05-04 Jaarverslag VKB 2024
Tekst van het document
De belangrijkste wijzigingen waren de duidelijke rollenscheiding tussen privacy officer en functionaris gegevensbescherming, het gebruik van de grondslag gerechtvaardigd belang en actualisatie van verwijzingen. Zo is de VKB transparant naar inwoners over wat het met de persoonsgegevens doet en is er aandacht voor de rechten van betrokkenen. Door cliënten ingediende AVG-verzoeken worden zorgvuldig en tijdig afgehandeld. Uiteraard is er ook een werkende procedure voor het melden en registreren van beveiligingsincidenten en datalekken. Externe functionaris voor gegevensbescherming Als overheidsorganisatie is de VKB verplicht een functionaris voor gegevensbescherming (hierna: FG) aan te wijzen. De FG heeft een onafhankelijke positie in de organisatie en houdt toezicht op naleving van de AVG en het beleid gegevensbescherming. Om het onafhankelijke toezicht goed te borgen en rolconflicten binnen de VKB te voorkomen, is besloten het FG-schap extern te beleggen. Sinds 2021 wordt de FG-rol op detacheringsbasis ingevuld door de FG van de Provincie Groningen. De FG brengt jaarlijks verslag uit aan het Algemeen Bestuur en doet daarbij aanbevelingen over de zaken die extra aandacht verdienen.
De aanbevelingen over 2024 hebben voornamelijk betrekking op het vertalen van het beleid gegevensbescherming naar concrete werkinstructies, de verwerkingsprocessen met samenwerkingspartners, aandacht houden voor de impact op persoonsgegevens bij nieuwe of gewijzigde verwerkingen, informatiebeveiligingsbeleid en een informatiebeveiligingsplan, blijvende aandacht voor training en bewustwording van medewerkers en het borgen van voldoende capaciteit voor de uitvoering van het plan gegevensbescherming. Informatiebeveiliging Momenteel wordt gewerkt aan het structureel vormgeven van informatiebeveiliging. Er wordt gewerkt aan security awareness en -training. Via een externe deskundige is een Incident Response service ingeregeld voor het geval VKB geraakt wordt door een digitale aanval. We werken hierin samen met Data Expert. In 2025 zal verder gebouwd worden aan de inrichting van gegevensbescherming en informatie- beveiliging en het borgen daarvan als continu proces. 4.4.6. Wet Open Overheid De Wet open overheid (Woo) is met ingang van 1 juli 2022 de opvolger van de Wet openbaarheid bestuur (Wob). De Woo bepaalt dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting en verantwoording aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo.
De belangrijkste ontwikkeling in dit kader is dat het DB in de vergadering van 20 september 2023 het Woo implementatieplan heeft vastgesteld.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
24 │56
Passieve openbaarmaking Op de website van de VKB staat vermeld waar en hoe Woo-verzoeken ingediend kunnen worden. De juridisch beleidsadviseur van de VKB is de contactpersoon voor de beantwoording van vragen over de beschikbaarheid van publieke informatie bij de VKB. Als een persoon of organisatie vragen heeft over de beschikbaarheid van publieke informatie van de VKB dan kan de vraag worden gericht aan juridischezaken@vkb.nl. In 2024 zijn geen verzoeken om openbaarmaking ontvangen. Actieve openbaarmaking In artikel 3.3 van de Woo zijn 17 informatiecategorieën opgenomen waarvoor actieve openbaarmaking gaat gelden. Per 1 november 2024 moesten de eerste vijf informatiecategorieën verplicht openbaar worden gemaakt. Voor de VKB gaat dat gegevens over de organisatie en werkwijze en bereikbaarheidsgegevens. De VKB heeft er voor gekozen de wettelijke verplichting tot openbaarmaking niet af te wachten en heeft zich in 2023 al voorbereid op de toekomstige verplichting tot actieve openbaarmaking. Daarmee voldoet de VKB ook aan de inspanningsverplichting in artikel 3.1 Woo. De verschillende informatiecategorieën zijn opgedeeld in tranches. Tranche 0 (wet- en regelgeving zoals de GR, verordeningen en het Ondermandaatbesluit) is al actief openbaar gemaakt. Daarnaast heeft de VKB al in 2023 aan actieve openbaarmaking van tranche 1 gewerkt.
Bijvoorbeeld de actieve openbaarmaking van de organisatiegegevens op de website van de VKB. Verbetering van de informatiehuishouding Er wordt voortdurend gewerkt om de informatiehuishouding van de organisatie te verbeteren. Tijdens de ontwikkelingen van nieuwe systemen en processen wordt de relevante wetgeving meegenomen. 4.4.7. Fraude en fraudepreventie Fraude, frauderisico’s, preventie en bescherming van integriteit staan op de agenda bij de VKB. We hebben integriteitsbeleid, een klokkenluidersregeling en in de processen is waar mogelijk functiescheiding ingebouwd. Er hebben zich in 2024 geen fraudegevallen voorgedaan. We werken aan bewustwording en aandacht voor de risico’s en preventiemaatregelen, waarbij houding, gedrag en cultuur ook nadrukkelijk aan de orde komen. We hebben risico’s gedefinieerd en beheersmaatregelen ingericht om deze risico’s te mitigeren.
Hierin hebben we aandacht voor risico’s bijvoorbeeld ten aanzien van: • Onrechtmatige/frauduleuze betalingen aan klanten, leveranciers, personeel • Corruptie risico in zakelijke relaties • Onrechtmatige / frauduleuze declaraties • Onttrekken van activa aan de organisatie • Misbruik van bedrijfsmiddelen en/of bedrijfsgegevens We hebben bijvoorbeeld de volgende beheersingsmaatregelen aangebracht of in ontwikkeling om risico’s zoals hiervoor benoemd te voorkomen, dan wel tijdig te ontdekken: • Selectief aannamebeleid, opvragen van een VOG en het laten ondertekenen van een integriteitsverklaring • Voorbeeldfunctie vanuit de leiding • Functiescheiding in het accorderen van facturen, declaraties en het betalingsverkeer • Toegangsbeveiliging en rechtenbeheer in de geautomatiseerde gegevensverwerking • Voorlichting en bewustwordingscampagne In november 2023 is door het Algemeen Bestuur de Nota Misbruik en Oneigenlijk gebruik vastgesteld. Hierin is een kader geschetst en is voor een aantal risicogebieden aangegeven welke mate van M&O beleid (streng, gemachtigd of licht) daarop van toepassing is.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
25 │56
4.4.8. Personeel De VKB is in de loop van 2023 naar een tweetal directe afdelingen onder leiding van teammanagers teruggegaan nadat duidelijk werd dat de beoogde regio-indeling niet het gewenste resultaat had. De ene manager geeft leiding aan het team bewind en preventie, en de andere manager aan het team schuldregeling en budgetbeheer.
Directeur De directeur is eindverantwoordelijk voor de werkorganisatie. Hij stuurt daartoe de managers van de functionele afdelingen aan. De managers sturen de betreffende functionele afdelingen aan. Zij vormen de schakel tussen de afdelingen en de directie. OR De OR is formeel geen onderdeel van de hiërarchie van de organisatie hoort in onze optiek wel in het organogram. Er is een goede relatie opgebouwd met de OR. Per 25 mei 2024 heeft de OR een nieuwe samenstelling. Er hebben geen verkiezingen plaatsgevonden omdat het aantal kandidaten overeenkwam met het aantal zetels. FG (functionaris gegevensbescherming) De FG is benoemd als onafhankelijk intern toezichthouder. De FG brengt verslag uit aan de directie en het algemeen bestuur van de organisatie. Staf De directeur stuurt de staf afdeling aan waar generieke taken liggen als bestuurlijke ondersteuning, juridische zaken, klachtafhandeling, kwaliteit en algemene communicatie. Financiën De kerntaak betreft de planning-en-control cyclus (P&C) oftewel op een systematische manier de financiële koers van de organisatie in de gaten houden. Hiermee wordt richting gegeven aan het financieel proces met behulp van diverse rapportages zoals begroting, jaarstukken en MARAPs. Daarnaast verzorgt deze afdeling het betalingsverkeer, de dagelijkse bank-administratie alsmede de debiteurenbewaking.
