zullen aantasten. Gemeenteraden mogen de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Het verlagen van de goedkeuringstolerantie zal als consequentie hebben, dat de accountant sneller een niet goedkeurende verklaring zal afgeven en dat de hoeveelheid uit te voeren werkzaamheden door de accountant zullen toenemen. Op basis van de huidige stand van zaken is er geen aanleiding de genoemde percentages verder aan te scherpen. De goedkeuringstolerantie wordt uiteindelijk vastgesteld op (omvang)basis van de gerealiseerde bedragen in de jaarrekening 2023 van de gemeente Venlo.

De auditcommissie adviseert uw Raad geen afwijkende goedkeuringstolerantie toe te passen en deze conform de minimumeisen zoals opgenomen in het Bado vast te stellen (conform toepassing voorgaande jaren).

De accountantscontrole is gericht op de jaarrekening inclusief SISA. De doelstelling van Single Information en Single Audit (SiSa) is het verminderen van verantwoording- en controlelasten voor gemeenten en provincies. Voornoemde goedkeuringstoleranties zijn op hoofdlijnen eveneens van toepassing op de SiSa als onderdeel van de jaarrekening. Vooruitlopend op paragraaf 5.2 zij vermeld dat voor SiSa gelden specifieke rapporteringstoleranties van toepassing zijn die zijn vastgelegd in jaarlijks gepubliceerd op de website van de rijksoverheid. Voor de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector, kortweg: Wet normering topinkomens (WNT) gelden de goedkeuringstoleranties conform het Controleprotocol WNT (geldend van 01-01-2016 t/m heden). Het Controleprotocol WNT is voor boekjaar 2023 nader uitgewerkt in de Regeling Controleprotocol WNT 2022 (geldend van 01-07-2022 t/m 05-09-2023) en de Regeling Controleprotocol WNT 2023 (geldend van 06-09-2023 t/m heden), te raadplegen overheid.nl. Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren op basis van de professionele opvattingen van de accountant (professional judgement).

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 9

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 4.2 Rapporteringtoleranties Naast de goedkeuringstolerantie wordt een rapporteringtolerantie onderkend. Deze kan als volgt worden gedefinieerd: De rapporteringtolerantie is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Volgens het Bado zijn de bedragen die de accountant hanteert ten behoeve van de rapportering in het verslag van bevindingen, de bedragen die voortvloeien uit de goedkeuringstoleranties. De rapporteringstolerantie is de ondergrens op basis waarvan de accountant zijn bevindingen rapporteert in het verslag van bevindingen. Wanneer de rapporteringtolerantie gelijk is aan de goedkeuringstolerantie komen er alleen bevindingen in het verslag wanneer er geen sprake meer is van een goedkeurende verklaring. Het is daarom mogelijk dat gemeenteraden de rapporteringtolerantie strenger maken, dus lager dan de 1% van de omvangbasis oftewel de goedkeuringstolerantie. Een lagere rapporteringtolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. Op deze manier kunnen ook constateringen welke voor een goedkeuringsoordeel van de accountant niet van belang zijn wel onder de aandacht van de raad worden gebracht.

Dit doet meer recht aan de invulling van de inlichtingenplicht van college richting raad (actieve informatieplicht).

De auditcommissie adviseert uw Raad om de rapporteringstolerantie op 5% van de goedkeuringstolerantie (0,05% van de omvangbasis) vast te stellen (conform toepassing voorgaande jaren). Op basis van voornoemde illustratie zou dit betekenen dat bevindingen vanaf een bedrag ad 282k ( 281.714,-) gerapporteerd zullen worden door de accountant, ongeacht de strekking van de verklaring.

De rapporteringtoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die de raad specifiek nader terug wil zien. De rapporteringstolerantie wordt uiteindelijk vastgesteld op (omvang)basis van de gerealiseerde bedragen in de jaarrekening 2023 van de gemeente Venlo.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 10

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

5. VERANTWOORDINGSGRENS EN REIKWIJDTE RECHTMATIGHEIDSCONTROLE De Gemeentewet stelt dat het college zorgdraagt voor de interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen. Tot boekjaar 2023 was het echter de accountant die hierover verslag uitbracht en in gesprek ging met de raad. Het college dient vanaf boekjaar 2023 voor het eerst een expliciete rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarstukken over het verslagjaar 2023. Met de rechtmatigheidsverantwoording doet het college een uitspraak over de rechtmatige totstandkoming van de (jaarrekening)cijfers (de financiële rechtmatigheid). Dit geheel volgens de verplicht voorgeschreven Modelverantwoording zoals opgenomen in bijlage I en conform opzet rechtmatigheidsverantwoording proefjaren 2021 en 2022. Hiervoor zal de raad de zogenaamde verantwoordingsgrens moeten vaststellen: De verantwoordingsgrens is een door de gemeenteraad vastgesteld bedrag, waarboven het College van B&W de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0% tot 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves (omvangbasis).

De auditcommissie adviseert uw raad om de verantwoordingsgrens van 1% van de omvangbasis, zijnde de totaal gerealiseerde lasten, inclusief dotaties aan de reserves, toe te passen.

Bovenstaande betekent dat alle afwijkingen vanaf 5,6 miljoen (1%: 5.634.270,-) opgenomen worden in de rechtmatigheidsverantwoording en nader toegelicht worden in de jaarrekening 2023. Het college is verplicht om afwijkingen toe te lichten in de paragraaf bedrijfsvoering als de geconstateerde afwijking voornoemde verantwoordingsgrens overschrijdt. Het college hechten waarde aan het gesprek over de bevindingen uit de rechtmatigheidscontroles. Daarom beperkt het college zich niet alleen tot het geven van een toelichting alleen bij het overschrijden van de verantwoordingsgrens.

