008 RC bijl4 Concept jaarverslag en jaarrekening 2021 RUD LN.pdf
Tekst van het document
32
Personeelsbeleid De RUD LN heeft voor de uitvoering van haar personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik gemaakt van de ondersteuning door de gemeente Roermond in een gastheer constructie. Begin 2021 waren er zes medewerkers in dienst van de RUD LN en in 2021 is er één medewerker uitgestroomd per 1 juni en één medewerker ingestroomd per 1 juli. Daarnaast is de formatie met 1 persoon uitgebreid per 1 augustus. De formatieomvang bedroeg vanaf 1 augustus in totaal 7 personen (6,2 FTE). Informatisering en automatisering Er is gewerkt aan een gezamenlijke VTH-applicatie die in 2021 zou worden geïmplementeerd. Zoals eerder aangegeven is de planning echter uitgelopen. Voor ondersteunende zaken werd gebruik gemaakt van de applicaties van de gastheer gemeente Roermond. December 2021 is gestart met de implementatie voor het automatisch verwerken van gegevens rondom uitvoeringsprogramma en de daaraan verbonden financiële verrekening en verantwoording. Rechtmatigheid Normenkader en controleprotocol Het Algemeen Bestuur heeft haar vergadering van 23 december 2021 het controleprotocol 2020 – 2021 vastgesteld. Het protocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole. Daarin heeft het Algemeen Bestuur de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening aangegeven.
Deze sluiten aan bij het wettelijk minimum. Tabel 7
Goedkeurings-
Goedkeurend
Beperking
≤ 1%
>1% - <3%
-
≥ 3%
≤ 3%
>3% - <10%
≥ 10%
-
tolerantie Fouten in de
Oordeel-
Afkeurend
onthouding
jaarrekening (% van de lasten) Onzekerheden in de controle (% van de lasten)
De percentages worden steeds genomen van de totale begrote programmalasten na de laatste begrotingswijziging. Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur als maatstaf gesteld, dat de accountant bij de uitvoering van de accountantscontrole elke fout of onzekerheid boven de € 25.000 rapporteert (rapporteringstolerantie). Overhead Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft voor in de programmaverantwoording een apart overzicht “overhead” op te nemen. Aan de detaillering van dit overzicht worden door het BBV geen eisen gesteld, met uitzondering van de bepaling dat er minimaal een
33
scheiding moet zijn tussen de lasten en de baten. Dit overzicht is hieronder in tabel 8 weergegeven. Tabel 8 Begroting
Lasten 2 Coordinatiecentrum Baten 5 Overhead Resultaat
Taakveld
0.4 overhead 0.4 overhead
2021
2021
2021
2021
Primaire begroting Bijgestelde realisatie tot 2021 begroting 2021 en met XXX Saldo € 1.057.000 € 1.064.000 € 789.000 € 275.000 € €
1.057.000 € €
1.064.000 € 1.105.000 € € 316.000 €
Toelichting De werkelijke lasten zijn met een bedrag van € 789.000 lager uitgekomen dan begroting. Een nadere toelichting op de lasten, baten en reserve mutatie is opgenomen in de jaarrekening 2021.
34
-41.000 316.000
4 Jaarrekening 2021 4.1 Balans inclusief toelichting Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen
De jaarrekening is opgemaakt volgens de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balansonderdeel anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Personeelslasten rekenen we in principe toe aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Er geldt echter een formeel verbod om voorzieningen of schulden op te nemen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Daarom rekenen we sommige personele lasten toe aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Hierbij moet worden gedacht aan componenten als overlopende verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume, wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming.
Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties), dan moeten we wel een verplichting opnemen. Balans Vaste activa De RUD LN heeft geen vaste activa eind 2021. Vlottende activa Vorderingen De vorderingen hebben we gewaardeerd tegen de nominale waarde. Liquide middelen en overlopende posten De liquide middelen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva hebben we eveneens opgenomen tegen de nominale waarde.
35
Tabel 9
Toelichting op de balans per 31 december 2021 Activa Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar. De post uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar wordt onderscheiden in:
36
Tabel 10 Omschrijving
Nominale waarde 31 december 2021
Voorziening oninbaarheid
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Vorderingen op openbare lichamen
€ 39
€-
€ 39
€ 218
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar
€ 700
€-
€ 700
€ 1.325
€-
€-
€-
€0
€ 734
€-
€ 734
€ 1.543
(bedragen x € 1.000)
Overige vorderingen Totaal
Vorderingen op openbare lichamen € 39.000 Op 31 december van het boekjaar stonden de gefactureerde kosten voor verleende dienstverlening met betrekking tot mei tot en met september 2021 van bepaalde partners nog open. Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 700.000 Dit betreffen de overtollige middelen die op 31 december 2021 in de vorm van een rekening-courantverhouding bij het Rijk zijn afgestort. Voor nadere informatie over de uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar verwijzen wij naar paragraaf 3.2 Financiering van het jaarverslag, waar het schatkistbankieren wordt toegelicht. Liquide middelen € 84.000 Tabel 11 Omschrijving
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Banksaldo BNG
€ 84
€ 20
Totaal
€ 84
€ 20
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Vooruitbetaalde kosten
€0
€2
Nog te ontvangen baten
€ 195
€ 184
Totaal
€ 195
€ 186
(bedragen x € 1.000)
Overlopende activa € 195.00 Tabel 12 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Onder de nog te ontvangen baten zijn opgenomen de nog te factureren bedragen met betrekking tot de uitwisseling van diensten en de bereikbaarheidsregeling van het vierde kwartaal 2021. Daarnaast is het nog te factureren bedrag ten behoeve van de Uitvoeringseenheid Roermond opgenomen.