Daarnaast verzorgd deze afdeling het betalingsverkeer voor de klanten van de activiteiten van budgetbeheer en beschermingsbewind. Ook beoordeelt deze afdeling de te verstrekken leningen in het kader van schuldregeling.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
26 │56
Personeel, Facilitair & ICT - Balie / receptie De kerntaken zijn het telefonisch en administratief ondersteunen van alle afdelingen, het te woord staan van klanten aan de balie, het maken van afspraken en het verwerken van de post. - ICT De voornaamste taken betreffen het beheren van de contracten en contacten met de IT en Telefonie leveranciers, het up-to-date brengen en houden van onze proces ondersteunende systemen, het verzorgen van hybride werkplekken en goede informatiebeveiliging. - Huisvesting In verband met de afloop van het huidige huurcontract in oktober 2025, is in 2024 een huisvestingsplan vastgesteld op basis van verhuizing naar een nieuwe locatie in Appingedam. - Personeelszaken, opleiding en vitaliteit De kerntaken zijn het voeren van een helder personeelsbeleid, van een opleidingsbeleid gericht op de kwaliteit van onze individuele medewerkers, de teams en de organisatie als geheel, en het zorgdragen voor de vitaliteit van onze medewerkers. In 2024 is het hybride werken beleid vastgesteld. Dit geeft op heldere wijze richting aan de manier waarop wij onze bereikbaarheid geregeld hebben in de combinatie kantoor, op locatie en thuis. In 2024 hebben we negen vacatures opengesteld. Deze zijn allemaal ingevuld. Tevens zijn we doorgegaan met de ontwikkeling van de gesprekscyclus zoals deze in 2022 is vastgesteld.
We hebben hierin de feedback van zowel leidinggevenden als medewerkers meegewogen en daar waar mogelijk aanpassingen gedaan in de verschillende formats voor de gesprekken. Net als voorgaand jaar heeft de VKB een actieve samenwerking met haar Arbodienst. Er wordt periodiek (casus) overleg gevoerd. Tevens is er gestart met een plan van aanpak verzuim, vanwege een sterke stijging van het verzuimcijfer in 2024 naar 14,7% over geheel 2024. Naar verwachting is het plan gereed in het eerste kwartaal 2025 en zal dan ook gestart zijn met de uitvoering, samen met gespecialiseerde partners. Preventie en voorlichting De afdeling preventie houdt zich bezig met het ontwikkelen en uitvoeren van individuele en collectieve preventie activiteiten zoals het voeren van advies- en coaching gesprekken en het geven van cursussen en voorlichting. Budgetbeheer Deze afdeling verzorgt het voeren van intakegesprekken en het uitvoeren en onderhouden van het budgetbeheer en budgetbegeleiding. Beschermingsbewind Deze afdeling verzorgt het beschermingsbewind, zijnde een door de rechter opgelegde vorm van 'verplicht budgetbeheer' voor meerderjarige personen die wegens verkwisting, een geestelijke of lichamelijke tekortkoming niet in staat zijn zelf hun financiën goed te regelen. Schuldregeling Het verzorgen van schuldbemiddeling, schuldsaneringstrajecten en van verklaringen Wsnp.
Kredietverstrekking De afdeling kredietverstrekking heeft als kerntaken, het beoordelen van de aanvragen voor en het verstrekken van sociale leningen, herfinancieringen en saneringskredieten.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
27 │56
Het onderstaande overzicht toont de personeelsbezetting ultimo 2023 en 2024:
Personeelsbezetting
31-12-2024 persoon
Management Bedrijfsbureau en staf Financiën en ICT Kredietverstrekking Facilitair en Personele zaken Preventie Beschermingsbewind Budgetbeheer Schuldregeling Totaal
5 3 3 1 4 2 8 22 7 55
31-12-2023 fte persoon
4,7 2,0 2,9 0,7 3,1 1,6 7,0 19,7 6,1 47,80
4 4 1 1 5 2 7 21 5 50
fte
3,9 2,5 1,0 0,7 3,5 1,6 6,7 18,2 4,5 42,6
We merken ter verduidelijking op, dat onder Budgetbeheer 1,0 FTE en bij Preventie 0,5 FTE detachering bij gemeenten valt. Hier staan inkomsten tegenover, de gemeenten die deze dienst hebben afgenomen vergoeden de inzet van deze medewerkers volledig, waarmee het geen invloed heeft op het resultaat van de overige gemeenten die de dienst niet afnemen. Bij detachering blijven de medewerkers staan op de loonlijst van de VKB en zijn derhalve opgenomen in het totale FTE overzicht van de VKB, de overheadkosten veranderen niet. We krijgen de loonkosten vergoed. Er is geen sprake van dubbele afrekening. Tevens is onder Bedrijfsbureau en staf 0.9 FTE opgenomen als gevolg van de terugkeer van politiek verlof van de voormalig directeur. Het onderstaande overzicht toont het ziekteverzuim ultimo 2024 en 2023:
Verzuimduur Verzuimpercentage Verzuimfrequentie Aantal ziekmeldingen Ziektedagen
2024
2023
40,2 14,7 1,4
13,9 6,6 1,2
77 3.097,0
81 1.124,2
Gedurende 2024 begon in de loop van het jaar het verzuim steeds verder op te lopen tot uiteindelijk 14,7%. Dat is zelfs voor de sociale sector (benchmark 8%) te hoog. Het hoge cijfer wordt vooral veroorzaakt een substantieel aantal langdurige verzuimgevallen. In de vele gesprekken met onze Arbodienst kan geen rode draad worden ontdekt. Dat neemt niet weg dat de directie na de zomer het initiatief heeft genomen voor een plan van aanpak verzuim, in samenwerking met gespecialiseerde partners, en gericht op preventie, vitaliteit en duurzame inzetbaarheid. De start van uitvoering van dit plan wordt eerste kwartaal 2025 verwacht. 4.5 Verbonden partijen De Volkskredietbank is als Gemeenschappelijke Regeling een verbonden partij voor de deelnemende gemeenten. De Volkskredietbank heeft zelf geen verbonden partijen.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
28 │56
Jaarrekening 2024
Jaarstukken 2024 (v.170425)
29 │56
5.
Balans per 31 december 2024
(na verwerking exploitatiesaldo en na verwerking mutaties in de reserves) Activa
31 december 2024 €
31 december 2023 €
€
€
Vaste activa B.1 Materiële vaste activa: Investeringen met economisch nut
77.534
122.365
B.2 Financiële vaste activa: Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Totaal vaste activa
476.120 553.653
524.617 646.983
Vlottende activa B.3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Overige uitzettingen Overige vorderingen
7.761.084 83.015 1.035.034
6.031.485 77.749 2.294.348 8.879.133
B.4 Liquide middelen: Kas Bank
8.403.582
558.999
722.269 558.999
722.269
B.5 Overlopende activa: Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitontvangen facturen Totaal vlottende activa
98.709 9.536.840
383.972 9.509.823
Totaal activa
10.090.494
10.156.805
Passiva
31 december 2024 €
Vaste passiva B.6 Eigen vermogen: Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat
€
-
€
€
-
Totaal vaste passiva Vlottende passiva B.7 Vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: Beheerrekeningen Overige schulden
31 december 2023
9.414.967 485.249
-
9.138.878 521.250 9.900.216
9.660.128
B.8 Overlopende passiva: Overige nog te betalen en vooruit ontvangen bedragen Totaal vlottende passiva
190.279 10.090.494
496.678 10.156.805
Totaal passiva
10.090.494
10.156.805
Jaarstukken 2024 (v.170425)
30 │56
6.