Om tegemoet te komen aan de behoefte om inzicht vanuit de raad, adviseert de auditcommissie uw raad dat het college daarom alle bevindingen over de financiële rechtmatigheid boven de rapportagegrens c.q. -tolerantie (ad 282k) rapporteert in de paragraaf bedrijfsvoering met een toelichting richting de raad.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 11

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financiële beheer is aanvullend op de voorgaande begrenzing het volgende nog van belang. 5.1 Het begrotingscriterium Bij de rechtmatigheidscontrole is het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het BBV wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als: Financiële beheershandelingen , die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balans- posten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoribegroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de gemeenteraad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, alsmede het begrotingsjaar van belang zijn. Onderdeel van de rechtmatigheidsonderbouwing is het vaststellen of er sprake is van dit soort overschrijdingen en of ze passen binnen het gemeentelijk beleid en met reden zijn toegelicht in de jaarrekening. De raad van de gemeente Venlo stelt voor alle duidelijkheid aanvullend vast dat de volgende begrotingsoverschrijdingen niet moeten meewegen in het rechtmatigheidsoordeel: a. Begrotingsafwijkingen passend binnen de definiëring zoals opgenomen in bijlage II en conform zienswijze voorgaande controlejaren; b.

Overschrijdingen die het gevolg zijn van toegerekende ambtelijke salariskosten; c. Overschrijdingen die zich voordoen op het taak king hebbende op toegerekende overhead aan projecten. Het gaat hier dan bijvoorbeeld om minder uitvoerkosten aan projecten. Dit levert een nadeel op in de exploitatie omdat minder overheadkosten aan een project kunnen worden toegerekend; d. Kredietoverschrijdingen lager dan 10% van het totale krediet met een gelimiteerd e. Wijzigingen in de renteomslag. Bij de jaarrekening moet het gehanteerde omslagpercentage geëvalueerd worden, mede gezien de hoge rente-inkomsten. Dit heeft Dit is ook als zodanig gerapporteerd in de FinRap. Voor de aanvullingen is uitgangspunt dat de overschrijdingen worden beschouwd als passend binnen het bestaand beleid, echter wel onder de voorwaarde dat ze goed herkenbaar zijn opgenomen in de analyses behorende bij de jaarrekening en van een goede en volledige toelichting worden voorzien. Als de overschrijdingen zijn toegelicht en de jaarrekening wordt vastgesteld door de gemeenteraad, zijn deze overschrijdingen alsnog

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 12

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 rechtmatig. Alleen een begrotingsoverschrijding die onrechtmatig is, wordt vermeld in de rechtmatigheidsverantwoording.

De auditcommissie adviseert uw raad om bovenstaande aanvullingen ten aanzien van het oordeel op het begrotingscriterium vast te stellen (conform toepassing voorgaande jaren).

5.2 Het voorwaardencriterium Besteding en inning van gelden door een gemeente is aan bepaalde voorwaarden verbonden, waarop door de accountant kan worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden en de (eigen) gemeentelijke regelgeving. Bij het voorwaardencriterium wordt vooral gekeken of de financiële beheershandelingen binnen de gemeente voldoen aan de voorwaarden, zoals die gesteld zijn in de wet- en regelgeving. In het Normenkader, zie bijlage III, zijn de interne en externe regels opgenomen, die het college in de controle van het voorwaardencriterium moet betrekken. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op:  Recht, voorwaarden waaronder het in aanmerking komen voor een recht dan wel een verplichting bestaat op een recht. Heeft bijvoorbeeld iemand die een betaling van de gemeente ontvangt recht op grond van de regelgeving op deze betaling?  Hoogte, de hoogte van het recht dan wel de verplichting op een recht. Is bijvoorbeeld het door de gemeente betaalde bedrag wel juist berekend? Zijn de juiste formules, tarieven en andere as- pecten die de hoogte van het te betalen bedrag bepalen wel juist toegepast?  Duur, de termijnen van de verstrekking, toekenning of werkingsperiode van het recht dan wel de verplichting op een recht).

Is wel voldaan aan de in regelgeving opgenomen termijnen van betaling, verstrekking, toekenning en werkingsperiode?  De bevoegdheden;  Het voeren van een administratie;  Het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken;  Aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d. Gezien de omvang van de wet- en regelgeving en de veelheid aan voorwaarden die in de diverse wetten en regels gesteld worden, is het niet haalbaar om alles te betrekken in de rechtmatigheidscontrole. Over het voorwaardencriterium worden daarom de volgende uitgangspunten voor de jaren 2023-2026 genomen:  Voorwaarden zoals gesteld in hogere wetgeving behoren vanzelfsprekend tot het Normenkader.  Voorwaarden zoals gesteld in eigen interne regelgeving behoren alleen tot het Normenkader voor zover het bepalingen betreft over recht, hoogte en duur. Hiermee worden bepalingen bedoeld die aangeven voor wie een subsidie, bijdrage of uitkering bedoeld is, hoe hoog die moet zijn en voor welke periode die geldt. Nevenvoorwaarden zoals de termijn van aanlevering van verantwoordingen, de vorm van de verantwoording en allerlei andere formele vereisten worden hiermee buiten

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 13

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93



het Normenkader gehouden. Dat wil overigens niet zeggen dat hier niets mee gedaan wordt. Als en voor zover bij de controle financiële onrechtmatige handelingen worden geconstateerd worden deze in de rapportage en oordeelsweging uitsluitend betrokken indien en voor zover het door de gemeenteraad of hogere overheden vastgestelde regels en kaderstellende besluiten betreft. Met andere woorden: interne regels van het college naar ambtelijke organisatie en niet-kaderstellende besluiten van burgemeester en wethouders vallen hierbuiten.