37
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen € 211.000 Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Tabel 13 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2021
Algemene reserve
Boekwaarde 31 december 2020
€-
€-
Bestemmingsreserves
€ 211
€ 334
Gerealiseerd resultaat
€-
€-
€ 211
€ 334
Totaal
De inbreng van de resterende middelen uit de bestuursovereenkomst zijn in 2018 gestort in de bestemmingsreserve VTH-systeem. In de begroting is rekening gehouden met een onttrekking van (in totaal) € 185.500 voor de kosten voor hosting en licenties (taakveld milieubeheer) vanuit het nieuwe VTH-systeem. De werkelijke kosten in 2021 m.b.t. het VTH-systeem bedragen € 122.939 en dit bedrag is onttrokken aan de bestemmingsreserve. Het verloop in 2021 wordt in het hierna opgenomen overzicht van de reserve weergegeven. Tabel 14 Onttrekkingen
Bestemming resultaat vorig boekjaar
Vermindering ter dekking van afschrijvingen
Boekwaarde 31 december 2021
€-
€ 123
€-
€-
€ 211
€-
€ 123
€-
€-
€ 211
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2020
Toevoegingen
Bestemmingsreserve
€ 334
€ 334
VTH-systeem Totaal
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 33.000 Tabel 15 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Overige schulden
€ 33
€ 543
Totaal
€ 33
€ 543
Op 31 december van het boekjaar bestond er nog een crediteurenschuld van € 33.000. Inmiddels is het overgrote deel van het bedrag afgewikkeld.
38
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume € 774.000 Tabel 16 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Nog te betalen lasten
€ 774
€ 820
Totaal
€ 774
€ 820
Onder de nog te betalen lasten zijn opgenomen de nog te ontvangen facturen voor de leveringen en diensten die in 2021 hebben plaatsgevonden. Verder is de terugbetaling aan de partners opgenomen, gebaseerd op het voorlopig resultaat (€ 255.000). De voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van Europese overheidslichamen, het Rijk en overige Nederlandse overheidslichamen € 0 Het verloop in 2021 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: Tabel 17 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Saldo
Ontvangen
Bestedingen
Terug-
Saldo
31
bedragen
/ vrijgevallen
betalingen
31 december
december
bedragen
2021
2020 Provinciaal Uitvoeringsprogramma
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€ 52
€-
€52
€-
€0
€ 52
€-
€ 52
€-
€0
Omgevingsveiligheid (spoor 1) project 2019 2020 Provinciaal Uitvoeringsprogramma Omgevingsveiligheid (spoor 2) Project 2019 2020 Provinciaal Uitvoeringsprogramma Omgevingsveiligheid Project 2020 2021 Totaal
De RUD LN heeft voor het project externe veiligheid 2020 – 2021 een projectplan ingediend bij de provincie en er is in 2020 een voorschot beschikbaar gesteld van € 127.350. Het deel dat verantwoord is in een tussentijdse rapportage over 2020 is opgenomen in de exploitatie, zijnde € 75.389. In 2021 zijn de totale kosten € 55.935. Daarmee zijn de totale kosten € 131.325 en is dus per saldo nog € 3.975 te ontvangen als het project definitief is afgerekend.
