Programmabegroting 2025 - Analyse reserves

Analyse reserves Aanleiding Bij de behandeling van de Begroting 2024 op 9 november 2023 is toegezegd een analyse van de reserves te maken. Scope van de analyse Alle reserves groter dan 500.000 euro (stand per 1-1-2024 volgens Begroting 2024) zijn geanalyseerd. De analyse heeft zich gericht op: - De actualiteit van de doelstelling, oftewel de grondslag - De onderbouwing van het saldo van de reserve - De mogelijkheden voor vrijval binnen de nota reserves De reserve Grondexploitatie is buiten beschouwing gelaten. Deze risicoreserve wordt doorlopend beoordeeld in samenhang met de wijze van risicoschattingen van de grondexploitaties, zoals risicoberekening in de calculaties, verliesvoorziening en robuuste post Leidsche Rijn. Conclusie Naar aanleiding van de uitgevoerde analyse kunnen onderstaande reserves komen te vervallen. De vrijval van de activareserve is reeds voorgesteld bij de VJN2024 en de vrijval van de reserve Europese subsidies en Frictiekosten Leidsche Rijn zijn onderdeel van voorliggende programmabegroting

Ten aanzien van de overige reserves is vrijval alleen mogelijk indien andere beleidsinhoudelijke keuzes worden gemaakt. Het is mogelijk om het beleid te veranderen, maar dat zal altijd consequenties hebben voor eerder gemaakte keuzes. Enerzijds betreft dit keuzes ten aanzien van de uitgangspunten en principes over de wijze van omgaan met reserves en risico's. Dit zal vooral leiden tot een vermindering van het aantal reserves of een ander risicoprofiel en niet zozeer tot een vrijval van middelen. Hiervoor zou aanpassing van de nota reserves en de nota risicobeheersing nodig zijn. Anderzijds gaat het om keuzes over de bestemming van middelen, waarbij andere keuzes leiden tot het niet meer kunnen uitvoeren van bepaalde projecten, beleidsdoelen of afspraken met de stad. Dit betreft met name de bestemmingsreserves. Op dit moment zien we geen aanleiding om eerder gemaakte beleidskeuzes te wijzigen en vinden we het gelet op de financiële positie onverstandig om de reservepositie verder aan te tasten. Hoofdlijn • Activareserve: Bij vaststelling van de VJN24 is een groot deel van de activareserve vrijgevallen. Het resterende deel heeft betrekking op spaarbedragen voor specifieke investeringen.

• Risicoreserves: Deze reserves worden ingezet om specifieke risico’s af te dekken vanuit het geldend principe dat een risico in beginsel wordt gedragen door het organisatieonderdeel en in het verlengde het begrotingsprogramma, waar het risico betrekking op heeft. De achterliggende gedachte is dat het betreffende organisatieonderdeel gestimuleerd wordt om waar nodig en

• •

mogelijk bij te sturen. Wanneer er sprake is van een gemeentebreed risico conform de procedure uit de nota Risicobeheersing worden deze betrokken bij het Weerstandsvermogen. Alleen de inschatting van het risico voor Europese subsidies wordt laag ingeschat en de reserve kan daarom komen te vervallen. Bestemmingsreserves: De onderbouwingen van de reserves zijn beoordeeld, deze sluiten aan bij het saldo van de reserve. Een vrijval is dan ook niet mogelijk zonder beleidsaanpassing. Egalisatiereserves: De mutaties van deze reserves voldoen aan het doel waarvoor de reserves zijn ingesteld. Het voornemen is om te onderzoeken wat de mogelijkheden zijn van verdere maximering van de egalisatiesreserves versus het accepteren van het risico dat er sprake kan zijn van budgetoverschrijdingen die niet uit een reserve gedekt kunnen worden.

Bevindingen van de analyse Deze rapportage is als volg opgebouwd: 1. Vaste activareserve 2. Risicoreserves 3. Overige bestemmingsreserves (m.u.v. reserve grondexploitatie) 4. Egalisatiereserves 1. Activareserve Doel en onderbouwing reserve De Activareserve dient enerzijds ter dekking van de kapitaallasten van afgeronde investeringen (203 miljoen euro). Het overige deel van de reserve betreft de reservering voor toekomstige investeringen. x € 1.000 Activareserve

