17-03a Wedeka accountantsverslag 2021 - Was getekend

Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven T.a.v. de heer J.T.H. Edzes, directeur Postbus 194 9500 AD STADSKANAAL

Datum: Kenmerk: Onderwerp:

14 april 2022 2022.090 Accountantsverslag controle 2021

Geacht bestuur, In opdracht van het bestuur van de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven (hierna: Wedeka) voeren wij de controle van de jaarrekening over het boekjaar 2021 uit. Onze opdracht heeft u bevestigd door middel van ondertekening van een (jaarlijks terugkerende) opdrachtbevestiging met daarin een aantal formele aspecten in relatie tot onze opdracht en de communicatie daarover. In het accountantsverslag rapporteren wij over de interne beheersing, de uitkomsten van de jaarrekeningcontrole en een aantal formele aspecten rondom de controle. In het najaar van 2021 hebben wij een managementletter uitgebracht waarin met name op de interne beheersing meer in detail is ingegaan op ontwikkelingen, bevindingen en onze adviezen tot verbetering. Een concept van dit verslag is besproken met de directie op 24 maart 2022. De indeling van dit verslag is als volgt: 1. Hoofdlijnen van de controle 2. Bestuurlijke afhandeling 3. Het controleproces 4. Actuele ontwikkelingen 5. Resultaat en vermogenspositie 6. Controlebevindingen en overige aandachtspunten 7. Overige aspecten van de accountantscontrole 8. Afsluiting Wij bedanken de organisatie voor de medewerking die we bij de uitvoering van onze werkzaamheden hebben gekregen en we hopen dat deze rapportage u ondersteunt bij het realiseren van verbeteringen in uw bedrijfsvoering en bestuurlijke afhandeling van de jaarstukken.

ACCOUNTANTSVERSLAG

1. HOOFDLIJNEN VAN DE CONTROLE Onderwerp

Bevindingen

Strekking van de controleverklaring

Wij verstrekken bij de jaarstukken 2021 van Wedeka een controleverklaring met een goedkeurend oordeel voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid.

Resultaat 2021 en vermogenspositie

Wedeka heeft een positief resultaat gerealiseerd van € 2,6 miljoen ten opzichte van een sluitende begroting. Deze afwijking wordt met name veroorzaakt door lagere ambtelijke salariskosten en overige bedrijfskosten. Daarnaast heeft u een hogere rijksbijdrage ontvangen. Deze hogere Rijksbijdrage bevat voor een deel coronasteun.

Verslaggeving en WNT

Wij hebben vastgesteld dat de jaarstukken overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn opgesteld. Tevens is voldaan aan de WNT. Wij hebben verder geconcludeerd dat de overige informatie die in de jaarstukken is opgenomen niet inconsistent is met de informatie in de jaarrekening en de door ons verkregen controle-informatie.

Controleverschillen

Er zijn geen niet-gecorrigeerde fouten in de jaarrekening achtergebleven met betrekking trot de getrouwheid. Wel is er een niet te corrigeren controleverschil met betrekking tot het naleven van de Aanbestedingswet.

Signalen van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik

U heeft aan ons bevestigd dat in de organisatie geen gevallen zijn gemeld van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik. Wij hebben tijdens de controle geen aanwijzingen verkregen van het tegendeel. Wij constateren dat u integriteitsrisico’s in bestuur, directie en organisatie bespreekt. Wij adviseren u dit opnieuw te agenderen na de aanstaande bestuurswisseling.

Kwaliteit van de interne beheersing

Wij hebben tijdens de controle geen significante gebreken in de administratieve organisatie of interne beheersing aangetroffen die van invloed zijn op ons oordeel.

Geautomatiseerde In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u gegevensverwerking en mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken dataveiligheid betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Het zichtbaar maken van de toetsing op de werking van dataveiligheidsprocessen blijft een punt van aandacht. Belangrijke schattingen in de jaarrekening

De belangrijkste schattingen in de jaarrekening betreffen de waardering van de activa, de debiteuren en de overlopende posten. Wij aanvaarden de gekozen methoden die voor de schattingen zijn gehanteerd.