39
4.2 Overzicht van baten en lasten inclusief toelichting In het onderstaande overzicht van baten en lasten zijn de lasten en baten 2021 opgenomen. Tevens is aangegeven op welk taakveld de baten en lasten betrekking hebben. Na de tabel volgen de toelichtingen. Tabel 18
Taakveld
1 Programma uitvoering Basis- en milieutaken Projecten Wabotaken 2 Coordinatiecentrum
7.4 milieubeheer 7.4 milieubeheer 8.3 wonen en bouwen 0.1 bestuur 0.4 overhead 3 Onvoorzien 0.8 overige baten en lasten 4 Vennootschapsbelasting 0.9 vpb 7 Betalingsverkeer 0.5 Treasury Totaal lasten Baten Programmauitvoering Bestuurskosten Overhead Onvoorzien Basis en milieutaken Projecten Wabotaken Totaal baten
2021
Primaire begroting Bijgestelde 2021 begroting 2021
Lasten
5
2021
0.1 bestuur 0.4 overhead 0.8 overige baten en lasten 7.4 milieubeheer 7.4 milieubeheer 8.3 wonen en bouwen
2021
2021
realisatie 2021
Saldo
€ € € € € € € € €
1.228.000 € € 101.000 € 21.000 € 1.057.000 € 50.000 € € € 2.457.000 €
1.013.000 € € 101.000 € 21.000 € 1.064.000 € 50.000 € € € 2.249.000 €
566.000 € 51.000 € 99.000 € 20.000 € 894.000 € € € € 1.630.000 €
446.000 -50.000 2.000 1.000 170.000 50.000 619.000
€ € € € € € €
21.000 € 1.057.000 € 50.000 € 1.205.000 € € 101.000 € 2.434.000 €
21.000 € 1.064.000 € 50.000 € 827.000 € € 101.000 € 2.063.000 €
20.000 € 962.000 € -54.000 € 428.000 € 52.000 € 99.000 € 1.507.000 €
1.000 102.000 104.000 399.000 -52.000 2.000 556.000
Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Hieronder de verklaring geven van de verschillen tussen begroting en realisatie. Lasten 1. Programma uitvoering Basis- en milieutaken +/+ € 446.000 Het werkelijke overschot is een stuk lager uitgekomen dan verwacht ten tijde van de bestuursrapportage. • Per 1 januari 2021 is de werkwijze van de uitvoeringseenheid Roermond aangepast. De medewerker die nog in dienst is van de uitvoeringseenheid wordt op dezelfde wijze ingezet voor uitwisseling van werkzaamheden als de overige RUD taken. De kosten zouden dus gedekt moeten worden doordat deze medewerker ingezet wordt voor werkzaamheden bij partners die hiervoor via de voortgangsmonitor wordt betaald. Besloten is echter dat deze medewerker ook voor RUD brede taken wordt ingezet. Zo heeft deze persoon opleidingen gegeven over de Omgevingswet, heeft hij Train de trainer gevolgd en zet dit verder binnen de RUD omgeving uit. Daarnaast heeft hij een bijdrage geleverd aan de inventarisatie van de EVP trajecten, aan de kwaliteitstoets en aan andere ondersteunende taken van het coördinatiecentrum. Hierdoor zijn er minder werkzaamheden uitgevoerd die 40
•
•
door gefactureerd konden worden aan de partners. Per saldo levert dit naar verwachting aan het einde van het jaar een nadeel van circa € 27.000 op. De uitwisseling van capaciteit tussen de deelnemers op basismilieutaken is uitgekomen op circa € 318.000. Dit is in lijn met de verwachting die tijdens de bestuursrapportage werd afgegeven. Door de krapte op de arbeidsmarkt zijn vacatures moeilijker in te vullen. Dit maakt dat meer partners zelf hebben ingehuurd. Deze productie wordt als eigen productie gezien waardoor dit de uitwisseling van werkzaamheden zeer beperkt. Doordat de deltaverzoeken nagenoeg niet ingevuld kunnen worden door partners, worden naar waarschijnlijkheid verzoeken voor specialistische taken ook minder ingediend, maar opgepakt door generalisten. Hiermee komt het voldoen aan de kwaliteitscriteria 2.2 in het gedrang.
Projecten -/- € 50.000 In de bestuursrapportage was al aangegeven dat het onderdeel projecten niet begroot was, omdat vooraf moeilijk in te schatten is hoe de uitvoering van de projecten eruit zal komen te zien. Wabotaken +/+ € 2.000 Zoals al bij de bestuursrapportage aangekondigd, werd hier ook een lagere uitwisseling verwacht dan begroot dit jaar. Hiervoor geldt dezelfde reden als genoemd bij de uitwisseling op basismilieutaken. In het laatste kwartaal is er wel nog meer uitgewisseld op de wabotaken dan voorzien ten tijde van de bestuursrapportage. 2. Coördinatiecentrum Coördinatiecentrum, overhead +/+ € 170.000 De kosten waren begroot op € 1.064.000. In werkelijkheid zijn de kosten uitgekomen op € 894.000. Het overschot van € 170.000 is als volgt te verklaren: • De RUD is nog volop bezig met de uitvoering van de maatregelen volgend uit de evaluatie. Eerder is al aangegeven dat er geen gelden en formatie ingezet wordt indien het niet noodzakelijk is, of maatregelen nog niet uitgekristalliseerd zijn. Als inschatting is er voor onder andere de uitbreiding van taken een bedrag van € 200.000 geraamd. Doordat een aantal maatregelen nog niet uitgewerkt zijn en daarover nog geen besluiten zijn genomen is pas vanaf augustus 2021 1 fte aan formatie ingevuld. • Voor de formatie-uitbreiding was ook rekening gehouden met een uitbreiding aan kosten voor het gastheerschap.
De uitbreiding van werkplekken bijvoorbeeld zijn niet nodig geweest. Enerzijds doordat nog niet de volledige uitbreiding is gerealiseerd en anderzijds doordat medewerkers in verband met COVID nog voornamelijk thuis hebben gewerkt. • De aanpak van de evaluatie vergt veel externe expertise en ondersteuning. Hierdoor was de inschatting dat voor advieskosten wel wat extra kosten gemaakt zullen worden. • Door COVID-19 wordt verder voornamelijk thuis gewerkt, waardoor er naar verhouding nauwelijks reiskosten gemaakt worden.
41
•
Er is een overschot ontstaan in het opleidingsbudget. Enerzijds is dit het gevolg van COVID, waardoor fysieke trainingen nauwelijks gegeven konden worden. Medewerkers geven er toch veelal de voorkeur aan om de training fysiek te volgen. Anderzijds doordat er bij het coördinatiecentrum sprake was van capaciteitsproblemen, waardoor voornamelijk is ingezet op reguliere taken en er geen projecten zijn opgepakt.
