Gemeente Velsen - Definitief accountantsverslag 2020.pdf

Accountantsverslag 2020 Gemeente Velsen

Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MK Alkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9702 www.deloitte.nl

Aan de gemeenteraad van de gemeente Velsen Postbus 465 1970 AL IJMUIDEN Datum

23 juni 2021 Ons kenmerk

2106751D8F/EB Behandeld door

B. Leeuwenkamp MSc RA 088 288 3560

Geachte leden van de raad, Graag bieden wij u hierbij ons accountantsverslag aan met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2020 van de gemeente Velsen. Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2020 van de gemeente Velsen. De jaarrekening 2020 van de gemeente Velsen geeft een getrouw en rechtmatig beeld

De jaarrekening 2020 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Velsen. Wij hebben bij deze jaarrekening een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met onze opdrachtbevestiging van 25 september 2020 en met ons controleplan. Wij bespreken onze bevindingen met de Rekenkamercommissie Wij hebben deze rapportage besproken tijdens de vergadering van de Rekenkamercommissie op 1 juni 2021 en hebben daarbij uw vragen beantwoord. Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met uw wethouder financiën, de controller, en de betrokken medewerkers van de afdeling financiën. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V.

N.R. Fritz RA

Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a Accountantsverslag member firm of Deloitte Touche Tohmatsu 2020 | gemeente VelsenLimited. 2106751D8F/EB/2

Inhoudsopgave

1. Bestuurlijke samenvatting controle 2020

4

2. Inleiding

9

3. De financiële positie van uw gemeente

12

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

16

5. Interne beheersing

24

6. Overige aangelegenheden

26

Bijlagen

28

7

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/3

1. Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/4

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

1. Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente Hierbij ontvangt u het accountantsverslag van ons als controlerend accountant van de gemeente Velsen. Net als vorig jaar kijken wij terug op een prettig controleproces met uw ambtelijke organisatie. Jaarlijks zien wij als tendens dat het zelfcontrolerend vermogen van uw organisatie verbetert en dat de kwaliteit van de controle-informatie toeneemt. De workshops met specifieke thema’s die wij hebben georganiseerd in samenwerking met uw ambtelijke organisatie hebben hieraan bijgedragen. Deze workshops hadden betrekking op de volgende onderwerpen: sociaal domein, voorzieningen, en waardering van vastgoed. Dit controlejaar is natuurlijk bijzonder te noemen als gevolg van het coronavirus. Zo was sprake van een extra, noodzakelijke, controle van de nieuwe Tozo- regeling. Ook was er een extra controle-inspanning nodig als gevolg van de (door uw organisatie) geconstateerde Europese aanbestedingsafwijkingen. Wij hebben wat betreft deze onderwerpen duidelijke afspraken gemaakt over de controle en de verantwoording, zodat deze geen knelpunt hebben gevormd bij uw bestuurlijke behandeling van de jaarstukken.

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle

Inleiding en controleproces

Net als vorig jaar heeft de jaarrekeningcontrole volledig digitaal en op afstand plaatsgevonden, met dagelijkse digitale teammeetings en met het digitaal aanleveren en uitwisselen van controle-informatie. Wij zijn verheugd te kunnen constateren dat dit geen belemmering is geweest in het controleproces, aangezien ons team uw gemeente en organisatie goed kent. Een belangrijk aandachtspunt waarover u blijvend wordt geïnformeerd door het college betreft de ontwikkeling van de financiële positie van uw gemeente. In het kader van onze controle hebben wij specifiek aandacht besteed aan de gevolgen van COVID-19 en aan de weerslag daarvan in de jaarstukken 2020. Tevens verzorgen wij in het komende najaar voor u een presentatie over de financiële positie van de gemeente Velsen en de landelijke benchmark. Wij willen het college en de ambtelijke organisatie bedanken voor de gedegen voorbereiding en de goede kwaliteit van het jaarrekeningproces, alsmede voor de transparantie over de gemeentelijke ontwikkelingen en standpunten. Wij constateren wel dat een aantal controle-onderwerpen meer tijd heeft gekost dan gepland, waaronder: de start van de jaarrekeningcontrole, waarbij diverse onderwerpen nog in voorbereiding waren bij uw organisatie, de evaluatie van Europese aanbestedingsafwijkingen, en de impact van het coronavirus, inclusief de controle van de nieuwe Tozo-regeling.

De extra werkzaamheden hadden met name betrekking op de door uw organisatie gevonden fouten of waren het gevolg van de extra werkzaamheden vanwege de coronacrisis.

Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/5

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

1. Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente

Getrouwheid en rechtmatigheid

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Financiële positie

•

Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor getrouwheid en rechtmatigheid.

•

De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 2.260.000 respectievelijk € 6.780.000.

•

De financiële positie ultimo 2020 is gedaald ten opzichte van die over 2019. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door onttrekkingen aan reserves.

•

De weerstandscapaciteit bedraagt € 17,1 miljoen. Deze weerstandscapaciteit is ultimo 2020 hoger dan de door de gemeente Velsen onderkende aanwezige risico’s van € 11,3 miljoen. U kwalificeert het weerstandsvermogen als ‘ruim voldoende’.

