14-03 Herziene begroting 2024 (versie 6 maart 2024)

Beschermingsbewind Deze afdeling verzorgt het beschermingsbewind. Beschermingsbewind is een door de rechter opgelegde vorm van 'verplicht budgetbeheer' voor meerderjarige personen die wegens verkwisting, een geestelijke of lichamelijke tekortkoming niet in staat zijn zelf hun financiën goed te regelen. Schuldregeling Het verzorgen van schuldbemiddeling, schuldsaneringstrajecten en het opstellen van verklaringen Wsnp.

26 │41 Herziene begroting

Wet normalisering rechtspositie ambtenaren Op 1 januari 2020 is de Wet normalisering rechtspositie ambtenaren (Wnra) in werking getreden. De Wnra zorgt er kort samengevat voor dat een belangrijk deel van de huidige ambtenaren dezelfde rechtspositie krijgt als ‘gewone’ werknemers. Deze ambtenaren zullen niet langer werkzaam zijn op basis van een ambtelijke aanstelling, maar op basis van een arbeidsovereenkomst. Dit brengt een aantal belangrijke veranderingen met zich mee. Eén van deze veranderingen is dat de (collectieve) arbeidsvoorwaarden van voormalige ambtenaren vanaf 1 januari 2020 in een collectieve arbeidsovereenkomst (cao) worden vastgelegd. Voor de VKB is de cao Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (SGO) van toepassing. Personeelshandboek Eind 2021 heeft het Dagelijks Bestuur - na verkregen instemming van de Ondernemingsraad (OR) - het technisch omgezette Personeelshandboek vastgesteld. Daarbij is toen de wens uitgesproken het handboek steeds meer VKB eigen te maken. In 2022 zijn hiertoe een aantal wijzigingen in overleg en na instemming van de OR voorgelegd aan het bestuur. Het betrof bijvoorbeeld regelingen rondom lokale verlofdagen, de aanschaf van een computer bril, regeling rondom verlof bij overlijden en nog een aantal andere meer tekstuele aanpassingen. Deze wijzigingen zijn begin 2023 door het bestuur vastgesteld.

Ook voor het jaar 2024 blijven we kritisch kijken naar bestaande en nieuwe personele regelingen in samenhang met de ontwikkelingen vanuit de CAO en werken we steeds aan het actualiseren van het personeelshandboek. Hiermee proberen wij steeds een goed pakket aan secundaire arbeidsvoorwaarden te vormen waarmee wij een aantrekkelijke werkgever in de huidige arbeidsmarkt kunnen zijn. Een voorbeeld hiervan is de wens om een reiskostenregeling voor woon-werkverkeer uit te werken. Loonkosten De loonkosten zijn gebaseerd op de schaallonen behorende bij de functies. De loonkosten bestaan onder andere uit: de jaarlonen inclusief 8% vakantietoelage, 7,55% eindejaarsuitkering, 1,5% levensloopbijdrage, 0,8% bovenwettelijke verlofuren en sociale lasten werkgeverspremies WGA, ZVW etc. en de werkgeverslasten OP/NP, AOP en VPL. Ziekteverzuim De VKB poogt continue het verzuim lager te krijgen en laag te houden, te weten: een kwartaal overleg met de arbodienst waarbij we op casusniveau onderzoeken hoe we het verzuim kunnen terugbrengen of opbouw sneller kunnen bevorderen. Aan de hand van een adequaat HR beleid en een Opleidingsbeleid zal strakker worden gestuurd op het functioneren van de medewerkers in brede zin. Het Medewerkers Vitaliteitsbeleid wordt regelmatig geactualiseerd om op die manier ook te kunnen blijven werken aan vitale medewerkers.

Het verminderen van verzuim heeft, ook in 2024, de aandacht van het management. We voeren met het management team een maandelijks personeelszaken overleg, waar ook verzuim op de agenda staat.

2.4.9 Verbonden partijen De VKB is als Gemeenschappelijke Regeling een verbonden partij voor de deelnemende gemeenten. De VKB heeft zelf geen verbonden partijen.

