09-03 Concept Accountantsverslag 2024 Wedeka

Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie

CONCEPT ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

Controlebevindingen en actualiteiten

Gemeenschappelijke regeling Wedeka bedrijven

Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen

Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

2 april 2025

Per saldo persoonlijker Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

1

Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen en actualiteiten Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven Postbus 194 9500 AD STADSKANAAL Behandeld door: Jeroen Wijnholds RA Ons kenmerk: 2025.074 Datum: 2 april 2025 Geacht bestuur, Hierbij ontvangt u de controleverklaring bij de jaarrekening 2024 van uw organisatie alsmede een exemplaar van de gewaarmerkte jaarstukken. Onze controleverklaring hebben wij gedateerd op 16 april 2025. Dit is de datum waarop de vaststelling van de jaarstukken in het dagelijks bestuur plaatsvindt. In deze brief gaan wij in op de strekking van onze controleverklaring, mogelijke geconstateerde afwijkingen, de bestuurlijke afhandeling van de jaarstukken en rapporteren wij, voor zover dit noodzakelijk of vereist is, over onze bevindingen en adviezen. Onze bevindingen en opmerkingen daarbij zijn bedoeld om het algemeen bestuur te ondersteunen bij de bestuurlijke afhandeling van de jaarstukken. Wij benadrukken dat verspreiding van de controleverklaring met handtekening en de gewaarmerkte jaarrekening niet is toegestaan. In hoofdstuk 2 leggen wij uit waarom dat belangrijk is en hoe u aan de publicatieverplichtingen kunt voldoen. Met vriendelijke groet,

Eshuis Registeraccountants B.V.

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

2

Inhoudsopgave Inhoudsopgave

1. De hoofdlijnen van onze controle ................................................................................ 4

Hoofdlijnen van onze controle

2. Bestuurlijke afhandeling en publicatie .......................................................................... 6

Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen en actualiteiten Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen

3. Controlebevindingen en actualiteiten .......................................................................... 7 4. Overzicht van niet-gecorrigeerde verschillen .............................................................. 12 5. Automatiseringsomgeving ........................................................................................ 13 6. Onafhankelijkheid gewaarborgd ................................................................................ 14 7. Afsluiting ................................................................................................................ 15

Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

3

1. De hoofdlijnen van onze controle Inhoudsopgave

Onderwerp

Bevindingen

Hoofdlijnen van onze controle

Strekking van de controleverklaring

Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring inzake de getrouwheid van de jaarrekening.

Bestuurlijke afhandeling en publicatie

Controleverschillen

Controlebevindingen en actualiteiten Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen

Ons beeld van uw organisatie

Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting Analyse resultaat en vermogenspositie

Rechtmatigheidsverantwoording

Wij hebben tijdens onze controle een aantal bevindingen geconstateerd. De ongecorrigeerde verschillen hebben wij opgenomen in hoofdstuk 4. De grens van ongecorrigeerde fouten voor een goedkeurend oordeel is de goedkeuringstolerantie die is bepaald op € 682.000 voor fouten en € 2.048.000 voor onzekerheden. De ongecorrigeerde controleverschillen overstijgen de grens voor een goedkeurend oordeel niet. Ons beeld van uw organisatie is dat u de interne beheersing voldoende op orde heeft en dat u graag het juiste wil doen. Wij hebben tijdens de controle geen (significante) tekortkomingen in de administratieve organisatie of interne beheersing, met uitzondering van de opbrengsten kringloopwinkel wat verderop in dit rapport in de hoofdlijnen wordt toegelicht, aangetroffen die van invloed zijn op ons oordeel. De omvang van Wedeka en de complexiteit in uw omgeving vragen om bewuste keuzes bij het inrichten van de interne beheersing. U hebt voldoende zicht op risico’s in kwetsbare processen zoals de controles in de betaalorganisatie, de inkoopstroom en verwerking van schattingen en correcties via memoriaalboekingen. Uw resultaat voor bestemming over 2024 bedraagt € 4,5 miljoen positief. Het algemeen bestuur heeft middels een bestuursbesluit besloten het voordelige resultaat 2023 te bestemmen aan de nieuw gevormde bestemmingsreserve verbouw/verduurzaming eigen panden.