Mocht tijdens de toetsing toch blijken dat het Normenkader niet juist of compleet is en dit consequenties heeft gehad voor de controles, dan geeft het college in de paragraaf bedrijfsvoering in de jaarstukken aan welke regels het betreft. De accountant moet dit in zijn verslag bevestigen. Net als voorgaand jaar zal gemeente Venlo aan het eind van de verantwoordingsketen staan en afhankelijk zijn van aanlevering en verantwoording door ketenpartners/derden zoals zorgaanbieders, MGR, SVB en CAK. Onzekerheden in de keten werken mogelijk dus door op de strekking van onze eigen controleverklaring bij de jaarrekening. Het college heeft dit onderkend en afspraken gemaakt over de tijdige aanlevering door derden ter verwerking in en controle van de jaarrekening 2023. Voor de rechtmatigheidscontrole van de aanbestedingen 2023 blijft het advies: De auditcommissie adviseert uw raad de rechtmatigheidscontrole van de aanbestedingen te richten op de voor de accountantscontrole verplichte onderdelen binnen het normenkader, te weten de aanbestedingen onderhevig aan de Europese wet- en regelgeving (conform toepassing voorgaande jaren).

Indien en voor zover bij de accountantscontrole materiële financiële onrechtmatige handelingen worden geconstateerd worden deze in de rapportage en oordeelsweging uitsluitend betrokken indien en voor zover het door de raad of hogere overheden vastgestelde regels betreft. Tenslotte is de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV van toepassing bij de controle. Deze commissie heeft de opdracht zwaarwegende adviezen uit te brengen. Afwijking daarvan is in beginsel niet mogelijk, tenzij er doorslaggevende argumenten zijn om af te wijken. Deze dienen dan door de gemeente en accountant te worden gedocumenteerd. 5.3 Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Dit criterium spitst zich toe op de toetsing van de juistheid en volledigheid van de gegevens die door belanghebbenden, waaronder de gemeente zelf, verstrekt moeten worden om het voldoen aan voor- waarden aan te tonen ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 14

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 Misbruik: Door het bewust niet juist of niet volledig verstrekken van gegevens of informatie, worden ten onrechte (te hoge) subsidies/uitkeringen of diensten van de gemeente verkregen, en/of wordt de hoogte van de te betalen belasting/heffing te laag vastgesteld. Oneigenlijk gebruik: Subsidies/uitkeringen of diensten die in beginsel terecht van de gemeente zijn ontvangen respectievelijk door de gemeente zijn verleend, worden gebruikt voor een ander doel dan waarvoor ze ontvangen respectievelijk verleend zijn. In verschillende wetten en regels zijn bepalingen opgenomen die misbruik en oneigenlijk gebruik tegengaan, zoals een legitimatieplicht of de verplichting tot het overleggen van bepaalde gegevens bij een aanvraag. Daarnaast zijn ook in verschillende door de gemeenteraad vastgestelde verordeningen en besluiten criteria opgenomen ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik. Als er naar aanleiding van de (verbijzonderde) interne controle bevindingen zijn die duiden op misbruik of oneigenlijk gebruik, zal dit in de jaarrekening nader worden toegelicht. De gemeente dient effectieve maatregelen te nemen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen.

De controle richt zich op:  Toetsing in hoeverre in bestaande procedures deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik zijn genomen, alsmede de werking van de getroffen maatregelen vaststellen.  Actualiteit van het M&O-beleid. 5.4 De accountant blijft controleren De rechtmatigheidsverantwoording bevat beweringen dat transacties en (financiële) beheershandelingen zijn uitgevoerd in overeenstemming met de regelgeving, die is opgenomen in het Normenkader. De rechtmatigheidsverantwoording moet betrouwbare informatie bevatten. De accountant toetst daarom dat de informatie van burgemeester en wethouders in de rechtmatigheidsverantwoording:   

Juist, toereikend en volledig is; Geschikt is voor het doel waarvoor deze wordt verstrekt; Bij de volksvertegenwoordigers geen ander beeld oproept, dan overeenkomt met de feiten.

De raad kan haar controlerende rol niet goed invullen als de betrouwbaarheid van de rechtmatigheidsverantwoording niet is gecontroleerd.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 15

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

6. SPECIFIEKE AANDACHTSPUNTEN BIJ DE ACCOUNTANTSCONTROLE In art. 2, lid 4 van de Controleverordening is het volgende bepaald: In afwijking van het gestelde in lid 3, letters f en g, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapporteringtoleranties hij daarbij dient te hanteren.

Ter uitvoering van deze bepaling stelt de auditcommissie het volgende aandachtspunt voor:  

Het project Vierpaardjes Duurzaamheid: o Hoeveel inkomsten en uitgaven aan duurzaamheid o Beide afgezet tegen (enkele) vergelijkbare gemeenten (benchmark)

7. VERANTWOORDINGSCYCLUS De gemeenteraad is opdrachtgever van de externe accountant, voor de gemeente Venlo is dit voor de jaarrekening 2023 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (PwC). Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant aangaande de bij de controle van de jaarrekening 2023 te hanteren goedkeuring- en rapporteringtoleranties. De gemeenteraad wordt hierbij geadviseerd en ondersteund door de Auditcommissie. Het functioneren van de Auditcommissie is gericht op de bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole. Overleg en afstemming van de verschillende controleactiviteiten binnen de gemeente (raad, rekenkamer en college van burgemeester en wethouders) is vanuit een oogpunt van doelmatigheid en transparantie gewenst. Uitgangspunt daarbij is dat overleg en afstemming plaatsvindt met behoud van ieders verantwoordelijkheid. De externe accountant neemt op uitnodiging ook deel aan dit overleg. Gedurende het jaar zal het college aandacht dienen te schenken aan de rechtmatigheidsvraagstukken en hierover rapporteren. Tijdens en na afronding van de