3. Onvoorzien € 50.000 Voor onvoorzien was een bedrag van € 50.000 gereserveerd. Zoals in de bestuursrapportage al aangegeven is het budget onbenut gebleven in 2021. Door de lopende evaluatie en de vacatures binnen het coördinatiecentrum zijn er geen onvoorziene projecten opgepakt. 4. Vpb € 0 Bij het opstellen van het inrichtingsplan is fiscaal advies ingewonnen. De conclusie hiervan is dat de RUD geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen aangezien a) de RUD geen winstdoelstelling heeft, b) de kosten via een vaste verdeelsleutel worden verrekend en c) eventuele overschotten aan het eind van het jaar worden teruggegeven aan deelnemers. 5. Baten De baten waren in 2021 als volgt onderverdeeld:
42
Tabel 19 Onderdeel
Taakveld
Begroot
Gerealiseerd
Gerealiseerd
Saldo
Verdeelsleutel
bedrag na
bedrag voor
bedrag
(begroot
wijziging
terugbetaling
versus
partners
gerealiseerd)
voorlopig resultaat A Coördinatiecentrum Onvoorzien
0.1 Bestuur
€ 21.000
€ 21.000
€ 20.000
€ 1.000
Vast: inwoneraantal
0.4 Overhead
€ 1.064.000
€ 1.125.000
€ 962.000
€ 102.000
Vast: inwoneraantal
0.8 Overige
€ 50.000
€ 38.000
-/- € 54.000
€ 104.000
Vast: inwoneraantal
€ 53.000
€ 66.000
€ 69.000
-/- € 16.000
Vast: inwoneraantal
€ 101.000
€ 83.000
€ 82.000
€ 19.000
Vast: uitkering VTH
€ 39.000
€ 39.000
€ 39.000
€0
€ 626.000
€ 235.000
€ 234.000
€ 392.000
Werkelijke afname
€ 101.000
€ 97.000
€ 97.000
€ 4.000
Werkelijke afname
€ 8.000
€ 2.000
€ 2.000
€ 6.000
Werkelijke afname
€0
€ 56.000
€ 56.000
-/- € 56.000
€ 2.063.000
€ 1.762.000
€ 1.507.000
€ 556.000
baten en lasten Meetapparatuur
7.4 Milieubeheer
B Uitvoeringseenheid
7.4 Milieubeheer
C
Beschikbaarheidsregeli
7.4
ng
Milieubeheer
D Uitwisseling capaciteit
7.4
Vast: evenredig
Milieubeheer 8.3 Wonen en bouwen E F
Bereikbaarheidsregelin
7.4
g
Milieubeheer
Projecten
7.4
Eenmalig
Milieubeheer Totaal
Algemene toelichting Het verschil tussen gerealiseerd bedrag voor terugbetaling (€ 1.762.000) en gerealiseerd bedrag (€ 1.507.000), betreft het voorlopig resultaat inclusief de afrekening van de Uitvoeringseenheid. Op grond van de gemeenschappelijke regeling wordt de uiteindelijke bijdrage van de partners aangepast, zodat het eindresultaat op nul uitkomt. Toelichting vaste bijdragen De bijdrage in de kosten voor het coördinatiecentrum waren begroot op € 815.000. Op grond van de gemeenschappelijke regeling RUD LN dient een voorlopig resultaat in mindering gebracht te worden op de uiteindelijke bijdrage van de partners. Hierdoor zijn de werkelijke baten aangepast aan de werkelijke lasten. (Zie hiervoor bijlage 3, bijdrage per deelnemer). Toelichting werkelijke afname De uitwisseling van capaciteit was voor de basis en milieutaken geraamd op € 626.000. Voor de Wabo-taken was de uitwisseling geraamd op € 101.000. De kosten voor de werkelijke uitwisseling is voor de milieutaken uitgekomen op € 234.000 en voor de Wabotaken op € 97.000. Deze kosten zijn aan de deelnemers doorberekend. Dit is gebeurd op
43
basis van daadwerkelijke afname en de door het Algemeen Bestuur vastgestelde uurtarieven. De kosten voor de bereikbaarheidsregeling zijn uitgekomen op ruim € 2.000. Deze kosten zijn achteraf met de partners verrekend op basis van het werkelijke aantal calls per deelnemer. 6. Mutatie reserve Er was een onttrekking uit de bestemmingsreserve VTH-systeem begroot ter hoogte van circa € 123.000 voor de hosting en licenties van het nieuwe VTH-systeem. In de bestuursrapportage was al voorzien dat door een vertraging in het project de RUD LN nog niet zou aansluiten in 2020. Hierdoor is de onttrekking afgeraamd. In werkelijkheid zijn er ook geen kosten geweest, waardoor er in 2021 ook geen onttrekking heeft plaats gevonden. 7. Betalingsverkeer € 0 Bij de opstelling van de begroting was geen rekening gehouden met kosten voor betalingsverkeer. Gezien deze kosten betrekking hebben op een ander taakveld, 0. Treasury, is deze apart opgenomen. De werkelijke kosten hiervoor waren ongeveer € 175. Toelichting op het resultaat Op grond van de gemeenschappelijke regeling RUD LN is dit voorlopig resultaat in mindering gebracht op de uiteindelijke bijdrage van de partners zodat het eindresultaat uitkomt op 0. De terugbetaling is berekend op basis van de verdeelsleutel conform onderstaande tabel.