Daarnaast heeft het algemeen bestuur op 27 november 2024 besloten om voor een bedrag van circa € 1,4 miljoen een bestemmingsreserve te vormen voor de ontwikkeling sociale infrastructuur. Het resultaat na bestemming is daarmee circa € 3,1 miljoen positief waarbij het voorstel is om deze via resultaatbestemming uit te keren aan de deelnemende gemeenten. Het dagelijks bestuur heeft, op basis van een voorgeschreven format, in de jaarrekening verantwoording afgelegd over de rechtmatigheid van de jaarrekening. Het dagelijks bestuur heeft verklaard rechtmatig te hebben gehandeld. Hierbij heeft het dagelijks bestuur, de in de financiële verordening opgenomen, en de door het algemeen bestuur vastgestelde, verantwoordingsgrens van € 2.048.000 gehanteerd. Wij hebben vastgesteld dat deze rechtmatigheidsverantwoording getrouw is opgesteld.

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

4

Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle

Onzekerheid volledigheid opbrengstenverantwoording kringloopwinkels

Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen en actualiteiten

Signalen van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik

U heeft in 2024 een frauderisicoanalyse opgesteld waarin u op basis van een kans*impact analyse de belangrijkste frauderisico’s en beheersmaatregel heeft geïdentificeerd. Wij vinden dit een goede zaak!

Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd

Zoals bekend bestaat er al enige jaren een onzekerheid over de volledigheid van de opbrengstenverantwoording van de kringloopwinkels. Deze onzekerheid licht u jaarlijks toe in de jaarrekening. De onzekerheid is het gevolg van het ontbreken van een voorraadadministratie, waardoor we de zogenaamde geld-goederen-beweging niet kunnen volgen. Uw organisatie geeft aan dat het een bewuste keuze is om deze onzekerheid te accepteren. Gezien de beperkte impact op ons accountantsoordeel snappen we deze keuze. Vanwege vaktechnische normen moeten we deze onzekerheid net als voorgaande jaren wel benoemen in onze rapportages. Wij zijn immers op basis van beroepsvoorschriften verplicht om te rapporteren als er bij significante risico’s een effectieve beheersingsmaatregel ontbreekt. Tijdens de controle hebben wij met u gesproken over frauderisico’s, fraudesignalen en uw interne beheersing. U heeft ons onder meer bevestigd dat er in de organisatie geen gevallen zijn gemeld van fraude en misbruik & oneigenlijk gebruik. Wij hebben tijdens de controle geen aanwijzingen verkregen dat bij u sprake is van fraude dan wel misbruik of oneigenlijk gebruik.

Belangrijke schattingen in de jaarrekening

Afsluiting Dataveiligheid en IT

Iedere jaarrekening bevat schattingen bijvoorbeeld in de waardering van vaste activa, vorderingen, voorzieningen en het afgrenzen van verplichtingen. De schattingsmethoden zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar en de door u gekozen methoden zijn aanvaardbaar. Uw IT-omgeving vraagt steeds meer aandacht en krijgt die ook. De eisen die in de praktijk gesteld worden aan IT en dataveiligheid nemen nog steeds toe maar op alle fronten de norm halen is gelet op uw schaalgrootte uitdagend geworden. Wij hebben reeds in onze managementletter gerapporteerd over de aandachtspunten op het gebied van IT en dataveiligheid en hebben tijdens de controle van de jaarrekening geen nieuwe bevindingen geconstateerd. Wij hebben met het management afgesproken om, op korte termijn, gezamenlijk te onderzoeken welke concrete stappen nog benodigd zijn om de IT-omgeving verder te verbeteren.

Verslaggeving en WNT

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

Uit onze controle blijkt dat de jaarrekening 2024 overeenkomstig de verslaggevingsvoorschriften is opgesteld. Wij hebben daarnaast vastgesteld dat de overige informatie die in de jaarverslaggeving is opgenomen consistent is met de informatie in de jaarrekening en de door ons verkregen controle-informatie. Tevens hebben wij vastgesteld dat is voldaan aan de WNT.