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 16

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 controlewerkzaamheden rapporteert de accountant. De opvolging van bevindingen van interne- en externe controle, waaronder rechtmatigheidsonderzoeken, is een belangrijk onderdeel van de verbetercyclus. Hierna wordt in het kort toegelicht wat dit inhoudt. 7.1 College: Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf 2023 rapporteert het college over de uitgevoerde rechtmatigheidscontroles in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag. Gedurende het jaar worden de interne controlebevindingen gerapporteerd via de interne managementletter (directie en management) en de interne boardletter (college). De controlebevindingen, gespecificeerd naar proces, aard van de fout of onduidelijkheid en bedrag worden door middel van een controlememorandum met de procesverantwoordelijke besproken. Daarnaast worden er aanbevelingen gedaan naar aanleiding van de rechtmatigheidscontroles om de toekomstige fout of onduidelijkheid te mitigeren. De opvolging van deze aanbevelingen zal nauwlettend worden gemonitord door team Concernstaf (control). 7.2 Interimcontroles In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant de interimcontrole uitgevoerd. Over de uitkomsten van deze controle wordt na afronden van de interimcontrole een conceptverslag (managementletter) uitgebracht aan burgemeester en wethouders.

Bestuurlijk relevante uitkomsten van de interimcontrole worden ter kennisname aan de raad aangeboden via het verslag van bevindingen (boardletter). 7.3 Verslag van bevindingen Overeenkomstig de Gemeentewet wordt over de controle een verslag van bevindingen uitgebracht aan de raad (boardletter) en in afschrift aan het college (managementletter). In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige verantwoording daarover waarborgen. 7.4 Controleverklaring In de Controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven. De controleverklaring ziet toe op de getrouwheid van de jaarstukken inclusief de rechtmatigheidsverantwoording van burgemeester en wethouders. Deze controleverklaring is bestemd voor de raad, zodat deze de door burgemeester en wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen. Aan de hand van het Controleprotocol 2023 wordt de controleopdracht aan de externe accountant nader geconcretiseerd.

8. INWERKINGTREDING Dit controleprotocol is van toepassing op de jaarrekening 2023.

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 17

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

BIJLAGE I: MODELVERANTWOORDING

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 18

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

BIJLAGE II: BEGROTINGSAFWIJKINGEN De algemene lijn is dat begrotingsoverschrijdingen die binnen de beleidskaders van de raad passen niet meegewogen worden in het oordeel over de begrotingsrechtmatigheid. Er kunnen zeven verschillende begrotingsoverschrijdingen worden onderscheiden. In onderstaand overzicht wordt aangegeven wat naar de mening van de Commissie BBV de consequentie van betreffende overschrijding moet zijn voor het rechtmatigheidsoordeel. Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen tenminste de vol-

Onrechtmatig, telt niet mee voor het oordeel

Kostenoverschrijdingen betreffende activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor men tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingsaanpassing heeft ingediend. Bijvoorbeeld de doelgroep c.q. de activiteiten zijn in de praktijk aantoonbaar ruimer geïnterpreteerd dan in regelgeving (subsidieregeling, verordening) was gedefinieerd.

Onrechtmatig, telt wel mee voor het oordeel

X

Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd. Bijvoorbeeld: de verwachte kostenoverschrijding op jaarbasis was via tussentijdse informatie al wel bekend, maar men heeft geen voorstel tot begrotingsaanpassing ingediend of dit niet gemeld in de prognose einde jaar en dit is in strijd met de budgetregels zoals afgesproken met de raad.

X

Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet.

X

Kostenoverschrijdingen bij open einde (subsidie)regelingen. Vaak blijkt vanwege dit open karakter in het kader van het opmaken van de jaarrekening een (niet eerder geconstateerde) overschrijding.

X

Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn. Over de aanwending van deze extra inkomsten heeft de raad nog geen besluit genomen.

X

Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld een belastingnaheffing). Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van wet- en regelgeving die na het verantwoordingsjaar aan het licht komen. Er zijn dan geen rechtmatigheid gevolgen voor dat verantwoordingsjaar. Wel zal de gemeente er voor moeten zorgen dat de overschrijdingen getrouw in de jaarrekening worden weergegeven. Ook kunnen er gevolgen zijn voor het lopende jaar. - geconstateerd tijdens het verantwoordingsjaar - geconstateerd na het verantwoordingsjaar

X

Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren. - jaar van investeren - afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren

X

X

X

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 19

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93

BIJLAGE III: NORMENKADER 2023 Wet- en regelgeving extern Aanbestedingsbesluit Aanbestedingswet 2012 Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers Algemene wet bestuursrecht Algemene wet bijzondere ziektekosten Algemene wet inzake rijksbelastingen Ambtenarenwet 2017 Archiefwet Art. 87, 88 en 89 EEG (staatssteunregels) ARW 2016 Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten (Bado) Besluit administratieve bepalingen wegverkeer Besluit archeologische monumentenzorg Besluit begroting en verantwoording (BBV) Besluit financiële verhouding 2001 Besluit houders van dieren Besluit huurprijzen woonruimte Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden Besluit markt en overheid Besluit optie- en naturalisatiegelden 2002 Besluit paspoortgelden Besluit ruimtelijke ordening Besluit wegslepen van voertuigen Binnenschepenwet Boswet Bouwbesluit 2012 Burgerlijk Wetboek CAO gemeenten CAR/UWO Drinkwaterwet EU-aanbestedingsrichtlijnen Financiële verhoudingswet Fiscale wetgeving Gemeentewet Gids proportionaliteit Grondexploitatiewet Grondwet Huisvestingswet 2014 Huurprijzenwet woonruimte Huursubsidiewet

