11.1 Raadsvoorstel Controleprotocol en normenkader 2025

Gemeentebestuur van Veendam Raadsvoorstel - Adviesnota

Nummer: Datum voorstel: Raadsvergadering d.d.: Portefeuillehouder: Team: Onderwerp:

25-11-2025 15-12-2025 Wethouder H.J. Schmaal Concerncontroller Controleprotocol en Normenkader 2025

Voorstel 1. Het controleprotocol 2025 vast te stellen 2. Het normenkader 2025 vast te stellen Inleiding: De gemeenteraad heeft de accountant de opdracht verstrekt om de accountantscontrole als bedoeld in art. 213 van de Gemeentewet over 2025 uit te voeren. Van de raad als opdrachtgever wordt een kaderstelling gevraagd waarbinnen de uitvoering van de opdracht zich af moet spelen. Het bijgevoegd controleprotocol en normenkader 2025 geeft dit kader. Beoogd effect: Het controleprotocol en normenkader 2025 geeft de kaderstelling voor de uitvoering van de jaarrekeningcontrole en de rechtmatigheidsverantwoording 2025 voor de accountant. Argumenten: 1.1. In het controleprotocol zijn de afspraken vastgelegd omtrent de controle en rapportering van het jaarrekeningproces 2025 In het controleprotocol zijn o.a. de werkwijze van rapporteren en de (rapporterings) toleranties bij het constateren van fouten en onzekerheden weergeven. Daarnaast zijn de rapportagegrens en de verantwoordingsgrens opgenomen die de raad mag bepalen. 1.2. De wijzigingen in de geldende regelgeving ( Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden ( BADO) en Besluit Begroting en Verantwoording ( BBV) voor 2025 zijn verwerkt in het controleprotocol 2025. De wijzigingen in de BADO en BBV zijn hieronder weergegeven.

Raadsvoorstel: Controleprotocol en Normenkader 2025 pagina 1

Onderwerp

Was

Is

Percentage materialiteit

1%

2%

Omvangsbasis voor de materialiteit

De totale lasten, inclusief De totale lasten, exclusief stortingen in de reserves stortingen in de reserves

Grens an onzekerheden

Materialiteit 3% van de Materialiteit 2% van de omvangbasis omvangbasis Afweging van de fouten en onzekerheden Omvang van de fouten en Omvang van de fouten en onzekerheden afzonderlijk onzekerheden moet te toetsen aan hun eigen gezamenlijk ( bij elkaar grensbedrag ( materialiteit) opgeteld) worden getoetst aan een grensbedrag, de materialiteit Percentage voor de verantwoordingsgrens 1% - 3% 2%

2.1. In het normenkader staat de externe- en interne wetgeving waarbinnen de organisatie en de accountant de rechtmatigheidscontrole uitvoert. Het normenkader is geactualiseerd. Er zijn ten opzichte van voorgaand jaar geringe wijzigingen in de geldende interne- en externe wet- en regelgeving. Het gaat voornamelijk om actualisatie van bestaande verordeningen. Deze verordeningen zijn gedurende eind 2024 en 2025 behandeld en vastgesteld door de raad. 1.3/2.2 Het vaststellen van het controleprotocol en normenkader is een jaarlijks terugkerende verplichting. Financiën: Dit voorstel heeft geen financiële consequenties. Uitvoering: Na vaststelling door de raad van het controleprotocol en normenkader 2025 worden de documenten verstrekt aan de accountant. Bijlagen: 1. Normenkader Veendam 2025 2. Controleprotocol Veendam 2025

burgemeester en wethouders van Veendam,

burgemeester,

secretaris,

Annelies Pleyte

Arend Castelein

Raadsvoorstel: Controleprotocol en Normenkader 2025 pagina 2

Nummer: De raad der gemeente Veendam gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 25-11-2025 besluit

Besloten in de openbare vergadering van 15-12-2025 De raad voornoemd, Voorzitter,

Griffier,

Annelies Pleyte

Ariën Swart

Raadsvoorstel: Controleprotocol en Normenkader 2025 pagina 3