Continuïteit

Hoewel de continuïteit van een gemeenschappelijke regeling zoals Wedeka formeel niet ter discussie staat, hebben continuïteitsrisico’s ook betrekking op de activiteiten. Met het vaststellen van het Ombouwplan heeft Wedeka bestuurlijk comfort gekregen en is de continuïteit voor de komende periode gewaarborgd.

ACCOUNTANTSVERSLAG 2 van 9

2. BESTUURLIJKE AFHANDELING De bestuurlijke afhandeling van de jaarstukken bestaat uit het vaststellen van de stukken door het algemeen bestuur. Na het behandelen en het vaststellen worden de jaarstukken ondertekend door het algemeen bestuur. Mochten in de periode tot de vaststelling van de jaarrekening omstandigheden blijken die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken, dan moet een dergelijke aanpassing nog worden gemaakt. Uiteraard vervalt in die situatie onze toestemming tot openbaarmaking. Dat geldt ook in geval de jaarrekening om andere redenen gewijzigd wordt alvorens tot vaststelling wordt overgegaan. Wij verzoeken u in deze gevallen met ons in contact te treden om gezamenlijk de noodzakelijke vervolgstappen met u te bespreken. Op de agenda van het algemeen bestuur is de decharge van het dagelijks bestuur en de directeur een separaat besluit. Dat moet apart geagendeerd en genotuleerd worden. Wij hebben één exemplaar van de controleverklaring voorzien van een originele handtekening. Dit exemplaar is uitsluitend bedoeld om in uw eigen archief opgenomen te worden. Dit exemplaar mag op geen enkele wijze worden verspreid. Publicatie van deze verklaring op de website of toezending aan subsidiegevers is niet toegestaan. Deze werkwijze is van belang om misbruik van onze handtekening te voorkomen.

Indien wij constateren dat toch gebruik gemaakt is van een controleverklaring met onze handtekening zullen wij u verzoeken deze van de website te verwijderen of uw indiening bij subsidiegevers ongedaan te maken. Vanzelfsprekend treden wij in die situaties met u in overleg over de manier waarop dit moet plaatsvinden. Het andere exemplaar van de controleverklaring is voorzien van de naam van onze accountantspraktijk en de naam van de accountant, echter zonder persoonlijke handtekening. Bij openbaarmaking van de controleverklaring dient gebruik te maken van het exemplaar van de controleverklaring die niet is voorzien van een persoonlijke handtekening. Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat het afschrift van onze controleverklaring zonder persoonlijke handtekening, wordt openbaar gemaakt, mits de opgemaakte jaarrekening tijdens de bestuurlijke afhandeling ongewijzigd blijft. Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan tezamen met de jaarstukken. Hiervoor gebruikt u een exemplaar zonder ons waarmerk. De gewaarmerkte versie van de jaarrekening is uitsluitend voor uw eigen archief. Indien u de jaarstukken en de controleverklaring opneemt op internet, dient u te waarborgen dat de jaarstukken goed zijn afgescheiden van andere informatie op de internetsite.

Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarstukken in nietbewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat ("u verlaat de beveiligde, door de accountant gecontroleerde jaarrekening"). Wij herhalen dat publicatie van de door ons gewaarmerkte jaarrekening en de controleverklaring met originele handtekening op welke wijze dan ook niet is toegestaan.

3. HET CONTROLEPROCES De doelstelling van accountantscontrole is om te komen tot een uitspraak over de getrouwheid van de jaarrekening en de daarin opgenomen cijfers, alsmede de financiële rechtmatigheid ervan. Om die uitspraak te kunnen doen is een goed begrip van de processen binnen de organisatie essentieel.