Huurwet Invorderingswet 1990 Jeugdwet Kaderwet EZK en LNV-subsidies Leegstandswet Legesbesluit akten burgerlijke stand Mededingingswet

Wet gemeenschappelijke regelingen Wet gemeentelijke basisadministratie (GBA) Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Wet GOA Wet houdbare overheidsfinanciën Wet inburgering nieuwkomers Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkeloze werknemers (IOAW) Mediawet Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte zelfstandige (IOAZ) MG 2021-01 Huurprijsbeleid voor de periode 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2022 Wet kinderopvang Onteigeningswet Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 Parameters huurtoeslag, inkomensgrenzen, inkomensafhankelijke huurverhoging en overige bedra- Wet Markt en Overheid gen 2021 Participatiewet Wet milieubeheer Paspoortwet Wet minimumloon en minimum vakantiebijslag Rechtspositiebesluit decentrale politieke ambtsdragers Wet Normering Topinkomens Rechtspositieregeling voor de buitengewoon ambtenaar van de burgerlijke stand (2009/168063) Wet op de bedrijveninvesteringszones Regeling basisregistratie personen Wet op de economische delicten Regeling gehandicaptenparkeerkaart Wet op de Expertisecentra Regeling Reductie Energiegebruik Wet op de lijkbezorging Regeling schatkistbankieren decentrale overheden Wet op de omzetbelasting 1968 Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo) Wet op de overdrachtsbelasting Reglement van deelneming Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW) Wet op de ruimtelijke

ordening Sociale verzekeringswetten Wet op de vennootschapsbelasting 1969 Subsidieregeling ESF 2014 2020 Wet op het BTW-compensatiefonds Uitvoeringsbesluit Wmo 2015 Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (Ufdo) Wet op het kredietbeheer Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten Wet waardering onroerende zaken Wet op het primair onderwijs Verordening marktgelden 2021 Wet op het specifieke cultuurbeleid Vreemdelingenwet Wet op het voortgezet onderwijs Waterwet Wet passend onderwijs Wegenverkeerswet 1994 Wet personenvervoer 2000 Welzijnswet Wet rechten burgerlijke stand Wet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften Wet ruimtelijke ordening Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet sociale werkvoorziening Wet Basisregistratie Personen (BRP) Wet BDU verkeer en vervoer Wet waardering Onroerende Zaken Wet belastingen op milieugrondslag Winkeltijdenwet Wet bevordering eigen woningbezit Wet bevordering integriteitsbeoordelingen door het openbaar bestuur (Bibob) Wet waardering Onroerende Zaken Wet Educatie en Beroepsonderwijs Winkeltijdenwet Wet financiering decentrale overheden (fido)

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 20

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 Regelgeving intern (vigerend: verordeningen en kaderstellende collegebesluiten) Aanwijzingsbesluit artikel 5:12, tweede lid APV (weesfietsen)

Geldigheidsperiode: 03-08-2021 t/m heden

Beleidsregel sluiting van voor het publiek openstaande gebouwen

Geldigheidsperiode: 01-01-2022 t/m heden

Aanwijzingsbesluit e-depot gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 28-09-2022 t/m heden

Beleidsregel tegenprestatie

Geldigheidsperiode: 30-06-2015 t/m heden

Aanwijzingsbesluit overlast (brom)fietsen

Geldigheidsperiode: 11-07-2020 t/m heden

Beleidsregel verloren en gevonden voorwerpen

Geldigheidsperiode: 12-03-2020 t/m heden

Afstemmingsverordening Participatiewet, IAOW en IOAZ gemeente Venlo 2022

Geldigheidsperiode: 03-02-2022 t/m heden

Beleidsregel wet aanpak woonoverlast gemeente Venlo 2022

Geldigheidsperiode: 03-12-2021 t/m heden

Subsidieverlening stoffenverordening 2010 van de gemeente Venlo Afwegingskader regionaal budget Jeugd t.b.v. transformatie, preventie, vroegsignalering en versterken omgeving (Uit werking 01-01-2026)

Geldigheidsperiode: 01-01-2012 t/m heden

Beleidsregel wet taaleis

Geldigheidsperiode: 14-05-2022 t/m heden

Geldigheidsperiode: 07-04-2022 t/m 31-12-2025

Beleidsregels 13b Opiumwet Coffeeshops

Geldigheidsperiode: 28-06-2012 t/m heden

Algemene erfpachtvoorwaarden voor bedrijfsterreinen gemeente Venlo 2012

Geldigheidsperiode: 22-12-2011 t/m heden

Beleidsregels aanwezigheid leidinggevenden in horecabedrijven

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Algemene plaatselijke verordening Venlo / APV Venlo

Geldigheidsperiode: 26-02-2022 t/m heden

Beleidsregels Algemene bijstand gemeente Venlo 2022

Geldigheidsperiode: 01-07-2022 t/m heden

Algemene subsidieverordening Venlo 2020

Geldigheidsperiode: 03-03-2020 t/m heden

Beleidsregels bestuurlijke boete PW, IOAW, IOAZ en Bbz 2004 gemeente Venlo 2018

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Algemene verhuurvoorwaarden standplaatsen 2010

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Venlo 2021

Geldigheidsperiode: 02-07-2022 t/m heden

Algemene verhuurvoorwaarden uitstal standplaatsen 2015

Geldigheidsperiode: 01-01-2015 t/m heden

Beleidsregels gemeentelijke taken uitvoering Wet kinderopvang Gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 22-08-2020 t/m heden