5

2. Bestuurlijke afhandeling en publicatie Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen en actualiteiten Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

De bestuurlijke afhandeling van de jaarstukken bestaat uit een aantal stappen. Het dagelijks bestuur behandelt in de vergadering de jaarstukken, met inbegrip van de jaarrekening en stelt deze vervolgens voorlopig vast. De definitieve vaststelling volgt later dit jaar in het algemeen bestuur nadat de jaarrekening door de deelnemende overheden is beoordeeld. Formeel hebben zij echter niet de mogelijkheid om wijzigingen voor te stellen of aan te brengen. Er zit enige tijd tussen de verzending van de conceptstukken aan het dagelijks bestuur en de vergadering waarin de vaststelling in eerste aanleg plaatsvindt. Mochten in die periode omstandigheden blijken die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken, dan moet een dergelijke aanpassing nog worden gemaakt. Dat kan ook een gebeurtenis zijn, die effect heeft op uw inschattingen met betrekking tot de continuïteit van de organisatie. In die situatie vervalt onze toestemming tot openbaarmaking. Dat geldt ook in geval de jaarrekening om andere redenen gewijzigd wordt alvorens tot vaststelling wordt overgegaan. Wij verzoeken u in deze gevallen met ons in contact te treden om gezamenlijk de noodzakelijke vervolgstappen te bespreken. Wij hebben één exemplaar van de controleverklaring voorzien van een originele handtekening. Dit exemplaar is uitsluitend bedoeld om in uw eigen archief opgenomen te worden.

Dit exemplaar mag op geen enkele wijze worden verspreid. Publicatie van deze verklaring op de website is niet toegestaan. Deze werkwijze is van belang om misbruik van onze handtekening te voorkomen. Indien wij constateren dat toch gebruik gemaakt is van een controleverklaring met onze handtekening zullen wij u verzoeken deze van de website te verwijderen of uw indiening bij stakeholders ongedaan te maken. Vanzelfsprekend treden wij in die situaties met u in overleg over de manier waarop dit moet plaatsvinden. Het andere exemplaar van de controleverklaring is voorzien van de naam van onze accountantspraktijk en de naam van de accountant, echter zonder persoonlijke handtekening. Bij openbaarmaking van de controleverklaring dient u gebruik te maken van het exemplaar van de controleverklaring dat niet is voorzien van een persoonlijke handtekening. Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat het afschrift van onze controleverklaring zonder persoonlijke handtekening, wordt openbaar gemaakt, mits de opgemaakte jaarrekening tijdens de bestuurlijke afhandeling ongewijzigd blijft en wordt vastgesteld. Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan tezamen met de jaarstukken. Hiervoor gebruikt u een exemplaar zonder ons waarmerk. De gewaarmerkte versie van de jaarrekening is uitsluitend voor uw eigen archief.

Indien u de jaarstukken en de controleverklaring opneemt op internet, dient u te waarborgen dat de jaarstukken goed zijn afgescheiden van andere informatie op de internetsite. Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarstukken in niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat (‘u verlaat de beveiligde, door de accountant gecontroleerde jaarrekening’).

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

6

3. Controlebevindingen en actualiteiten Inhoudsopgave

3.1 Rechtmatigheidsverantwoording

Hoofdlijnen van onze controle

Sinds boekjaar 2023 neemt u een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Hiermee wordt door het dagelijks bestuur verantwoording afgelegd over de regels omtrent de financiële zaken in de organisatie. Wij hebben vastgesteld dat het dagelijks bestuur in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording concludeert rechtmatig te hebben gehandeld. Dit betekent dat de door het dagelijks bestuur geconstateerde rechtmatigheidsbevindingen de verantwoordingsgrens niet hebben overschreden. De verantwoordingsgrens is door het algemeen bestuur in de financiële verordening vastgesteld op 3% van de totale lasten en komt voor 2024 uit op afgerond € 2.048.000.

Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

Wij hebben in het kader van onze jaarrekeningcontrole vastgesteld dat de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording getrouw is. De drie relevante criteria waar middels de rechtmatigheidsverantwoording over wordt verantwoord zijn als volgt: Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium ziet toe op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De voorwaarden hebben onder andere betrekking op het voldoen aan wet- en regelgeving bijvoorbeeld de Europese aanbestedingsregels. Bij Wedeka is de van toepassing zijnde wet- en regelgeving vastgelegd in het normenkader welke gezamenlijk met de begroting 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld. Als de van toepassing zijnde voorwaarden niet zijn nageleefd, kan dit leiden tot een onrechtmatigheid. Wedeka heeft op basis van een intern controleplan werkzaamheden uitgevoerd waaruit geen (financiële) onrechtmatigheidsfouten zijn gebleken die de rapportagegrens overschrijden. Wij hebben vastgesteld dat u de intern uitgevoerde controles met voldoende diepgang heeft uitgevoerd en dat u hierbij de juiste conclusies heeft getrokken. Begrotingscriterium Het begrotingscriterium ziet toe op het budgetrecht van het algemeen bestuur.

Financiële handelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten en de mutaties in de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting (begrotingscriterium). De begroting is hiermee kaderstellend en afwijkingen hiervan zijn in principe onrechtmatig.

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

7

Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

De financiële verordening, welke in 2024 is geactualiseerd en op 27 november 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld, speelt een cruciale rol in de wijze waarop Wedeka dient om te gaan met de geautoriseerde begroting en welke afwijkingen als onrechtmatig dienen te worden aangemerkt. In de financiële verordening is opgenomen dat het algemeen bestuur tijdig wordt geïnformeerd over eventuele lastenoverschrijdingen. In lijn met de conclusie van het dagelijks bestuur stellen wij vast dat er op programma-, en op het niveau van investeringskredieten er geen sprake is geweest van een begrotingsonrechtmatigheden. Overschrijdingen van lasten zijn in principe altijd onrechtmatig. Een afwijking van de begroting ten aanzien van de onderschrijding van de lasten, en overschrijding en onderschrijding van de baten is echter niet altijd onrechtmatig, als dit tijdig wordt gemeld en vastgesteld door het algemeen bestuur. Wanneer tijdig is, is bij Wedeka tevens vastgelegd in de financiële verordening. In artikel 4 lid 5 van de verordening is opgenomen dat indien het algemeen bestuur de eerst volgende algemeen bestuursvergadering wordt geïnformeerd dit als tijdig wordt beschouwd en afwijkingen onder bepaalde voorwaarden als acceptabel kunnen worden aangemerkt.

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Onder misbruik wordt verstaan: het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen, danwel met het doel om voor een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Misbruik van overheidsgelden kan gelijk worden gesteld met het plegen van fraude, om zich onrechtmatig overheidsgelden toe te eigenen. Bij fraude passen beheersmaatregelen zoals fraudepreventie, handhaving, fraudeopsporing en sancties. Onder oneigenlijk gebruik wordt verstaan: het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan (de ‘geest van de wet’). De beheersmaatregelen die daarbij passen zijn: handhaving, voorlichting, analyse toepassing en actualisering wet- en regelgeving. Ook dit kan tot een onrechtmatigheid leiden. U heeft in 2024 een frauderisicoanalyse opgesteld waarin u op basis van een kans*impact analyse de belangrijkste frauderisico’s en beheersmaatregel heeft geïdentificeerd, zie tevens paragraaf 3.4.

Wij vinden dit een goede zaak! 3.2 Verwerking personeelsgerelateerde verplichtingen De verslaggevingsvoorschriften voor Wedeka zijn vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Het BBV kent een aantal specifieke bepalingen die vanuit een bedrijfseconomische invalshoek minder logisch zijn. Een van deze afwijkende bepalingen betreft het verbod op het opnemen van een schuld of voorziening voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die van een jaarlijks vergelijkbaar volume zijn. Dat is ook de reden dat op de balans geen schuld voor bijvoorbeeld vakantiegeld is opgenomen.