Overzicht van baten en lasten 2024
6.1
Overzicht van baten en lasten (categoriale indeling) 2024
BATEN
Begroting 2024
Realisatie 2024
Realisatie 2023 ;k;k;
E.1 Vaste bijdrage E.2 Exploitatiebijdrage E.3 Schuldhulpverlening E.3a Schuldhulpverlening ondernemers (pilot) E.4 Gemeentelijke toegang E.5 Beschermingsbewind E.6 Overige E.7 Rente Totaal baten
LASTEN
€
€
€
2.021.800 1.949.600 46.800 202.800 562.400 120.400 115.000 5.018.800
2.020.257 -58.840 1.843.500 6.105 223.078 497.063 275.302 292.799 5.099.264
1.733.570 659.133 1.300.810 213.816 483.829 439.253 231.659 5.062.071
Begroting 2024
Realisatie 2024
Realisatie 2023
€
€
€
E.8 Personeel E.9 Afschrijving investeringen E.10 Huisvesting E.11 Automatisering E.12 Apparaatskosten E.13 Bankkosten E.14 Mutaties voorzieningen E.15 BTW compensatie E.16 Vennootschapsbelasting Totaal lasten
4.126.000 90.000 175.900 385.000 411.900 75.000 19.000 208.700 5.491.500
4.290.316 69.237 172.098 323.960 441.960 11.110 11.109 252.474 5.572.264
3.886.189 91.275 174.503 389.269 292.310 19.571 35.743 173.212 5.062.071
Saldo voor bestemming Westerwolde Incidentele bijdrage
-472.700 58.000 415.000
-473.000 58.000 415.000
-
300
-
-
Saldo na bestemming
Jaarstukken 2024 (v.170425)
31 │56
6.2
Programmarekening 2024
LASTEN
Begroting 2024
Realisatie 2024
Realisatie 2023
€ 4.136.802 4.136.802
€ 4.199.300 4.199.300
€ 3.595.678 3.595.678
Overhead
1.354.698 1.354.698
1.372.964 1.372.964
1.466.393 1.466.393
Totaal lasten
5.491.500 24,7%
5.572.264 24,6%
5.062.071 29,0%
Programma: schuldhulpverlening
BATEN
Programma: schuldhulpverlening
Begroting 2024
Jaarstukken 2024 (v.170425)
Realisatie 2023
€ 5.018.800 5.018.800
€ 5.099.264 5.099.264
€ 5.062.071 5.062.071
473.000 473.000
473.000 473.000
-
5.491.800
5.572.264
5.062.071
Incidentele bijdragen
Totaal baten
Realisatie 2024
32 │56
7.
Kasstroomoverzicht 2024
Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. 2024 € Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo Aanpassingen voor: - afschrijvingen Veranderingen in werkkapitaal: - uitzettingen in ’s Rijks schatkist - overige uitzettingen - overige vorderingen - overlopende activa - vlottende schulden - overlopende passiva
€
Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa Desinvesteringen in materiële vaste activa Verstrekkingen leningen u/g Aflossingen leningen u/g Kasstroom uit investeringsactiviteiten
-24.406 -355.317 403.815
Kasstroom uit financieringsactiviteiten Bijdrage gemeenten, saldo Kasstroom uit financieringsactiviteiten
-
€
-
69.237
91.275 -110.239 -3.881 -795.691 -86.984 919.608 76.721
-256.599
-466
-187.362
90.809
-33.339 -328.096 403.374 24.092
Mutatie liquide middelen (inclusief kortlopende schulden aan kredietinstellingen) Liquide middelen Saldo per 31 december 2024 Saldo per 31 december 2023 Saldo per 31 december 2022 Mutatie liquide middelen
41.939
-
-
-163.270
132.749
558.999 722.269 -163.270
33 │56
€
-
-1.729.599 -5.267 1.259.314 285.263 240.088 -306.399
Overige: - boekresultaat materiële vaste activa Kasstroom uit operationele activiteiten
Jaarstukken 2024 (v.170425)
2023
722.269 589.520 132.749
8.
Toelichting op de balans en het overzicht van baten en lasten
8.1
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Algemeen De jaarcijfers hebben betrekking op de periode 1 januari 2024 tot en met 31 december 2024. Activa en passiva worden gewaardeerd tegen verkrijgingprijs of vervaardigingprijs, waar nodig onder aftrek van afschrijvingen en (buitengewone) waardeverminderingen. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van de VKB. Daarnaast geldt dat de rechtmatigheidsverantwoording in overeenstemming is met de bepalingen vermeld in documenten van de lijst met relevante wet- en regelgeving zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur op 28 november 2024 vastgestelde normenkader. In de controleverordening zijn de grenzen voor de verantwoording en rapportering gesteld op 3% respectievelijk 1 % van het totaal aan lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 167.168 respectievelijk € 55.723.
Ten aanzien van de financiële rechtmatigheid zijn drie criteria van toepassing, het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het criterium misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O). Continuïteitsveronderstelling De jaarrekening is opgesteld op basis van de veronderstelling van continuïteit. Het voornemen van de voortzetting van de VKB door de deelnemende gemeenten blijkt onder meer uit het feit dat de begroting 2024 is opgesteld én vastgesteld door het bestuur nadat deze is behandeld in de gemeenteraden. Schattingen Om de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen, is het nodig dat over verschillende zaken een oordeel wordt gevormd, en dat schattingen worden gemaakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekeningposten. Balanswaardering Materiële vaste activa Waardering van de materiële vaste activa vindt plaats op basis van de historische aanschafwaarden exclusief BTW onder aftrek van afschrijvingen. De materiële vaste activa van de VKB betreffen uitsluitend investeringen met een economisch nut.
Financiële vaste activa De financiële vaste activa bestaan uit de verstrekte leningen zijn verminderd met de vervallen termijnen en zijn verminderd met de vooruit ontvangen aflossingen. Waardering vindt plaats tegen nominale waarde.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
34 │56
Vlottende activa en passiva De onder de vorderingen opgenomen nog te ontvangen vervallen termijnen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de getroffen voorzieningen. De liquide middelen en kortlopende schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overzicht van baten en lasten Resultaatbepaling Het resultaat wordt bepaald met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Baten worden verantwoord in het jaar waarin ze zijn gerealiseerd. Lasten worden genomen in het jaar waarin zij voorzienbaar zijn. Afschrijvingen Afschrijvingen vinden plaats op basis van een vast percentage van de aanschafwaarde exclusief BTW. De wijze waarop de afschrijvingen plaatsvinden worden vermeld in de financiële verordening.
