Bijlage bij vraag 3 - toelichting kosten in tarief afvalstoffenheffing - versie 1 november.docx

Naar aanleiding van Technische vragen over de toerekening van kosten aan de afvalstoffenheffing bij de behandeling van de begroting 2022 Velsen rekent relatief veel kosten toe aan de afvalstoffenheffing. Mede daardoor is de afvalstoffenheffing in Velsen hoger dan bij omringende gemeenten. Wettelijk mag je kosten gerelateerd aan afval en reiniging (op basis van de begroting), toerekenen aan de afvalstoffenheffing. De opbrengst afvalstoffenheffing mag niet hoger zijn dan de (begrootte) kosten. Als bij de jaarrekening blijkt dat er meer opbrengsten waren uit de afvalstoffenheffing dan dat er kosten waren, dan wordt het verschil ‘bewaard’ in de egalisatiereserve ‘afvalstoffenheffing’. Een gemeente mag ook bewust geld reserveren in de egalisatiereserve om zo schommelingen van de afvalstoffenheffing te voorkomen. In 2006 heeft de raad besloten de wettelijke mogelijkheden om kosten toe te rekenen aan de afvalstoffenheffing maximaal te benutten. Als voorbeeld. Het is wettelijk toegestaan om reinigingskosten voor maximaal 25% toe te rekenen aan de afvalstoffenheffing, minder mag ook. Velsen rekent die maximale 25% toe. In de paragraaf ‘heffingen’ van de begroting en jaarrekening is jaarlijks opgenomen hoe de afvalstoffenheffing is opgebouwd. Daarin staat echter niet tot in detail wat wordt toegerekend. Onderstaand een toelichting met meer details.

Opbouw kostendekking Afvalstoffenheffing Taakveld 0.4 Overhead

Begroting 2022

Taakveld 0.64 belastingen overig

€75.000,-

BTW

€1.818.000,-

Taakveld 2.1 Verkeer en Vervoer

€270.000,-

€124.000,-

De overhead kosten van de gemeentelijke organisatie worden toegerekend aan verschillende budgetten. Ook voor een deel aan de afvalstoffenheffing. Overhead betreft de (indirecte) kosten van ondersteunende afdelingen zoals directie, financiën, HR, automatisering, huisvesting etc. Deze kosten worden toegerekend als opslag over de uren van de afdelingen die direct voor het product werken. De kosten van belastingheffing worden naar rato verdeeld over de verschillende belastinginkomsten die de belastingheffing oplevert. Dit zijn algemene kosten die specifiek voor de belastingheffing worden gemaakt. Dit betreft met name ontvangsten op het gebied van dwanginvordering belastingen en kosten van wat algemene abonnementen. Over de taakvelden die worden toegerekend aan de afvalstoffenheffing draagt Velsen BTW af of vordert BTW terug. Voordat het BTW compensatiefonds er was, konden gemeenten geen BTW afdragen of terugvorderen. Tot dat moment waren dit kosten die meegenomen werden in het belastingtarief. Bij de invoering van het btw-compensatiefonds is afgesproken dat de gemeenten de afgedragen/ teruggevorderde BTW als kosten/inkomsten mee mogen nemen in het belastingtarief. Anders hadden gemeenten door het BTW compensatiefonds de belastingtarieven moeten verlagen voor het btw-bedrag en dat was niet de bedoeling van het BTW compensatiefonds.

Alle kosten van reiniging in de gemeentelijke begroting worden voor 25% toegerekend. Dit betreft het vegen/schoonhouden van de openbare ruimte waarbij ook huishoudelijk afval wordt verwijderd. Op basis van steekproeven is berekend dat ongeveer 25% van de kosten relatie houden met afval en kunnen worden doorberekend aan de afvalstoffenheffing.

Taakveld 6.3 inkomensregelingen kwijtschelding

€671.000,-

Taakveld 7.3 Afval Investeringslasten

€54.000,-

Taakveld 7.3 Afval Beheerskosten

€10.058.000,-

Taakveld 7.3 Afval Vrijstelling, leegstand en oninbaar Totale kosten Taakveld 7.3 Afval Inkomsten derden

€327.000,-

Taakveld 7.3 Afval Bruto opbrengst afvalstoffenheffing Totale bruto inkomsten

€11.975.000,-

€13.397.000,€1.422.000,-

Minima krijgen kwijtschelding van gemeentelijke belastingen. Om inzichtelijk te maken wat de kosten van die regeling zijn worden die kosten opgevoerd in de tariefbepaling. Ivm het bepalen van de gemeentelijke belastingcapaciteit en de regels van de BBV moet dit aan de kostenzijde inzichtelijk worden gemaakt in de financiële administratie. Velsen heeft afgelopen jaren projectmatig geïnvesteerd in ondergrondse containers. De kosten daarvan voor Velsen waren het aanschaffen en plaatsen van een betonbak. De investeringslasten van betonbakken worden in 25 jaar afgeschreven. De investeringslasten betreffen rente en afschrijving van de gedane investeringen. De exploitatiekosten van huisvuilinzameling en verwerking. Voornamelijk de jaarlijkse kosten van HVC op basis van de dienstverleningsovereenkomst inclusief de verbrandingsbelasting is €9.750.000. Buiten HVC heeft Velsen nog zo’n €300.000,- ‘andere’ afvalkosten die wettelijk toegerekend mogen worden aan de afvalstoffenheffing. De grootste posten daarvan zijn:

Hier worden de directe uren van de gemeentelijke afdelingen verantwoord die zijn toe toerekenen aan dit product. Bijv. die van de beleidsmedewerker afval of Team Toezicht en Handhaving openbare ruimte (THOR). Sinds 2022 worden er geen personeelsuren van de afdeling belastingen meer toegerekend. De 15.000 betreft het aandeel van de afvalstoffenheffing in de kosten van de uitbesteding van de belastingheffing aan het samenwerkingsverband Gouwe Rijnland(BSGR) Naast deze genoemde 4 posten is er dus nog €45.000,- aan kleinere afvalbeheerkosten. Een deel van de gemeentelijke belasting kan niet geïnd worden. Om inzichtelijk te maken wat de kosten daarvan zijn worden die kosten opgevoerd in de tariefbepaling. Een deel van de afval (grondstof) stromen zijn geld waard, in totaal zo’n €400.000,-- Daarnaast ontvang Velsen van het Afvalfonds een vergoeding van zo’n €1.000.000,- voor ingezameld verpakkingsmateriaal, voornamelijk voor ingezameld plastic. Deze inkomsten en de btw erover worden in mindering gebracht op de kosten bij de berekening van het tarief.

€13.397.000,-

29-10-2021 Beantwoord door afdeling financiën en adviseur afval en reiniging