•

Uw jaarrekening toont een verschil tussen het begrote en het gerealiseerde rekeningresultaat 2020 van € 6,5 miljoen. In het hoofdstuk ‘Financiële positie’ gaan wij hier nader op in.

•

Op basis van onze tussentijdse en jaareinde controlewerkzaamheden hebben wij aanbevelingen gedaan ten aanzien van de interne-beheersingsmaatregelen voor de financiële verslaggeving. Tijdens onze controle op het bestaan van de diverse interne controles is gebleken dat veelal niet te herleiden is welke medewerker de betreffende werkzaamheden heeft uitgevoerd. Door het ontbreken van zichtbare aftekeningen van functionarissen bij het uitvoeren van interne controles kan het bestaan van de functiescheiding in de controles niet worden vastgesteld.

•

Wij kunnen voor de controle van de jaarrekening 2020 niet steunen op de IT-omgeving. In opzet is sprake van tekortkomingen die van invloed zijn op de jaarrekening, compliance en/of operationele prestaties. Wij hebben daarom gegevensgerichte controlewerkzaamheden verricht, waaronder detailcontroles.

•

Wij verwijzen verder naar het hoofdstuk ‘Interne beheersing’ en naar onze boardletter, zoals besproken in uw Rekenkamercommissie d.d. 15 december 2020.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Interne beheersing

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

Kwaliteit verslaggeving

Tijdens de controle hebben wij het door het management toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingsvraagstukken geëvalueerd. Hierbij valt te denken aan: het proces rondom de transacties met verbonden partijen, de waardering van grondexploitaties en de Wet Normering Topinkomens (WNT). Bij díe processen waar wij dat nodig achtten, hebben wij specialisten betrokken. Een voorbeeld hiervan is het beoordelen van de toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving met betrekking tot grondexploitaties. Wij zijn van mening dat de verslaggevingsvraagstukken en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent worden gebruikt.

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/6

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

1. Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente

Speerpunten Rekenkamercommissie

• De Rekenkamercommissie heeft ons geen aanvullende speerpunten meegegeven voor de controle over 2020.

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

• Begrotingsrechtmatigheid

Interne beheersing

• Uw gemeente besteedt passende aandacht aan de onderwerpen ‘fraude’ en ‘integriteit’. De interne (fraude)risicoanalyse wordt zowel met het college als met de Rekenkamercommissie gedeeld. Inmiddels vormt dit een vast onderdeel van uw interne-beheersomgeving.

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Frauderisicoanalyse

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

De geconstateerde kostenoverschrijdingen die formeel als onrechtmatig worden aangemerkt, hebben - gezien de oorzaak ervan en de toelichting hierbij - geen gevolgen voor de strekking van onze controleverklaring. Wij verwijzen voor een inhoudelijke analyse van deze overschrijdingen naar de analyse begrotingsrechtmatigheid (hoofdstuk ‘Analyse begrotingsafwijkingen en -rechtmatigheid’), zoals opgenomen in de jaarrekening. Hiermee legt uw gemeente verantwoording af over de begrotingsrechtmatigheid van de lasten over 2020.

Naleven van de EU aanbestedingsregels

• Wij hebben op basis van de door ons uitgevoerde werkzaamheden geen aanwijzingen voor fraude. Wel heeft uw organisatie ons geïnformeerd over een casus met betrekking tot een niet te verklaren verschil in de voorraad goederen, waarbij wij hebben vastgesteld dat uw organisatie passende acties heeft ondernomen om de casus te onderzoeken en tevens aanbevelingen heeft gedaan ten aanzien van de interne beheersing. • Wij hebben voor een bedrag van € 870.000 Europese aanbestedingsafwijkingen geconstateerd. Op basis van uw interne controle constateert u aanbestedingsfouten bij (na een uitvoerig onderzoek) een zevental crediteuren, voor een totaalbedrag van circa € 870.000 (bestedingen 2020 en resterende contractwaarde in 2021). • Een belangrijk aandachtspunt vormt de totale opdrachtwaarde van opdrachten, inclusief verlengingen, die niet Europees zijn aanbesteed. Voorkomen moet worden dat de totale opdrachtwaarde door de verlengingen de drempelwaarde van Europese aanbestedingen overschrijdt.

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/7

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

1. Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Tozo

Het coronavirus heeft invloed (gehad) op de jaarstukken, op uw interne controle en op de accountantscontrole. In onze managementletter hebben wij gerapporteerd over de aandachtspunten ten aanzien van de subsidieverstrekkingen, waarborgen, garantstellingen en de nieuwe Tozo-regeling.

Wij merken op dat de gemeente voldoende (extra) interne-beheersmaatregelen heeft getroffen om de (mogelijke) financiële effecten van het coronavirus op het sociaal domein in beeld te brengen en te beheersen. De getroffen maatregelen hebben ertoe geleid dat de organisatie de extra kosten en vraagstukken tot een minimum heeft kunnen beperken.

Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige bevindingen: sociaal domein

•

U blijft (beperkt) afhankelijk van de productieverantwoordingen (inclusief controleverklaringen) van zorgaanbieders.