8.2
Toelichting op de balans per 31 december 2024
Alle vermelde activa betreffen investeringen met economisch nut. Het verloop van de materiële vaste activa is als volgt weer te geven: B.1. Materiële vaste activa
Per 1 januari 2024: Boekwaarde Mutaties 2024: Investeringen Afschrijvingen
Per 31 december 2024: Boekwaarde Afschrijvingspercentages
Verbouwing kantoor
Kantoorinventaris
Automatisering
€
€
€
Automatisering website / implementatie €
6.006
41.970
74.389
-
122.365
-3.697 -3.697
9.519 -18.475 -8.956
1.907 -45.082 -43.176
12.980 -1.983 10.997
24.406 -69.237 -44.831
2.309
33.014
31.213
10.997
77.534
10%
20-33,3%
33,3%
20-33,3%
Totaal €
De investeringen worden lineair afgeschreven aan de hand van de volgende uitgangspunten: 1 2 3 4
Verbouwing nieuw kantoor Kantoorinventaris Automatisering Automatisering website / implementatie
Jaarstukken 2024 (v.170425)
35 │56
10 jaar maximaal 5 jaar 3 jaar maximaal 5 jaar
B.2. Financiële vaste activa
2024
2023 €
€
Vervallen termijnen t/m 31 december Saldo per 31 december
524.617 355.317 879.934 -403.815 476.120
599.895 328.096 927.991 -403.374 524.617
Uitstaande leningen per 31 december
450
476
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Saldo per 1 januari Verstrekkingen t/m 31 december
De financiële vaste activa betreffen verstrekte persoonlijke leningen, herfinancieringen en saneringskredieten aan cliënten. B.3. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
31-12-2024
31-12-2023
€
€
7.761.084
6.031.485
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist SKB, rekening-courant .586
Cliëntgelden (derden gelden) zijn uitgezonderd van het verplichte schatkistbankieren (SKB). Per 1 juli 2021 neemt de VKB deel aan het SKB en ontvangt daarmee rentebaten op positieve banktegoeden. Het drempelbedrag voor SKB bedraagt voor de VKB € 1.000.000. In 2024 is op enkele dagen per kwartaal dit bedrag overschreden als gevolg van ontvangen bijdragen van de deelnemende gemeenten. Gemiddeld genomen blijft de VKB onder het drempelbedrag. 2024
2023 €
€
110.149 403.815 513.964 -390.670 123.293 -1.978 121.315 14.846 136.161 -38.300 -14.846 83.015
100.090 403.374 503.464 -392.521 110.943 -794 110.149 12.000 122.149 -32.400 -12.000 77.749
Overige uitzettingen Saldo per 1 januari Vervallen termijnen t/m 31 december Ontvangen aflossingen t/m 31 december Achterstand Vooruitontvangen termijnen Per saldo achterstand per 31 december Vordering vertragingsrente Voorziening dubieuze leningdebiteuren Voorziening vertragingsrente Saldo per 31 december
Voorziening dubieuze leningdebiteuren De voorziening dubieuze leningdebiteuren dient voor het opvangen van het risico van oninbaarheid van de leningen u/g. Op basis van een geschat risicoprofiel van de debiteuren per 31 december 2024 is de voorziening dubieuze leningdebiteuren bepaald op € 38.300.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
36 │56
Voorziening vertragingsrente De voorziening vertragingsrente dient voor het opvangen van het risico van oninbaarheid van de vordering vertragingsrente. 2024
2023 €
€
32.400 13.069 45.469 -7.169 38.300
26.222 6.699 32.921 -521 32.400
Mutatie voorziening dubieuze leningdebiteuren Saldo per 1 januari Respectievelijk onttrekkingen en toevoegingen Afboekingen minus ontvangen afrekeningen, per saldo afboekingen Saldo per 31 december
De in de balans opgenomen overige vorderingen kunnen als volgt worden gespecificeerd: 31-12-2024
31-12-2023
€
€
644.498 358.036 32.500 1.035.034
777.046 1.488.468 -3.666 32.500 2.294.348
Overige vorderingen Debiteuren Nog te ontvangen van gemeenten Beschermingsbewind Borg verhuurder
In het debiteurensaldo per 31 december 2024 zitten voor € 48.685 vorderingen die ouder zijn dan drie maanden. Een groot deel is inmiddels ontvangen in 2025. Het saldo nog te ontvangen van gemeenten is fors lager dan voorgaand jaar omdat de reguliere vorderingen reeds in het boekjaar gefactureerd zijn, alleen de incidentele bijdrage plus het aandeel in het exploitatiesaldo moet nog gefactureerd per gemeente, conform de verdeelsleutel. De post liquide middelen kan als volgt worden gespecificeerd: B.4. Liquide middelen ABN-Amro, betaalrekening .730 BNG, rekening-courant .665 BNG, prepaidkaart .226 BNG, rekening-courant .171 BNG Maats.Pas 028.51.86.787 SNS, betaalrekening .413 Totaal
31-12-2024
31-12-2023
€ 10.073 249.645 291.962 6.780 540 558.999
€ 22.436 249.628 103.720 346.524 -39 722.268
De bankgelden betreffen vooral gelden van cliënten en zijn te allen tijde toegankelijk en beschikbaar voor de activiteiten van de cliënten.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
37 │56
B.5. Overlopende activa
31-12-2024
31-12-2023
€
€
22.798 75.911 98.709
39.125 344.847 383.972
Onttrekking 2024
Saldo per 31-12-2024
Overige nog te ontvangen en vooruitontvangen facturen Vooruitontvangen facturen Overige Totaal
B.6. Eigen vermogen
Saldo per Toevoeging 01-01-2024 2024 €
€
€
€
Algemene reserve
-
-
-
-
Bestemmingsreserves
-
-
-
-
Gerealiseerde resultaat
-
-
-
Totaal
-
-
-
Per 1 januari en 31 december 2024 zijn de reserves nihil. De in de balans opgenomen netto vlottende schulden en overige schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Persoonlijke Rekeningen Saldo’s (PRS) cliënten Hierop worden in principe alle cliënttegoeden verzameld die worden uitbetaald aan de cliënt en/of bestemd zijn voor toerekening aan activiteiten, zoals budgetbeheer, beschermingsbewind, kredietverstrekkingen, saneringen, schuldbemiddeling etc. Vanuit deze activiteiten vindt dan doorbetaling plaats naar derden of naar de cliënt zelf. Spaargelden en reserveringen cliënten In overleg met de cliënt worden reserveringen gedaan voor toekomstige uitgaven ten behoeve van de activiteiten budgetbeheer en beschermingsbewind. Scheiding van cliënt- en organisatiegelden De Volkskredietbank maakt gebruik van één centrale bankrekening op naam van de Volkskredietbank waarop alle cliëntgelden worden ontvangen. Voor iedere cliënt opent de Volkskredietbank een (budgetbeheer)rekening waarbij een volledige, administratieve scheiding is aangebracht. Door de waarborgen die een gemeentelijke kredietbank als overheidsorgaan met zich meebrengt, is er geen noodzaak tot strikte scheiding middels separate externe bankrekeningen op naam van cliënten.
Op grond van het besluit kwaliteitseisen curatoren, beschermingsbewindvoerder en mentoren (CBM) heeft de Rechtbank Noord-Nederland per brief van 17 november 2015 aan de Volkskredietbank een ontheffing verleend voor de eis van scheiding van cliënt- en organisatiegelden (artikel 1:436 lid 4 BW).
Jaarstukken 2024 (v.170425)
38 │56
-
B.7. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
31-12-2024
31-12-2023
€
€
1.045.051 8.369.916 9.414.967
1.282.378 7.856.500 9.138.878
31-12-2024
31-12-2023
€
€
121.562 92.734 270.953 485.249
112.689 171.687 236.874 521.250
Beheerrekeningen Persoonlijke Rekeningen Saldo’s (PRS) cliënten Spaargelden en reserveringen cliënten Totaal
Overige schulden Door te betalen bemiddelingen Crediteuren Salarissen, pensioenpremies en loonheffing Totaal
De post ‘Door te betalen bemiddeling’ betreft bedragen die bestemd zijn voor doorbetaling aan schuldeisers van de activiteit schuldbemiddeling. De post “Crediteuren” betreft het totaal aan openstaande inkoopfacturen op 31 december 2024, die daadwerkelijk betrekking hebben op 2024, gezuiverd dus van de inkoopfacturen die betrekking hebben op 2025, ter hoogte van een bedrag van € 87.161, en het creditsaldo op onze debiteuren, ter hoogte van een bedrag van € 5.573, samen € 92.734. De post ‘Salarissen, pensioenpremies en loonheffing’ bevat nog te betalen pensioenpremies en loonheffingen over de maand december.