ACCOUNTANTSVERSLAG 3 van 9

De controle van de jaarrekening van een gemeenschappelijke regeling is in grote mate gereguleerd. Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden zijn de algemeen geldende “Controle en overige standaarden (COS)” van de NBA (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants), het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden, de kadernota rechtmatigheid, het controleprotocol WNT en uw eigen interne regels leidend. Gebruikelijk is een verdeling van de werkzaamheden in twee fasen. De interim-controle richt zich primair op de wijze waarop processen zijn ingericht en interne beheersingsmaatregelen zijn geïmplementeerd. Door een combinatie van interviews, procescontroles en detailwerkzaamheden beoordelen wij de werking van deze interne beheersingsmaatregelen en stellen wij vast dat betrouwbare verantwoordingsinformatie tot stand kan komen. Processen die we bij de interim-controle onder meer onderzoeken zijn de informatievoorziening, het betalingsverkeer, factuurbehandeling, inkoop en personele mutaties. Daarnaast besteden we aandacht aan de IT-omgeving, inclusief dataveiligheid, en de opbrengsten uit dienstverlening en productiewerkzaamheden.

Bij de jaarrekeningcontrole richten we ons meer op de cijfers en onderzoeken wij of de concept jaarrekening, zoals die aan het bestuur wordt verstrekt, deugdelijk is opgesteld en onderbouwd, dat de inrichting en presentatie voldoen aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), dat de waarderingsgrondslagen correct zijn toegepast en de toelichtingen adequaat en volledig zijn. Ook hebben wij vastgesteld dat de informatie in de programmaverantwoording en de paragrafen niet strijdig is met het beeld van de jaarrekening. Ten slotte is onderzocht of de baten, de lasten en de balansmutaties rechtmatig zijn, inclusief het opnemen van de vereiste gegevens inzake de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector (WNT).

4. ACTUELE ONTWIKKELINGEN 4.1 COVID-19 en Wedeka: Uitdagingen genoeg De jaren 2020 en 2021 waren voor Wedeka uitdagend. Uiteraard speelde coronapandemie u parten en stagneerde de organisatieontwikkeling ten dele door het thuiswerken, de 1,5 meter afstand en zeker ook recent een hoog ziekteverzuim. Deze omstandigheden zorgden ook voor een rem op ontwikkelingen in detacheringen en begeleid werken. Daarnaast zorgde de pandemie voor veranderende vraag van afnemers en vraaguitval. Het rijk kwam de gemeenten in 2021 opnieuw financieel te hulp. Per saldo viel de schade voor Wedeka door deze extra financiële impuls mee en u heeft opnieuw een financieel goed jaar achter de rug. Die trend van positieve resultaten bestaat al langer. In 2021 zien wij gunstige ontwikkelingen op gebied van toegevoegde waarde, subsidieresultaat en kostenontwikkeling. Juist omdat sprake is van een breed palet aan ontwikkelingen die de resultaten ondersteunen heeft Wedeka de afgelopen jaren positieve resultaten kunnen boeken. Daarnaast heeft u in de afgelopen periode met onder andere een Exact-implementatie ook een stevige stap vooruitgezet in het beter en moderner inrichten van uw administratie en logistiek. Eind 2021 hebben de gemeenten deze ontwikkelingen verder ondersteund door het Ombouwplan vast te stellen. Daardoor kan Wedeka zich financieel en inhoudelijk verder ontwikkelen.

Een SW-organisatie, werkleerbedrijf of mensontwikkelorganisatie bestaat in de basis uit een uitgekiende mix van werksoorten waar de inwoners van de aangesloten gemeenten een passende werkplek kunnen vinden en zich naar vermogen kunnen ontwikkelen. De samenhang tussen de verschillende werksoorten, op verschillende niveaus en met verschillende manieren van begeleiden en aansturen versterkt uw missie.

ACCOUNTANTSVERSLAG 4 van 9

Het aanbieden van re-integratietrajecten en de verschillende nieuwe doelgroepen versterken uw profiel. Maar dat betekent dat u uw werk alleen optimaal kunt doen en synergie kunt bereiken als gemeenten in alle facetten hun bijdrage leveren, in trajecten, in werk en in geld. Dat is hard nodig want de uitstroom van de afgelopen jaren gaat de komende tijd door de nieuwe cao omhoog en als de instroom stokt dan verliest Wedeka, naast verdiencapaciteit, ook een deel van de synergie. Het Ombouwplan zal er naar verwachting voor zorgen dat Wedeka, samen met de deelnemende gemeenten voldoende synergie bereikt, om tegen voor de gemeenten aanvaardbare kosten kwetsbare doelgroepen een plek te bieden.