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

8

De laatste jaren, en ook nog recent, heeft de Commissie BBV een aantal uitspraken gedaan over nieuwe regelingen voor uw medewerkers. In die uitspraken wordt het hierboven genoemde basisprincipe in een aantal gevallen ten dele losgelaten. Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving

Om die reden hebben we aandacht gevraagd voor een tweetal regelingen die mogelijk in 2025 niet langer aan het uitgangspunt van een jaarlijks vergelijkbaar volume voldoen. De eerste betreft de regeling spaarverlof en de tweede regeling betreft de regeling vervroegd uittreden (RVU). Beide regelingen zijn voor de doelgroep relatief nieuw. Bij nieuwe regelingen is het vrijwel per definitie zo dat in de eerste jaren er een opbouw plaatsvindt. U heeft voor het spaarverlof en de RVU verplichtingen van de ambtenaren reeds een voorziening gevormd en bent van mening dat de verplichting voor beide regelingen inzake de SW medewerkers niet als voorziening hoeft te worden opgenomen omdat er sprake is van rechtstreeks gerelateerde opbrengsten en het volume spaarlof tevens een verplichting van gelijkblijvende omvang betreft. Deze rechtstreeks gerelateerde opbrengsten worden via de Rijksbijdrage ontvangen en zijn reeds in de begroting voor de komende jaren verwerkt waardoor er per saldo sprake is van een netto verplichting van nihil. Wij hebben vastgesteld dat de verplichting wegens niet genoten verlofaanpraken en vakantiegeld voldoende duidelijk is opgenomen in de Niet in de balans opgenomen verplichtingen. Gezien de directe financiering van de RVU verplichting voor SW-medewerkers heeft u besloten om deze niet afzonderlijk toe te lichten.

Onafhankelijkheid gewaarborgd

Wij kunnen instemmen met de huidige verwerking van deze verplichtingen en adviseren u de ontwikkelingen in zowel de inhoud van deze regelingen als de verslaggeving en verwerking hiervan te volgen.

Afsluiting

3.3 Fraude Door maatschappelijke ontwikkelingen is er in toenemende mate aandacht voor fraudepreventie, maar ook op onderwerpen zoals corruptie, omkoping en (het bewust niet naleven van) wet- en regelgeving. Onder andere door de toenemende aandacht voor deze onderwerpen, wordt van organisaties steeds vaker gevraagd informatie te verstrekken over de visie, het beleid en het toezicht op integer handelen binnen alle afdelingen van uw organisatie. Zoals ook bij de rechtmatigheidsverantwoording benoemd heeft u in 2024 een frauderisicoanalyse opgesteld waarin u zelfstandig een analyse heeft gemaakt van de belangrijkste frauderisico’s en de bijbehorende beheersmaatregelen. Wij dienen vanuit onze rol als accountant ook een inschatting te maken van de frauderisico’s, en gepaste werkzaamheden uit te voeren om te borgen dat er geen fraudes van materieel belang hebben plaatsgevonden. Onderdeel hiervan is het risico dat het management de interne beheersing doorbreekt, wat bij iedere organisatie een risico is. In dit kader beoordelen wij interne processen, zoals (de totstandkoming van) schattingen, ongebruikelijke transacties buiten de normale bedrijfsvoering en onzakelijke transacties met verbonden partijen.

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

9

Onze werkzaamheden zien onder andere toe op vaststellen dat prestaties geleverd zijn en de wijze waarop u dit zelf borgt, het naleven van het interne inkoopbeleid en voor u relevante aanbestedingsregels. Bepaalde delen van de opbrengstverantwoording kunnen ook onderdeel zijn hiervan. Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen

Indien we aanwijzingen hebben van fraude communiceren wij dit met het bestuur. Indien fraude plaatsvindt in de top van de organisatie of als er niet voldoende herstelwerkzaamheden worden getroffen, zullen wij dit melden bij de externe toezichthouder. Hoewel we tijdens de controle een professioneel-kritische houding hebben en aanzien van frauderisico’s, benadrukken wij dat onze controle niet primair gericht is op het constateren van fraude. Wij hebben geen aanwijzingen voor fraude geconstateerd tijdens onze controle van de jaarrekening 2024. 3.4 IT en AVG

Automatiseringsomgeving

In toenemende mate worden aan u verplichtingen gesteld op het gebied van IT en dataveiligheid. Wij hebben u de afgelopen jaren reeds geadviseerd om de risico’s op dit gebied in kaart te brengen en gepaste maatregelen te nemen, op basis van de kans dat de risico’s zich voordoen en de impact ervan aan de ene kant en uw beschikbare budgetten aan de andere kant. U heeft in 2024 onder andere het informatiebeveiligingsbeleid geactualiseerd. Wij raden u aan om dit onderwerp blijvend onder de aandacht te houden binnen uw organisatie en te zorgen voor bewustzijn hieromtrent.

