D1 Gemeente Velsen - Definitief accountantsverslag 2020.pdf
Tekst van het document
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/27
Bijlagen
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/28
Bestuurlijke samenvatting controle 2020
Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000.
Aard van de controleverschillen
Rechtmatigheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
N.v.t.
N.v.t.
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
(Sub)totaal getrouwheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
€ 870.000
N.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
N.v.t.
Overige rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen
Getrouwheid
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.) •
Europese aanbestedingsafwijkingen
Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 (actueel voor de jaarrekeningcontrole 2020) en het normenkader 2020 is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/29
Bestuurlijke samenvatting controle 2020
Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiele positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de onzekerheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Onzekerheden
N.v.t.
N.v.t.
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
N.v.t.
€0
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid
N.v.t.
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)
N.v.t.
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
N.v.t.
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle
In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 (actueel voor de jaarrekeningcontrole 2020) en het normenkader 2020 is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.
Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen
Wij ontvangen van het college van burgemeester en wethouders voor afgifte van onze controleverklaring een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening, waarin het college het bovenstaande bevestigt. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/30
Bestuurlijke samenvatting controle 2020
Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000.
Aard van de gecorrigeerde controleverschillen
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Feitelijke controleverschillen Uitkering SPUK 2019
€
116.000
€
116.000
Bijdrage Veiligheidsregio Kennemerland
€
257.000
€
257.000
Crediteuren
€
111.000
€
111.000
Reclassificatie belastingdebiteuren
€ 1.475.000
€ 1.475.000
Verplichting Tozo uitvoeringskosten
€ 704.000
€ 704.000
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
€ 2.663.000
€ 2.663.000
Inschattingsverschillen Niet van toepassing
Bijlagen Geprojecteerde (inschattings)verschillen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle
Niet van toepassing Totaal
Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/31
Bestuurlijke samenvatting controle 2020
Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiele positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente
Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening.
De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.
Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Toelichting
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
N.v.t.
N.v.t.
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/32
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan.
Strekking controleverklaring rechtmatigheid
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid
Goedkeurend
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
N.v.t.
€0
N.v.t.
I&W23 E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t.
€0
N.v.t.
I&W E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet - gemeentedeel 2020
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) - gemeentedeel 2020
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H4
Specifiek uitkering sport (SPUK sport)
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H8
Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H10
Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020
N.v.t.
€0
N.v.t.
SiSa-code
Specifieke uitkering
FIN B1
Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020
Totaal
€0
Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/33
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan.
Financiële positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Fout en/of formele onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
SZW G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle
SZW G4
Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen
SZW G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)
N.v.t.
€0
N.v.t.
SiSa-code
Specifieke uitkering
SZW G4
Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen
Totaal
€0
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/34
Bestuurlijke samenvatting controle 2020
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Velsen Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Velsen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
•
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. • Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. • De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. • Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. • Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt.
Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een raad van commissarissen of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze beide instanties te raadplegen. • Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst. •
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/35
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.
Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Velsen te rouleren. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Velsen Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/36
Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Financiële positie van uw gemeente
De financiële positie van uw gemeente
In het kader van onze onafhankelijkheidsanalyse beoordelen wij jaarlijks de dienstverlening die Deloitte verricht aan de gemeente Velsen en haar verbonden derden. Vanuit deze onafhankelijkheidsanalyse betreft dit de volgende dienstverlening aan de gemeente Velsen en verbonden derden, die in het kader van de onafhankelijkheid ook kwalificeren als een entiteit waarin de gemeente invloed van betekenis heeft (> 20% stemrechten).
Belangrijkste bevindingen uit onze controle Gemeente en verbonden derden Interne beheersing
Gemeente Velsen Verbonden derden
Aard van de opdracht • Controle van de jaarrekening 2020 (assurance) • Controle van bijzondere verklaringen (assurance) Geen dienstverlening verricht
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Velsen
2106751D8F/EB/37
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL", its global network of member firms, and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global" and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 264,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte network” is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2021 Deloitte The Netherlands Designed by CoRe Creative Services. RITM0343365