Algemene verkoopvoorwaarden onroerende zaken gemeente Venlo 2012

Geldigheidsperiode: 10-03-2017 t/m heden

Beleidsregels Giften en schadevergoeding gemeente Venlo 2021

Geldigheidsperiode: 24-06-2021 t/m heden

Algemene verordening ondergrondse infrastructuren Venlo 2018

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Beleidsregels handhaving overlast stallen (brom)fietsen 2023

Geldigheidsperiode: 01-01-2023 t/m heden

Arbeidsvoorwaarden

Geldigheidsperiode: 23-02-2019 t/m heden

Beleidsregels handhaving prostitutie 2012

Geldigheidsperiode: 15-12-2011 t/m heden

Archiefverordening Gemeente Venlo, 2017

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Beleidsregels incidentele standplaatsen en venten 2019

Geldigheidsperiode: 25-10-2019 t/m heden

Beheerregeling BRP Venlo 2021

Geldigheidsperiode: 22-05-2021 t/m heden

Beleidsregels individuele inkomenstoeslag gemeente Venlo 2018

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Beheerregeling informatiebeheer Gemeente Venlo 2017

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Beleidsregels individuele studietoeslag gemeente Venlo 2022 (met terugwerkende kracht vanaf 01-04-2022)

Geldigheidsperiode: 29-06-2022 t/m heden

Beheersverordening gemeentelijke begraafplaatsen Venlo 2010

Geldigheidsperiode: 07-10-2010 t/m heden

Beleidsregels inkomensvrijlating gemeente Venlo 2021

Geldigheidsperiode: 01-06-2021 t/m heden

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Geldigheidsperiode: 29-09-2015 t/m heden

Beleidsregels jeugdhulp en maatschappelijke ondersteuning 2023

Geldigheidsperiode: 01-03-2023 t/m heden

Beleid informatiestandplaatsen

Geldigheidsperiode: 21-10-2010 t/m heden

Beleidsregels krediethypotheek en pandrecht

Geldigheidsperiode: 01-07-2015 t/m heden

Beleid stadionomgevingsverboden Venlo 2014

Geldigheidsperiode: 01-01-2014 t/m heden

Beleidsregels krediethypotheek en pandrecht gemeente Venlo 2022

Geldigheidsperiode: 01-07-2022 t/m heden

Beleidskader cameratoezicht openbare ruimte 2021, inclusief privacywaarborgen

Geldigheidsperiode: 08-06-2021 t/m heden

Beleidsregels landelijke toegankelijkheid beschermd wonen 2017

Geldigheidsperiode: 25-03-2017 t/m heden

Beleidskader huisvesting internationale werknemers (short-stay) 2021

Geldigheidsperiode: 30-06-2021 t/m heden

Beleidsregels landelijke toegankelijkheid beschermd wonen 2022

Geldigheidsperiode: 21-01-2022 t/m heden

Beleidskader particulier opdrachtgeverschap woningbouw in ’t Ven Oost

Geldigheidsperiode: 02-07-2020 t/m heden

Beleidsregels landelijke toegankelijkheid maatschappelijke opvang 2022

Geldigheidsperiode: 21-01-2022 t/m heden

Beleidslijn mededinging bij uitgifte onroerende zaken

Geldigheidsperiode: 20-04-2022 t/m heden

Beleidsregels leerlingenvervoer gemeente Venlo 2022

Geldigheidsperiode: 05-05-2022 t/m heden

Beleidsregel aanpak overlast

Geldigheidsperiode: 24-12-2015 t/m heden

Beleidsregels loonkostensubsidie gemeente Venlo 2018

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Beleidsregel artikel 35 - ontheffing nieuwe Drank- en horecawet

Geldigheidsperiode: 01-01-2013 t/m heden

Beleidsregels niet-uitkeringsgerechtigden gemeente Venlo 2018

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Beleidsregel bestuurlijke boete BRP

Geldigheidsperiode: 26-09-2019 t/m heden

Beleidsregels schuldhulpverlening gemeente Venlo 2021

Geldigheidsperiode: 04-03-2021 t/m heden

Beleidsregel bijzondere begraafplaatsen op eigen grond

Geldigheidsperiode: 02-04-2020 t/m heden

Beleidsregels studietoeslag gemeente Venlo 2022

Geldigheidsperiode: 29-06-2022 t/m heden

Beleidsregel briefadres gemeente Venlo 2022

Geldigheidsperiode: 26-10-2022 t/m heden

Beleidsregels ten aanzien van horeca in aangewezen gebieden

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Beleidsregel gevaarlijke honden gemeente Venlo 2022

Geldend van 07-04-2022 t/m heden

Beleidsregels ter voorkoming en bestrijding van drugsoverlast, -handel en -productie

Geldigheidsperiode: 01-05-2012 t/m heden

Beleidsregel intrekken omgevingsvergunningen voor de activiteiten bouwen en slopen 2012

Geldigheidsperiode: 05-04-2012 t/m heden

Beleidsregels terrassen horecabedrijven gemeente Venlo 2019

Geldigheidsperiode: 01-10-2019 t/m heden

Beleidsregel inzake de inschakeling van de advies commissie welstand en erfgoed (AWE)

Geldigheidsperiode: 23-05-2017 t/m heden

Geldigheidsperiode: 04-02-2020 t/m heden

Beleidsregel kamerverhuur, woningsplitsting en woningomzetting Venlo 2020

Geldigheidsperiode: 22-02-2020 t/m heden

Beleidsregels terug- en invordering PW, IOAW en IOAZ en Bbz 2004 gemeente Venlo 2020 Beleidsregels toegangscontrole horecabedrijven en direct aan horecabedrijven te relateren overlast gem. Venlo

