4. Introductie accountant

Introductie raadsleden Gemeente Veenendaal

7 juni 2022

Inhoudsopgave 1. Controleteam 2. Stolwijk Kennis Netwerk 3. PC Cyclus 4. De controlerende rol van de Raad 5. Begroting en jaarstukken 6. Top 3 voor Raadsleden 7. Rol accountant 8. Tenslotte 9. Hulpsheets

1. Controleteam

Wie zijn wij?

Even voorstellen

Reinier Gosselink-Wolbrink RA Strategisch contactpersoon Tekenend accountant 59 jaar

Hester de Feiter RA Tactische uitvoering Accountant-controleleider 52 jaar

2. Stolwijk Kennis Netwerk

Stolwijk Kennisnetwerk Ruim 200 medewerkers Vergunning van AFM 35 jaar Maatschappelijk betrokken

Accountants Alle benodigde specialisten

3. PC Cyclus

De planning en control cyclus

De kwaliteitscirkel van Deming

Documenten 2022

• Planning en control documenten Veenendaal • Kaderbrief 2023 • Meerjarenbegroting 2023 • 1e tussentijdse rapportage 2022 • 2e tussentijdse rapportage 2022 • 3e tussentijdse rapportage 2022 • Jaarrekening 2021

• Mei/juni 2022 • November 2022 • Mei/juni 2022 • September 2022 • November 2022 • Mei/juni 2022

4. Controlerende rol van de Raad

Controlerende rol Raad 1. 2. 3. 4.

Getrouwheid: juist/volledig? Rechtmatigheid: regels nageleefd? Doeltreffendheid: effectief? Doelmatigheid: zuinig/efficiënt?

11

Controlemiddelen Raad-Audit Commissie • Jaarstukken, tussentijdse informatie • Accountant (getrouwheid/rechtmatigheid) • Rekenkameronderzoeken (doeltreffendheid/doelmatigheid en soms rechtmatigheid) • College-onderzoeken 213a (doelmatigheid) • Raadsenquête

12

Jaarstukken: Wet- en regelgeving • BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) • Commissie BBV • Notities • Richtlijnen • Vraag & Antwoord BBV

• Commissie Bado • Kadernota rechtmatigheid 2022

• Rijk • Sisa 13

5. Begroting en jaarstukken

Inhoud jaarstukken • Jaarverslag • Programmaverslag • Paragrafen

• Jaarrekening • Programmarekening • Balans • Taakvelden • SiSa bijlage

15

Programmaverslag • Programma indeling: verschillend per gemeente • 3 W-vragen: • Wat wilden we bereiken? • Wat hebben we daarvoor gedaan? • Wat heeft het gekost?

• Verplichte beleidsindicatoren • www.waarstaatjegemeente.nl

16

Programma’s Veenendaal 1. Fysieke leefomgeving 2. Economie, werk en ontwikkeling 3. Sociale leefomgeving 4. Burger en bestuur 5. Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien 6. Bedrijfsvoering

17

Paragrafen • Weerstandsvermogen en risicobeheersing • Lokale heffingen • Onderhoud kapitaalgoederen • Bedrijfsvoering • Financiering • Grondbeleid • Verbonden partijen

18

Autorisatie begroting Raad • Programmaniveau - lasten • Kredietniveau - investeringen Overschrijding op dat niveau is onrechtmatig Nadere regels kunnen worden gesteld door Raad  Investeringen en afschrijvingen  Systeem bestemmingsreserves en voorzieningen  ..

19

Programmarekening - Programmarekening - Begroting november - Begroting na wijziging - Realisatie lopend jaar - Realisatie vorig jaar

- Overzicht incidentele baten en lasten

20

Balans Activa => Bezittingen

Passiva => Financiering

Investeringen Verstrekte leningen Deelnemingen Geldmiddelen

Algemene reserve Bestemmingsreserves Voorzieningen Schulden

21

Reserves en voorzieningen Reserves • Algemene • Bestemming • Raad bepaalt waarvoor, College stelt voor

• Voorzieningen • Voor verwachte verliezen wetgeving • Ter egalisatie van lasten - Raad bepaalt systeem

22

Investeringen en lasten • Investeringen • Prestaties activeren op de balans • Lasten verdelen over meerder jaren • Uitgangspunt: gebruiksduur

• Lasten • In 1 jaar • Prestatie geleverd • Betalen hoeft nog niet in hetzelfde jaar