•

U heeft op basis van uw eigen interne beheersing geconstateerd dat er dit boekjaar géén onzekerheden resteren ten aanzien van de Jeugdzorg en de Wmo. Dit jaar is er geen sprake van het ontbreken van controleverklaringen bij de productiverantwoordingen van de zorgaanbieders. Wij delen uw conclusie.

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/8

2. Inleiding

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/9

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020

2. Inleiding Onze belangrijkste bevindingen

Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Wij hebben een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2020 verstrekt

Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2020 van de gemeente Velsen uitgevoerd en hebben bij deze jaarrekening een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid. Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot het vermogen en het resultaat Wij hebben tijdens onze controle geen nietgecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd groter dan onze rapporteringsdrempel of kleiner dan de formele rapporteringsdrempel, die naar onze professionele oordeelsvorming relevant zijn (en bijvoorbeeld kwalitatief gezien materieel zijn) om te rapporteren, en die van invloed zijn op het vermogen of het resultaat van uw gemeente.

De begrotingsoverschrijdingen zijn in de jaarrekening toegelicht onder ‘Analyse begrotingsafwijkingen en rechtmatigheid’ (pagina 81 e.v.).

Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2020 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals opgenomen in het door u vastgestelde controleprotocol: •

Voor fouten bedraagt de tolerantie 1% van het totaal van de lasten, inclusief toevoegingen aan de reserves: € 2.260.000.

•

Voor onzekerheden bedraagt de tolerantie 3% van het totaal van de lasten, inclusief toevoegingen aan de reserves: € 6.780.000.

De rapporteringtolerantie is gesteld op € 100.000.

Wij hebben controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot de rechtmatigheid De in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2020, zijn, met uitzondering van onderstaande afwijkingen, in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door gemeenteraad op 28 januari 2021 vastgestelde controleprotocol.

Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarrekening 2020.

De volgende rechtmatigheidsafwijkingen wegen mee in het accountantsoordeel: •

Europese aanbestedingsafwijkingen: € 870.000, zie Hoofdstuk Belangrijkste bevindingen uit onze controle.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/10

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020

2. Inleiding Onze belangrijkste bevindingen

Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente

Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot SiSa

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Wij hebben geen controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) in de in de SiSa-bijlage 2020 verantwoorde informatie geconstateerd.

Interne beheersing

Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot de Wet Normering Topinkomens (WNT)

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

Wij hebben tijdens onze controle geen nietgecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd groter dan de wettelijke rapporteringsdrempel van € 5.000, met een maximum van € 10.000, die van invloed zijn op de WNT. Voor de controle van de WNT hebben wij specialisten ingezet. Onze opdracht is ongewijzigd uitgevoerd Met de opdrachtbevestiging heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2020. Naast de opdrachtbevestiging zijn bepalend (geweest) voor onze controle: •

Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado).

•

Het door de gemeenteraad op 28 januari 2021 vastgestelde normenkader 2020.

De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de controle op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking of wijziging in de reikwijdte van onze controle. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2020 voldoende voor de doelstelling van onze controle. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Velsen Ons zijn geen relaties bekend tussen Deloitte Accountants B.V. en haar zuster- en/of dochterondernemingen of de memberfirms van Deloitte Touche Tohmatsu Limited en hun respectievelijke zuster- en/of dochterondernemingen en de gemeente, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Onze volledige onafhankelijkheidsbevestiging is te vinden in bijlage C bij deze rapportage.

De toepassing van de verslaggevingsregels en inschattingen is redelijk en consistent

Significante verslaggevingsgrondslagen en de toepassing hiervan zijn zeer belangrijk voor de presentatie van de financiële positie en de resultaten van de gemeente. Daarnaast vereisen zij van het management het toepassen van oordeelsvorming ten aanzien van moeilijke, subjectieve en complexe posities, vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van de gemeente zijn uiteengezet in de toelichting in de jaarrekening 2020. Wij hebben het door het college en het ambtelijk management toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingspraktijken geëvalueerd, en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Indien nodig, hebben wij specialisten betrokken bij het beoordelen van de toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving.

Wij zijn van mening dat de verslaggevingspraktijken en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent worden gebruikt.

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/11

3. De financiële positie van uw gemeente

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/12

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

3. De financiële positie van uw gemeente

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

In dit hoofdstuk geven wij op hoofdlijnen een samenvatting van de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van uw gemeente

Eigen vermogen (in € 1.000)

2020

2019

2018

2017

Eigen vermogen per 1 januari

45.473

56.580

58.784

58.686

Tussentijdse resultaatbestemming

-/- 12.725

-/- 5.999

-/- 6.057

-/- 4.456

6.453

-/- 5.109

3.854

4.554

De vermogenspositie van uw gemeente is ten opzichte van 2019 gedaald

Gerealiseerd resultaat

In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd.

Totaal (‘saldo van baten en lasten’)

-/- 6.272

-/- 11.108

-/- 2.203

98

Eigen vermogen per 31 december

39.200*

45.473*

56.580*

58.784

De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten 2020 bedraagt € 6,3 miljoen nadelig. Per saldo is tussentijds € 12,7 miljoen aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2020 € 6,5 miljoen voordelig bedraagt (afgerond). Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het hiernavolgende overzicht hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen.