Stand per 31-12-2023 € 275.540

Eerste beeld/ voorlopige conclusie Het bedrag voor de afgeronde investeringen kan vrijvallen als de begroting structureel wordt verhoogd voor de kapitaallasten. Belangrijk voordeel is dat daarmee structureel budget wordt begroot voor de vervanging van de betreffende investeringen. Dit leidt tot een gezond financieel beleid waarmee toekomstige tekorten worden voorkomen. Daarentegen is het nadeel dat de begroting structureel wordt belast. De activareserves kunnen een rol spelen in een gezonde financieringsmix en blijven in voorkomende gevallen technisch nodig om bepaalde baten te spreiden over de levensduur. Nadere uitwerking In de Voorjaarsnota 2024 is voorgesteld om 203 miljoen euro te onttrekken aan de Activareserve en dit bedrag voor 149,3 miljoen euro in te zetten ter dekking van het tekort in 2024 en 2025. Het restant van 53,8 miljoen euro wordt toegevoegd aan de Algemene reserve en enkele bestemmingsreserves. De achterblijvende middelen in de Activareserve zijn spaarbedragen voor nog te realiseren investeringen. 2. Risicoreserves Op basis van de Nota reserves kan binnen een beleidsprogramma een risicoreserve worden gevormd ter beheersing van risico’s die opgenomen zijn in het risicomodel conform de Nota risicomanagement en weerstandsvermogen. De uitkomsten van de doorlichting van de risicoreserves zijn in de tabel op de volgende bladzijde samengevat.

Uitkomsten analyse Programma

Reserve

Stand per

Doel reserve

Onderbouwing reserve

Uitkomst

31-122023 x €1.000 Ontwikkelen en

Afdekking van het risico

Betreft circa € 0,47 mln voor

wonen voor

1 Europese subsidies

1.562

van overcommittering en

technische bijstand voor

iedereen

claims van Brussel (niet

West (gemeente Rotterdam).

voldoen aan eisen).

De rest is voor risico's.

Deels laten vrijvallen.

Reserve heeft dus een gemengd karakter. Andere G4 gemeenten hanteren geen risicoreservering. Ontwikkelen en

2 Revolverend fonds

wonen voor

woningrenovatie

381

iedereen

Verstrekken van zachte

In 2020 is de risico-

leningen aan eigenaren/

inschatting van het fonds

bewoners die deelnemen

verlaagd van 100% naar 50%.

aan gemeentelijke

Op dit moment is ongeveer

renovatieprojecten.

€0,133 mln uitgezet in

Deze reserve dient als

leningen, daarnaast zijn er

risicoafdekking, en ter

ook nog leningen verstrekt

dekking van de interne

door de SVn.

rente voor uitstaande

In stand houden.

.

leningen. Klimaatvriendelijke

3 Leningen Utrechtse

stad

Energie

4.007

Reserve bestaat uit twee

1) Revolverend fonds

onderdelen.

Risicoreservering bedraagt

1) Revolverend fonds dat

75% van het uitstaande

door stg SETU wordt

bedrag.

beheerd.

Rente toerekening aan fonds.

2) risicoreservering van de

2) Risicoreservering van 2%

duurzaamheidsleningen via

van de

SVn.

duurzaamheidsleningen (ca.

In stand houden.

€ 7,6 mln).

Aantrekkelijke en

4 Utrechts restauratiefonds

groene

(URF)

3.279

leefomgeving

Uitgangspunt is dekking

Het jaarlijkse saldo van de

van 50% van het totale

beheerskosten, (rentebaten

fondsvermogen.

en rentelasten worden

In stand houden.

verrekend met de reserve. Over het saldo van de reserve wordt de interne rekenrente vergoed. Aantrekkelijke en

Binnen het Gebiedsplan

Ook de risico’s van

groene

5 Risicoreserve Bodem

1.634

bodem worden kosten

saneringsverplichtingen van

leefomgeving

gemaakt voor de

derden worden overgedragen

monitoring van

aan de gemeente. De

grondwaterverontreiniging

ontvangen bijdragen worden

en het treffen van

gereserveerd om deze risico’s

maatregelen in geval de

af te dekken.

doelstellingen van het

In stand houden.

Gebiedsplan in gevaar zijn

In het weerstandsvermogen

of dreigen te komen. Ook

het resterende risico

derden kunnen deelnemen

opgenomen (10%).

aan het Gebiedsplan van

.

de gemeente door middel van een bijdrageregeling. Werk, toekomstb.

6 Ontwikkelmaatschappij

econ. en

Utr (OMU)

3.400

bestaansz.