Beleidsregel Kinderopvang op basis van Sociaal Medische Indicatie

Geldigheidsperiode: 25-02-2022 t/m heden

Beleidsregels uitstalstandplaatsen Venlo 2015

Geldigheidsperiode: 01-01-2015 t/m heden

Beleidsregel nadeelcompensatie herinrichting Kaldenkerkerweg Tegelen fase 2

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Geldigheidsperiode: 19-05-2022 t/m heden

Beleidsregels vaste standplaatsen

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Beleidsregel omgevingsvergunning activiteit inrit 2020

Geldigheidsperiode: 31-03-2020 t/m heden

Beleidsregels verbod kamperen buiten kampeerterreinen

Geldigheidsperiode: 03-03-2011 t/m heden

Beleidsregel particulier opdrachtgeverschap Natteweg en Past. Lemmensstraat

Geldigheidsperiode: 07-06-2012 t/m heden

Geldigheidsperiode: 01-04-2014 t/m heden

Beleidsregel plaatsen gedenktekens

Geldigheidsperiode: 27-10-2017 t/m heden

Beleidsregels verhaal WWB 2014 Beleidsregels verlagen uitkering in verband met de woonsituatie en inkomsten uit commerciële verhuur Participatiewet gemeente Venlo 2018

Beleidsregel pre-mantelzorgwoningen Venlo 2020

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Geldigheidsperiode: 07-10-2020 t/m heden

Besluit aanwijzen categorieën bedrijfsafvalstoffen die door de inzameldienst worden ingezameld.

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Beleidsregel regeling brondocumenten

Geldigheidsperiode: 25-09-2019 t/m heden

Besluit beschermd wonen 2022

Geldigheidsperiode: 28-05-2022 t/m heden

Beleidsregel Richtlijnen voor de beoordeling van de ondersteuningsbehoefte 2018

Geldigheidsperiode: 01-01-2021 t/m heden

Besluit eisen PGB begeleid werken Wsw gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 01-07-2008 t/m heden

CONTROLEPROTOCOL 2023 | 21

Bijlage behorende bij raadsvoorstel 2023, nr. 93 Regelgeving intern (vigerend: verordeningen en kaderstellende collegebesluiten) Besluit houdende regels tot aanwijzen van de inzameldiensten Besluit houdende regels voor het aanbieden of ter inzameling aanbieden van grof tuinafval aan de inzameldienst

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gedragscode voor de burgemeester gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 04-07-2018 t/m heden

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gedragscode voor de wethouders van de gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 07-07-2018 t/m heden

Besluit houdende regels voor het overdragen of ter inzameling aanbieden van asbest en asbesthoudend afval Besluit houdende regels voor het overdragen of ter inzameling aanbieden van elektrische en elektronische apparatuur aan de inzameldienst

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gemeenschappelijke regeling maasveren Limburg-Noord

Geldigheidsperiode: 01-07-2012 t/m heden

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gemeenschappelijke regeling Omnibuzz

Geldigheidsperiode: 12-03-2020 t/m heden

Besluit houdende regels voor het overdragen of ter inzameling aanbieden van groente-, fruit- en tuinafval

Geldigheidsperiode: 25-04-2013 t/m heden

Gemeenschappelijke regeling Openbaar lichaam Duits-Nederlands Grenspark Maas-Swalm-Nette

Geldigheidsperiode: 01-07-2016 t/m heden

Besluit houdende regels voor het overdragen of ter inzameling aanbieden van herbruikbare huisraad Besluit houdende regels voor het overdragen of ter inzameling aanbieden van huishoudelijk rest- en plastic verpakkingsafval en bedrijfsafval van de inzamelingsdienst Besluit houdende regels voor het overdragen of ter inzameling aanbieden van klein chemisch afval (KCA) aan de inzameldienst

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gemeenschappelijke regeling regionale uitvoeringsdienst Limburg Noord

Geldigheidsperiode: 01-12-2017 t/m heden

Geldigheidsperiode: 06-12-2012 t/m heden

Gemeenschappelijke regeling subsidiëring ADV-Limburg

Geldigheidsperiode: 01-01-2009 t/m heden

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Limburg-Noord

Geldigheidsperiode: 01-04-2016 t/m heden

Besluit houdende regels voor het overdragen of ter inzameling aanbieden van oud papier en karton Besluit houdende regels voor het overdragen of ter inzameling aanbieden van textiel en schoenen aan de inzameldienst

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gemeenschappelijke regeling werkvoorzieningsschap Venlo en omstreken

Geldigheidsperiode: 15-10-2004 t/m heden

Besluit houdende regels voor het overdragen van categorieën van huishoudelijk afval bij het milieustation Venlo

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gemeentelijk rioleringsplan 2017-2026

Besluit houdende regels voor het overdragen van grof huishoudelijk afval

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Glasba(n)kregeling

Geldigheidsperiode: 20-02-2014 t/m heden

Besluit houdende regels voor het overdragen van verpakkingsglas

Havenverordening Venlo 2010

Geldigheidsperiode: 19-05-2015 t/m heden

Besluit jeugdhulp en maatschappelijke ondersteuning Venlo 2022 (Uit werking 01-03-2023)

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden Geldigheidsperiode: 05-08-2022 t/m 28-022023

Besluit jeugdhulp en maatschappelijke ondersteuning Venlo 2023

Geldigheidsperiode: 01-04-2023 t/m heden

Herijking minimabeleid

Geldigheidsperiode: 05-07-2012 t/m heden

Besluit mandaat, volmacht en machtiging GR RUD Limburg-Noord

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Gemeentelijk rioleringsplan 2014-2023