* afgerond

De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2020 16,7% van het balanstotaal (2019: 19,5% van het balanstotaal). De VNG kwalificeert een solvabiliteit lager dan 20% als risicovol. Dit is tevens toegelicht in de paragraaf ‘Weerstandvermogen en risicobeheersing’ in de jaarstukken 2020. Saldo baten en lasten Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten, plus of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit de reserves minus de tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van de door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de politieke besluitvorming. Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/13

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

3. De financiële positie van uw gemeente

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente

Concreet betekent dit voor uw gemeente het volgende:

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Exploitatieresultaat (in € 1.000)

Interne beheersing

208.914

Totale baten

215.186

Totale lasten Interne beheersing

-/- 6.272

Gerealiseerd saldo van baten Overige aangelegenheden

en lasten Af: stortingen in reserves

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Bij: onttrekkingen aan reserves

12.725

Saldo mutaties reserves

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle

Saldo van baten en lasten (in € 1.000)

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Verderop in deze rapportage gaan wij nader in op de verschillen tussen de begrote en de werkelijke lasten, in het kader van de begrotingsrechtmatigheid.

24.358

Gerealiseerd resultaat

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

De gemeente heeft de verschillen toegelicht en heeft de belangrijkste financiën in kaart gebracht.

-/- 11.633

Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

De exploitatie over 2020 laat een nadelig gerealiseerd saldo van baten en lasten zien van € 6,3 miljoen, ten opzichte van een begroot nadelig saldo van € 17,2 miljoen (gewijzigde begroting). Dit is een voordeel van € 10,9 miljoen. Het grootste voordeel ten opzichte van de begroting doet zich voor op het programma Organisatie en financiën (€ 4,4 miljoen) en op het programma Vitaal en sociaal Velsen (€ 3,3 miljoen). In het hoofdstuk ‘Toelichting op het overzicht van baten en lasten’ in de jaarrekening wordt per programma een verklaring gegeven voor de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging.

6.453

Mutaties in reserves (in € 1.000)

€ 2.000 €0 -€ 2.000 -€ 4.000 -€ 6.000 -€ 8.000 -€ 10.000

Gerealiseerd resultaat (in € 1.000)

€0

€ 8.000

-€ 2.000

€ 6.000

-€ 4.000

€ 4.000

-€ 6.000

€ 2.000

-€ 8.000

€0

-€ 10.000

-€ 2.000

-€ 12.000

-€ 4.000

-€ 14.000

-€ 12.000 2017

2018

2019

2020

-€ 6.000 2017

2018

2019

2020

2017

2018

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2019

2020

2106751D8F/EB/14

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

3. De financiële positie van uw gemeente

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s. Weerstandsvermogen exclusief voorstel tot resultaatbestemming De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt € 17,1 miljoen (2019: € 12,2 miljoen). De beschikbare weerstandscapaciteit is € 4,9 miljoen gestegen ten opzichte van voorgaand jaar. De inventarisatie van de risico’s die in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kansinschatting van het zich voordoen van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht gegeven in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en wordt vermeld welke risico’s zijn verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de grootste risico’s.

Het berekende bedrag aan risico’s bedraagt € 11,3 miljoen (2019: € 9,0 miljoen). Ten opzichte van 2019 is sprake van een stijging van de gekwantificeerde risico’s van € 2,3 miljoen. Het totaal van de risico's is toegenomen, met name door de stijging van het risico met betrekking tot de openeinderegelingen Wmo en Jeugdhulp. Daartegenover staat een verlaging van het risico van de Algemene uitkering. Het weerstandsvermogen (weerstandscapaciteit ten opzichte van de gekwantificeerde risico’s) ligt eind 2020 in lijn met dat in voorgaand boekjaar (2020: 1,5, ten opzichte van 1,4 in 2019). U kwalificeert het weerstandsvermogen als ‘ruim voldoende’. Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstandspositie verwijzen wij u naar de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2020.

Uw gemeente heeft op basis van deze risicoinventarisatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is.

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/15

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/16

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Dit hoofdstuk bevat de bevindingen die, naar ons professionele oordeel, van belang zijn om te rapporteren Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

•

Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag de vereiste informatie bevat op basis van artikel 24 lid 2, artikel 25 en artikel 26 BBV.

•

Wij hebben, voor zover wij kunnen beoordelen, vastgesteld dat verklaringen van het college in het jaarverslag, en de andere informatie zoals opgenomen in de jaarstukken, verenigbaar zijn met de beweringen en verklaringen die in de jaarrekening zijn opgenomen.

•

Wij hebben vastgesteld dat de verklaringen in het jaarverslag overeenstemmen met de resultaten van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden.

De jaarstukken 2020 van uw gemeente bestaan uit: •

Het jaarverslag 2020 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen).

•

De jaarrekening 2020 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting, de SiSa-bijlage, en de bijlagen Overzicht begrotingswijzigingen en Overzicht taakvelden).