Tabel 20 % aandeel Inwoners per begroting 2021 Deelnemers 1-1-2019 basis verdeelsleutel Beesel 13.519 2,61% Bergen 13.140 2,53% Echt-Susteren 31.638 6,10% Gennep 17.071 3,29% Horst aan de Maas 42.291 8,15% Leudal 35.681 6,88% Maasgouw 23.716 4,57% Mook en Middelaar 7.806 1,50% Nederweert 17.001 3,28% Peel en Maas 43.311 8,35% Roerdalen 20.615 3,97% Roermond 58.209 11,22% Venlo 101.603 19,59% Venray 43.326 8,35% Weert 49.842 9,61% Provincie Totaal 518.769 100%
Voorlopig resultaat 2021 RUD LN € € € € € € € € € € € € € € € € €
6.652,28 6.465,78 15.568,07 8.400,10 20.810,07 17.557,50 11.669,90 3.841,09 8.365,66 21.311,98 10.143,99 28.642,82 49.995,65 21.319,37 24.525,68 255.269,95
44
Dit betreft het voorlopig resultaat dat volgens de bovenstaande verdeelsleutel wordt terugbetaald aan de deelnemers.
4.3 Overzicht van incidentele baten en lasten inclusief toelichting In het onderstaande overzicht zijn de incidentele baten en lasten beschreven. Tabel 21 Incidentele lasten en baten
Taakveld
2021 Primaire begroting 2021
Lasten 1 Uitvoering 2 Coordinatiecentrum 3 Onvoorzien 4 Vennootschapsbelasting Totaal incidentele lasten Baten 5 Programmauitvoering Overhead Totaal incidentele baten Resultaat Resultaat voor bestemming 6 Storting reserve ontrekking reserve Resultaat na bestemming
2021
7.4 milieubeheer 0.4 overhead 0.8 overige baten en lasten 0.9 Vpb
7.4 milieubeheer 0.4 overhead
0.10 mutaties reserves 0.10 mutaties reserves
2021
2021
Begrotingswijziging Administratiev Bijgestelde 2021 e wijziging 2021 begroting 2021
€ € € € €
-
€
€ € €
-
€
€
-
€ €
-
2021
2021
realisatie 2021
Saldo
€
163.000 € € € € 163.000 €
-
€
-
€ € €
€
-
€
-163.000 €
-163.000 €
-121.426 €
41.574
€ €
-
€ €
162.640 € -360 €
185.500 € 22.500 €
122.939 € 1.513 €
-62.561 -20.987
€
-
163.000 € 163.000 €
173.361 €
10.361
173.361 €
10.361
-
€
51.935 €
51.935
€
51.935 €
51.935
4.4 Overzicht van reserves en voorzieningen In de financiële verordening is vastgelegd dat in de begroting en jaarrekening een overzicht wordt opgenomen van reserves en voorzieningen. Het overzicht bevat criteria voor de vorming en besteding ervan. Algemene reserve Bij de start van de gemeenschappelijke regeling was deze niet aanwezig en de vorming ervan was niet voorzien. Het Algemeen bestuur heeft besloten voor alsnog geen algemene reserve in te stellen.
45
Bestemmingsreserve VTH-systeem Tabel 22
Vorming
Bestedingsdoel
(bedragen x € 1.000)
Realisatie
Bijgestelde
Begroting
Daadwerkel
Realisatie
omvang 1-1-2021
begrote storting /
omvang 31-12-2021
ijke storting /
omvang 31-12-2021
Onttrekking 2021 Resterende
Bijdrage deel
middelen vrijkomend bij
implementatiekosten nieuw
beëindiging bestuurs-
VTH-systeem.
€ 334
-/- € 163
onttrekking 2021 € 171
-/- € 123
€ 211
overeenkomst
Er was een onttrekking begroot ter hoogte van € 163.00 voor de aanschaf en implementatie, hosting en licenties van het VTH-systeem. De werkelijke bijdrage in 2021 bedroeg € 123.000. Ultimo 2021 resteert nog € 211.000 in de bestemmingsreserve. (bedragen € 1.000)
Voorzieningen Niet aanwezig. Conform begroting zijn er geen voorzieningen gevormd in 2020.
4.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de RUD LN. Het voor de RUD LN toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2021 € 201.000. De leden van het Dagelijks Bestuur en Algemeen bestuur van de RUD LN vallen onder het begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen van de RUD LN geen bezoldiging. De (interim) directeur van de RUD LN moet eveneens worden aangemerkt als topfunctionaris volgens de WNT. Van elke topfunctionaris (verplichte melding) en van elke andere functionaris, die in het betreffende jaar een totale bezoldiging heeft ontvangen hoger dan de maximale bezoldigingsnorm, moet de RUD LN volgens de WNT het volgende opnemen.