23

Taakvelden / SiSa • Taakvelden • Verplichte indeling (circa 50) • Rapportage aan CBS

• Sisa: Single Information Single Audit • Verantwoording Rijkssubsidies

24

Taakvelden 0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.61 0.62 0.63

Bestuur Burgerzaken Beheer overige gebouwen en gronden Overhead Treasury OZB woningen OZB niet-woningen Parkeerbelasting

25

Taakvelden 0.62 0.63 0.64 0.7 0.8 0.9

OZB niet-woningen Parkeerbelasting Belastingen overig Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds Overige baten en lasten Vennootschapsbelasting (VpB)

26

Taakvelden 0.10 0.11 1. 1.1 1.2 2.

Mutaties reserves Resultaat van de rekening van baten en lasten Veiligheid Crisisbeheersing en brandweer Openbare orde en veiligheid Verkeer, vervoer en waterstaat

27

Taakvelden 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5

Verkeer en vervoer Parkeren Recreatieve havens Economische havens en waterwegen Openbaar vervoer

28

6. Top 3 voor de Audit Commissie

Top 3 1. Resultaat + Resultaatanalyse – begrotingsoverschrijdingen 2. Vermogenspositie Weerstandscapaciteit (beschikbaar) Weerstandsvermogen (benodigd/risico’s)

3. Accountantsverslag

30

1. Resultaat • Saldo van baten en lasten • Grondslagen (BBV regels) • Financiële verordening (art 212)

31

Resultaatanalyse • Overschrijding is onrechtmatig • Compenserende maatregelen • Binnen beleid • Hogere baten • Niet eerder kunnen melden

• Incidenteel/structureel

32

2. Vermogen • Beschikbare Weerstandscapaciteit Vrij beschikbare vermogen - incidenteel Onbenutte belastingcapaciteit - structureel • Benodigde Weerstandscapaciteit Benodigde vermogen = som risico’s • Bestemmingsreserves Reserveringen voor (door de Raad) bepaalde doelen

33

Weerstandsvermogen Veenendaal 2021 Beschikbare weerstandscapa citeit

Ratio weerstandsver mogen =

€ 27,5 miljoen

= Benodigde weerstandscapa citeit

= 2,2

€ 12,4 miljoen

34

7. Rol accountant

7. Rol accountant • Getrouw beeld en (financiële) rechtmatigheid • Advies financiële positie => financiële risico’s • Signalerende functie ten aanzien van bedrijfsvoering

36

• Boardletter • Managementletter

• Speerpunten Raad • Controleplan

- Procescontroles en adviezen

- Planning

Fase 1

Fase 2 Tussentijdse

Voorbereiding

Fase 4

Evaluatie • Wat ging goed en wat kan beter ? - Reflectie

controle

Fase 3 Jaarrekeningcontrole • Kernpunten (eenvoudig) • Accountantsverslag - Controle posten en adviezen

37

Accountantsverslag 1. Oordeel • Getrouwheid • Rechtmatigheid (t/m 2021) 2. Soorten • Goedkeurend <1% fouten en <3% onzekerheden • Beperking >1%<3% fouten en >3%<10% onzekerheden • Afkeurend >3% fouten • Oordeelonthouding >10% onzekerheden

38

8. Tenslotte

40

Dank je wel ! Ik vond het leuk .. U ook ? 7 juni 2022

41

9. Hulp sheets

DE BALANS Bezittingen

Vaste activa Huis Auto

Vermogen

400.000 40.000

Voorraad Te verkopen grond

10.000

Liquide middelen Rekening courant bank

50.000

Totaal bezittingen

500.000

Eigen vermogen

200.000

Vreemd vermogen Hypotheek

300.000

Totaal vermogen

500.000

DE PORTEMONNEE – DE RESULTATENREKENING

Baten

Lasten Boodschappen Vakantie Kleding Afschrijving huis Afschrijving auto Rente lening

10.000 2.000 4.000 0 4.000 6.000

Netto loon

30.000

Totaal lasten

26.000

Totaal baten

30.000

Vragen ? 1. Wat is jouw winst? 2. Met welk bedrag groeit de portemonnee? Moet je hiervoor nog iets weten ?

45

De antwoorden 1. Wat is jouw winst? € 4.000 2. Met welk bedrag groeit de portemonnee? € 8.000 Aflossing lening ?

46