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Als onderdeel van dit vereiste hebben wij de volgende werkzaamheden uitgevoerd:

Tijdens onze controle hebben wij geen tegenstrijdigheden tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar.

In het onderdeel ‘Programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie te worden opgenomen met betrekking tot de vragen: wat hebben wij gedaan, wat hebben wij bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (over o.a. weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Op basis van Nederlandse wetgeving en de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NVCOS) 720 is de accountant verplicht bepaalde werkzaamheden uit te voeren met betrekking tot het jaarverslag en de andere informatie die in de jaarstukken is opgenomen.

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/17

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen

De voorraad onderhanden werk De boekwaarde van het onderhanden werk per 31 december 2020 bedraagt € 12,0 miljoen. Ten behoeve van de waardering van de bouwgronden in exploitatie per balansdatum dient de gemeente per individuele grondexploitatie te bepalen of de boekwaarde plus de in de toekomst nog te realiseren kosten en opbrengsten, naar de beste inschatting, zal worden terugverdiend.

Het controleproces van de waardering van de voorraad onderhanden werk De risico’s voor de bouwgronden in exploitatie zijn in essentie terug te brengen tot de 5 P’s*:

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle

•

Planning: is de tijdsplanning van de projecten afgestemd op de (on)mogelijkheden in de markt? Immers, de marktbehoefte bepaalt welke projecten op welk moment te realiseren zijn.

•

Programmering: in de afgelopen jaren hebben economische ontwikkelingen geleid tot belangrijke wijzigingen in vooral de woningbehoefte. Is er een kritische analyse gemaakt van de ‘mix’ van woningen (huur, koop, vrije kavel appartementen, etc.) binnen de projecten in relatie tot de huidige marktvraag in de gemeente?

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

•

De gemeente Velsen schat per 31 december 2020 in dat de totale omvang van de niet terug te verdienen kosten op de gehele grondexploitatie € 8,4 miljoen bedraagt. Hiervoor is een voorziening getroffen. Deze voorziening is in mindering gebracht op de bouwgronden in exploitatie. Tevens is in boekjaar 2020 de algemene reserve grondbedrijf op peil gebracht.

Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

•

•

Prijs: de verkoopprijzen van woningen en dus van grond hebben langere tijd onder druk gestaan. Deze situatie is omgeslagen naar een grote vraag naar woningen en grond, waardoor de grondprijs zich in een hoog tempo in positieve richting ontwikkelt. Is afgewogen welke prijzen kunnen worden gehandhaafd en welke grondprijzen naar boven toe moeten worden bijgesteld als gevolg van de grotere vraag en de positieve marktontwikkelingen?

•

Of de veronderstellingen in de markt de waarneembare veronderstellingen op passende wijze weerspiegelen; met andere woorden: is er consistentie met de algemene economische omgeving en de economische omstandigheden in/bij de gemeente?

•

Of de veronderstellingen aansluiten op de (vastgestelde) plannen (besluiten) van de raad.

Plankosten: door de toenemende vraag naar woningen, en hiermee dus eveneens naar bouwcapaciteit, is sprake van een toenemende stijging van de bouwkosten. Is afgewogen welke prijzen kunnen worden gehandhaafd en welke prijzen naar boven toe moeten worden bijgesteld als gevolg van de grotere vraag en de hierbij behorende prijsontwikkelingen?

•

Of de veronderstellingen consistent zijn met de ervaringscijfers van de gemeente (met andere woorden: is historische informatie representatief voor toekomstige situaties?).

•

Wij hebben voor deze gebieden het proces beoordeeld waarmee het management schattingsposten ontwikkelt en beoordeelt, en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd, een en ander in de context van onze verklaring bij de jaarrekening als geheel.

Parameters: zijn de parameters voor kosten- en opbrengstenstijgingen opportuun, beredeneerd vanuit de huidige situatie en de best mogelijke inschatting van de toekomstige ontwikkeling van de grondprijzen en de plankosten?

De 5 P’s vormen de basis voor de actualisatie van de bouwgronden in exploitatie, en komen samen in de grondexploitatieberekeningen. Bij onze beoordeling van de door de gemeente Velsen gehanteerde veronderstellingen voor de actualisatie van de bouwgronden in exploitatie hebben wij het volgende in overweging genomen: •

Of de afzonderlijke veronderstellingen redelijk lijken, onderling afhankelijk en intern consistent zijn, en of ze redelijk lijken wanneer ze collectief of in samenhang met andere veronderstellingen worden beschouwd.

* waar in de uitleg over ‘woningen’ wordt gesproken,

kan ook gelezen worden: ‘bedrijven’/’kantoren’

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/18

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Waardering belangrijkste grondexploitaties Als onderdeel van de controle van de waardering van de bouwgronden in exploitatie voeren wij een risicoanalyse uit ter bepaling van het risicoprofiel van de individuele grondexploitaties en de hierdoor bestaande kans op een materiële afwijking in de waardering ervan. Hierbij betrekken wij de huidige boekwaarde, het geprognosticeerde resultaat en de aard en omvang van de nog te realiseren baten en lasten (liggen hier al contracten/overeenkomsten aan ten grondslag of niet?). Naast de hiervoor genoemde elementen spelen bij de risicoclassificatie van de individuele projecten ook de aard van het project, de programmering en de doorlooptijd een belangrijke rol. Een langere doorlooptijd van projecten zorgt bijvoorbeeld voor een hoger risicoprofiel, doordat de schatting van de kosten en opbrengsten van projecten subjectiever wordt naarmate de doorlooptijd toeneemt. Uw belangrijkste grondexploitaties (op basis van de boekwaarde en de geprognosticeerde kosten en opbrengsten) hebben een looptijd tot uiterlijk 2023.