46
Tabel 23a Topfunctionarissen Functie periode vanaf 1-1-2021
Naam
Partner
Bezoldiging 2021
Huidig voorzitter AB lid / DB lid
Dhr. T. Snijckers
Maasgouw
€0
AB lid / DB lid
Dhr. T. Kuipers
Horst aan de Maas
€0
AB lid / DB lid
Mevr. de Boer
Roerdalen
€0
AB lid / plv. DB lid
Dhr. R. Wanten
Peel en Maas
€0
Huidig AB lid
Mevr. D. Schmalschläger
Leudal
€0
Huidig AB lid
Dhr. W. Gradisen
Mook en Middelaar
€0
Huidig AB lid
Mevr. B. op de Laak
Nederweert
€0
Huidig AB lid
Mevr. M. Van Toorenburg
Provincie Limburg
€0
Huidig AB lid
Dhr. M. Roelofs
Beesel
€0
Huidig AB lid
Dhr. M. Pelzer
Bergen
€0
Huidig AB lid
Dhr. M. Meuwissen
Echt-Susteren
€0
Huidig AB lid
Dhr. Peperzak
Gennep
€0
Huidig AB lid
Dhr. R. Evers
Roermond
€0
Huidig AB lid
Dhr. S. Peeters
Venlo
€0
Huidig AB lid
Dhr. R. Vlecken
Weert
€0
Huidig AB lid
Dhr. C. Vervoort
Venray
€0
Directeur
Dhr. K. Joosten
RUD LN
€ 98.333
47
Tabel 23b Bezoldiging topfunctionarissen, leidinggevende topfunctionarissen met
dienstbetrekking Gegevens 2020 bedragen x € 1
Dhr. K.G.M.C. Joosten
Functiegegevens
Directeur RUD Limburg Noord
Aanvang en einde functievervulling in 2020
01-01-2021 t/m 31-12-2021
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1.0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 98.333
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
€ 98.333
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Overige functionarissen In 2021 zijn alle door de RUD LN betaalde salarissen onder deze norm gebleven.
4.6 Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Het betreft de financiële verplichtingen waarvan de contractduur het boekjaar 2021 overschrijdt. Overeenkomsten waarbij de jaarlijkse totale lasten lager zijn dan € 2.500 zijn niet meegenomen. Tabel 24
Naam opdracht Gastheerschap, onderdeel huurovereenkomst Gastheerschap, onderdeel dienstverleningsovereenkomst Hosting website RUD LN Inhuur functionaris gegevensbescherming RUD LN
Leverancier Gemeente Roermond Gemeente Roermond METT Privacy Progression BV
Einddatum contract 31-12-2020 met twee jaar stilzwijgende verlenging. 31-12-2020 met twee jaar stilzwijgende verlenging. Onbepaalde tijd 14-04-2022
48
Besluit tot vaststelling Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord, bijeen in haar vergadering van 07 juli 2022. Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 16 juni 2022 aan het Algemeen Bestuur tot vaststelling van het jaarverslag en de jaarrekening 2021.
Besluit: Het jaarverslag en de jaarrekening 2021 RUD Limburg Noord vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus besloten in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de RUD Limburg Noord op 07 juli 2022.
T.J.C.M. (Tim) Snijckers Voorzitter
K.G.M.C. (Karel) Joosten Secretaris
49
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
50
Bijlage 1 Dashboard RUD LN 2021
51
Bijlage 2 Infographic RUD LN
52
Bijlage 3 Risico-inventarisatie nr Benaming risico
1
Bezuinigingen gemeentes
Niet naleven van de 2 DVO afspraken door deelnemeers
inhoud risico
Gevolg
Beheersmaatregel
kans impact
Het risico dat gemeentelijke bezuinigingen De exploitatie van RUD is niet (taakstellend) worden door vertaald naar de Het AB stelt jaarlijks de begroting vast en zal bij (taakstellende) lagere kostendekkend. De werkorganisatie van exploitatie van de RUD. Dit heeft directe gevolgen bijdragen van deelnemers moeten zorgen een sluitende begroting. RUD zal hierop moeten worden aangepast. 20% voor de exploitatie van de RUD. De uitvoering vindt decentraal plaats, onder aansturing van de deelnemer. Het risico bestaat dat In de DVO (artikel 9, lid 6) is afgesproken dat het Algemeen Bestuur kan de gezamenlijke afspraken en procedures Het bestaansrecht van de huidige inrichting besluiten om de directeur de bevoegdheid te geven (waar sprake is van onvoldoende worden nageleefd, waardoor de RUD van de RUD LN komt onder druk te staan. contractrisico) om de taakuitvoering over te nemen van de betreffende onvoldoende de uitvoeringskwaliteit kan partij en op kosten van die betreffende partij uit te laten voeren. 5% garanderen.
Kennisverlies als gevolg Het gevolg kan zijn dat partners Het risico dat RUD essentiële en waardevolle kennis 3 van uitstroom van onvoldoende in staat zijn om de afspraken verliest als gevolg van uitstroom van medewerkers. medewerkers vanuit de DVO na te leven. Het risico is dat de RUD de geleverde onderlinge Geen overeenstemming diensten niet kan doorfactureren omdat er 4 geleverde diensten discussie is over de hoogte van de factuur of de kwaliteit van het geleverde werk. Het risico dat de kosten van de ontwikkeling van Kosten ontwikkeling ICT 5 noodzakelijke ICT-voorzieningen (voornamelijk voorzieningen software) groter zijn dan thans begroot.