Afdekking van risico van de

Er wordt uitgegaan van een

leningen aan OMU voor het

risicoreservering van 50% van

ontwikkelen en verbeteren

de uitstaande leningen. Op dit

van bedrijventerreinen

moment is € 4,6 mln

In stand houden.

verstrekt, het saldo is toereikend voor € 6,6 mln aan leningen. Aan reserve wordt rente toegerekend. In geval van nieuwe leningaanvragen, kan de risico-inschatting opnieuw worden bezien. Werk, toekomstb.

7 Regionale

econ. en

Ontwikkelingsmaatschappij

bestaansz.

(ROM) Utrecht

2.000

Betreft de risicoafdekking

De dekking is 33% (2 mln. op

uitgezet kapitaal ROM.

een ingebrachte kapitaal van

In stand houden.

6 mln. Bij een eventuele kapitaaluitbreiding kan de risico-inschatting opnieuw worden bezien.

Werk, toekomstb.

Dekking van aanvullende

Voor 2024 is geen onttrekking

econ. en

8 Werk en inkomen

796

kosten contributie Wigo4it

begroot. Deze wordt op dit

bestaansz.

en uitvoeringskosten

moment ook nog niet

Professional Portal

verwacht. Bij Voorjaarsnota

Innovatie (PPI).

2024 is voorgesteld om het

n.v.t.

saldo van de reserve te benutten voor het tekort UW in 2024.

Levendige en

9 Fonds Broedplaatsen

505

gezonde stad Levendige en

10 Leegstand Utrechts

gezonde stad

Vastgoed

1.314

Afdekking van risico van

Borgstelling van € 0,7 mln,

borgstelling broedplaatsen.

waarvan 70% gereserveerd.

Ter dekking van derving

Algemene reservering

van huuropbrengst

leegstand panden. Jaarlijkse

vanwege leegstand.

toevoeging is toereikend voor

In stand houden.

In stand houden.

afdekken risico’s. Voeding door % huurprijs te reserveren.

Levendige en

11 Calamiteiten Utrechts

gezonde stad

Vastgoed

619

Afdekking

Reserve wordt gevoed door

calamiteitenrisico zoals

opslag in huurprijs (0,7%,

onbewoonbaarverklaring

circa € 0,315 mln per jaar).

pand. Totaal

19.497

In stand houden

Eerste beeld/ conclusie Het huidige beleid (Nota risicomanagement en weerstandsvermogen) stelt dat in het geval van een risico in eerste instantie het risico binnen de middelen van het organisatieonderdeel en in het verlengde het betreffende programma moeten worden opgevangen. Vanuit de gedachte dat de risicobeheersing daar dient plaats te vinden, waar de invloed op bijsturing redelijkerwijs plaats heeft. In de praktijk wordt dit veelal gerealiseerd door het instellen van een specifieke risicoreserve. Voorts bestaan er een aantal vuistregels om te bepalen of het risico allicht een gemeentebreed risico is, en daarmee betrokken dient te worden in de benodigde weerstandscapaciteit. Technisch gezien kan het aantal specifieke risicoreserves worden verminderd, door deze mee te nemen bij het bepalen van het weerstandsvermogen. Het is van belang te realiseren dat een dergelijke wijziging, van betekenis is op het principe dat het organisatieonderdeel en in het verlengde het betreffende programma in beginsel eigenrisicodrager is.

3. Overige bestemmingsreserves De gemeente heeft meerdere bestemmingsreserves. Met deze bestemmingsreserves heeft de raad een deel van het eigen vermogen van de gemeente een specifieke bestemming gegeven. In de aanloop naar de Voorjaarsnota 2024 zijn de bestemmingsreserves doorgelicht om vast te stellen of de reden voor bestemming c.q. onderbouwing van reserves nog valide is. De uitkomsten van de doorlichting van de risicoreserves zijn in onderstaande tabel samengevat. Uitkomsten analyse Programma

Reserve

Stand

Doel reserve

Onderbouwing reserve

Uitkomst

per 3112-2023 x €1.000 Ontwikkelen en

Betreft inkooptaakstelling

Jaarlijks valt een bedrag vrij

wonen voor

1 Taakstelling inkoop LR

5.752

(719K per jaar tot 2031)

tegen structureel

iedereen

grondexploitatie.

ingeboekte taakstelling.