In de volgende paragraaf gaan wij in op onze bevindingen en constateringen die voortvloeien uit de door ons verrichte werkzaamheden op de geactualiseerde grondexploitatieberekeningen.

Wij hebben geen bijzonderheden geconstateerd tijdens onze controle van de voorraad bouwgronden in exploitatie.

Tussentijdse winstneming In 2016 (en 2019) heeft de commissie BBV de notitie Grondexploitaties gepubliceerd. Hierin is opgenomen dat voor winstneming de ‘percentage of completion (POC) methode’ moet worden toegepast. Hierbij geldt dat, indien aan een aantal voorwaarden is voldaan, winst moet worden genomen. Voor de toepassing van de POC-methode is het van belang dat het resultaat betrouwbaar kan worden geschat. Ook moet er sprake zijn van verkochte grond en gerealiseerde kosten. Op grond van het BBV heeft uw gemeente in het boekjaar 2020, als gevolg van het afsluiten van een tweetal complexen, een bedrag van in totaal circa € 704.000 aan winst genomen op de grondexploitaties.

Op grond van onze risicoanalyse hebben wij geconcludeerd dat de grondexploitatie Grote Hout (op basis van de boekwaarde, het negatieve resultaat en de prognoses) het belangrijkste project is voor onze controle. Bij de controle van onder meer de programmering, planning en prijs van het complex Grote Hout hebben wij in boekjaar 2017 onze collega’s van Deloitte Real Estate ingezet. Als gevolg van gronduitgiftes in de afgelopen jaren zijn de risico’s inmiddels verder afgenomen. Met de Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) bent u hier uitgebreid door het college over geïnformeerd. Voor een uitgebreide en gedetailleerde toelichting verwijzen wij u daarnaar.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/19

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan gemeenteraad, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan de gemeenteraad van budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van de gemeenteraad. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota 2018 van de Commissie BBV (actueel voor de jaarrekeningcontrole 2020). Hiermee wordt het budgetrecht van de gemeenteraad niet geraakt. Op basis hiervan geldt dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Deze kostenoverschrijdingen moeten dan wel goed herkenbaar in de jaarrekening zijn opgenomen. Zoals blijkt uit het hierna opgenomen diagram, is op programmaniveau een tweetal begrotingsoverschrijdingen te constateren. U bent als gemeenteraad bevoegd om het autorisatieniveau op een hoger detailniveau te stellen. Op het autorisatieniveau van de begroting is eveneens sprake van overschrijdingen.

In de paragraaf ‘Analyse begrotingsafwijkingen en –rechtmatigheid’, zoals opgenomen in de jaarrekening, legt uw gemeente verantwoording af over de overschrijdingen op het autorisatieniveau zoals dat in de begroting is vastgesteld.

Verschillen tussen begrote en werkelijke lasten (in € 1.000) € 2.000

1.733

Belangrijkste begrotingsoverschrijdingen Programma Ondernemend en duurzaam Velsen

De overschrijding heeft betrekking op huishoudelijk afval en op een nieuwe regeling voor de vergoeding Autorisatieniveau 1.2 voor verpakkingsafval. De overschrijding heeft betrekking op de mutatie van het onderhanden werk voorraden grondexploitatie (via de lasten) en past Autorisatieniveau 5.3 daarmee binnen de wettelijke voorschriften (Bbv) ten aanzien van de verwerking van de voorraden grondexploitatie. Programma Organisatie en financiën

1.025 € 1.000

€0 -25 -€ 1.000

-673

-€ 2.000

-€ 3.000 -3.023 -€ 4.000

Wonen en leven in Velsen

Overige aangelegenheden

Vitaal en sociaal Velsen

Interne beheersing

Wij verwijzen voor een inhoudelijke analyse van deze overschrijdingen naar de analyse begrotingsrechtmatigheid zoals opgenomen in de jaarrekening 2020. Hiermee legt uw gemeente verantwoording af over de rechtmatigheid van de lasten over 2020. De geconstateerde kostenoverschrijdingen die formeel als onrechtmatig worden aangemerkt, hebben gezien de oorzaak en de toelichting - geen gevolgen voor de strekking van onze controleverklaring.

Organisatie en financiën

Interne beheersing

Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2020 hebben wij de begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op de artikelen 193, 194 en 195 van de gemeentewet, en moeten door de gemeenteraad zelf nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet.

Deze overschrijdingen zijn in te delen in de categorieën zoals genoemd in de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de commissie BBV (paragraaf 4.2.3), en zijn hiernaast in de tabel ook door ons vermeld.