De RUD betaalt wel de vergoeding voor de geleverde dienst maar ontvangt niet de bijbehorende inkomsten.
De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De organisatie van RUD zal hierop moeten worden aangepast. De opleidingskosten zijn hoger dan begroot Bijscholing Het risico dat de kosten van bijscholing en opleiding en kunnen niet betaald worden uit de 6 medewerkers hoger zijn dan de begrote kosten. reguliere exploitatie of ontwikkelbegroting van RUD. Fouten in Juridische procedure wordt opgestart door Het risico dat de RUD fouten maakt in een 7 aanbestedingsprocedur een partij die de opdracht niet gegund aanbestedingsprocedure e heeft gekregen.
In de DVO (artikel 9, lid 6) is afgesproken dat het Algemeen Bestuur kan besluiten om de directeur de bevoegdheid te geven (waar sprake is van contractrisico) om de taakuitvoering over te nemen van de betreffende partij en op kosten van die betreffende partij uit te laten voeren. Hierover zijn afspraken gemaakt in de DVO. Per kwartaal wordt aan afnemers van diensten gerapporteerd welke producten door welke leverancier zijn geleverd en besproken. Bij het opstellen van de begroting zo adequaat mogelijk inspelen op actuele ontwikkelingen.
risico
35.000,00
7.000,00
35.000,00
1.750,00
50%
10.000,00
5.000,00
20%
10.000,00
2.000,00
20%
75.000,00
15.000,00
20%
75.000,00
15.000,00
5%
75.000,00
3.750,00
Zorgen dat het strategisch opleidingsplan actueel gehouden wordt. Een financiele raming toevoegen. Werken volgens het inkoop- en aanbestedingsbeleid, waarbij bij grote aanbestedingen gebruik wordt gemaakt van de expertise van de gastheer.
53
8 Gegevensbescherming
Risico langdurig 9 ziekteverzuim of arbeidsongeschiktheid
De RUD LN en haar partners zijn dragers van gegevens. Het risico bestaat dat bij het beheer van deze gegevens niet wordt voldaan aan de wet AVG.
De RUD dient zorgvuldig te zijn in de informatie die zij verstrekt. Over Indien niet voldaan wordt aan wet AVG kan het algemeen zullen deelnemers zelf verantwoordelijk zijn voor het de Autoriteit Persoonsgegevens forse verstrekken van de gegevens. De RUD heeft zelf per 1 september 2018 boetes opleggen. een functionaris gegevensbescherming aangesteld. Hij houdt toezicht op het naleven van de AVG binnen de RUD LN.
Het risico dat werknemers in dienst bij de RUD De exploitatie van RUD is niet Goede ziekteverzuimbegeleiding. Als ook bepalen hoe de werknemers langdurig ziek of arbeidsongeschikt raken met kostendekkend. De werkorganisatie van kan blijven functioneren binnen de organisatie en eventueel apart financiële gevolgen voor RUD inzake het eigen risico. RUD zal hierop moeten worden aangepast. bijverzekeren.
Kennisverlies als gevolg Het risico dat RUD essentiële en waardevolle kennis Het gevolg kan zijn dat het 10 van uitstroom van verliest als gevolg van uitstroom van medewerkers coördinatiecentrum niet in staat is om al medewerkers CC van het coördinatiecentrum. haar taken uit te voeren.
Wensen en behoeften regelmatig bespreken met de medewerkers. Uitwerktermijnen afspreken. Korte lijnen met mogelijke inhuur opzetten en afspraken maken met mogelijke ondersteuning vanuit de partners.
Totaal
10%
200.000,00
20.000,00
10%
75.000,00
7.500,00
50%
35.000,00
17.500,00
625.000,00
94.500,00
Toelichting bij de kolommen 1. Voor elk van de risico's is een kans bepaald. Hiervoor zijn een vijf-tal klasses vastgesteld. De klassen bestaan uit de verwachte frequentie en daarmee een kanspercentage. kans frequentie % zeer klein 1x per 20 jaar 5% klein 1x per 10 jaar 10% gemiddeld 1x per 5 jaar 20% groot 1x per 2 jaar 50% zeer groot 1x per jaar 100% 2. Voor elk van de risico's is ingeschat wat het effect in euro's is wanneer het fenomeen zich daadwerkelijk voordoet. Aan de hand van de omvang van het effect is er een gemiddelde impact bepaald. Min. ingesch. fin. impact maximaal ingeschatte financiele impact gem. ingeschatte financiele impact 0 20.000 10.000 20.000 50.000 35.000 50.000 100.000 75.000 100.000 maximaal 200.000 3. Voor elk van de risico's is door vermenigvuldiging van de kans maal financiele impact het financiele risico bepaald.