27 │41 Herziene begroting

3

Financiële begroting

3.1

Toelichting begroting 2024

De jaarrekening 2022, de begroting 2023 en het beleidsplan schuldhulpverlening 2021 - 2024 vormen gezamenlijk de uitgangspunten voor de begroting 2024, omdat hierin het meest recente (bestaande) beleid is opgenomen. Daarbij hebben wij voor de raming van de personeelskosten rekening gehouden met de effecten van de afgesloten CAO SGO voor 2024. Gezien de substantiële aanpassingen voor deze aangepaste begroting lichten wij een aantal uitgangspunten nader toe.

3.1.1 Sluitende begroting Eerste uitgangspunt is om te komen tot een sluitende begroting. Los van de lijn die de nieuwe directeur en financieel manager hierop inzetten, stelt ook de toezichthouder Provincie Groningen dat een begroting of meerjarenraming uit moet gaan van een structureel en reëel begrotingsevenwicht.

3.1.2 Bedrijfsvoering op orde In het najaar van 2023 is een start gemaakt met een inventarisatie en plangerichte aanpak om de basis op orde te krijgen. In januari 2024 is deze herzien. De kern is dat de bezetting weer op orde moet komen maar er ook tijdelijke extra krachten nodig zijn ter vervanging van uitval en om te ondersteunen in specilistisch werk om de basis op orde te krijgen. Denk daarbij tevens aan het invoeren van de rechtmatigheidsverantwoording, het opstellen van een controlleprotocol en normenkader, het goed inrichten van de interne controlestructuur, het herzien van verordeningen, het aanpassen van de GR, het opstellen van een een M&O beleid, het (her)inrichten van de juiste managementinformatie, enzovoorts. De geschatte incidentele kosten die hiermee samenhangen zijn voor het jaar 2024 begroot op € 195.000,-.

3.1.3 Exta incidentele uitgaven Naast de onder 3.1.2 vermelde incidentele uitgaven op de basis op orde te krijgen hebben zich eind 2023 een tweetal gebeurtenissen voorgedaan die invloed hebben op de aangepaste begroting 2024, te weten: •

•

Opdracht Lysias. In verband met de al langer lopende uitdagingen bij VKB en vooruitlopend op het op te leveren bedrijfsplan is aan Lysias een meervoudige opdracht gegeven. De voornaamste onderdelen zijn het opnieuw samenstellen van de opdracht van gemeenten aan VKB en het onderbouwen van de benodigde businesscase. De kosten worden geraamd op € 100.000,Einde politiek verlof voormalig directeur.

28 │41 Herziene begroting

Zoals jaarlijks verantwoord in de jaarstukken, loopt VKB sinds 2018 het risico op het einde van het politiek verlof van een voormalig directeur. Dat risico is eind 2023 geëfectueerd. Concreet betekent dit gegeven dat de betreffende voormalig wethouder bij VKB op de loonlijst staat. De schatting van deze kosten, inclusief werkgeverslasten, zijn op jaarbasis ongeveer € 120.000,-. De totale incidentele geraamde lasten voor 2024 bedragen € 415.000,- Deze lasten zijn buiten de berekening van het inwoner- en uurtarief gehouden. De incidentele lasten worden op basis van inwoneraantal ten laste van de deelnemende gemeenten gebracht.

3.1.4 Inflatiecorrectie In het verleden zijn op diverse momenten, aanpassingen gedaan als gevolg van de stijging van het loon- en prijspeil. Er is geen helder beleid momenteel over de toe te passen indexmethode. Wel is geconstateerd dat vanaf 2020 de loonstijgingen bij VKB nagenoeg in de pas lopen met de stijging van de CPI index van het CBS. Om die reden, hanteren wij in het CPI. In onderstaande tabel is de prijshistorie van VKB weergegeven, met het onderscheid in het basistarief op basis van het inwoneraantal en het uurtarief voor de afname van producten. Duidelijk is te zien dat er in 2020 een herbeoordeling is geweest van de prijsstructuur. Het onderscheid is hetzelfde maar het basistarief is destijds substantieel verhoogd en het uurtarief verlaagd.