Onafhankelijkheid gewaarborgd

De eisen rondom NIS-2, die later dit jaar van kracht worden, vragen op dit onderwerp ook meer van uzelf met name als het gaat om de IT-governance en het aansturen van de keten van informatiepartners waarmee u werkt.

Afsluiting

Zie voor een nadere uiteenzetting van onze constateringen en aanbevelingen met betrekking tot de IT omgeving onze managementletter 2024.

Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen

3.5 Continuïteit Onderdeel van de jaarrekeningcontrole is onze beoordeling of de organisatie in de twaalf maanden na afgifte van de controleverklaring de activiteiten kan voortzetten. Deze beoordeling bestaat uit verschillende onderdelen, te beginnen met uw eigen expliciete beoordeling op dit punt. Naarmate er meer aanleiding is, is de benodigde analyse ook uitgebreider. Onderdelen van uw beoordeling zijn onder meer de vermogenspositie, de begroting voor het komende boekjaar, de ontvangen, toegezegde en vastgestelde subsidies, de mate waarin u eigen inkomsten weet te generen en de door u gesignaleerde risico’s en de wijze waarop u inspeelt op deze risico’s.

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

10

Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

Er zijn verschillende aspecten die van invloed zijn op de continuïteitsrisico’s. Dit zijn macro-economische ontwikkelingen, zoals hoge inflatie, energieprijsontwikkelingen, subsidiezekerheid en bezuinigingen als gevolg van politieke beslissingen. Wij verwachten van u dat u deze aspecten meeneemt in uw inschatting van continuïteitsrisico’s. Uw analyse is immers het startpunt van onze eigen inschatting over uw continuïteit. Wij hebben voldoende controle-informatie verkregen om met redelijke mate van zekerheid te kunnen concluderen dat continuïteit van uw organisatie in de komende 12 maanden is geborgd. 3.6 Het maken van schattingen Bij het opmaken van een jaarrekening is het noodzakelijk dat u schattingen en oordelen toepast om te komen tot betrouwbare cijfers. Niet zelden worden schattingen niet als zodanig onderkend, omdat ze een vast onderdeel van uw administratieve proces zijn. Tijdens onze controle besteden wij nadrukkelijk aandacht aan de belangrijke schattingen omdat deze, bedoeld of onbedoeld, het resultaat kunnen beïnvloeden. Binnen Wedeka hebben de belangrijkste schattingen betrekking op het inschatten van (de waarde van) de vorderingen op de balans. U heeft hier goed grip op en evalueert ook de uitkomsten van uw schattingen na het boekjaar. Wij hebben vastgesteld dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde schattingen redelijk en passend zijn.

3.7 Verslaggevingsregels nageleefd De jaarstukken 2024 van Wedeka voldoen aan de formele uitgangspunten van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Er wordt inhoudelijk verslag gedaan van de uitkomsten van beleid en de financiële uitkomsten en aandachtspunten in het verslagjaar. Wij hebben ten aanzien van de inhoud van de jaarstukken en de presentatie van de cijfers in relatie tot de verslaggevingsregels geen significante tekortkomingen geconstateerd. Dat geldt ook voor de rechtmatigheidsverantwoording, die sinds 2023 onderdeel is van de jaarrekening. Het jaarverslag, bestaande uit de programmaverantwoording en de paragrafen, verbindt de inhoudelijke prestaties met de baten en de lasten. Het jaarverslag bevat de op grond van het BBV voorgeschreven onderdelen en voldoet hiermee aan de vereisten.