Ondernemend en duurzaam Velsen

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Begrotingsoverschrijdingen zijn toegelicht in de jaarrekening

Burger en bestuur

De financiële positie van uw gemeente

De geconstateerde kostenoverschrijdingen die formeel als onrechtmatig worden aangemerkt, hebben geen gevolgen voor de strekking van onze controleverklaring.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/20

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Er is sprake van niet-gecorrigeerde controleverschillen met betrekking tot de rechtmatigheid van het Europees aanbesteden Wij hebben rechtmatigheidsafwijkingen ten aanzien van Europese aanbestedingen geconstateerd. Uw organisatie verricht vooraf een uitgebreide interne controle, en voert waar nodig overleg met de betreffende afdelingen die zijn betrokken bij de inkoop. Wij adviseren u om een preventieve controle te verrichten, dan wel een centraal inkoopregister op te zetten, waarbij tevens een motivatie bij iedere inkoop en aanbesteding wordt opgenomen. Uw college is verantwoordelijk voor de rechtmatige besteding van de publieke middelen. Om na te gaan of uw gemeentelijke uitgaven rechtmatig zijn, voert uw organisatie jaarlijks een (tussentijdse) spendanalyse uit. Hierbij onderzoekt u of de verstrekte overheidsopdrachten voldoen aan de weten regelgeving ten aanzien van Europese aanbestedingen. Uit uw interne-controlewerkzaamheden blijken onrechtmatigheden bij de inhuur van derden. Als gevolg hiervan heeft uw organisatie een integrale controle uitgevoerd op de bestedingen met betrekking tot deze inhuur boven een gesteld drempelbedrag. Op basis van uw interne controle constateert u aanbestedingsfouten (na een uitvoerig onderzoek) bij zeven crediteuren, voor een totaalbedrag van circa € 870.000 (bestedingen 2020 en resterende contractwaarde in 2021).

Wij hebben zelfstandig een spendanalyse en gegevensgerichte controlewerkzaamheden verricht, en komen tot dezelfde conclusie. Als voornaamste oorzaak geldt dat er contracten zijn verlengd, waardoor de opdrachtwaarde boven de drempel voor het Europees aanbesteden uitkomt. Uw organisatie heeft passende actie ondernomen; er zijn inmiddels diverse contracten beëindigd om de rechtmatigheidsfout te beperken.

Een belangrijk aandachtspunt vormt de totale opdrachtwaarde van de opdrachten, inclusief de verlengingen, die niet Europees zijn aanbesteed. Voorkomen moet worden dat de totale opdrachtwaarde als gevolg van deze verlengingen de drempelwaarde van Europese aanbestedingen overschrijdt. In 2021 voert u een doelmatigheidsonderzoek uit naar de inhuur van derden. Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden in de SiSa-bijlage 2020 geconstateerd die moeten worden gerapporteerd

Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot de naleving van de Wet Normering Topinkomens (WNT) De Wet Normering Topinkomens (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing en vervangt tegelijkertijd de Wopt (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens). Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen.

De procedure die uw gemeente moet naleven bij het aanleveren van de bestanden aan het CBS is ten opzichte van vorig jaar niet wezenlijk gewijzigd. Uw gemeente dient in een vast, voorgeschreven stramien een aantal documenten aan het CBS aan te leveren.

Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt.

Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2020. Hierbij evalueren wij de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren).

Daarnaast dienen gemeenten de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. In 2020 hebben wij geen overschrijdingen van de grensbedragen voor topfunctionarissen en overige medewerkers geconstateerd.

Wij willen benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld. U heeft dit aan ons bevestigd. De (verplichte) tabel met fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen is opgenomen in bijlage B van dit accountantsverslag. Tijdens de controle hebben wij geen financiële fouten of onzekerheden geconstateerd.

De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2020 niet meer bedragen dan € 201.000 per jaar.

Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot de naleving van de Wet Normering Topinkomens (WNT) en/of de publicatieverplichtingen van de WNT.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/21

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of overtredingen van wet- en regelgeving Het college is primair verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en voor de naleving van wet- en regelgeving. Recente ontwikkelingen laten zien dat de handhaving van anticorruptiewetgeving aan globalisering onderhevig is, waardoor ook gemeenten in toenemende mate te maken krijgt met anti-corruptieregels. Als onderdeel van onze controle hebben wij u verzocht inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking zou kunnen bevatten als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie van deze inschattingen, het proces dat het college daarbij hanteert, alsook de communicatie daarover met het personeel en met de Rekenkamercommissie en de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken heeft u aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. Hierbij heeft u ook voorbeelden gegeven van de manier waarop u deze beheerst. Uw organisatie actualiseert jaarlijks in overleg met uw afdelingsmanagers de interne (fraude)risicoanalyse.

Deze wordt zowel met het college als met de Rekenkamercommissie gedeeld. Inmiddels vormt dit een vast onderdeel van uw internebeheersomgeving. Naast de interne (fraude)risicoanalyse zet uw werkgroep Integriteit een register op voor meldingen van integriteitsschendingen en fraudegevallen.

Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne-beheersingsmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en de efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt.