Jaar Index CPI 91,59 2010 93,73 2011 96,04 2012 98,44 2013 99,40 2014 100,00 2015 100,32 2016 101,70 2017 103,44 2018 106,16 2019 107,51 2020 110,39 2021 121,43 2022 126,09 2023 Tabel: CPI historie In de wetenschap dat de gemiddelde tariefsverhoging de laatste jaren ongeveer 2% per jaar is geweest, is de conclusie snel te zien. Ten opzichte van 2020 ligt het prijspeil in 2023 17,28% hoger (126,09/107,51). Mede veroorzaakt door de vermelde hiaten bij de afdeling financiën, de afgelopen jaren, is te weinig rekening gehouden met de loon- en prijsstijgingen. VKB loopt fors achter de feiten aan. Deze zeer substantiële achterstand moet worden ingelopen anders wordt dit nog verder verstrekt. Ook in 2024 stijgen de lonen weer met 6%.

29 │41 Herziene begroting

Mede om deze reden wordt een substantiële aanpassing van de tarieven gedaan in de begroting van 2024. Wanneer we deze stijgingen op deze wijze realistisch doorrekenen, worden de tarieven in 2024 op € 75 voor het uurtarief en € 14,42 voor het inwonertarief. Met deze tariefsaanpassing komen komen zowel de ambitie om een sluitende begroting te leveren als de opgelopen achterstand in de inflatie met elkaar overeen

3.2

Overzicht van lasten en baten 2024

3.2.1 Programmarekening In het volgende overzicht worden de lasten en baten per programma weergegeven. Daarnaast zijn ook de gerealiseerde lasten en baten van 2022 opgenomen.

LASTEN

Realisatie 2022

Primaire begroting 2023

Herziene begroting 2024

Programma: schuldhulpverlening

€ 3.367.600 3.367.600

€ 3.227.100 3.227.100

€ 4.216.687 4.216.687

Algemene dekkingsmiddelen Overhead Heffing voor de VPB Onvoorzien

1.168.047 1.168.047

1.022.600 1.022.600

1.274.813 1.274.813

Totaal lasten

4.535.647

4.249.700

5.491.500

30 │41 Herziene begroting

BATEN

Realisatie 2022

Primaire begroting 2023

Herziene begroting 2024

Programma: schuldhulpverlening

€ 4.512.942 4.512.942

€ 4.243.400 4.243.400

€ 5.018.800 5.018.800

-

-

-

4.512.942

4.243.400

5.018.800

Exploitatiesaldo voor bestemming

-22.705

-6.300

-472.700

Westerwolde Incidentele bijdrage Exploitatiesaldo na bestemming

22.705

6.300

-

-

58.000 415.000 300

Algemene dekkingsmiddelen Overhead Heffing voor de VPB Onvoorzien

Totaal baten

3.2.2 Categoriale indeling van baten en lasten 2024 In dit overzicht staan de baten en lasten van de begroting 2024 per categorie. Daarnaast zijn ook de gerealiseerde baten en lasten van 2022 opgenomen. BATEN

E.1 Vaste bijdrage E.2 Exploitatiebijdrage E.3 Schuldhulpverlening E.3a Schuldhulpverlening ondernemers E.3b Schuldhulpverlening jongeren E.4 Gemeentelijke toegang E.5 Beschermingsbewind E.6 Overige E.7 Rente Totaal baten

31 │41 Herziene begroting

Realisatie 2022

Primaire begroting 2023

Herziene begroting 2024

€ 1.668.053 567.967 1.323.333 78.938 479.671 317.020 77.960 4.512.942

€ 1.631.200 1.699.100 14.500 8.300 131.000 575.400 118.900 65.000 4.243.400

€ 2.021.800 1.949.600 46.800 202.800 562.400 120.400 115.000 5.018.800

LASTEN

Realisatie 2022

Primaire begroting 2023

Herziene begroting 2024

€ 3.474.068 86.946 153.535 359.815 226.266 25.287 24.867 184.863 4.535.647

€ 3.374.900 79.000 153.000 273.200 183.800 26.700 19.000 140.100 4.249.700

€ 4.126.000 90.000 175.900 385.000 411.900 75.000 19.000 208.700 5.491.500

-22.705 22.705

-6.300 6.300

-472.700 58.000

-

-

-

0

-

E.8 Personeel E.9 Afschrijving investeringen E.10 Huisvesting E.11 Automatisering E.12 Apparaatskosten E.13 Bankkosten E.14 Mutaties voorzieningen E.15 BTW compensatie E.16 Vennootschapsbelasting Totaal lasten Exploitatiesaldo voor bestemming Westerwolde Mutaties reserves: Algemene reserve Bestemmingsreserves Totaal mutaties reserves Incidentele bijdrage Exploitatiesaldo na bestemming

415.000 300

Uit bovenstaande overzicht blijkt dat met de incidentele bijdrage het exploitatiesaldo € 0 is (afgerond).

3.3 Toelichting op en analyse van de categoriale indeling 2024 Toelichting op en analyse van de baten De begrote totale baten zijn per saldo € 775.000,- hoger dan de primaire begroting 2023. De afwijking kan als volgt worden gespecificeerd:

BATEN

E.1 Vaste bijdrage E.2 Exploitatiebijdrage E.3 Schuldhulpverlening E.3a Schuldhulpverlening ondernemers E.3b Schuldhulpverlening jongeren E.4 Gemeentelijke toegang E.5 Beschermingsbewind E.6 Overige E.7 Rente Totaal baten

Begroting 2024 t.o.v. begroting 2023

Herziene begroting 2024

Primaire begroting 2023

€

€

€

%

€

%

€

2.021.800 1.949.600 46.800 202.800 562.400 120.400 115.000 5.018.800

1.631.200 1.699.100 14.500 8.300 131.000 575.400 118.900 65.000 4.243.400

390.600 250.500 32.300 71.800 1.500 50.000 796.700

23,9 14,7 54,8 1,3 76,9 18,8

8.300 13.000 21.300

2,3 0,5

775.400

Hoger

Lager

Saldo

De begrote vaste bijdrage (E.1) is € 391.000,- hoger dan de primaire begroting 2023, als gevolg van de toegepaste tariefsverhoging.

32 │41 Herziene begroting

De begrote Schuldhulpverlening (E.3) is € 250.500 hoger dan de primaire begroting 2023. Dit heeft te maken met de jaarcijfers over 2022 en de bijstelling in de verwachte afname van de producten op aangeven van de gemeenten. De baten gemeentelijke toegang (E.4) zijn € 71.800,- hoger. De samenwerking tussen GRgemeenten en de VKB m.b.t. inzet in de gemeentelijke toegang / vroegsignalering is voor 2023 in de begroting opgenomen. De baten Rente (E.7) zijn voor 2024 begroot op € 115.000,-. Dit komt doordat de banken nu weer rente uitkeren.

Toelichting op en analyse van de lasten Begroting 2024 t.o.v. begroting 2023

Herziene begroting 2024

Primaire begroting 2023

€

€

€

%

€

%

€

E.8 Personeel E.9 Afschrijving investeringen E.10 Huisvesting E.11 Automatisering E.12 Apparaatskosten E.13 Bankkosten E.14 Mutaties voorzieningen E.15 BTW compensatie E.16 Vennootschapsbelasting Totaal lasten

4.126.000 90.000 175.900 385.000 411.900 75.000 19.000 208.700 5.491.500

3.374.900 79.000 153.000 273.200 183.800 26.700 19.000 140.100 4.249.700

751.100 11.000 22.900 111.800 228.100 48.300 68.600 1.241.800

22,3 13,9 15,0 40,9 124,1 180,9 49,0 29,2

-

-

1.241.800

Exploitatiesaldo voor bestemming

-472.700

-6.300

-445.100

LASTEN

Hoger

Lager

Saldo

21.300

-466.400

De begrote personeelskosten (E.8) zijn per saldo € 751.100,- hoger dan de primaire begroting 2023, dit komt grotendeels door de verhoging van de loonkosten in 2023 (nieuw CAO SGO) en in 2024 (nieuw CAO SGO). Daarnaast zijn de incidentele kosten voor einde politiek verlof voormalig directeur ( € 120.000,-) en basis op orde ( personeelslasten € 145.000,- hier ook onder geraamd.

LASTEN

E.8 Personeel: Ambtelijk personeel Inhuur personeel Totaal Overige personeel: Vervanging ziekteverzuim Scholing Salarisverwerking en P&O Reis- en verblijf + thuiswerkvergoeding Arbo en bedrijfszorg Diversen Totaal Totaal personeel

Primaire begroting 2023

€

€

€

%

€

%

3.688.600 254.400 3.943.000

3.147.500 37.100 3.184.600

541.100 217.300 758.400

17,2 585,7

-

-

67.200 50.000 13.000 12.800 21.600 18.400 183.000

73.700 60.000 13.000 12.600 15.300 15.700 190.300

200 6.300 2.700 9.200

1,6 41,2 17,2 4,8

6.500 10.000 16.500

8,8 16,7 8,7

-7.300

4.126.000

3.374.900

767.600

22,7

16.500

0,5

751.100

33 │41 Herziene begroting

Begroting 2024 t.o.v. begroting 2023

Herziene begroting 2024

Hoger

Lager

Saldo €

758.400

Bezetting / formatie

Realisatie 2022

Primaire begroting 2023

Herziene begroting 2024

fte

fte

fte

4,4 3,9

4,3 4,1 1,1

5,59 4,65 2,82

3,1 2,5 5,9 17,5 4,5 43,0

3,01 1,60 5,97 17,56 4,44 45,64

Management Bedrijfsbureau en staf Financiële administratie / kredietverstrekking Financiën en ICT Kredietverstrekking Facilitair en Personele zaken Preventie Beschermingsbewind Budgetbeheer Schuldregeling Totaal

1,9 0,7 4,1 1,6 7,0 17,8 5,0 46,4

De formatie is gebaseerd op de verwachte aantallen producten en trajecten in 2023, zoals afgestemd met de gemeenten. De formatie is voor 2024 begroot op 45,64 fte. Onder budgetbeheer valt 1,5 fte detachering bij gemeenten. Hier staan inkomsten tegenover, die de gemeenten die de dienst afnemen vergoeden de loonkosten van deze medewerkers. Aangezien deze medewerkers wel in dienst zijn bij de VKB worden deze in het fte overzicht meegenomen. Daarnaast is op het overzicht de medewerkers opgenomen die tijdelijk in dienst zijn als gevolg van vervanging bij ziekte en de extra directeur (einde politiek verlof). De begrote automatiseringskosten (E.11) zijn per saldo € 111.800,- hoger dan de primaire begroting 2023, dit komt doordat de automatiseringskosten op het niveau van de werkelijke kosten 2022 zijn gebracht. Hierbij is rekening gehouden met de implementatiekosten van het nieuw software systeem voor de afdeling bewindvoering en de verwachte besparing op kantoor automatisering als gevolg van de aanbesteding op ICT in 2022. De begrote apparaatskosten (E12) zijn per saldo € 228.100 hoger dan de primaire begroting 2023, dit komt grotendeels door de opdracht Lysias ( € 100.000,-) en advieskosten inzake de basis op orde ( € 50.000,-). Ook is er een extra investering in informatiebeveiliging noodzakelijk.

Gezien de flinke hoeveelheid data verkeer vanuit onze dienstverlening is het van groot belang om ons informatiebeveiligingsbeleid op orde te houden. We investeren hiertoe € 24.000,- om te kunnen blijven voldoen aan de standaarden die vandaag de dag nodig zijn om onze gegevens en systemen te beschermen. Vennootschapsbelasting (E.16) De VKB heeft geen Vpb-plicht, omdat er geen fiscaal winststreven is. Conform de afspraken met de gemeenten sluit de exploitatie jaarlijks op nihil. De belastingdienst heeft in een schriftelijk reactie van 20 januari 2017 geconcludeerd dat er geen belastingplicht ontstaat voor de vennootschapsbelasting per 1 januari 2016. Indien blijkt dat in een later jaar wel positieve resultaten worden behaald, dient het één en ander opnieuw te worden beoordeeld.

34 │41 Herziene begroting

3.4 Uiteenzetting van de financiële positie 2024 Op basis van art. 20, lid 1, sub b van het BBV dient in de begroting een geprognosticeerde begin- en eindbalans van het begrotingsjaar te worden opgenomen.

ACTIVA

01-01-2023

31-12-2023

31-12-2024

€

€

€

206.000 708.000 914.000

221.000 703.000 924.000

216.000 697.000 913.000

6.731.000 412.000 92.000 7.235.000

6.721.000 422.000 102.000 7.245.000

6.662.000 407.000 87.000 7.156.000

Totaal activa

8.149.000

8.169.000

8.069.000

PASSIVA

01-01-2023

31-12-2023

31-12-2024

€

€

€

Vaste activa B.1 Materiële vaste activa B.2 Financiële vaste activa Vlottende activa B.3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar B.4 Liquide middelen B.5 Overlopende activa

Vaste passiva B.6 Eigen vermogen

-

Vlottende passiva B.7 Vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar B.8 Overlopende passiva

-

7.785.000 364.000 8.149.000

7.745.000 424.000 8.169.000

7.695.000 374.000 8.069.000

8.149.000

8.169.000

8.069.000

Totaal passiva

35 │41 Herziene begroting

-

3.5 Meerjarenraming 2024 – 2027 In het onderstaande overzicht staat de financiële meerjarenbegroting per programma. Primaire begroting 2024

Meerjaren begroting 2025

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

€ 4.216.687 4.216.687

€ 3.809.300 3.809.300

€ 3.883.100 3.883.100

€ 3.958.500 3.958.500

Algemene dekkingsmiddelen Overhead Heffing voor de VPB Onvoorzien

1.274.813 1.274.813

1.300.300 1.300.300

1.326.300 1.326.300

1.352.800 1.352.800

Totaal lasten

5.491.500

5.109.600

5.209.400

5.311.300

Primaire begroting 2024

Meerjaren begroting 2025

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

€ 5.018.800 5.018.800

€ 5.114.700 5.114.700

€ 5.212.300 5.212.300

€ 5.312.000 5.312.000

-

-

-

-

Totaal baten

5.018.800

5.114.700

5.212.300

5.312.000

Exploitatiesaldo voor bestemming

-472.700

5.100

2.900

700

Westerwolde Incidentele bijdrage Exploitatiesaldo na bestemming

58.000 415.000 300

-

-

-

5.100

2.900

700

LASTEN

Programma: schuldhulpverlening

BATEN

Programma: schuldhulpverlening

Algemene dekkingsmiddelen Overhead Heffing voor de VPB Onvoorzien

36 │41 Herziene begroting

In het onderstaande overzicht staat de financiële meerjarenbegroting in de categoriale indeling. Primaire begroting 2024

Meerjaren begroting 2025

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

€ 2.021.800 1.949.600 46.800 202.800 562.400 120.400 115.000 5.018.800

€ 2.060.200 1.986.600 47.700 206.700 573.600 122.700 117.200 5.114.700

€ 2.099.300 2.024.300 48.600 210.600 585.100 125.000 119.400 5.212.300

€ 2.139.200 2.062.800 49.500 214.600 596.800 127.400 121.700 5.312.000

Primaire begroting 2024

Meerjaren begroting 2025

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

E.8 Personeel E.9 Afschrijving investeringen E.10 Huisvesting E.11 Automatisering E.12 Apparaatskosten E.13 Bankkosten E.14 Mutaties voorzieningen E.15 BTW compensatie E.16 Vennootschapsbelasting Totaal lasten

€ 4.126.000 90.000 175.900 385.000 411.900 75.000 19.000 208.700 5.491.500

€ 3.943.500 91.600 179.100 341.900 245.300 76.400 19.300 212.500 5.109.600

€ 4.022.400 93.200 182.300 348.100 249.700 77.800 19.600 216.300 5.209.400

€ 4.102.800 94.900 185.600 354.400 254.200 79.200 20.000 220.200 5.311.300

Exploitatiesaldo voor bestemming

-472.700

5.100

2.900

700

Westerwolde Incidentele bijdrage Exploitatiesaldo na bestemming

58.000 415.000 300

-

-

-

5.100

2.900

700

BATEN

E.1 Vaste bijdrage E.2 Exploitatiebijdrage E.3 Schuldhulpverlening E.3a Schuldhulpverlening ondernemers (pilot) E.3b Schuldhulpverlening jongeren (pilot) E.4 Gemeentelijke toegang E.5 Beschermingsbewind E.6 Overige E.7 Rente Totaal baten

LASTEN

Uit bovenstaande overzichten blijkt dat door middel van de incidnetele bijdrage in 2024 er over meerjarenperspectief 2024 - 2027 geen exploitatietekort is.

Toelichting op het meerjarenperspectief Bovenstaande meerjarenperspectief is gebaseerd op het huidige pakket dat door de deelnemende gemeenten aan de GR wordt afgenomen, oftewel uitgaande van een bestendige gedragslijn. De meerjarenbegroting per gemeente ziet er als volgt uit:

37 │41 Herziene begroting

Opdrachtgever

Eemsdelta Het Hogeland Oldambt Pekela Veendam Totaal

Product afname € 656.000 215.400 523.200 219.800 335.800 1.950.200

HERZIENE BEGROTING 2024 Overige Vaste Exploit. BTW bijdrage bijdrage bijdrage compens. € € € € 171.600 654.600 -69.500 7.800 227.100 -23.100 93.600 563.000 -56.500 15.300 178.900 -22.300 398.200 -37.200 288.300 2.021.800 -208.600

Totaal [A t/m E] € 1.412.700 427.200 1.123.300 391.700 696.800 4.051.700

Meerjaren begroting 2025 € 1.487.600 449.800 1.182.800 412.500 733.700 4.266.400

Meerjaren begroting 2026 € 1.566.400 473.600 1.245.500 434.400 772.600 4.492.500

Meerjaren begroting 2027 € 1.649.400 498.700 1.311.500 457.400 813.500 4.730.500

Voor het maken van een goed vergelijk is de gemeentelijke bijdrage voor 2024 exclusief de incidentele bijdrage hierboven gepresenteerd.

4

Vaststellen begroting 2024 Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen, besluit op 4 juli 2024 tot het vaststellen van de aangepaste begroting 2024. De voorzitter,

De secretaris,

M. de Visser

M. Winters

38 │41 Herziene begroting

5

Overige 5.1 Bijdrage gemeenten 2024 Opdrachtgever

Product bijdrage €

HERZIENE BEGROTING 2024 Overige Vaste Exploit. BTW bijdrage bijdrage bijdrage compens. € € € €

Eemsdelta

656.000

171.600

654.600

-

Het Hogeland

215.400 523.200 219.800 335.800 1.950.200

7.800 93.600 15.300 288.300

227.100 563.000 178.900 398.200 2.021.800

-

Oldambt Pekela Veendam Totaal

Incidentele bijdrage

Totaal [A t/m E]

Totaal

€

€

€

-69.500

1.412.700

134.400

1.547.100

-23.100 -56.500 -22.300 -37.200 -208.600

427.200 1.123.300 391.700 696.800 4.051.700

46.600 115.600 36.700 81.700 415.000

473.800 1.238.900 428.400 778.500 4.466.700

5.2 Overzicht van de geraamde lasten en baten per taakveld Lasten en baten per taakveld over de periode 2022 - 2024.

Realisatie 2022

Primaire begroting 2023

Herziene begroting 2024

€ 1.168.047

€ 1.022.600

€ 1.274.813

6.71 Maatwerkdienstverlening 18+, onderdeel schuldhulpverlening

3.367.600

3.227.100

4.216.687

Totaal lasten

4.535.647

4.249.700

5.491.500

BATEN

Realisatie 2022

Primaire begroting 2023

Herziene begroting 2024

€ -

€ -

€ -

6.71 Maatwerkdienstverlening 18+, onderdeel schuldhulpverlening

4.512.942

4.243.400

5.018.800

Totaal baten

4.512.942

4.243.400

5.018.800

Exploitatiesaldo voor bestemming

-22.705

-6.300

-472.700

Westerwolde Incidentele lasten inzake Lysias Terugkeer buitengewoon verlof Basis op orde Exploitatiesaldo na bestemming

22.705

6.300

-

-

58.000 100.000 120.000 195.000 300

LASTEN

0.4

0.4

Overhead

Overhead

39 │41 Herziene begroting

In het onderstaande overzicht staat de financiële meerjarenbegroting per taakveld over de periode 2024 - 2027 Primaire begroting 2024

Meerjaren begroting 2025

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

€ 1.274.813

€ 1.300.300

€ 1.326.300

€ 1.352.800

6.71 Maatwerkdienstverlening 18+, onderdeel schuldhulpverlening

4.216.687

3.809.300

3.883.100

3.958.500

Totaal lasten

5.491.500

5.109.600

5.209.400

5.311.300

Primaire begroting 2024

Meerjaren begroting 2025

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

€ -

€ -

€ -

€ -

6.71 Maatwerkdienstverlening 18+, onderdeel schuldhulpverlening

5.018.800

5.114.700

5.212.300

5.312.000

Totaal baten

5.018.800

5.114.700

5.212.300

5.312.000

Exploitatiesaldo voor bestemming

-472.700

5.100

2.900

700

Westerwolde Incidentele bijdrage Exploitatiesaldo na bestemming

58.000 415.000 300

-

-

-

5.100

2.900

700

LASTEN

0.4

Overhead

BATEN

0.4

Overhead

5.3 Declaratiewijze De gemeentelijke bijdrage in de exploitatie van de VKB is gebaseerd op de declaratie van de uitgevoerde dienstverlening, de vaste bijdrage en verminderd met de BTW compensatie. De uitgevoerde dienstverlening bestaat uit de dienstverlening van het kernpakket en het keuzepakket en eventuele optionele dienstverlening (gemeentelijke toegang/ vroegsignalering). De kern- en keuzedienstverlening wordt in rekening gebracht door middel van aantal keer producttarief. Met betrekking tot de optionele dienstverlening worden maatwerkafspraken gemaakt (DVO’s). Het gemeentelijke aandeel in de BTW compensatie wordt naar rato bepaald door de afgenomen dienstverlening (75%) en het aantal inwoners (25%) van de betreffende gemeente.

5.4 BTW compensatie De VKB is grotendeels niet BTW-plichtig. Dit houdt in dat een aanzienlijk deel van de BTW op inkopen niet kan worden teruggevorderd en derhalve onderdeel is van de kosten van inkopen en investeringen. De investeringen worden echter exclusief BTW geactiveerd, de BTW op inkopen is opgenomen in de resultaatpost ‘E.15 BTW compensatie’. De grondslag voor deze 40 │41 Herziene begroting

verwerkingswijze ligt in het gegeven dat de BTW grotendeels kan worden gecompenseerd door de deelnemende gemeenten (fiscaal technisch heet dit de 'doorschuifregeling‛). De VKB doet jaarlijks in januari afzonderlijk opgave van de te compenseren BTW aan de deelnemende gemeenten. De gemeenten kunnen dan op hun beurt deze BTW voor compensatie in aanmerking brengen (zolang ze ten minste hun maximale compensatie nog niet hebben bereikt). De BTW compensatie wordt weergegeven in de volgende tabel.

Opdrachtgever

Inwoners (CBS 2022)

Product afname 2024

BTW compensatie 2024

aantal

€

€

45.394 15.750 39.044 12.404 27.616 140.208

656.000 215.400 523.200 219.800 335.800 1.950.200

-69.500 -23.100 -56.500 -22.300 -37.200 -208.600

Eemsdelta Het Hogeland *) Oldambt Pekela Veendam Totaal

*) betreft het aantal inwoners van de voormalige gemeente Eemsmond.

5.5 Verdeelsleutel Op basis van artikel 38 lid 2 en 3 van de Gemeenschappelijke Regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen wordt de bijdrage van de deelnemende gemeenten als volgt berekend: a. voor ¼ deel van het totaal te vergoeden bedrag naar de verhouding van het aantal inwoners op 1 januari van het betreffende dienstjaar; b. voor ¾ deel naar verhouding van het totaalbedrag van de voor de inwoners van elke deelnemende gemeente in het betreffende dienstjaar verleende diensten. Deze verdeelsleutel wordt gehanteerd voor de verdeling van de exploitatiebijdrage en de BTW compensatie. Opdrachtgever

Eemsdelta Het Hogeland *) Oldambt Pekela Veendam Totaal

inwoners (CBS 2022)

product afname

25% inwoners

gewogen gemiddelde

aantal

€

%

%

%

45.394 15.750 39.044 12.404 27.616 140.208

656.000 215.400 523.200 219.800 335.800 1.950.200

32,4 11,2 27,8 8,8 19,7 100,0

33,6 11,0 26,8 11,3 17,2 100,0

33,3 11,1 27,1 10,7 17,8 100,0

*) betreft het aantal inwoners van de voormalige gemeente Eemsmond.

41 │41 Herziene begroting

75% afname