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

11

4. Overzicht van niet-gecorrigeerde verschillen Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen

De jaarrekeningcontrole voeren wij uit met een bepaalde marge. Deze marge noemen we de materialiteit. De materialiteit is voorgeschreven in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) en bevestigd in uw controleprotocol. Daarbij kan rekening worden gehouden met specifieke factoren of risico’s, de zogenaamde “kwalitatieve materialiteit. Tevens gelden scherpere grenzen voor de naleving van de WNT. Het Bado stelt dat de maximaal te hanteren materialiteit 1% bedraagt van het totaal van de lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves). De bij u gehanteerde materialiteit bedraagt afgerond € 682.000 op basis van het totaal aan lasten van circa € 68,2 miljoen. Mochten we niet-gecorrigeerde controleverschillen onderkennen die dit bedrag overschrijden dan kunnen we geen goedkeurende verklaring afgeven. Voor geconstateerde onzekerheden geldt een marge van 3% en dus een bedrag van € 2.048.000. In het kader van de bestuurlijke afhandeling en het dechargeproces melden wij eventuele geconstateerde afwijkingen die niet meer gecorrigeerd zijn in de jaarrekening. Deze zijn vanaf een lager bedrag dan de materialiteit mogelijk voor u relevant. Wij melden alleen afwijkingen boven een bepaalde grens. Deze bedraagt bij u ongeveer € 34.100.

Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bedrag

Invloed eigen vermogen ultimo jaar

Invloed resultaat

Totaal fouten getrouwheid

NVT

NVT

NVT

-Onzekerheid inzake verantwoording omzet kringloopwinkels Totaal onzekerheden getrouwheid

PM PM

PM PM

PM PM

Er is geen sprake van (niet gecorrigeerde) getrouwheidsfouten en onzekerheden en die liggen daarmee dus onder de materialiteit. Daarnaast informeren wij u over gecorrigeerde controleverschillen of andersoortige afwijkingen die het gevolg zijn van significante tekortkomingen in de interne beheersing, frauderisico’s met zich meebrengen of naar onze mening onder uw aandacht zouden moeten worden gebracht. Er zijn in het controleproces geen afwijkingen geconstateerd die op grond van het bovenstaande gerapporteerd zouden moeten worden. Wij hebben daarom een goedkeurend oordeel bij de jaarrekening verstrekt Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

12

5. Automatiseringsomgeving Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving

In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts díe onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Hiervoor is een specifiek daarop gericht onderzoek noodzakelijk. Gelet op de beperkte mate van geautomatiseerde beheersmaatregelen in uw organisatie is een dergelijk onderzoek niet noodzakelijk voor de uitvoering van onze werkzaamheden. Uit onze controle zijn geen bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen attenderen.

Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

13

6. Onafhankelijkheid gewaarborgd Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie

De beroepsorganisatie van accountants NBA heeft de voorschriften in het kader van de onafhankelijkheid opgenomen in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO). De naleving van de beroepsregels, waaronder de ViO is in de organisatie van Eshuis Registeraccountants ingebed. Op basis van onze toetsing aan deze verordening concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij Wedeka voldoende is gewaarborgd. Wij hebben het afgelopen jaar geen andere opdrachten voor u uitgevoerd dan de controle van de jaarrekening en de direct daarmee samenhangende werkzaamheden.

Controlebevindingen Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

14

7. Afsluiting Inhoudsopgave Hoofdlijnen van onze controle Bestuurlijke afhandeling en publicatie Controlebevindingen

Wij danken de medewerkers van Wedeka voor de samenwerking in de afgelopen periode. Wij vertrouwen er op u met dit rapport voldoende te hebben geïnformeerd. Natuurlijk zijn wij graag bereid tot het verstrekken van nadere toelichting en het beantwoorden van vragen. Bijlagen: 1. Getekende controleverklaring 2. Ongetekende controleverklaring in enkelvoud 3. Gewaarmerkte jaarrekening in enkelvoud

Overzicht van nietgecorrigeerde verschillen Automatiseringsomgeving Onafhankelijkheid gewaarborgd Afsluiting

Accountantsverslag 2024 Gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

15