037bijl 3 Accountantsverslag Jaarrekening 2020 BakerTilly.pdf

Accountantsverslag Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg-Noord Financiële Verantwoording 2020

29/03/2021

© Baker Tilly

1

Aanbiedingsbrief

3

1.

Aard en reikwijdte van de werkzaamheden

4

2.

Bevindingen eindejaarscontrole

5

Inhoudsopgave

2

VERTROUWELIJK Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg-Noord T.a.v. mevrouw mr. L.M.C. Beckers Postbus 6005 5960 AA HORST Breda, maart 2021

Betreft: Accountantsverslag bij de financiële verantwoording 2020 Geachte portefeuillehouders, Voor u ligt het accountantsverslag dat wij hebben opgesteld op basis van de door ons uitgevoerde werkzaamheden in het kader van de controle van de financiële verantwoording 2020 van Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg-Noord. De belangrijkste bevindingen naar aanleiding van de controle hebben wij in dit accountantsverslag opgenomen. Bij deze financiële verantwoording hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt. Dit verslag van bevindingen doet geen afbreuk aan ons oordeel dat de financiële verantwoording een getrouw beeld geeft van de baten en lasten over het boekjaar in overeenstemming met het BBV en dat deze in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand is gekomen. Tot het verstrekken van nadere toelichting zijn wij graag bereid. Met vriendelijke groet,

drs. R. Opendorp RA Partner

3

1. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 1.1 Opdracht In overeenstemming met de van u verkregen opdracht hebben wij de financiële verantwoording over boekjaar 2020 van de Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg-Noord gecontroleerd. Hieruit volgt dat wij voor de financiële verantwoording een tolerantie voor fouten van € 2.600 (1% van de lasten inclusief toevoeging aan de reserves) hebben gehanteerd en een tolerantie voor onzekerheden van € 7.800 (3% van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserves). De percentages zijn conform het besluit accountantscontrole decentrale overheid (Bado). 1.2 Grondslagen De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen, beoordeling van de grondslagen van de financiële verslaggeving en van belangrijke schattingen die bij het opmaken van de financiële verantwoording zijn gehanteerd. Gezien de beperkte goedkeuringstolerantie is er nagenoeg een integrale controle uitgevoerd. De in de financiële verantwoording opgenomen grondslagen voldoen aan het BBV. In ons optiek zijn de door de portefeuillehouders gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent toegepast.

4

2. Bevindingen eindejaarscontrole 2.1 Geconstateerde niet-gecorrigeerde afwijkingen en onzekerheden (wegen mee in de oordeelsvorming) Uit onze controle zijn geen fouten en onzekerheden gekomen die betrekking hebben op het getrouwe en rechtmatige beeld van de financiële verantwoording. 2.2 Oordeel in de controleverklaring Bij de financiële verantwoording over boekjaar 2020 hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt waarvan de oordeelparagraaf als volgt luidt: Naar ons oordeel: • geeft de financiële verantwoording een getrouw beeld van de baten en lasten over 2020 van Gemeenschappelijke Regeling Maasveren LimburgNoord in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • zijn de in de financiële verantwoording verantwoorde baten en lasten over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen.

5

2. Bevindingen eindejaarscontrole 2.3 Begrotingsrechtmatigheid In de financiële verantwoording 2020 legt het bestuur in de toelichting op het overzicht van baten en lasten verantwoording af over de realisatie van de baten en lasten ten opzichte van de begroting. Uit de analyse blijkt dat er geen sprake is van een overschrijding van de lasten. 2.4 Financiële positie Het resultaat over boekjaar 2020 is € 108.500 groter dan verwacht bij de tussentijdse bijstelling van de begroting. De afwijking komt door uitstel werkzaamheden, inzake het realiseren van een rustplateau op de veerstoepen, in verband met hoog water. Wij constateren dat het bestuur in 2020 besloten heeft om een deel van de toekomstige ‘overschotten’ in te zetten om de veerponten op blauwe diesel te laten varen en de concessiehouder hier een vergoeding voor te betalen. 2.5 Vennootschapsbelasting Ten aanzien van de vennootschapsbelasting is in de verantwoording toegelicht dat nog geen duidelijkheid bestaat of de GR Maasveren vennootschapsbelasting verschuldigd is vanaf 1 januari 2016. Wij hebben een berekening gemaakt van de tot op heden eventueel te betalen vennootschapsbelasting. Dit komt neer op circa € 57.500. Deze onzekerheid is toereikend toegelicht in de verantwoording.

2.6 Geautomatiseerde gegevensverwerking Wij onderzoeken de geautomatiseerde gegevensverwerking voor zover wij dat noodzakelijk achten in het kader van de controle van de financiële verantwoording. De accountantscontrole kan daarom leiden tot andere constateringen dan wanneer een gericht onderzoek naar de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zou plaatsvinden. Aan ons is ook geen opdracht verstrekt met dit doel. De door ons uitgevoerde werkzaamheden hebben evenwel geen bevindingen opgeleverd die wij in dit kader onder uw aandacht moeten brengen.

6

Contactgegevens

drs. R. (Rik) Opendorp Partner RA T: 06 10 09 04 64 E: r.opendorp@bakertilly.nl

Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) N.V. Bijster 39 4817 HZ BREDA Postbus 3814 4800 DV BREDA T: 076 525 00 00

www.bakertilly.nl