4.2 Rechtmatigheidsverantwoording In eerdere accountantsverslagen hebben wij u geïnformeerd over het voornemen van de rijksoverheid om de verantwoordelijkheid voor het rechtmatig handelen nog nadrukkelijker bij het bestuur van de organisatie te leggen, door het verplicht stellen van een rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening. De invoering is doorgeschoven naar het boekjaar 2022, waarbij we moeten aantekenen dat de wetswijziging die dit moet formaliseren nog door de Kamer moet worden geaccordeerd. De commissie BBV heeft hieromtrent inmiddels een modeltekst gepubliceerd en tevens de Kadernota Rechtmatigheid 2022 uitgebracht. Het bestuur heeft net als nu de bevoegdheid om de grenzen vast te stellen waarboven er in de rechtmatigheidsverantwoording melding moet worden gemaakt van intern geconstateerde onrechtmatigheden en onduidelijkheden. De wetgever zal naar verwachting het maximum van deze grens leggen op 3% van de totale omvang van de lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves). Gemeten aan de omvang van de lasten van Wedeka over 2021 van ongeveer € 58,0 miljoen zou dat in uw geval neerkomen op een grens van ongeveer € 1,7 miljoen euro. Het algemeen bestuur is overigens bevoegd om deze grens lager vast te stellen, maar van die bevoegdheid heeft u geen gebruik gemaakt. Eind 2021 heeft u al de belangrijke kaderstellende besluiten genomen.

Na de beschrijving van de verschillende controles en het uitwerken van de controleprogramma’s bent u van plan vanaf komende zomer daadwerkelijk de controles te gaan uitvoeren. Het is belangrijk dat die planning gehaald wordt omdat u anders het risico loopt dat begin volgend jaar blijkt dat u een inhaalslag moet maken om tijdig de rechtmatigheidsverantwoording te kunnen opstellen.

4.3 Fraude en integriteit Van de accountant wordt op grond van de regels van de beroepsorganisatie (NBA) een professioneel-kritische houding verwacht ten aanzien van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude in de jaarrekening maar ook met betrekking tot omkoping, corruptie, ondermijning en de naleving van andere wet- en regelgeving. In de managementletter hebben we aangegeven dat de maatschappelijke focus op fraude en integriteit toeneemt. Steeds vaker worden de werkzaamheden van de accountant op dit vlak opgenomen in de controleverklaring. Daarmee zal ook de vraag welke maatregelen u zelf getroffen heeft om fraude en integriteitsrisico’s te voorkomen, te herkennen en schendingen te identificeren steeds vaker gesteld worden. Wij herhalen ons advies om dit onderwerp op te nemen in een jaarcyclus en tenminste eenmaal per jaar met het bestuur te bespreken of de genomen maatregelen, controles en restrisico’s leiden tot een aanvaardbaar totaalbeeld. De accountant maakt zelf ook een inschatting van de frauderisico’s binnen een organisatie, en vormt zich een beeld van de maatregelen van interne beheersing die de organisatie heeft getroffen om mogelijke fraudes van materieel belang te voorkomen en te bezien of deze maatregelen effectief zijn.

ACCOUNTANTSVERSLAG 5 van 9

Datzelfde geldt ook voor integriteitsrisico’s en mogelijke niet-naleving van andere regelgeving. In iedere organisatie bestaat een risico op het doorbreken van de interne beheersing door het management bij de totstandkoming van schattingen. We beoordelen in het kader van onze controle de interne processen op deze schattingen en doen detailcontroles op de uitgangspunten en aannames die aan significante schattingen ten grondslag liggen. Ook zijn we alert op ongebruikelijke transacties, samenwerkingsrelaties en de naleving van procedures die mede tot doel hebben transparantie en integer handelen te bevorderen. Elementen daaruit zijn controles op de prestatielevering bij inkooptransacties, het naleven van het inkoopbeleid en aanbestedingsregels. Daarnaast onderkennen we risico’s in bepaalde delen van de opbrengstverantwoording. Wanneer sprake is van een aanwijzing voor fraude, dan communiceren wij dit, afhankelijk van de aard van de fraude, met de directie en, in sommige gevallen, bij fraude in de top van de organisatie, of wanneer onvoldoende herstelwerkzaamheden worden ondernomen, met het bestuur. In dat geval rapporteren wij daar separaat over. Tijdens onze werkzaamheden besteden wij ook aandacht aan elementen van beïnvloeding en druk die kunnen leiden tot een aantasting van het bestuurlijk handelen binnen de organisatie.