Herijking beleidskader gemeentelijke belastingen

Geldigheidsperiode: 01-12-2017 t/m heden

Huisvestingsverordening Venlo 2023

Geldigheidsperiode: 01-02-2023 t/m heden

Besluit mandaat, volmacht en machtiging Griffie Venlo 2021

Geldigheidsperiode: 16-11-2021 t/m heden

ICT Noord- en Midden-Limburg (ICT NML)

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Besluit mandaat, volmacht en machtiging ICZ inzake Gazprom en Vattenfall

Geldigheidsperiode: 29--06-2022 t/m heden

Inkoopbeleid 2021 (reikwijdte: EU-aanbestedingsdrempel)

Geldigheidsperiode: 21-04-2021 t/m heden

Besluit mandaat, volmacht en machtiging MGR sociaal domein Limburg-Noord - module 1 Venlo 2022

Geldigheidsperiode: 27-08-2022 t/m heden

Inspraakverordening Adviesraad sociaal domein 2015

Geldigheidsperiode: 14-10-2015 t/m heden

Besluit mandaat, volmacht en machtiging MGR sociaal domein Limburg-Noord - module 2

Geldigheidsperiode: 21-06-2022 t/m heden

Inspraakverordening Venlo 2010

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Besluit meldingsplicht evenementen 2010

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Instellingsbesluit commissie integriteit

Geldigheidsperiode: 26-04-2023 t/m heden

Besluit straatmuziek 2021

Geldigheidsperiode: 22-09-2021 t/m heden

Instructie voor de Consulent leerplicht/RMC van de gemeente Venlo 2011

Geldigheidsperiode: 01-09-2019 t/m heden

Besluit ter inzameling aanbieden van bedrijfsafval aan een ander dan de inzameldienst

Geldigheidsperiode: 01-01-2010 t/m heden

Instructie voor de griffier 2010

Geldigheidsperiode: 26-04-2012 t/m heden

Besluit tot aanwijzing plaatsen betaald parkeren, toepassing wielklem en bewaarplaats voertuigen 2023

Geldigheidsperiode: 01-01-2023 t/m heden

Legesverordening 2022

Geldigheidsperiode: 01-01-2022 t/m heden

Besluit volmacht en mandaat regionaal budget jeugd gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 07-04-2022 t/m heden

Legesverordening 2023

Geldigheidsperiode: 01-01-2023 t/m heden

Bibob beleidsregel Venlo

Geldigheidsperiode: 01-10-2017 t/m heden

Mandaat verblijfsontzeggingen overlast Op den Akker Blerick 2022 (met terugwerkende kracht vanaf 02-04-2022)

Geldigheidsperiode: 07-04-2022 t/m heden

Bouwverordening Venlo

Geldigheidsperiode: 03-07-2018 t/m heden

Mandaat verblijfsontzeggingen overlast Vastenavondkamp 2022

Geldigheidsperiode: 26-09-2019 t/m 01-04-2022

Brandbeveiligingsverordening Venlo 2011

Geldigheidsperiode: 05-07-2012 t/m heden

Mandaat verblijfsontzeggingen overlast Venlo-centrum, Venlo-Oost en Venlo-Zuid 2022

Geldigheidsperiode: 21-11-2018 t/m 01-04-2022

Budgethoudersregeling gemeente Venlo

01-10-2022 t/m heden

Mandaat verblijfsontzeggingen uitgaansoverlast Venlo-centrum 2019

Geldigheidsperiode: 07-04-2022 t/m heden

Categorieën van gevallen waarin een verklaring van geen bedenkingen niet is vereist

Geldigheidsperiode: 09-04-2015 t/m heden

Mandaat, gebruiksinstructie/beleidsregels en gebiedsaanwijzing verblijfsontzeggingen overlast Vossener

Geldigheidsperiode: 26-09-2019 t/m heden

Compensatie inkomstenderving jeugd- en jongerenorganisatie als gevolg van de uitbraak COVID-19 2020

Geldigheidsperiode: 23-01-2021 t/m heden

Mandaatbesluit

Geldigheidsperiode: 27-05-2023 t/m heden

Controleverordening gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 15-11-2003 t/m heden

Geldigheidsperiode: 02-05-2013 t/m heden

Coördinatieverordening gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 04-10-2017 t/m heden Geldigheidsperiode: 18-03-2022 t/m 30-122023

Mandaatbesluit uitvoering Wet BAG Mandaatbesluit voorbereiding besluit gemeenteraad over bestemmingsplan en personeelsrechtelijke bevoegdheden directeuren

Corona steun- en herstelregeling 2022 voor de culturele sector (Uit werking 31-12-2023)

Marktreglement Venlo 2015

Geldigheidsperiode: 15-06-2019 t/m heden Geldigheidsperiode: 03-04-2015 t/m heden

Geldigheidsperiode: 26-11-2019 t/m heden

Marktverordening 2011

Geldigheidsperiode: 07-04-2011 t/m heden

Geldigheidsperiode: 28-12-2012 t/m heden

Maximum aantal seksinrichtingen en escortbedrijven Venlo 2012

Geldigheidsperiode: 08-12-2011 t/m heden

Delegatiebesluit werkgeverschap raad

Geldigheidsperiode: 08-10-2021 t/m heden

Modulaire gemeenschappelijke regeling sociaal domein Limburg-Noord

Geldigheidsperiode: 01-02-2016 t/m heden

Doing the right thing, even when no one is watching – gedragscode voor de leden van de raad gemeente Venlo

Geldigheidsperiode: 21-04-2018 t/m heden

Nadeelcompensatie kabels en leidingen Venlo 2018

Geldigheidsperiode: 01-01-2018 t/m heden

Erfgoedverordening Venlo 2021

Geldigheidsperiode: 06-11-2021 t/m heden

Nadere regels beheersverordening begraafplaatsen 2014