06-04 Memo aanbieding herziene begroting aan DB 06032024

MEMO

Datum

:

6 maart 2024

Aan

:

Dagelijks Bestuur (t.b.v. vergadering 21 maart 2024)

Van

:

Directie VKB

Onderwerp :

Herziene begroting 2024

Bijlage(n)

1. Herziene Begroting 2024

:

2. Cijfermatige analyse verschillen primaire en herziene begroting 2024

1

Aanleiding

Het maken van de begroting 2024 had meer voeten in de aarde dan normaliter. De primaire begroting werd vóór de zomer van 2023 door het bestuur goedgekeurd en na de zomer van 2023 door de toezichthouder Provincie Groningen afgekeurd. De daaropvolgende aanzet tot een aangepaste begroting, welke eind 2023 gereed was, is vervolgens ‘on hold’ gezet. Aanleidingen daartoe waren een tweetal extra en incidentele kostenposten, maar vooral de start van een nieuwe financieel manager in 2023, en de aanstelling van een nieuwe directeur aan het begin van 2024. Deze nieuwe bezetting leidde, in samenwerking met de adviestak van de accountant, tot nieuw inzicht ten aanzien van de begroting. Deze tweede, en definitief herziene begroting is daardoor zowel cijfermatig als toelichtend substantieel gewijzigd De nieuwe directie heeft deze taak op zich genomen en daarbij gebruik gemaakt van de kennis in de organisatie en de expertise van een externe deskundige.

2

Uitgangspunten bij herziene begroting

Bij het opstellen van de begroting hebben we ten aanzien van de personele lasten rekening gehouden met de bekende effecten van de CAO SGO voor 2023 en 2024 en de actuele formatie. Ook de inhuur die nodig is om de werkzaamheden in het primaire proces en de ondersteunende bedrijfsvoeringstaken te kunnen uitvoeren is meegenomen. Om een realistische herziene begroting te kunnen presenteren is uitgegaan van de werkelijke ontwikkeling van de kosten (inclusief personele lasten) en niet, zoals in het verleden gebruikelijk was, van een indexatie van rond de 2 %. Gezien de onderbezetting in de afgelopen en huidige periode als gevolg van ziekte en vertrek van medewerkers (zonder dat er op cruciale functies sprake was van een warme overdracht), is er tijdelijk behoeft aan extra inzet om de basis op orde te krijgen. In december 2023 is bekend geworden dat de voormalige directeur, die politiek verlof had als wethouder is teruggetreden en vanwege de wettelijke garantie weer terugkomt op de payroll van de VKB. Ook deze lasten zijn meegenomen in de herziene begroting. Hoe lang deze lasten voor rekening van de VKB komen is nu niet in te schatten, maar omdat er nu sprake is van dubbele directielasten, is het niet logisch om deze lasten mee te nemen in de berekening van de productprijzen Deze personele lasten maken we wel apart zichtbaar als “incidentele lasten”.

Deze lasten maken we wel apart zichtbaar als “incidentele lasten”.. De overige kosten zijn ingeschat in de lijn van voorgaande jaren, rekening houdend met de gestegen prijzen. In de apparaatskosten is rekening gehouden met een aantal incidentele kostenposten in verband Memo [onderwerp]

1 │2

v1.[datum]

met de acties om de VKB weer in control te krijgen en rondom het strategetraject met Lysias waarvoor het bestuur eind 2023 opdracht heeft verstrekt. Ook deze kosten maken we afzonderlijk zichtbaar als incidentele losten. Het totaal van de incidentele kosten, de personele lasten van de teruggekeerde directeur en de inhuur van deskundigheid die is opgenomen onder de apparaatskosten, bedraagt € 415.000. Onze accountant heeft in het verleden regelmatig opmerkingen gemaakt over de door hem gesignaleerde afwijkingen tussen realisatie en begroting, waar het gaat om de aantallen klanten en de verdeling over complexere (dus duurdere) en minder complexe (dus goedkopere) producten/trajecten. Daarmee is de afgelopen telkens de dekking niet gerealiseerd, zowel door in totaal lagere aantallen (q), als ook in een ongunstige prijsverhouding (p). Dat heeft u teruggezien op de regel E2 Exploitatiebijdrage in de jaarrekening. We hebben in de herziene begroting 2024 meer aansluiting gezocht bij de realisatie van de afgelopen jaren. Voor een meer gedetailleerd toelichting verwijzen wij naar de begroting en naar de financiele analyse (bijlage 2)

3

Gevolgen voor de bijdrage van de gemeenten

Het is evident dat bovenvermelde beschreven uitgangspunten leiden tot een stijging van de gemeentelijke bijdrage, zoals opgenomen in hoofdstuk 5 van de herziene begroting.

4

Leeswijzer

Omdat herziene begroting is cijfermatig en toelichtend substantieel gewijzigd is ten aanzien van de eerste begroting in de zomer van 2023, vermelden wij hieronder de voornaamste wijzigingen om zo onnodig leeswerk te voorkomen. De voornaamste wijzigingen zijn: • • • • • •

alle cijfermatige tabellen; het volledige voorwoord; par. 2.4.8, het organogram plus relevante onderdelen in de toelichting; par. 3.1 en de subparagrafen 3.1.1 t/m 3.1.4, betreffende de ‘toelichting begroting 2024’, welke is uitgebreid met de belangrijkste nieuwe uitgangspunten van deze herziene begroting; onder 2.3.2 zijn delen van de dienstverlening compacter omschreven; Tot slot is de gehele tekst gecheckt op actualiteit en consistentie.

Wij vertrouwen erop u hiermee een actuele en vooral realistische herziene begroting voor 2024 te hebben aangeboden.

Memo [onderwerp]

2 │2

v1.[datum]