Tijdens de controle hebben wij een professioneel-kritische houding betracht ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, maar daarbij merken wij op dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken van fraude. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2021 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van materiële fraude.

5. RESULTAAT EN VERMOGENSPOSITIE Het resultaat van Wedeka over 2021 wijkt positief af van de begroting 2021. Bij de begroting werd nog een nihil-resultaat begroot, terwijl de jaarrekening een positief resultaat laat zien van € 2,6 miljoen. De afwijking tussen de begroting en de jaarrekening wordt met name verklaard door de meevallers in de ambtelijke personeelskosten en de overige bedrijfskosten en een hogere Rijksbijdrage als gevolg van coronacompensatie. Het positieve resultaat ten opzichte van de begroting vloeit terug naar de gemeenten. De keerzijde hiervan is weerstandsvermogen bij Wedeka om eigenstandig tegenvallers op te kunnen vangen, vrijwel ontbreekt. Dat is een bewuste keuze van de gemeenten maar maakt Wedeka wel gevoelig voor tegenvallers. Die leiden dan onmiddellijk tot een hogere bijdragen van de gemeenten.

6. CONTROLEBEVINDINGEN EN OVERIGE AANDACHTSPUNTEN 6.1 Voldaan aan verslaggevingsvoorschriften De jaarstukken 2021 van Wedeka voldoen aan de formele uitgangspunten van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Er wordt inhoudelijk verslag gedaan over de uitvoering van beleid en de financiële uitkomsten en aandachtspunten in het verslagjaar. Wij hebben ten aanzien van de inhoud van de jaarstukken in relatie tot de verslaggevingsregels geen significante tekortkomingen geconstateerd met betrekking tot de presentatie van de cijfers. Het jaarverslag en de overige informatie die in de jaarstukken is opgenomen, voldoen aan de eisen van het BBV en zijn materiele zin verenigbaar met de informatie in de jaarrekening en de door ons verkregen controle-informatie.

ACCOUNTANTSVERSLAG 6 van 9

6.2 Naleving Aanbestedingswet In onze rapportages zijn risico’s in het kader van inkoop, de toets op prestatielevering en het naleven van de Aanbestedingswet terugkerende onderwerpen. De afgelopen jaren is de aandacht voor inkoop en contractering steeds groter geworden. Mede gezien de meerjarige inkoopcontracten is dat geen garantie dat er op korte termijn geen sprake is van onrechtmatige inkopen. Bij Wedeka constateren we dat u in twee gevallen de aanbestedingsgrens overschrijdt. Ten aanzien van uw brandverzekering is dat mede het gevolg van oplopende kosten in recente jaren. Daardoor komt u nu boven de aanbestedingsgrens uit. De jaarlast bedraagt ongeveer € 70.000 waardoor over vier jaar gerekend de grens overschreden wordt. U geeft aan dat het momenteel lastig is dit type verzekering in de markt te zetten. Er is echter geen sprake van een publicatie of marktconsultatie die dit standpunt onderbouwd. Ten aanzien van een inhuurpartner zijn de grenzen cumulatief bezien eveneens overschreden (€ 66.000) maar dat contract is inmiddels beëindigd.

7. OVERIGE ASPECTEN VAN DE ACCOUNTANTSCONTROLE 7.1 Controletoleranties en controleverschillen Onze controleverklaring betreft zowel de getrouwheid als de financiële rechtmatigheid. In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (Bado) zijn concrete maximumnormen gegeven voor de controletolerantie. Het begrip controletolerantie is leidend voor hoe scherp er gecontroleerd moet worden. Het bestuur heeft de bevoegdheid om de controletoleranties scherper te stellen dan het wettelijk maximum van 1% (fouten) respectievelijk 3% (onzekerheden) alsmede om rapporteringstoleranties vast te stellen. Op grond van onze eigen vaktechnische regels rapporteren wij afwijkingen van meer dan 5% van de goedkeuringstolerantie. De toleranties zijn door het bestuur vastgesteld conform het Bado, waarbij wij hebben gerekend met een totaal aan lasten voor het boekjaar 2021 van € 58,1 miljoen: Goedkeuringstoleranties

Grondslag

Fouten Onzekerheden Rechtmatigheid

1% van de totale lasten 3% van de totale lasten 1% van de totale lasten

Rapporteringstoleranties

Grondslag

Fouten en Onzekerheden Rechtmatigheid

5% van de goedkeuringstolerantie

Bedrag (afgerond) € 581.000 €1.743.000 € 581.000 Bedrag (afgerond) € 29.000 € 29.000

ACCOUNTANTSVERSLAG 7 van 9

7.2 Overzicht van niet-gecorrigeerde controleverschillen Niet gecorrigeerde controleverschillen in euro Totaal verschillen getrouwheid

NVT

Invloed eigen vermogen ultimo jaar NVT

Totaal onzekerheden getrouwheid

NVT

NVT

NVT

Aanbestedingswet niet nageleefd (zie paragraaf 6.2) Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 136.000

NVT

NVT

NVT

NVT

NVT

NVT

NVT

NVT

Totaal rechtmatigheidsonzekerheden

Bedrag

Invloed resultaat

NVT

Uit de tabel hiervoor blijkt dat er geen sprake is van ongecorrigeerde verschillen die de tolerantiegrenzen overschrijden met betrekking tot de getrouwheid of de rechtmatigheid. Wij geven om die reden voor het aspect getrouwheid en voor het aspect rechtmatigheid een goedkeurende verklaring af.

7.3 Onafhankelijkheid gewaarborgd De beroepsorganisatie van accountants NBA heeft de voorschriften in het kader van de onafhankelijkheid opgenomen in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO). De naleving van de beroepsregels, waaronder de ViO is in de organisatie van HZG Accountants & Adviseurs ingebed. Op basis van onze toetsing aan deze verordening concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij Wedeka voldoende is gewaarborgd. Wij hebben geen andere dan controleopdrachten bij Wedeka uitgevoerd in het afgelopen jaar.

7.4 IT en dataveiligheid In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts díe onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Hiervoor is een specifiek daarop gericht onderzoek noodzakelijk. Gelet op de beperkte mate van geautomatiseerde beheersmaatregelen in uw organisatie is een dergelijk onderzoek niet noodzakelijk voor de uitvoering van onze werkzaamheden. Uit onze controle zijn echter geen bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen attenderen behoudens het eerder aangehaalde advies de toetsing op de werking van de verschillende processen met betrekking tot de naleving van de AVG. Deze processen dienen periodiek te worden geëvalueerd en registers te worden geactualiseerd.

Ook het toezicht op de inrichting van deze processen bij uw IT-partners is nog niet volledig ingeregeld.

ACCOUNTANTSVERSLAG 8 van 9

8. AFSLUITING In december 2021 hebben we u geïnformeerd over het feit dat HZG Accountants & Adviseurs sinds 1 januari 2022 is aangesloten bij Eshuis Accountants & Adviseurs. De integratie van beide organisaties is gaande en dat betekent onder meer dat we vanaf het controlejaar 2022 de naam Eshuis zullen gaan gebruiken. Voor onze dienstverlening heeft dat geen gevolgen omdat we vanuit de dezelfde vestiging met dezelfde visie en dezelfde mensen ons werk blijven doen Wij gaan er van uit u met dit accountantsverslag adequaat te hebben geïnformeerd. Wij zijn te allen tijde bereid deze brief nader toe te lichten. Hoogachtend, Hofsteenge Zeeman Groep B.V. Was getekend: drs. E. Vriesen RA

Bijlagen: Accountantsverslag was getekend Controleverklaring getekend Controleverklaring was getekend Jaarstukken 2021 gewaarmerkt

ACCOUNTANTSVERSLAG 9 van 9