B.8. Overlopende passiva
31-12-2024
31-12-2023
€
€
30.000 160.279 190.279
11.430 485.248 496.678
Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen Accountantskosten Overige Totaal
Onder de post ‘overige’ is onder andere het niet vrijgevallen deel van de subsidie inzake project OGGG opgenomen (€ 20.000). Niet in de balans opgenomen verplichtingen De volgende onderdelen zijn toekomstige financiële verplichtingen en niet in de balans opgenomen: •
De verplichting uit hoofde van de vakantiedagen is, conform het BBV, niet in de balans opgenomen. Deze verplichting bedraagt per 31 december 2024 bruto € 162.702, inclusief werkgeverslasten is dit € 211.513. De bedragen zijn gebaseerd op het totale nog
Jaarstukken 2024 (v.170425)
39 │56
openstaande verlof per 31-12-2024 te weten 4.871 uur. Dit is op basis van 1836 jaaruren (=1 fte) omgerekend 2.7 fte. De genoemde salariskosten zijn gebaseerd op het gemiddelde uurloon binnen de VKB. •
Huurovereenkomst kantoorpand: betreft een financiële huurverplichting van € 96.000 per jaar en deze wordt jaarlijks verhoogd op basis van het CPI van het CBS. Deze verplichting loopt van 1 november 2010 tot en met 31 oktober 2020. In 2019 is besloten de huidige huurovereenkomst te verlengen met vijf jaar.
•
Huurovereenkomst afdrukapparatuur: betreft een financiële huurverplichting van € 8.300 per jaar. Deze verplichting loopt van 28 oktober 2024 tot en met 27 oktober 2029.
•
Dienstverleningsovereenkomst personeels- en salarisadministratie: betreft een financiële verplichting van € 15.000 per jaar. Deze verplichting loopt van 1 januari 2019 tot 31 december 2020. De overeenkomst is telkens stilzwijgend verlengd met een jaar.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
40 │56
8.3
Toelichting op en analyse van de categoriale indeling 2024
De gerealiseerde afwijking ten opzichte van de begroting over de periode 1 januari tot en met 31 december 2024 wordt hieronder geanalyseerd. Toelichting op en analyse van de baten De gerealiseerde totale baten zijn per saldo € 80.464 hoger dan begroot. De afwijking kan als volgt worden gespecificeerd (afwijkingen tot en met 10% van de begroting worden niet toegelicht):
BATEN
E.1 E.2 E.3 E.3a E.4 E.5 E.6 E.7
Vaste bijdrage Exploitatiebijdrage Schuldhulpverlening Schuldhulpverlening ondernemers (pilot) Gemeentelijke toegang Beschermingsbewind Overige Rente
Totaal baten
Begroting 2024
Realisatie t.o.v. begroting
Realisatie 2024
Hoger
Lager
Saldo
€
€
€
%
€
%
2.021.800 1.949.600 46.800 202.800 562.400 120.400 115.000
2.020.257 -58.840 1.843.500 6.105 223.078 497.063 275.302 292.799
20.278 154.902 177.799
-
0,1
10,0 128,7 154,6
1.543 58.840 106.100 40.695 65.337 -
5,4 87,0 11,6 -
5.018.800
5.099.264
352.979
6,9
272.515
5,3
€
80.464
De gerealiseerde Exploitatiebijdrage (E.2) is per saldo € 58.840 negatief en dus lager dan begroot. Per saldo zijn de totale baten (exclusief de exploitatiebijdrage) € 139.304 hoger en de totale lasten zijn per saldo € 80.761 hoger. Samen resulteert dit dus in een negatieve exploitatiebijdrage, lees teruggave. De toename van de baten wordt voor een groot deel gerealiseerd door de hogere rente opbrengsten en hoger overige opbrengsten. De hogere lasten komen met name voort uit hogere personeelskosten, vooral veel extra inhuur in verband met ziekteverzuim en de hiermee gepaard gaande stijging van BTW compensatie kosten. Een nadere toelichting op de baten en lasten volgt hier onder. De gerealiseerde opbrengst Schuldhulpverlening (E.3) is per saldo € 106.100 lager dan begroot. De vorm, intensiteit en omvang van de dienstverlening worden afgestemd op de hulpvraag en situatie van de cliënt. Dit is maatwerk en de Volkskredietbank zal dus niet automatisch alle mogelijke producten inzetten; lichte vormen van dienstverlening waar het kan, intensieve trajecten waar nodig. Er zijn geen productprijsverschillen, de werkelijke tarieven wijken niet af ten opzichte van de begrote tarieven. De verschillen tussen de gerealiseerde en begrote aantallen per activiteit worden zichtbaar in de volgende tabel:
Jaarstukken 2024 (v.170425)
41 │56
Realisatie t.o.v. begroting
Begroting 2024
Realisatie 2024
aant.
aant.
aant.
%
aant.
%
500 400 35 20 95 210 70 55 25 35 30
604 409 18 57 42 144 56 41 24 1 -
104 9 37 -
20,8 2,3 185,0
17 53 66 14 14 1 34 30
48,6 55,8 31,4 20,0 25,5 4,0 97,1 100,0
655 125 265 30 80
717 24 252 13 240
62 160
9,5 200,0
101 13 17 -
80,8 4,9 56,7 -
Keuzepakket Lening aanvraag met borg
20
27
7
35,0
-
-
Beschermingsbewind Instroom Uitstroom Totaal dossiers beschermingsbewind
35 30 375
28 31 345
1 -
3,3 -
7 30
20,0 8,0
Activiteiten
Kernpakket Aanmeldingen Intake compleet Crisisintake compleet Adviesgesprekken (preventie) Intake SR Schuldregeling Schuldbemiddeling Wsnp verklaring Financieel beheer Dwangakkoord inclusief zitting Opstart budgetbeheer t.b.v. beschrm. Bew. Budgetbeheer (incl. opstart, afronding en coaching) Budgetbeheer beperkt Begeleid financieel beheer Coachingsgesprekken (preventie) Lening aanvraag zonder borg
Hoger
Lager
-
De gerealiseerde opbrengst Schuldhulpverlening ondernemers (pilot) (E.3a) is € 40.695 lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat er uiteindelijk maar 6 intakes hebben plaatsgevonden waarvan maar 2 cliënten een vervolgtraject hebben gevolgd. Van de 624 begrote uren is uiteindelijk maar 100 uur ingevuld en dat vanuit 1 gemeente. De gerealiseerde opbrengst Beschermingsbewind (E.5) is € 65.337 lager dan begroot. Het aantal dossiers per 31 december 2024 bedraagt 345 (begroot: 375). Er zijn 7 dossiers minder dan begroot in behandeling genomen en er is iets meer uitgestroomd. De verhouding ‘reguliere’ en ‘schulden’ dossiers in de begroting was ongeveer 80% / 20% en wijkt af van de huidige verhouding; 84% ‘regulier’ en 16% ‘schulden’. Een ‘schulden’ dossier is bewerkelijker en brengt ongeveer € 420 meer op t.o.v. een ‘regulier’ dossier. De gerealiseerde opbrengst Overige (E.6) is per saldo € 154.902 hoger dan begroot. Het jongerenproject Oost Groningen Geld Geletterd heeft geleid tot een niet begrote opbrengst van € 166.091. Daar tegenover staat dat de “eigen” bijdragen schuldbemiddeling, financieel beheer en betaald budgetbeheer iets lager dan begroot zijn uitgevallen. De gerealiseerde opbrengst Rente (E.7) is € 177.799 hoger dan begroot. Dit komt uit renteinkomsten door Schatkistbankieren.
In de begroting is rekening gehouden met de opstart in 2024 van Smart FMS en hierdoor zouden in eerste instantie bewind cliënten overgaan op individuele Leef- en Beheerrekeningen. Er zou hierdoor minder derdengeld rechtstreeks op onze rekening staan en hiermee zou het uitzetten richting Schatkistbankieren ook drastisch verminderen. Smart FMS is echter niet opgestart in 2024.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
42 │56
Toelichting op en analyse van de lasten De gerealiseerde lasten zijn per saldo € 80.761 hoger dan begroot. De afwijking kan als volgt worden gespecificeerd (afwijkingen tot en met 10% van de begroting worden niet toegelicht):
LASTEN
E.8 E.9 E.10 E.11 E.12 E.13 E.14 E.15 E.16
Personeel Afschrijving investeringen Huisvesting Automatisering Apparaatskosten Bankkosten Mutaties voorzieningen BTW compensatie Vennootschapsbelasting
Totaal lasten
Begroting 2024
Realisatie t.o.v. begroting
Realisatie 2024
Hoger
Lager
Saldo
€
€
€
%
€
%
4.126.000 90.000 175.900 385.000 411.900 75.000 19.000 208.700 -
4.290.315 69.236 172.097 323.960 441.960 11.110 11.109 252.474 -
164.315 30.060 43.774 -
4,0 7,3 21,0 -
20.764 3.803 61.040 63.890 7.891 -
23,1 2,2 15,9 85,2 41,5 -
5.491.500
5.572.261
238.149
4,3
157.388
2,8
€
80.761
De gerealiseerde personeelslasten (E.8) zijn per saldo € 164.315 hoger dan begroot en zijn als volgt onderverdeeld:
LASTEN
Begroting 2024
Realisatie t.o.v. begroting
Realisatie 2024
Hoger
Lager
Saldo
€
€
€
%
€
%
€
3.688.600 254.400 3.943.000
3.719.058 433.992 4.153.050
30.458 179.592 210.050
0,8 70,6 5,1
-
-
210.050
Overige personeel: Vervanging ziekteverzuim Scholing Salarisverwerking en P&O Werving en selectie personeel Reis- en verblijf Arbo en bedrijfszorg Diversen
67.200 50.000 13.000 12.800 21.600 18.400
46.676 14.000 16.231 36.897 23.461
1.000 3.431 15.297 5.061
7,7
67.200 3.324 -
6,6 -
26,8 70,8 27,5
-
-
Totaal
183.000
137.265
24.789
18,1
70.524
51,4
-45.735
4.126.000
4.290.316
234.839
5,5
70.524
1,6
164.316
E.8
Personeel
Ambtelijk personeel Inhuur personeel Totaal
Totaal personeel
De gerealiseerde loonsom personeel is per saldo € 210.050 hoger dan begroot. De toename zit vooral in de extra inhuur personeel. Deze extra inhuur komt voornamelijk door hoog ziekteverzuim. Hiervoor is € 67.200 in de begroting opgenomen, echter hier is niet op afgeboekt. Verder is tevens de noodzakelijke basisbezetting weer op orde gebracht. Door het hoge ziekteverzuim zijn de arbo en bedrijfszorgkosten, alsmede de diverse personeelskosten hoger dan begroot. Personeelsformatie Het personeel van de VKB maakt regelmatig gebruik van het recht op zwangerschapsverlof en ouderschapsverlof. Hieronder volgt een overzicht van beide verlofregelingen en het ziekteverzuim over de periode 2021 tot en met 2024 en de impact daarvan op de personeelsformatie.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
43 │56
Fte niet inzetbaar
2024
2023
2022
2021
Zwangerschapsverlof: Aantal medewerkers Fte niet inzetbaar
0 0
0 0
1 0,3
1 0,4
Ouderschapsverlof: Aantal medewerkers Fte niet inzetbaar
1 0,1
4 0,2
4 0,4
4 0,3
Ziekteverzuim: Verzuim percentage: Fte niet inzetbaar
14,7% 6,7
6,6% 3,1
8,3% 3,9
7,8% 3,6
6,8
3,3
4,6
4,3
Totaal fte niet inzetbaar:
Naast de financiële consequenties zijn de vele vervangingen voor een cliëntgerichte organisatie een grote belasting voor wat betreft de planning en afstemming. Zowel kwalitatief als kwantitatief is de voortdurende vervanging een punt van aandacht. De gerealiseerde afschrijvingskosten (E.9) komen dit jaar € 20.764 lager uit dan begroot als gevolg van het nog niet opstarten van Smart FMS. Daarnaast is er veel IT-apparatuur afgeschreven in 2024 waar nog geen noodzakelijke vervanging voor nodig was. De gerealiseerde automatiseringskosten (E.11) zijn € 61.040 lager dan begroot als gevolg van het nog niet opstarten van Smart FMS. De gerealiseerde apparaatskosten (E.12) zijn € 30.060 hoger dan begroot. Dit resulteert uit € 82.108 niet in de begroting opgenomen kosten van het jongeren project Oost Groningen Geld Geletterd, waar weer een vrijval van subsidiegelden tegenover stond, zie opbrengst Overige (E.6), maar dit wordt teniet gedaan door lager dan begrote kosten voor porti- en postverwerking, kosten informatiebescherming en kosten beschermingsbewind. De gerealiseerde bankkosten (E.13) zijn € 63.890 lager dan begroot. Dit komt door het nog niet opstarten van Smart FMS. Hierdoor lager kosten voor Leef- en Beheergeldrekeningen, maar vooral geen extra rentekosten voor het eventueel afsluiten van extra leningen / kredieten voor het uitvoeren van onze normale bedrijfsvoering.
De gerealiseerde mutaties voorzieningen (E.14) zijn € 7.891 lager dan begroot, dit wordt vooral veroorzaakt door actie met betrekking tot het opschonen van de debiteuren en het wegwerken van achterstanden. Over de BTW compensatie (E.15) valt te zeggen dat deze logischerwijs hoger uitvalt omdat deze samenhangt met onze hogere kosten dan begroot, vooral door extra inhuur personeel. De VKB heeft geen Vennootschapsbelasting (E.16) plicht, omdat er geen fiscaal winststreven is. Conform de afspraken met de gemeenten sluit de exploitatie jaarlijks op nihil. De belastingdienst heeft in een schriftelijk reactie van 20 januari 2017 geconcludeerd dat er geen belastingplicht ontstaat voor de vennootschapsbelasting per 1 januari 2016. Indien blijkt dat in een later jaar wel positieve resultaten worden behaald, dient het één en ander opnieuw te worden beoordeeld.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
44 │56
Toelichting op en analyse van de incidentele bijdragen Zoals uit het overzicht van baten en lasten (categoriale indeling) 2024, zoals gepresenteerd in hoofdstuk 6 pagina 31, blijkt, is er een verschil van € 473.000 tussen onze baten en lasten. Dit verschil in meegenomen in onze begroting en ontstaat doordat er in 2024 sprake is van extra incidentele kosten. Het genoemde verschil wordt enerzijds gecompenseerd door een vrijval van de nog aanwezige reserve betreffende de uittreding van de gemeente Westerwolde uit onze gemeenschappelijke regeling, ter hoogte van € 58.000. Daarnaast door het naar rato in rekening brengen van een incidentele bijdrage bij onze deelnemende gemeentes , ter hoogte van € 415.000, zoals genoemd en gespecificeerd in onze begroting. Deze incidentele bijdrage is opgebouwd uit 3 componenten, te weten; • • •
Geraamde extra kosten voor de opdracht aan Lysias, voor een bedrag van € 100.000. Geraamde extra kosten door einde politiek verlof voormalig directeur, voor een bedrag van € 120.000. Geraamde extra kosten voor Basis op Orde brengen, voor een bedrag van € 195.000.
De daadwerkelijk gerealiseerde kosten voor de 3 bovengenoemde componenten hebben wij getoetst en sluiten aan bij de geraamde kosten conform de begroting. De geraamde kosten zullen wij daarom verrekenen met de exploitatiebijdrage en conform begroting in rekening brengen bij onze deelnemende gemeentes.
Bijdrage 2024 per gemeente
Eemsdelta
HERZIENE BEGROTING 2024 Overige Vaste Exploit. BTW bijdrage bijdrage bijdrage compens. € € € € € 656.000 171.600 654.600 -69.500
Het Hogeland
215.400
7.800
227.100
-
-23.100
427.200
46.600
Oldambt
523.200
62.400
563.000
-
-56.500
1.092.100
115.600
Pekela Veendam Totaal
219.800 335.800 1.950.200
7.800 249.600
178.900 398.200 2.021.800
-
-22.300 -37.200 -208.600
384.200 696.800 4.013.000
36.700 81.700 415.000
Opdrachtgever
Product bijdrage
Opdrachtgever
Product bijdrage
REALISATIE 2024 Vaste Exploit. BTW bijdrage bijdrage compens. € € € 650.428 -19.090 -81.913
Totaal [A t/m E] € 1.412.700
€ 134.400
Incidentele bijdrage
Eemsdelta
Overige bijdrage € € 599.288 187.883
Het Hogeland
195.600
188
224.274
-6.319
-27.110
386.633
44.563
Oldambt
511.163
56.558
568.221
-16.380
-70.288
1.049.274
115.533
Pekela Veendam Totaal
190.913 345.450 1.842.414
8.750 6.938 260.315
180.495 396.839 2.020.257
-5.888 -11.163 -58.840
-25.261 -47.902 -252.474
349.009 690.162 3.811.672
41.523 78.737 415.000
Jaarstukken 2024 (v.170425)
45 │56
Totaal [A t/m E]
Incidentele bijdrage
€ 1.336.596
€ 134.644
Totaal €
1.547.100 473.800 1.207.700 420.900 778.500 4.428.000
Totaal €
1.471.240 431.196 1.164.807 390.532 768.899 4.226.672
9.
Rechtmatigheidsverantwoording en vaststellen jaarstukken
9.1
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 28 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 167.168.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevindingen Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 169.523 bedraagt: Overschrijding lasten Ontbreken investeringskrediet Aanbestedingsonrechtmatigheid Totaal
80.764 24.406 64.653 169.523
Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 167.168. De overschrijding van de baten ad € 80.764 is volgens het dagelijks bestuur acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. Begrotingscriterium De verschillen tussen de geautoriseerde baten en lasten en de gerealiseerde baten en lasten worden hieronder per programma weergegeven: LASTEN Programma: schuldhulpverlening Algemene kosten Overhead Totaal lasten
Jaarstukken 2024 (v.170425)
Begroting Realisatie 2024 2024 € € 4.136.802 4.199.300 4.136.802 4.199.300
afwijking € -62.498 -62.498
1.354.698 1.354.698
1.372.964 1.372.964
-18.266 -18.266
5.491.500
5.572.264
-80.764
46 │56
BATEN Programma: schuldhulpverlening
Begroting Realisatie 2024 2024 € € 5.018.800 5.099.264 5.018.800 5.099.264
Algemene dekkingsmiddelen Overhead
afwijking € -80.464 -80.464
-
-
-
Totaal baten
5.018.800
5.099.264
-80.464
Exploitatiesaldo voor incidentele bijdragen Bijdrage Westerwolde Incidentele bijdrage deelnemende gemeentes Exploitatiesaldo voor bestemming
-472.700 58.000 415.000 300
-473.000 58.000 415.000 0
300 300
Daarnaast is er in 2024 voor € 24.406 geïnvesteerd in materiële vaste activa. Voor deze investeringen is in de door het algemeen bestuur geen afzonderlijk investeringskrediet vastgesteld. Voorwaardencriterium De VKB maakt voor de schuldhulpverlening gebruik van het softwarepakket Allegro. De jaarlijkse kosten die hiermee zijn gemoeid overschrijden het grensbedrag voor Europees aanbesteden. Hierdoor is € 64.653 ten onrechte niet Europees aanbesteed en derhalve als onrechtmatig aan te merken. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
47 │56
9.2
Vaststellen jaarstukken
Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen, in vergadering bijeen op 23 april 2025, besluit tot het vaststellen van de jaarstukken 2024.
De voorzitter,
Jaarstukken 2024 (v.170425)
De secretaris,
48 │56
10.
Overige gegevens
10.1
Belangrijke gebeurtenissen na balansdatum
Hieronder worden activiteiten, handelingen, besluiten e.d. opgenomen die na 31 december 2024 hebben plaatsgevonden waarvan de consequenties niet zijn verwerkt in de jaarrekening, maar welke wel van invloed kunnen zijn op de financiële positie.
10.2
Exploitatiesaldoverwerking en verdeling
Het exploitatiesaldo over het jaar 2024 bedraagt nihil. Er zijn geen mutaties in de reserves geweest. Volgens de Gemeenschappelijke Regeling wordt het resterend exploitatiesaldo gedeeld door de deelnemende gemeenten. Op basis van artikel 38 lid 2 en 3 van de Gemeenschappelijke Regeling wordt de bijdrage van de deelnemende gemeenten als volgt berekend: •
voor ¼ naar verhouding van het aantal inwoners op 1 januari van het desbetreffende dienstjaar;
•
voor ¾ naar verhouding van het totaalbedrag van de voor de inwoners van elke deelnemende gemeente in het desbetreffende dienstjaar verleende diensten.
10.3
Verdeelsleutel
De verdeelsleutel wordt gehanteerd voor de verdeling van de exploitatiebijdrage en de BTW compensatie en ziet er als volgt uit:
Opdrachtgever
Eemsdelta Het Hogeland Oldambt Pekela Veendam Totaal
Inwoners per 01-01-2024
Product afname 2024
% inwoners
aantal
€
%
%
%
45.106 15.553 39.405 12.517 27.520 140.101
599.288 195.600 511.163 190.913 345.450 1.842.414
32,2 11,1 28,1 8,9 19,6 100,0
32,5 10,6 27,7 10,4 18,7 100,0
32,4 10,7 27,8 10,0 19,0 100,0
1)
% product afname
% gewogen gemiddelde
1) Inwoners gemeente Eemsmond per 31-12-2018 (CBS StatLine)
Naast boven vermelde opdrachtgevers, is nog voor € 1.086 door de Gemeente Westerwolde afgenomen.
10.4
BTW compensatie
De VKB is grotendeels niet BTW-plichtig. Dit houdt in dat een aanzienlijk deel van de BTW op inkopen niet kan worden teruggevorderd en derhalve onderdeel is van de kosten van inkopen en investeringen. De investeringen worden echter exclusief BTW geactiveerd, de BTW op inkopen is opgenomen in de resultaatpost ‘E.15 BTW compensatie’. De grondslag voor deze verwerkingswijze ligt in het gegeven dat de BTW grotendeels kan worden gecompenseerd door de deelnemende gemeenten (fiscaal technisch heet dit de 'doorschuifregeling‛). De VKB doet jaarlijks in maart afzonderlijk opgave van de te compenseren BTW aan de deelnemende gemeenten. De gemeenten kunnen dan op hun beurt deze BTW voor compensatie in aanmerking brengen (zolang ze ten minste hun maximale compensatie nog niet hebben bereikt).
Jaarstukken 2024 (v.170425)
49 │56
De BTW compensatie 2024 wordt weergegeven in de volgende tabel. Inwoners per 01-012024
Opdrachtgever
Eemsdelta Het Hogeland Oldambt Pekela Veendam Totaal
1)
Product afname 2024
BTW compensatie 2024
aantal
€
€
45.106 15.553 39.405 12.517 27.520 140.101
599.288 195.600 511.163 190.913 345.450 1.842.414
81.913 27.110 70.288 25.261 47.902 252.474
1) Inwoners gemeente Eemsmond per 31-12-2018 (CBS StatLine)
De BTW compensatie 2024 is verdeeld volgens de verdeelsleutel conform de Gemeenschappelijke Regeling; 25% op basis van het aantal inwoners en 75% op basis van de werkelijke productafname.
10.5
Overzicht lasten en baten per taakveld 2024
LASTEN
Begroting 2024
Realisatie 2024
Realisatie 2023
€ 1.354.698
€ 1.372.964
€ 1.466.393
6.71 Maatwerkdienstverlening 18+, onderdeel schuldhulpverlening
4.136.802
4.199.300
3.595.679
Totaal lasten
5.491.500
5.572.264
5.062.072
0.4
Overhead
BATEN
0.4
Begroting 2024
Jaarstukken 2024 (v.170425)
Realisatie 2023
€ -
€ -
€ -
5.018.800 473.000 5.491.800
5.099.264 473.000 5.572.264
5.062.072
Overhead
6.71 Maatwerkdienstverlening 18+, onderdeel schuldhulpverlening Incidentele bijdragen Totaal baten
Realisatie 2024
50 │56
5.062.072
10.6
Overzicht gemeentelijke bijdragen 2024 A
Opdrachtgever Eemsdelta Het Hogeland Oldambt Pekela Veendam Totaal
Product bijdrage € 656.000 215.400 523.200 219.800 335.800 1.950.200
B
C D BEGROOT 2024 Vaste Expl.+Inc. BTW bijdrage bijdrage compens. € € € 654.600 134.400 -69.500 227.100 46.600 -23.100 563.000 115.600 -56.500 178.900 36.700 -22.300 398.200 81.700 -37.200 2.021.800 415.000 -208.600
E
F
Totaal [A t/m D] € 1.375.500 466.000 1.145.300 413.100 778.500 4.178.400
Product bijdrage € 599.288 195.600 511.163 190.913 345.450 1.842.414 107.786 5,5
Toelichting kolommen A = begrote productafname kern- en pluspakket B = begrote vaste bijdrage C = begrote exploitatie + incidentele bijdrage D = begrote BTW compensatie E = totaal kolom A + B + C + D
G
H I REALISATIE 2024 Vaste Expl.+Inc. BTW bijdrage bijdrage compens. € € € 650.428 115.554 -81.913 224.274 38.244 -27.110 568.221 99.153 -70.288 180.495 35.635 -25.261 396.839 67.574 -47.902 2.020.257 356.160 -252.474 1.543 58.840 0,1 14,1783133
43.874 -21,0
J Totaal [F t/m I] € 1.283.357 431.008 1.108.249 381.782 761.961 3.966.357 212.043 5,1
F = geprognosticeerde / gerealiseerde productafname kern- en pluspakket G = geprognosticeerde / gerealiseerde vaste bijdrage H = geprognosticeerde / gerealiseerde exploitatie + incidentele bijdrage I = geprognosticeerde / gerealiseerde BTW compensatie J = totaal kolom F + G + H + I
K = afwijking realisatie / prognose t.o.v. de begroting (kolom E - J); rood is een overschrijding van de begroting L = afwijking realisatie / prognose procentueel t.o.v. de begroting (kolom K : E x 100); rood is een overschrijding van de begroting
Jaarstukken 2024 (v.170425)
51 │56
K L VERSCHIL Bedrag Procent [E - J] [K : E] € 92.143 6,7% 34.992 7,5% 37.051 3,2% 31.318 7,6% 16.539 2,1% 212.043 5,1% ########## -212.043
10.7
WNT-verantwoording 2024 Volkskredietbank Noord-Oost Groningen
De WNT is van toepassing op de Volkskredietbank Noord-Oost Groningen. Het voor de Volkskredietbank Noord-Oost Groningen toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000. Het algemeen bezoldigingsmaximum is van toepassing. Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking Gegevens 2024: bedragen x € 1
M. Winters
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
directeur 08/01 - 31/12 1,00 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
104.971 17.527 122.498
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
228.532 n.v.t. 122.498
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Gegevens 2023: bedragen x € 1
N.v.t. | N.v.t. N.v.t.
S.E. Smit
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
directeur 01/01 - 31/08 0,89 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
62.139 10.082 72.221
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
131.424
Bezoldiging
72.221
Jaarstukken 2024 (v.170425)
52 │56
Toezichthoudende topfunctionarissen met een bezoldiging van € 2.100 of minder
Naam bestuurder
Mw. Mariette de Visser Dhr. Hans Ronde Dhr. Gert Engelkens Mw. Ellen van Klaveren Dhr. Hans Ronde Dhr. Bert Wierenga Dhr. Han Hefting
Gemeente
(tot 14-10-2024) Het Hogeland (vanaf 28-11-2024) Eemsdelta Oldambt Pekela (tot 28-11-2024) Eemsdelta Veendam (vanaf 06-11-2024) Het Hogeland
Functie
Bezoldiging Bezoldiging 2024 2023
Voorzitter lid AB en DB Voorzitter lid AB en DB Vice voorzitter lid AB en Lid AB en DB Lid AB Lid AB Lid AB
onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd
onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Er zijn in 2024 geen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen gedaan. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Jaarstukken 2024 (v.170425)
53 │56
11.
Controleverklaring
Jaarstukken 2024 (v.170425)
54 │56
12.
Statistische gegevens
De ontwikkeling van de verschillende activiteiten door de jaren heen blijkt uit onderstaande overzichten: Activiteiten
2024
2023
2022
2021
604 409 18 57 42 144 56 41 24 1
520 331 23 55 142 101 37 29 4 -
289 25 44 38 81 164 129 25 36 4 -
231 18 38 16 82 223 137 57 38 4 -
717 24 252 13 240
688 22 215 8 221
752 23 172 29 175
885 23 42 5 302
27
28
21
30
-
-
-
-
Beschermingsbewind: Instroom Uitstroom
28 31
33 33
26 33
20 16
Reguliere dossiers Schulden dossiers
288 57
290 68
275 65
280 94
Totaal
345
358
340
374
Kernpakket: Aanmeldingen Intake, diagnose en crisisinterventie Intake compleet Crisisintake compleet Verkorte intake Plan van aanpak gesprek SHV Adviesrecht bescherminsbewind Adviesgesprekken (preventie) Intake SR Schuldregeling Schuldbemiddeling Wsnp-verklaring Financieel beheer Dwangakkoord inclusief zitting Budgetbeheer zwaar Budgetbeheer middel Budgetbeheer licht Budgetbeheer (incl. opstart, afronding en coaching) Budgetbeheer beperkt Begeleid financieel beheer Coachingsgesprekken (preventie) Lening aanvraag zonder borg Pluspakket: Lening aanvraag met borg Preventie: Cursus 'Kostdat?!?!' Gastles / training Voorlichting Workshop 'Geld speelt een rol' Workshop 'Financieel bij de hand'
Jaarstukken 2024 (v.170425)
55 │56
Vervolg statistische gegevens
2024
2023
2022
2021
€
€
€
€
Leningen u/g: Stand per 31 december Achterstand per 31 december Totaal per 31 december Voorziening per 31 december Per saldo per 31 december
476.120 121.315 597.435 -38.300 559.134
524.617 110.149 634.766 -32.400 602.366
599.895 100.090 699.985 -26.222 673.763
712.651 120.061 832.712 -41.400 791.312
Uitbetalingen Gemiddelde uitbetaling Aantal uitbetalingen Aantal leningen per 31 december Aantal dubieus per 31 december
355.317 3.063 116 450 49
328.096 2.077 158 476 55
353.836 2.045 173 533 44
454.886 2.146 212 610 55
Overzicht van baten en lasten: Baten Vaste bijdrage Exploitatiebijdrage Schuldhulpverlening Schuldhulpverlening ondernemers (pilot) Gemeentelijke toegang Beschermingsbewind Overige Rente Incidentele bijdrage Bijdrage Westerwolde Totaal baten
2.020.257 -58.840 1.843.500 6.105 223.078 497.063 275.302 292.799 415.000 58.000 5.572.264
1.733.570 659.133 1.300.810
1.690.718 567.967 1.323.333
1.668.053 558.071 1.347.812
213.816 483.829 439.254 231.660
78.938 479.671 317.061 77.960
108.573 488.266 185.645 67.985
5.062.072
4.535.648
4.424.405
Lasten Personeel Afschrijving investeringen Huisvesting Automatisering Apparaatskosten Bankkosten Mutaties voorzieningen BTW compensatie Totaal lasten
4.290.316 69.237 172.098 323.960 441.960 11.110 11.109 252.474 5.572.264
3.886.188 91.275 174.504 389.269 292.310 19.571 35.743 173.212 5.062.072
3.474.069 86.946 153.535 359.815 226.266 25.287 24.867 184.863 4.535.648
3.527.305 109.286 147.638 264.319 172.252 27.077 -3.963 180.491 4.424.405
Jaarstukken 2024 (v.170425)
56 │56