54
Bijlage 4 Bijdrage per deelnemer Tabel 25
Deelnemers Beesel Bergen Echt-Susteren Gennep Horst aan de Maas Leudal Maasgouw Mook en Middelaar Nederweert Peel en Maas Roerdalen Roermond Venlo Venray Weert Provincie Totaal
Inwoners per 1-1-2019
Voorlopig % aandeel begroting 2021 resultaat 2021 basis verdeelsleutel RUD LN
13.519 13.140 31.638 17.071 42.291 35.681 23.716 7.806 17.001 43.311 20.615 58.209 101.603 43.326 49.842
2,61% 2,53% 6,10% 3,29% 8,15% 6,88% 4,57% 1,50% 3,28% 8,35% 3,97% 11,22% 19,59% 8,35% 9,61%
518.769
100%
€ -6.652,28 € € -6.465,78 € € -15.568,07 € € -8.400,10 € € -20.810,07 € € -17.557,50 € € -11.669,90 € € -3.841,09 € € -8.365,66 € € -21.311,98 € € -10.143,99 € € -28.642,82 € € -49.995,65 € € -21.319,37 € € -24.525,68 € € - € € -255.269,95 €
Resultaat taakveld 0.1 bestuur -118,70 € -115,37 € -277,79 € -149,89 € -371,33 € -313,29 € -208,24 € -68,54 € -149,28 € -380,29 € -181,01 € -511,10 € -892,12 € -380,42 € -437,63 € - € -4.555,00 €
Resultaat Resultaat taakveld 0.8 taakveld 7.4 Totalen restituties overige baten milieubeheer en lasten -3.521,60 € -3.101,03 € 89,06 € -6.652,28 -3.422,87 € -3.014,10 € 86,56 € -6.465,78 -8.241,46 € -7.257,23 € 208,42 € -15.568,07 -4.446,87 € -3.915,80 € 112,46 € -8.400,10 -11.016,49 € -9.700,85 € 278,59 € -20.810,07 -9.294,63 € -8.184,62 € 235,05 € -17.557,50 -6.177,84 € -5.440,05 € 156,23 € -11.669,90 -2.033,40 € -1.790,57 € 51,42 € -3.841,09 -4.428,63 € -3.899,74 € 112,00 € -8.365,66 -11.282,19 € -9.934,82 € 285,31 € -21.311,98 -5.370,05 € -4.728,74 € 135,80 € -10.143,99 -15.163,01 € -13.352,17 € 383,46 € -28.642,82 -26.466,82 € -23.306,03 € 669,32 € -49.995,65 -11.286,10 € -9.938,26 € 285,41 € -21.319,37 -12.983,47 € -11.432,92 € 328,34 € -24.525,68 - € - € - € -135.135,45 € -118.996,92 € 3.417,42 € -255.269,95
Resultaat taakveld 0.4 Overhead
55
Bijlage 5 Berekening kengetallen De wijze waarop de kengetallen worden berekend is in de ministeriele regeling vastgelegd. Netto schuldquote: De netto schuldquote geeft de verhouding van de schuldenlast van de RUD LN ten opzichte van de eigen middelen weer. Tabel 26 (Netto) Schuldquote (bedragen x € 1.000) Vaste schulden Netto vlottende schulden Overlopende passiva Financiële activa exclusief verstrekte leningen Uitzettingen < 1 jaar Liquide middelen Overlopende activa
2020 Jaarrekening 2020
Saldo Totale baten (excl. Mutatie reserve) (Netto) schuldquote
Begroting 2021
2021 Jaarrekening 2021
0 543 872 0 1.543 20 186
0 150 1.000 0 900 100 275
0 33 774 0 739 84 195
-334 1.816
-125 2.434
-211 2.063
-18,39%
-5,14%
-10,23%
De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De RUD LN heeft geen opgenomen leningen en een positief eigen vermogen. De netto schuldquote is dan ook negatief. Solvabiliteitsratio: Het solvabiliteitsratio betreft het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Tabel 27 Solvabiliteitsratio
2020
(bedragen x € 1.000) Eigen vermogen
Jaarrekening 2020
Balanstotaal Totaal
2021 Begroting 2021
Jaarrekening 2021
334
125
211
1.749
1.275
1.018
19,10%
9,80%
20,73%
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de RUD in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De RUD heeft een solvabiliteitsratio van 20,73 %. Er is door de deelnemers bewust gekozen om geen algemene reserve in te stellen. Structurele exploitatieruimte: Voor de structurele exploitatieruimte geldt dat structureel evenwicht een voorwaarde is voor het toepassen van repressief toezicht. Dit betekent dat structurele lasten inclusief structurele toevoegingen aan bestemmingsreserves maximaal gelijk zijn aan de structurele baten inclusief onttrekkingen aan bestemmingsreserves.
56
Tabel 28 Structurele exploitatieruimte
2020
2021
(bedragen x € 1.000) Totale structurele lasten
Jaarrekening 2020 € 1.667
Begroting 2021 € 2.457
Jaarrekening 2021 € 1.457
Totale structurele baten
€ 1.657
€ 2.434
€ 1.455
Totale structurele toevoegingen reserves
€0
€0
€0
Totale structurele onttrekkingen reserves
€0
€0
€0
€ 1.816
€ 2.172
€ 2.063
-1%
-1%
-0,10%
Gerealiseerde totaal saldo baten Totaal:
In de jaarrekening komt tot uitdrukking dat de totale structurele lasten in 2021 iets hoger waren dan de structurele baten. Dit heeft te maken met de incidentele subsidieprojecten externe veiligheid.
57
58