Druk

Gelegenheid

Wij hebben deze accountantscontrole professioneelkritisch uitgevoerd en hebben professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Rationalisatie

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/22

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

4. Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Sociaal domein Als onderdeel van onze jaarrekeningcontrole hebben wij de geldstromen van het sociaal domein betrokken bij onze controlewerkzaamheden. Een belangrijk aandachtspunt voor uw interne beheersing vormt het inschatten van de (volledige) lasten sociaal domein. U blijft voor uw eigen interne beheersing (in beperkte mate) afhankelijk van de productieverantwoordingen (inclusief de controleverklaringen) van de zorgaanbieders. U heeft op basis van uw eigen interne beheersing geconstateerd dat er dit boekjaar géén onzekerheden resteren ten aanzien van de Jeugdzorg en de Wmo. Dit jaar is er geen sprake van het ontbreken van controleverklaringen bij de productieverantwoordingen van de zorgaanbieders. Wij delen uw conclusie.

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/23

5. Interne beheersing

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/24

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

5. Interne beheersing

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

De financiële positie van uw gemeente

De belangrijkste bevindingen uit onze boardletter 2020

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Interne (financiële) beheersing

Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2020 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. De bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij opgenomen in onze managementletter 2020 aan het college. In onze boardletter hebben wij gerapporteerd aan de Rekenkamercommissie. Wij hebben uw aandacht gevraagd voor: •

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

•

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

•

Sociaal domein: Wij adviseren u om op structurele basis overleg met de zorgaanbieders te voeren over de zorgkosten, zodat u in een eerder stadium in staat bent om een onderbouwde raming van de jaarlijkse zorgkosten te maken. U heeft hierin inmiddels stappen gezet, door dit beter te organiseren. Europese aanbestedingen: Wij adviseren u om randvoorwaarden aan de raming te stellen, waarin de duur, de kosten en het type diensten of werk worden uitgeschreven voorafgaand aan de inkoopopdracht. Hierbij raden wij u aan dit te integreren in de processen, om te voorkomen dat er onrechtmatig wordt aanbesteed. IT-omgeving: Wij hebben aanbevelingen gedaan met betrekking tot de IT-omgeving, zodat er in de toekomst gebruik kan worden gemaakt van General IT Controls en application controls.

Zichtbare functiescheiding en memoriaalboekingen Tijdens onze controle op het bestaan van diverse interne controles is gebleken dat veelal niet te herleiden is welke medewerker de betreffende werkzaamheden heeft uitgevoerd. Dit geldt ook voor memoriaalboekingen. Door het ontbreken van zichtbare aftekeningen van functionarissen bij het uitvoeren van interne controles kan het bestaan van de functiescheiding in de controles niet worden vastgesteld. Door het ontbreken van een zichtbare interne beheersing kunt u achteraf niet aantonen dat de controles in de lijn (in het proces) hebben plaatsgevonden. Daarmee bestaat het risico dat de randvoorwaardelijke functiescheiding in het proces niet is gewaarborgd en dat er onjuiste/ onrechtmatige mutaties worden doorgevoerd.

Wij adviseren u om uitgevoerde controles zichtbaar te documenteren en deze te laten aftekenen door de functionarissen, om zo de functiescheiding te waarborgen. Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen gaan over de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.

De IT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds dominantere plaats in binnen uw organisatie, met het oog op een betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking. Daarmee krijgt de IT ook een dominantere positie in onze controleaanpak en -uitvoering. Wij hebben de opzet en het bestaan van de General IT Controls getoetst en constateren dat u in 2020 aandacht hebt besteed aan het verbeteren van de beheersmaatregelen in de IT-omgeving. De detailbevindingen hebben wij aan u gerapporteerd in de boardletter, zoals in de Rekenkamercommissie besproken op 15 december 2020. Rechtmatigheidsverantwoording In onze boardletter hebben wij u uitgebreid gerapporteerd over de rechtmatigheidsverantwoording 2021 en over de stappen die uw college in dit kader zet. Wij hebben kennisgenomen van uw projectplan en constateren dat de opgerichte projectgroep op de juiste niveaus vertegenwoordigd is (financiën, verbijzonderde interne controle (VIC), interne coördinator verbonden partijen en griffier). U geeft aan dat het projectplan nog onderhanden is. Wij adviseren u om in het projectplan concreet de stappen op te nemen die worden gezet om de uitgangspunten te bereiken. Tevens hebben wij een aantal ambtelijk betrokkenen inzicht gegeven in de rechtmatigheidscontrolewerkzaamheden die wij jaarlijks uitvoeren.

Op 25 maart jongstleden hebben wij voor u een raadssessie georganiseerd over de recente ontwikkelingen inzake de rechtmatigheidsverantwoording en over de relevante ontwikkelingen bij uw gemeente.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/25

6. Overige aangelegenheden

Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen

2106751D8F/EB/26

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

6. Overige aangelegenheden

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties.

Interne beheersing

Onze communicatie met het management

De financiële positie van uw gemeente

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

Wij hebben het management een confirmatie gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij ontvangen van het college van de gemeente Velsen vóór afgifte van onze controleverklaring een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in de reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging