12.3 Jaarrekening 2025 Volkskredietbank
Tekst van het document
4.4.6 Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) is met ingang van 1 juli 2022 de opvolger van de Wet openbaarheid bestuur (Wob). De Woo bepaalt dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting en verantwoording aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. Het DB heeft in de vergadering van 20 september 2023 het Woo implementatieplan vastgesteld. De eerste tranche is in werking getreden op 1 november 2024. Er is toegang tot het WOO-register en er is een WOO-redacteur. De gegevens in dit register zijn grotendeels gevuld. In de eerste tranche gaat dit om gegevens over organisatie en werkwijze en bereikbaarheidsgegevens. In de eerste helft van 2026 zal meer duidelijk worden over de inwerkingtreding van de tranches 2 t/m 4[1]. [1]
https://www.open-overheid.nl/onderwerpen/openbaar-maken/woo-informatiecategorieen-en-definities
4.4.7 Fraude en fraudepreventie Fraude, frauderisico’s, preventie en bescherming van integriteit staan op de agenda bij de VKB. We hebben integriteitsbeleid, een klokkenluidersregeling en in de processen is waar mogelijk functiescheiding ingebouwd. Er hebben zich in 2025 geen fraudegevallen voorgedaan. We werken aan bewustwording en aandacht voor de risico’s en preventiemaatregelen, waarbij houding, gedrag en cultuur ook nadrukkelijk aan de orde komen. We hebben risico’s gedefinieerd en beheersmaatregelen ingericht om deze risico’s te mitigeren. Hierin hebben we aandacht voor risico’s bijvoorbeeld ten aanzien van: • Onrechtmatige/frauduleuze betalingen aan klanten, leveranciers, personeel • Corruptie risico in zakelijke relaties • Onrechtmatige / frauduleuze declaraties • Onttrekken van activa aan de organisatie • Misbruik van bedrijfsmiddelen en/of bedrijfsgegevens We hebben bijvoorbeeld de volgende beheersingsmaatregelen aangebracht of in ontwikkeling om risico’s zoals hiervoor benoemd te voorkomen, dan wel tijdig te ontdekken: 27
•
Selectief aannamebeleid, opvragen van een VOG en het laten ondertekenen van een integriteitsverklaring Voorbeeldfunctie vanuit de leiding Functiescheiding in het accorderen van facturen, declaraties en het betalingsverkeer Toegangsbeveiliging en rechtenbeheer in de geautomatiseerde gegevensverwerking Voorlichting en bewustwordingscampagne
• • • •
In november 2023 is door het Algemeen Bestuur de Nota Misbruik en Oneigenlijk gebruik vastgesteld. Hierin is een kader geschetst en is voor een aantal risicogebieden aangegeven welke mate van M&O beleid (streng, gemachtigd of licht) daarop van toepassing is.
4.4.8 Personeel Formeel is in 2025 het organogram niet veranderd. Wel is door de directie besloten om per 1 januari 2026 het organogram aan te passen. Er zijn vier wijzigingen, waar ook de OR mee heeft ingestemd: •
• • •
De invoering van de afdeling bedrijfsvoering. De functie van manager financiën komt daarmee te vervallen in ruil voor de manager bedrijfsvoering. De manager bedrijfsvoering voert daarmee financiën, ICT en HRM aan. Met namen de toenemende samenhang tussen financiën en ICT maakt deze integrale verantwoordelijkheid een logische stap; Een inhoudelijke verzwaring van de HR-positie door de functie van manager HRM & Facilitair te beëindigen en de functie van HR-adviseur te introduceren; Doordat de HR-adviseur geen MT-functie zal zijn, wordt daarmee het MT (inclusief de directeur) van 5 naar 4 teruggebracht; Tot slot wordt de baliefunctie, die nu als facilitaire staf gebracht, onder één van de managers schuldhulpverlening gebracht. De reden daartoe is dat het grootste deel van hun werk, namelijk postverwerking en klantcontact, onderdeel is van het operationele proces.
Organogram 2025:
28
Organogram per 1 januari 2026:
Directeur De directeur is eindverantwoordelijk voor de werkorganisatie. Hij stuurt daartoe de managers van de functionele afdelingen aan. De managers sturen de betreffende functionele afdelingen aan. Zij vormen de schakel tussen de afdelingen en de directie. OR De OR is formeel geen onderdeel van de hiërarchie van de organisatie hoort in onze optiek wel in het organogram. Er is een goede relatie opgebouwd met de OR, welke laatstelijk in 2024 is gewijzigd. FG (functionaris gegevensbescherming) De FG is benoemd als onafhankelijk intern toezichthouder. De FG brengt verslag uit aan de directie en het algemeen bestuur van de organisatie. Staf De directeur stuurt de staf aan waar afdelingen onder vallen die niet direct met het operationele proces te maken hebben. Concreet gaat het hier om de afdelingen Juridische Zaken, Communicatie, HRM, ICT en Financiën & Administratie. Per januari 2026 worden de laatste drie ondergebracht in de afdeling Bedrijfsvoering. Financiën De kerntaak betreft de planning-en-control cyclus (P&C) oftewel op een systematische manier de financiële koers van de organisatie in de gaten houden. Hiermee wordt richting gegeven aan het financieel proces met behulp van diverse rapportages zoals begroting, jaarstukken en MARAPs. Daarnaast verzorgt deze afdeling het betalingsverkeer, de dagelijkse bank-administratie alsmede de debiteurenbewaking.
Daarnaast verzorgd deze afdeling het betalingsverkeer voor de klanten van de activiteiten van budgetbeheer en beschermingsbewind. Ook beoordeelt deze afdeling de te verstrekken leningen in het kader van schuldregeling. 29
HRM, Facilitair & ICT - Balie / receptie De kerntaken zijn het telefonisch en administratief ondersteunen van alle afdelingen, het te woord staan van klanten aan de balie, het maken van afspraken en het verwerken van de post. Deze afdeling krijgt per 2026 een andere plek in her organogram en verschuift van staf naar operationeel. - ICT De voornaamste taken betreffen het beheren van de contracten en contacten met de IT en Telefonie leveranciers, het up-to-date brengen en houden van onze proces ondersteunende systemen, het verzorgen van hybride werkplekken en goede informatiebeveiliging. - HRM De kerntaken zijn het initiëren, adviseren en implementeren van een helder personeelsbeleid inclusief een opleidingsbeleid gericht op de kwaliteit van onze individuele medewerkers, de teams en de organisatie als geheel. Ook is het zorgdragen voor de vitaliteit en duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers voornaam, om verzuim te voorkomen. Preventie en voorlichting De afdeling preventie houdt zich bezig met het ontwikkelen en uitvoeren van individuele en collectieve preventie-activiteiten zoals het voeren van advies- en coaching gesprekken en het geven van cursussen en voorlichting. In 2025 is afgesproken dat er een nieuwe afbakening van taken zal komen in de verdeling tussen gemeenten en de VKB. Die zal grotendeels hetzelfde blijven.
Maar op het vlak van preventie is de verwachting dat hier een verschuiving richting gemeenten volgt. Budgetbeheer Deze afdeling verzorgt het voeren van intakegesprekken en het uitvoeren en onderhouden van het budgetbeheer en budgetcoaching. Beschermingsbewind Deze afdeling verzorgt het beschermingsbewind, zijnde een door de rechter opgelegde vorm van 'verplicht budgetbeheer' voor meerderjarige personen die wegens verkwisting, een geestelijke of lichamelijke tekortkoming niet in staat zijn zelf hun financiën goed te regelen. Schuldregeling Het verzorgen van schuldbemiddeling, schuldsaneringstrajecten en van verklaringen Wsnp. Kredietverstrekking De afdeling kredietverstrekking heeft als kerntaken, het beoordelen van de aanvragen voor en het verstrekken van sociale leningen, herfinancieringen en saneringskredieten.
Onderstaand overzicht geeft de personeelsbezetting ultimo 2024 en 2025 weer.
30
Onderstaande overzicht geeft het ziekteverzuim ultimo 2025 en 2024 weer.
Gemiddelde verzuimduur Verzuimpercentage Verzuimfrequentie Aantal ziekmeldingen Ziektedagen
2025
2024
38,6 14,8 1,3 72 2.644
40,2 14,6 1,4 72 2.400
Net als voorgaand jaar heeft de VKB een actieve samenwerking met haar Arbodienst MKBasics. Er wordt periodiek (casus) overleg gevoerd. In 2024 is, met name door relatief veel langdurig verzuim, het verzuimpercentage sterk opgelopen. Gemiddeld kwamen we op 14,6% uit over geheel 2024. Gelukkig begon het verzuim in 2025 weer te dalen richting het niveau waar de stijging gestart was. Daarmee kwamen we gemiddeld op ongeveer hetzelfde uit, namelijk 14,8%. Echter, de lijn is nu dalen. Om de kans op dergelijke pieken kleiner te maken, en vanuit onze verantwoordelijkheid van goed werkgever, is een samenwerking gestart met het Nederlands Expertisecentrum voor Vitaliteit (NEV). De uitvoering van de plannen die gemaakt zijn op basis uitgebreid onderzoek en analyse, starten begin 2026.
4.5 Verbonden partijen De VKB is als Gemeenschappelijke Regeling een verbonden partij voor de deelnemende gemeenten. De VKB heeft zelf geen verbonden partijen.
31
Jaarrekening 2025
32
5. Balans per 31 december 2025 Activa
31 december 2025 €
31 december 2024 €
€
€
Vaste activa B.1 Materiële vaste activa: Investeringen met economisch nut
473.145
77.534
B.2 Financiële vaste activa: Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Totaal vaste activa
422.038 895.183
476.120 553.654
Vlottende activa B.3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Overige uitzettingen Overige vorderingen
2.543.370 60.966 1.728.658
7.761.084 83.015 1.035.034 4.332.993
B.4 Liquide middelen: Kas Bank
368.113
8.879.133 558.999
368.113
558.999
B.5 Overlopende activa: Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen Totaal vlottende activa
192.353 4.893.460
98.709 9.536.840
Totaal activa
5.788.643
10.090.494
33
Passiva
31 december 2025 €
Vaste passiva B.6 Eigen vermogen: Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat
€
-
€
€
-
Totaal vaste passiva Vlottende passiva B.7 Vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: Beheerrekeningen Overige schulden
31 december 2024
5.104.472 457.999
-
9.414.967 485.249 5.562.472
9.900.216
Overige nog te betalen en vooruit ontvangen bedragen Totaal vlottende passiva
226.170 5.788.643
190.279 10.090.494
Totaal passiva
5.788.643
10.090.494
B.8 Overlopende passiva:
34
6. Overzicht van baten en lasten 2025 6.1 Overzicht van baten en lasten 2025 (categoriale indeling) Begroting 2025
BATEN
E.1 E.2 E.3 E.3a E.3b E.4 E.5 E.6 E.7 Totaal
Vaste bijdrage Exploitatiebijdrage Schuldhulpverlening Schuldhulpverlening ondernemers (pilot) Schuldhulpverlening jongeren (pilot) Gemeentelijke toegang Beschermingsbewind Overige Rente
Realisatie 2024
€
€
€
2.069.300 2.124.100 32.000 5.800 170.000 562.300 131.800 145.000 5.240.300
2.069.300 846.811 1.941.940 121.119 512.097 91.936 172.533 5.755.735
2.020.257 -58.840 1.843.500 6.105 223.078 497.063 275.302 292.799 5.099.264
Begroting 2025
LASTEN
E.8 E.9 E.10 E.11 E.12 E.13 E.14 E.15 E.16 Totaal
Realisatie 2025
Realisatie 2025
Realisatie 2024
€
€
€
Personeel Afschrijving investeringen Huisvesting Automatisering Apparaatskosten Bankkosten Mutaties voorzieningen BTW compensatie Vennootschapsbelasting
4.176.700 66.000 179.400 392.700 302.100 65.000 19.200 212.900 5.414.000
4.552.173 66.652 165.558 453.023 313.470 37.685 37.837 304.337 5.930.735
4.290.316 69.237 172.098 323.960 441.960 11.110 11.109 252.474 5.572.264
Saldo voor incidentele bijdragen Westerwolde Incidentele bijdrage
-173.700
-175.000
175.000
175.000
-473.000 58.000 415.000
Saldo na incidentele bijdragen
1.300
-
-
35
6.2 Programmarekening 2025
36
7. Kasstroomoverzicht 2025 2025 € Kasstroom uit operationele Saldo Aanpassingen voor: - afschrijvingen Veranderingen in - uitzettingen in ’s Rijks - overige uitzettingen - overige vorderingen - overlopende activa - vlottende schulden - overlopende passiva
Kasstroom uit Investeringen in materiële Desinvesteringen in Verstrekkingen leningen u/g Aflossingen leningen u/g Kasstroom uit
-462.262 -359.639 413.720
Kasstroom uit Bijdrage gemeenten, saldo Kasstroom uit
-
Liquide middelen Saldo per 31 december 2025 Saldo per 31 december 2024 Saldo per 31 december 2023 Mutatie liquide middelen
€
€
€
-
-
66.652
69.237
5.217.714 22.048 -693.624 -93.644 -4.337.744 35.891
Overige: - boekresultaat materiële Kasstroom uit operationele
Mutatie liquide middelen
2024
-1.729.599 -5.267 1.259.314 285.263 240.088 -306.399 150.641
-256.599
217.293
-187.362
-24.406 -355.317 403.815 -408.181
24.092
-
-
-190.887
-163.270
368.112 558.999 -190.887
558.999 722.269 -163.270
37
8. Toelichting op balans en overzicht van baten en lasten 8.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen De jaarcijfers hebben betrekking op de periode 1 januari 2025 tot en met 31 december 2025. Activa en passiva worden gewaardeerd tegen verkrijgingprijs of vervaardigingprijs, waar nodig onder aftrek van afschrijvingen en (buitengewone) waardeverminderingen. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van de VKB. Daarnaast geldt dat de rechtmatigheidsverantwoording in overeenstemming is met de bepalingen vermeld in documenten van de lijst met relevante wet- en regelgeving zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur op 20 november 2025 vastgestelde normenkader. Ten aanzien van de financiële rechtmatigheid zijn drie criteria van toepassing, het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het criterium misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O). Continuïteitsveronderstelling De jaarrekening is opgesteld op basis van de veronderstelling van continuïteit.
Het voornemen van de voortzetting van de VKB door de deelnemende gemeenten blijkt onder meer uit het feit dat de begroting 2026 is opgesteld én vastgesteld door het bestuur nadat deze is behandeld in de gemeenteraden. Schattingen Om de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen, is het nodig dat over verschillende zaken een oordeel wordt gevormd, en dat schattingen worden gemaakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekeningposten. Balanswaardering 38
Materiële vaste activa Waardering van de materiële vaste activa vindt plaats op basis van de historische aanschafwaarde exclusief BTW onder aftrek van afschrijvingen. De materiële vaste activa van de VKB betreffen uitsluitend investeringen met een economisch nut. Financiële vaste activa De financiële vaste activa bestaan uit de verstrekte leningen verminderd met de vervallen termijnen. Waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Vlottende activa en passiva De onder de vorderingen opgenomen nog te ontvangen vervallen termijnen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de getroffen voorzieningen. De liquide middelen en kortlopende schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overzicht van baten en lasten Resultaatbepaling Het resultaat wordt bepaald met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Baten worden verantwoord in het jaar waarin ze zijn gerealiseerd. Lasten worden genomen in het jaar waarin zij voorzienbaar zijn. Baten De baten worden toegerekend aan jaar waarop ze betrekking hebben en voor zover ze zijn gerealiseerd. In overeenstemming met de Gemeenschappelijke Regeling wordt het saldo van de exploitatierekening voor resultaatbepaling met de deelnemende gemeenten verrekend conform de hiervoor in de Gemeenschappelijke Regeling afgesproken verdeelsleutel (zie ook paragraaf 10.3).
Personeelskosten Personeelskosten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben en in voorkomende gevallen aan de periode waarin ze worden uitbetaald als het BBV dit voorschrijft. Afschrijvingen Afschrijvingen vinden plaats op basis van een vast percentage van de aanschafwaarde exclusief BTW. De wijze waarop de afschrijvingen plaatsvinden worden vermeld in de financiële verordening.
39
8.2 Toelichting op de balans per 31 december 2025 Alle vermelde activa betreffen investeringen met economisch nut. Het verloop van de materiële vaste activa is als volgt weer te geven. B.1. Materiële vaste activa
Verbouwing kantoor
Kantoorinventaris
Automatisering
Overige materiële vaste activa
€
€
€
€
€
2.309
33.014
31.213
10.997
77.534
273.365 -6.585 266.780
149.116 -23.223 125.893
22.381 -28.078 -5.696
17.400 -8.766 8.634
462.262 -66.651 395.611
269.089
158.907
25.517
19.631
473.145
10% - 33,3%
20-33,3%
33,3%
33,3%
Per 1 januari 2025: Boekwaarde Mutaties 2025: Investeringen Afschrijvingen
Per 31 december 2025: Boekwaarde Afschrijvingspercentages
Totaal
De investeringen worden lineair afgeschreven aan de hand van de volgende uitgangspunten. 1
Verbouwing kantoor
10 jaar
2
Kantoorinventaris
Maximaal 5 jaar
3
Automatisering
3 jaar
4
Automatisering website
Maximaal 5 jaar
B.2. Financiële vaste activa
2025
2024 €
€
Vervallen termijnen t/m 31 december Saldo per 31 december
476.120 359.639 835.759 -413.720 422.038
524.617 355.317 879.934 -403.815 476.120
Uitstaande leningen per 31 december
342
450
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Saldo per 1 januari Verstrekkingen t/m 31 december
De financiële vaste activa betreffen verstrekte persoonlijke leningen, herfinancieringen en saneringskredieten aan cliënten.
40
B.3. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
31-12-2025
31-12-2024
€
€
2.543.370
7.761.084
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist SKB, rekening-courant .586
Cliëntgelden (derdengelden) zijn uitgezonderd van het verplichte schatkistbankieren (SKB). Per 1 juli 2021 neemt de VKB deel aan het SKB en ontvangt daarmee rentebaten op positieve banktegoeden. Het drempelbedrag voor SKB bedraagt voor de VKB € 1.000.000. In 2025 is op enkele dagen per kwartaal dit bedrag overschreden als gevolg van ontvangen bijdragen van de deelnemende gemeenten. Gemiddeld genomen blijft de VKB onder het drempelbedrag.
2025
2024 €
€
121.315 413.720 535.035 -400.443 134.592 -1.826 132.766 18.833 151.599 -71.800 -18.833 60.966
110.149 403.815 513.964 -390.670 123.293 -1.978 121.315 14.846 136.161 -38.300 -14.846 83.015
Overige uitzettingen Saldo per 1 januari Vervallen termijnen t/m 31 december Ontvangen aflossingen t/m 31 december Achterstand Vooruitontvangen termijnen Per saldo achterstand per 31 december Vordering vertragingsrente Voorziening dubieuze leningdebiteuren Voorziening vertragingsrente Saldo per 31 december
Voorziening dubieuze leningdebiteuren De voorziening dubieuze leningdebiteuren dient voor het opvangen van het risico van oninbaarheid van de leningen u/g. Op basis van een geschat risicoprofiel van de debiteuren per 31 december 2025 is de voorziening dubieuze leningdebiteuren bepaald op € 71.800. Voorziening vertragingsrente De voorziening vertragingsrente dient voor het opvangen van het risico van oninbaarheid van de vordering vertragingsrente. 2025
2024 €
€
38.300 37.837 76.137 -4.337 71.800
32.400 13.069 45.469 -7.169 38.300
Mutatie voorziening dubieuze leningdebiteuren Saldo per 1 januari Respectievelijk onttrekkingen en toevoegingen Afboekingen minus ontvangen afrekeningen, per saldo afboekingen Saldo per 31 december
De in de balans opgenomen overige vorderingen kunnen als volgt worden gespecificeerd: 41
31-12-2025
31-12-2024
€
€
706.847 1.021.811 1.728.658
644.498 358.036 32.500 1.035.034
Overige vorderingen Debiteuren Nog te ontvangen van gemeenten Beschermingsbewind Borg verhuurder Totaal
De toename van de overige vorderingen wordt vooral veroorzaakt door een hogere afrekening (exploitatiebijdrage) met de gemeenten. De samenstelling van de exploitatiebijdrage wordt in paragraaf 10.6 nader toegelicht. De post liquide middelen kan als volgt worden gespecificeerd: B.4. Liquide middelen ABN-Amro, betaalrekening .730 BNG, rekening-courant .665 BNG, rekening-courant .171 BNG Maats.Pas 028.51.86.787 SNS, betaalrekening .413 Totaal
31-12-2025
31-12-2024
€ 19.863 249.255 93.976 3.729 1.291 368.113
€ 10.073 249.645 291.962 6.780 540 558.999
De banktegoeden betreffen vooral gelden van cliënten en zijn te allen tijde toegankelijk en beschikbaar voor de activiteiten van de cliënten.
B.5. Overlopende activa
31-12-2025
31-12-2024
€
€
167.073 25.281 192.353
22.798 75.911 98.709
Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen Vooruitbetaalde bedragen Overige nog te ontvangen bedragen Totaal
42
B.6 Eigen vermogen In overeenstemming met de Gemeenschappelijke Regeling wordt een nadelig saldo van de exploitatierekening, voorzover het niet ten laste van de algemene reserve kan worden werwerkt, verrekend met de deelnemende gemeenten. Hierdoor is het eigen vermogen, zowel ultimo 2024 als ultimo 2025 nihil. Persoonlijke Rekeningen Saldo’s (PRS) cliënten Hierop worden in principe alle cliënttegoeden verzameld die worden uitbetaald aan de cliënt en/of bestemd zijn voor toerekening aan activiteiten, zoals budgetbeheer, beschermingsbewind, kredietverstrekkingen, saneringen, schuldbemiddeling etc. Vanuit deze activiteiten vindt dan doorbetaling plaats naar derden of naar de cliënt zelf. Spaargelden en reserveringen cliënten In overleg met de cliënt worden reserveringen gedaan voor toekomstige uitgaven ten behoeve van de activiteiten budgetbeheer en beschermingsbewind. Scheiding van cliënt- en organisatiegelden De VKB maakt gebruik van één centrale bankrekening op naam van de VKB waarop alle cliëntgelden worden ontvangen. Voor iedere cliënt opent de Volkskredietbank een (budgetbeheer)rekening waarbij een volledige, administratieve scheiding is aangebracht. Door de waarborgen die een gemeentelijke kredietbank als overheidsorgaan met zich meebrengt, is er geen noodzaak tot strikte scheiding middels separate externe bankrekeningen op naam van cliënten.
Op grond van het besluit kwaliteitseisen curatoren, beschermingsbewindvoerder en mentoren (CBM) heeft de Rechtbank Noord-Nederland per brief van 17 november 2015 aan de VKB een ontheffing verleend voor de eis van scheiding van cliënt- en organisatiegelden (artikel 1:436 lid 4 BW). De in de balans opgenomen netto vlottende schulden en overige schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:
B.7. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
31-12-2025
31-12-2024
€
€
915.199 4.189.273 5.104.472
1.045.051 8.369.916 9.414.967
31-12-2025
31-12-2024
€
€
120.370 66.335 271.294 457.999
121.562 92.734 270.953 485.249
Beheerrekeningen Persoonlijke Rekeningen Saldo’s (PRS) cliënten Spaargelden en reserveringen cliënten Totaal
Overige schulden Door te betalen bemiddelingen Crediteuren Salarissen, pensioenpremies en loonheffing Totaal
43
De post ‘Door te betalen bemiddelingen’ betreft bedragen die bestemd zijn voor doorbetaling aan schuldeisers in het kader van schuldbemiddelingstrajecten. De post ‘Salarissen, pensioenpremies en loonheffing’ bevat nog te betalen pensioenpremies en loonheffingen over de maand december.
B.8. Overlopende passiva
31-12-2025
31-12-2024
€
€
20.475 205.695 226.170
30.000 160.279 190.279
Overige nog te betalen en vooruitontvangen Accountantskosten Overige Totaal
Niet in de balans opgenomen rechten/verplichtingen De volgende onderdelen zijn toekomstige financiële verplichtingen en niet in de balans opgenomen: •
De verplichting uit hoofde van de vakantiedagen is, conform het BBV, niet in de balans opgenomen. Deze verplichting bedraagt per 31 december 2025 bruto € 202.605, inclusief werkgeverslasten is dit € 263.386. De bedragen zijn gebaseerd op het totale nog openstaande verlof per 31-12-2025 van 5.847 uur. Dit is op basis van 1.836 jaaruren (=1 fte) omgerekend 3,2 fte.
•
Huurovereenkomst kantoorpand: betreft een financiële huurverplichting van € 73.000 per jaar en deze wordt jaarlijks verhoogd op basis van het CPI van het CBS. Deze verplichting loopt van 1 mei 2025 tot en met 30 april 2030.
•
Huurovereenkomst afdrukapparatuur: betreft een financiële huurverplichting van € 9.000 per jaar. Deze verplichting loopt van 28 oktober 2024 tot en met 27 oktober 2029.
•
Dienstverleningsovereenkomst personeels- en salarisadministratie: betreft een financiële verplichting van € 15.000 per jaar. Deze verplichting loopt van 1 januari 2026 tot 31 december 2026. De overeenkomst kan aansluitend jaarlijks worden voortgezet.
Overigens is er geen sprake van niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen. Evenmin heeft de VKB borg- of garantstellingen verstrekt.
44
8.3 Toelichting op en analyse van categoriale indeling 2025 Toelichting op en analyse van de baten De gerealiseerde totale baten zijn per saldo € 515.436 hoger dan begroot. De afwijking kan als volgt worden gespecificeerd (afwijkingen tot en met 10% van de begroting worden niet toegelicht).
Begroting 2025
BATEN
E.1 Vaste bijdrage E.2 Exploitatiebijdrage E.3 Schuldhulpverlening E.3a Schuldhulpverlening ondernemers (pilot) E.3b Schuldhulpverlening jongeren (pilot) E.4 Gemeentelijke toegang E.5 Beschermingsbewind E.6 Overige E.7 Rente Totaal baten
Realisatie t.o.v. begroting
Realisatie 2025
Hoger
Lager
Saldo
€
€
€
%
€
%
2.069.300 2.124.100 32.000 5.800 170.000 562.300 131.800 145.000
2.069.300 846.811 1.941.940 121.119 512.097 91.936 172.533
846.811 27.533
-
-
19,0
182.160 32.000 5.800 48.881 50.203 39.864 -
28,8 8,9 30,2 -
5.240.300
5.755.735
874.344
15,2
358.908
6,2
-
€
8,6
515.436
De totale dienstafname door de deelnemende gemeenten is in 2025 lager dan begroot uitgekomen (rubrieken E.3/E.4). Ook de overige dienstverlening (E.5/E.6) is lager dan begroot, wat enigszins wordt gecompenseerd door hogere rente opbrengsten dan begroot. Samen met per saldo hogere lasten dan begroot resulteert dit in een exploitatiebijdrage van de deelnemende gemeenten van € 846.811, die wordt gecompenseerd door lagere productafname en hogere btw-compensatie en resultaat en de volgende afrekening per gemeente (zie ook 10.6 voor een gedetailleerd overzicht per gemeente): (x € 1)
Exploitatie- Overige bijdrage bijdrage -32.180
Product bijdrage
Btw compensatie
Afrekening
-62.772
-30.299
156.054
-3.863
-11.316
78.356
-10.550
-27.995
136.706
Eemsdelta
281.305
Het Hogeland
93.535
Oldambt
232.045
Pekela
91.201
-26.271
-9.477
55.453
Veendam
148.725
-79.003
-12.450
57.271
Totaal
846.811
-182.459
-91.537
483.841
-56.794
-88.974
*) Als gevolg van afrondingsverschillen in de begrotingsbedragen is er sprake van enkele aansluitverschillen
De gerealiseerde opbrengst Schuldhulpverlening (E.3) is per saldo € 182.160 lager dan begroot. De vorm, intensiteit en omvang van de dienstverlening worden afgestemd op de hulpvraag en situatie van de cliënt. Dit is maatwerk en de VKB zal dus niet automatisch alle mogelijke producten inzetten; lichte vormen van dienstverlening waar het kan, intensieve trajecten waar nodig. Er zijn geen productprijsverschillen, de werkelijke tarieven wijken niet af ten opzichte van de begrote 45
tarieven. De verschillen tussen de gerealiseerde en begrote aantallen per activiteit worden zichtbaar in de volgende tabel:
Toelichting op en analyse van de lasten De gerealiseerde lasten zijn per saldo € 516.735 hoger dan begroot. De afwijking kan als volgt worden gespecificeerd (afwijkingen tot en met 10% van de begroting worden niet toegelicht):
LASTEN
E.8 Personeel E.9 Afschrijving investeringen E.10 Huisvesting E.11 Automatisering E.12 Apparaatskosten E.13 Bankkosten E.14 Mutaties voorzieningen E.15 BTW compensatie E.16 Vennootschapsbelasting Totaal lasten
Begroting 2025
Realisatie t.o.v. begroting
Realisatie 2025
Hoger
Lager
Saldo
€
€
€
%
€
%
4.176.700 66.000 179.400 392.700 302.100 65.000 19.200 212.900 -
4.552.173 66.652 165.558 453.023 313.470 37.685 37.837 304.337 -
375.473 652 60.323 11.370 18.637 91.437 -
9,0 1,0 15,4 3,8 97,1 42,9 -
13.842 27.315 -
7,7 42,0 -
5.414.000
5.930.735
557.892
9,4
41.157
0,7
€
516.735
De gerealiseerde personeelslasten (E.8) zijn per saldo € 375.473 hoger dan begroot en zijn als volgt 46
onderverdeeld:
LASTEN
E.8
Realisatie t.o.v. begroting
Realisatie 2025
Hoger
Lager
Saldo
€
€
€
%
€
%
€
3.767.700 183.000 3.950.700
4.207.592 182.246 4.389.837
439.892 439.892
11,7 10,0
754 754
0,4 0,0
439.137
100.000 50.000 14.000 18.000 22.000 22.000
16.245 15.223 17.216 11.898 72.538 29.217
1.223 17.216 50.538 7.217
8,7
100.000 33.755 -
67,5 -
229,7 32,8
6.102 -
33,9 -
226.000
162.336
76.193
46,9
139.857
86,2
-63.664
4.176.700
4.552.173
516.085
11,3
140.611
3,1
375.473
Personeel Ambtelijk personeel Inhuur personeel Totaal Overig Vervanging ziekteverzuim Scholing Salarisverwerking en P&O Werving en selectie personeel Reis- en verblijf Arbo en bedrijfszorg Diversen
Totaal Totaal perso
Begroting 2025
De gerealiseerde loonsom personeel is, samen met het voordeel op Vervanging ziekteverzuim, per saldo € 339.892 hoger dan begroot. De toename zit vooral in de extra inhuur personeel in verband met een gemiddeld hoger ziekteverzuim dan begroot (€ 247.533) en hogere transitie- en beëindigingskosten (€ 91.604). Door het hoge ziekteverzuim zijn de Arbo en bedrijfszorgkosten ook hoger dan begroot uitgekomen. De gerealiseerde automatiseringskosten (E.11) zijn € 60.323 hoger dan begroot met name als gevolg van implementatiekosten van Smart FMS. De gerealiseerde apparaatskosten (E.12) zijn € 11.370 hoger dan begroot. Dit wordt vooral veroorzaakt door een afboeking van een waarborgsom uit 2011. Deze is indertijd verrekend met investeringen in de huisvesting van de VKB, maar nooit afgeschreven. Dit is in 2025 gecorrigeerd. De gerealiseerde bankkosten (E.13) zijn € 27.315 lager dan begroot. Dit komt met name door het later opstarten van Smart FMS. Hierdoor zijn de kosten voor Leef- en Beheergeldrekeningen lager dan begroot. De mutatie in de voorzieningen (E.14) is € 18.637 hoger dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door een gemiddeld hogere achterstand bij minder leningen. De hogere kosten BTW compensatie (E.15 € 91.437) hangen samen met de investeringen in de nieuwe huisvesting van de VKB.
Deze kosten worden door de deelnemende gemeenten volledig verrekend met het Btw-compensatiefonds. De VKB is niet vennootschapsbelasting plichtig (E.16), omdat er geen fiscaal winststreven is. Conform de afspraken met de gemeenten sluit de exploitatie jaarlijks op nihil. De belastingdienst heeft in een schriftelijk reactie van 20 januari 2017 geconcludeerd dat er geen belastingplicht ontstaat voor de vennootschapsbelasting per 1 januari 2016. Indien blijkt dat in een later jaar wel positieve resultaten worden behaald, dient het één en ander opnieuw te worden beoordeeld.
47
8.4 WNT-verantwoording De WNT is van toepassing op de Volkskredietbank Noord-Oost Groningen. Het voor de Volkskredietbank Noord-Oost Groningen toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Het algemeen bezoldigingsmaximum is van toepassing. Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling
Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 2.100 of minder 48
Naam Dhr. H. Ronde Dhr. G. Engelkens Mw. E. van Klaveren Dhr. B. Wierenga Dhr. H. Hefting
Gemeente
Functie AB Functie DB
Bezoldiging Bezoldiging 2025 2024
1-1-2025 31-12-205 Eemsdelta 1-1-2025 31-12-205 Oldambt 1-1-2025 31-12-205 Pekela 1-1-2025 31-12-205 Veendam 1-1-2025 31-12-205 Het Hogeland
Voorzitter Voorzitter Plv. voorzitter Plv. voorzitter Lid Lid Lid Lid -
onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd
Van
Tot
onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Er zijn in 2025 geen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen gedaan. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
49
9. Rechtmatigheidsverantwoording en vaststellen jaarstukken 9.1 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 20 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 118.615. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevindingen Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 659.366 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 118.615. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 589.624 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken: € Begrotingscriterium Overschrijding lasten
549.843
Ontbreken investeringskrediet
39.781
Voorwaardencriterium Aanbestedingsonrechtmatigheid
69.742
Totaal onrechtmatigheden
659.366
Waarvan acceptabel
589.624
Waarvan niet-acceptabel
69.742
50
De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium De verschillen tussen de geautoriseerde baten en lasten en de gerealiseerde baten en lasten worden hieronder per programma weergegeven.
De totale lasten van het programma schuldhulpverlening zijn hoger dan begroot als gevolg van: € Transitie-/beëindigingsvergoedingen
92
Implementatiekosten Smart-FMS
99
Hogere verzuimkosten dan begroot
247
Btw investeringskosten
91
Afboeking borg
32
Overig, per saldo
-12
Totaal
549
Daarnaast is er in 2025 voor € 462.262 geïnvesteerd in materiële vaste activa. Dit betreft voor € 422.481 investeringen in de nieuwe huisvesting van de VKB, in overeenstemming met het hiervoor vastgestelde huisvestingsplan, en overige reguliere investeringen. Voor de overige reguliere investeringen ad € 39.781 is door het algemeen bestuur geen afzonderlijk investeringskrediet vastgesteld. Voorwaardencriterium De VKB maakt voor de schuldhulpverlening gebruik van het softwarepakket Allegro. De jaarlijkse kosten die hiermee zijn gemoeid overschrijden het grensbedrag voor Europees aanbesteden. Hierdoor is € 69.742 ten onrechte niet Europees aanbesteed en derhalve als onrechtmatig aan te merken.
51
9.2 Vaststellen jaarstukken Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen, in vergadering bijeen op 16 april 2026, besluit tot het vaststellen van de jaarstukken 2025. De voorzitter,
De secretaris,
52
10. Overige gegevens 10.1 Belangrijke gebeurtenissen na balansdatum Er is geen sprake van belangrijke gebeurtenissen na balansdatum die van invloed zijn op de financiële positie zoals die in de balans per 31 december 2025 van de VKB is verwerkt.
10.2 Exploitatiesaldoverwerking en verdeling Het exploitatiesaldo over het jaar 2025 bedraagt nihil. Er zijn geen mutaties in de reserves geweest. Volgens de Gemeenschappelijke Regeling wordt het resterend exploitatiesaldo gedeeld door de deelnemende gemeenten. Op basis van artikel 38 lid 2 en 3 van de Gemeenschappelijke Regeling wordt de bijdrage van de deelnemende gemeenten als volgt berekend: •
voor ¼ naar verhouding van het aantal inwoners op 1 januari van het desbetreffende dienstjaar;
•
voor ¾ naar verhouding van het totaalbedrag van de voor de inwoners van elke deelnemende gemeente in het desbetreffende dienstjaar verleende diensten.
10.3 Verdeelsleutel De verdeelsleutel die conform artikel 38 wordt gehanteerd voor de verdeling van de exploitatiebijdrage en de BTW compensatie is als volgt bepaald:
1) Inwoners gemeente Eemsmond per 31-12-2018
53
10.4 Btw compensatie De VKB is grotendeels niet Btw-plichtig. Dit houdt in dat een aanzienlijk deel van de btw op inkopen niet kan worden teruggevorderd en derhalve onderdeel is van de kosten van inkopen en investeringen. De investeringen worden echter exclusief btw geactiveerd, de btw op inkopen is opgenomen in de resultaatpost ‘E.15 BTW compensatie’. De grondslag voor deze verwerkingswijze ligt in het gegeven dat de BTW grotendeels kan worden gecompenseerd door de deelnemende gemeenten (fiscaal technisch heet dit de 'doorschuifregeling‛). De VKB doet jaarlijks in maart afzonderlijk opgave van de te compenseren btw aan de deelnemende gemeenten. De gemeenten kunnen dan op hun beurt deze btw voor compensatie in aanmerking brengen (zolang ze ten minste hun maximale compensatie nog niet hebben bereikt). De BTW compensatie 2025 is verdeeld volgens de verdeelsleutel conform de Gemeenschappelijke Regeling; 25% op basis van het aantal inwoners en 75% op basis van de werkelijke productafname. De btw compensatie 2025 wordt weergegeven in de volgende tabel.
Inwoners per 01-012025
Opdrachtgever
Eemsdelta Het Hogeland Oldambt Pekela Veendam Totaal
1)
Product afname 2025
BTW compensatie 2025
aantal
€
€
45.106 15.553 39.405 12.517 27.520 140.101
651.728 214.137 527.450 221.029 327.597 1.941.940
101.099 33.616 83.395 32.777 53.450 304.337
1) Inwoners gemeente Eemsmond per 31-12-2018
10.5 Overzicht lasten en baten per taakveld 2025 Voor een overzicht van de lasten en baten per taakveld wordt verwezen naar de programmarekening in paragraaf 6.2. Het programma schuldhulpverlening komt overeen met taakveld 6.71 Maatwerkdienstverlening 18+, onderdeel schuldhulpverlening, het programma overhead met taakveld 0.4 Overhead.
10.6 Overzicht gemeentelijke bijdragen 2025 In onderstaand overzicht is de samenstelling van de gemeentelijke bijdrage per gemeente weergegeven. Weergegeven is de begrote bijdrage per gemeente, de gerealiseerde bijdrage per gemeente en het verschil daartussen.
54
Begroting 2025 Opdrachtgever
E.1 Vaste bijdrage A
Incidentele bijdrage
C
E
F
714.500
-
-70.800
1.423.200
58.275
229.700
-
218.000
-
-22.300
425.400
18.375
443.775
582.000
94.400
538.000
-
-55.400
1.159.000
45.500
1.204.500
184.900
-
247.300
-
-23.300
408.900
19.075
427.975
Het Hogeland Oldambt Pekela
G
Totaal [F t/m G]
B
666.200
D
Totaal [A t/m E]
113.300
Eemsdelta
Veendam
E.2 Overige E.3 Product Exploitatie E.15 BTW Bijdrage compens. bijdrage bijdrage
H 1.481.475
406.500
-
406.600
-
-41.000
772.100
33.775
805.875
Totaal
2.069.300
207.700
2.124.400
-
-212.800
4.188.600
175.000
4.363.600
Opdrachtgever
E.1 Vaste
E.2 Overige E.3 Product Exploitatie E.15 BTW Bijdrage compens. bijdrage bijdrage
[A t/m E]
Incidentele bijdrage
[F t/m G]
Realisatie 2025 bijdrage A
Totaal
B
C
D
E
F
81.120
651.728
281.305
-101.099
1.579.254
58.275
229.700
-
214.137
93.535
-33.616
503.756
18.375
522.131
582.000
37.606
527.450
232.045
-83.395
1.295.706
45.500
1.341.206
Pekela
184.900
-
221.029
91.201
-32.777
464.353
19.075
483.428
Veendam
406.500
-
327.597
148.725
-53.450
829.371
33.775
863.146
Totaal
2.069.300
118.726
1.941.941
846.811
-304.337
4.672.441
175.000
4.847.441
Opdrachtgever
E.1 Vaste
[A t/m E]
Incidentele bijdrage
[F t/m G]
G
Eemsdelta
666.200
Het Hogeland Oldambt
G
Totaal H 1.637.529
Verschil Realisatie 2025 / Begroting 2025 bijdrage A
E.2 Overige E.3 Product Exploitatie E.15 BTW Bijdrage compens. bijdrage bijdrage
Totaal
Totaal
B
C
D
E
F
-32.180
-62.772
281.305
-30.299
156.054
-
-3.863
93.535
-11.316
78.356
-
78.356
-10.550
232.045
-27.995
136.706
-
136.706
-26.271
91.201
-9.477
55.453
-
55.453
-
-79.003
148.725
-12.450
57.271
-
57.271
-88.974
-182.459
846.811
-91.537
483.841
-
483.841
Eemsdelta
-
Het Hogeland
-
-
Oldambt
-
-56.794
Pekela
-
-
Veendam
-
Totaal
-
H 156.054
55
11. Controleverklaring
56
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen te Appingedam gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2025 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3. 4. 5.
de balans per 31 december 2025; het overzicht van baten en lasten over 2025; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; de rechtmatigheidsverantwoording over 2025; het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de controleverordening dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 20 november 2025 en het Controleprotocol WNT 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 118.600. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook
www.modusaudit.nl
KVK nr.: 96616911
rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 5.900 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden – rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties in de rechtmatigheidsverantwoording, op pagina 50 in de jaarrekening, waarin is toegelicht dat het dagelijks bestuur er in 2025 niet in is geslaagd om te voldoen aan de begrotingsrechtmatigheid en aan de Europese aanbestedingswet en hierdoor (materiële) onrechtmatigheden rapporteert. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 659.366, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen zoals in het normenkader dat bij besluit van 20 november 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante weten regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
Pagina 2 van 4
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de controleverordening dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 20 november 2025, het Controleprotocol WNT 2025 vallen ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
•
•
•
• •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controleinformatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Pagina 3 van 4
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Zwolle, 16 april 2026
Was getekend
Modus audit B.V. H.J. (Henk Jan) Netjes RA
Pagina 4 van 4
12. Statistische gegevens De ontwikkeling van de verschillende activiteiten door de jaren heen blijkt uit onderstaande overzichten. Activiteiten Kernpakket: Aanmeldingen Intake, diagnose en crisisinterventie Intake compleet Crisisintake compleet Verkorte intake Plan van aanpak gesprek SHV Adviesrecht bescherminsbewind Adviesgesprekken (preventie) Intake SR Schuldregeling Schuldbemiddeling Wsnp-verklaring Financieel beheer Dwangakkoord inclusief zitting Budgetbeheer zwaar Budgetbeheer middel Budgetbeheer licht Budgetbeheer (incl. opstart, afronding en coaching) Budgetbeheer beperkt Begeleid financieel beheer Coachingsgesprekken (preventie) Lening aanvraag zonder borg Pluspakket: Lening aanvraag met borg
2025
2024
2023
2022
648 347 36 41 41 193 42 17 17 3 -
604 409 18 57 42 144 56 41 24 1 -
520 331 23 55 142 101 37 29 4 -
289 25 44 38 81 164 129 25 36 4 -
709 52 294 3 222
717 24 252 13 240
688 22 215 8 221
752 23 172 29 175
14
27
28
21
61
2025
2024
2023
2022
€
€
€
€
Leningen u/g: Stand per 31 december Achterstand per 31 december Totaal per 31 december Voorziening per 31 december Per saldo per 31 december
422.038 132.766 554.804 -71.800 483.004
476.120 121.315 597.435 -38.300 559.135
524.617 110.149 634.766 -32.400 602.366
599.895 100.090 699.985 -26.222 673.763
Uitbetalingen Gemiddelde uitbetaling Aantal uitbetalingen Aantal leningen per 31 december Aantal dubieus per 31 december
359.639 3.100 116 342 48
355.317 3.063 116 450 49
328.096 2.077 158 476 55
353.836 2.045 173 533 44
Overzicht van baten en lasten: Baten Vaste bijdrage Exploitatiebijdrage Schuldhulpverlening Schuldhulpverlening ondernemers Schuldhulpverlening jongeren Gemeentelijke toegang Beschermingsbewind Overige Rente Incidentele bijdrage Bijdrage Westerwolde Totaal baten
2.069.300 846.811 1.941.940 121.119 512.097 91.936 172.533 175.000
2.020.257 -58.840 1.843.500 6.105
1.733.570 659.133 1.300.810
1.690.718 567.967 1.323.333
213.816 483.829 439.254 231.660
78.938 479.671 317.061 77.960
5.930.735
223.078 497.063 275.302 292.799 415.000 58.000 5.572.264
5.062.072
4.535.648
4.552.173 66.652 165.558 453.023 313.470 37.685 37.837 304.337 5.930.735
4.290.316 69.237 172.098 323.960 441.960 11.110 11.109 252.474 5.572.264
3.886.188 91.275 174.504 389.269 292.310 19.571 35.743 173.212 5.062.072
3.474.069 86.946 153.535 359.815 226.266 25.287 24.867 184.863 4.535.648
-
-
-
-
Lasten Personeel Afschrijving investeringen Huisvesting Automatisering Apparaatskosten Bankkosten Mutaties voorzieningen BTW compensatie Vennootschapsbelasting Totaal lasten Saldo
62
63