In stand houden

Het is mogelijk het saldo vrij te laten vallen en structureel de bezuinigingstaakstelling te verhogen met 0,7 miljoen euro. Ontwikkelen en

2 Investeringsimpuls RSU

19.931

Dekking van investeringen

Het is bestemd voor door

wonen voor

om de ambities uit de RSU

de raad vastgestelde

iedereen

2040 te realiseren.

projecten die bijdragen aan

N.v.t.

het realiseren van de ruimtelijke ambities uit de RSU 2040. Ontwikkelen en

3 Reserve betaalbaar

wonen voor

wonen

iedereen

18.778

Fonds voor (co)financiering

Een bedrag van 9,510

projecten wonen.

miljoen euro is bestemd voor specifieke projecten en cofinanciering WBI. Voor het restant van 9,268 miljoen euro zijn voorstellen in voorbereiding. Het MPR is

In stand houden

het richtinggevend kader voor het nog te bestemmen bedrag. Daarnaast is de reserve genoemd als mogelijke cofinanciering voor de toegekende rijkbijdrage uit het Volkshuisvestingsfonds voor Overvecht. Ontwikkelen en

4 Woonfonds

799

Het woonfonds is bestemd

Risicoreservering betreft:

wonen voor

voor:

•

iedereen

- risicoafdekking

Garantiestelling van de Tussenvoorziening

- realiseren woningen bijzondere doelgroepen en

In stand houden

(1,0 miljoen euro). •

Leningen van het

initiatieven die extra

Nationaal

woonvoorzieningen vragen

Restauratiefonds

en niet in het reguliere pakket

(NRF) (0,1 miljoen

zijn opgenomen

euro). Daarnaast is er sprake van een saldo rekeningcourant van 0,475 miljoen euro.

Klimaatvriendelijke

5 Utrechtse energie

stad

aardgasvrije wijken

8.740

De bestemmingsreserve is

De reserve is gevoed vanuit

gevormd om op termijn

de Rijksmiddelen voor de

grootschalige initiatieven te

proeftuinen aardgasvrije

kunnen bekostigen.

wijken. Middelen zijn

N.v.t.

specifiek hiervoor toegekend door het Rijk. Duurzame

6 Meerjarige

bereikbaarheid

37.808

Dekking voor investeringen

Het gehele bedrag van de

investeringen

en/ of cofinanciering

reserve is tot en met 2028

bereikbaarheid

bereikbaarheid.

geprogrammeerd voor

N.v.t.

projecten. Aantrekkelijke en

7 Grondbank

647

Betreft een gemengde

- Met deze reserve worden

groene

reserve voor risicoafdekking

de kosten gedekt die

leefomgeving

en specifieke bestemming.

binnen de exploitatie niet kunnen worden opgevangen, zoals het risico van ernstig vervuilde grond of zwaardere milieueisen. Het risicodeel is 0,2 miljoen euro - Resterende deel is bestemd voor kosten zoals ontmantelingskosten van depots, herstel- en onderhoudskosten voor depot(s), etc.

In stand houden

Aantrekkelijke en

8 Essentaksterfte 1002

1.733

Werkzaamheden

Dekking voor kosten

groene

voortkomend uit jaarlijkse

monitoring, snoei, kap en

leefomgeving

inspecties Essentaksterfte.

herplanting (in 2022 0,5

N.v.t.

miljoen euro). Reserve toereikend t/m 2027. Bij vrijval moeten de exploitatiekosten worden begroot. Aantrekkelijke en

9 Archeologisch

groene

opgravingen

971

leefomgeving

Dit betreft de

De reserve is niet

egalisatiereserve, omdat de

gekoppeld aan specifieke

baten (opbrengsten van de

projecten.

In stand houden

interne en externe opdrachten) niet altijd in hetzelfde jaar vallen als de kosten. Aantrekkelijke en

10 Nedereindseplas

6.592

Middelen voor nazorg van

Mogelijkheid tot afkoop

groene

plas en monitoring

door stichting die de

leefomgeving

(nazorgfonds en rijk).

verplichting dan overneemt.

Specifieke middelen voor de

In het voorstel

Passende

11 Transformatie en

2.250

ondersteuning en

decentralisatie

transformatie en

Resultaatbestemming 2023

opvang

Beschermd Wonen/MO

decentralisatie Beschermd

is onttrekking van het

Wonen/MO.

gehele saldo van de reserve

In stand houden

In stand houden

opgenomen. Werk, toekomstb.

12 Armoedebestrijding &

econ. en

schuldhulpverlening

4.829

bestaansz.

Inzet voor incidentele

Voor de beleidsnota

tekorten, personele inzet en

Financiële

inkoop schuldhulpverlening.

bestaanszekerheid (2024)

In stand houden

is 1,9 miljoen euro geraamd. Voor het resterende deel wordt dit voor tekorten schuldhulpverlening ingezet. Kansrijk opgroeien

13

6.601

Huisvestingsprogramma

Dekking van investeringen

Het volledige saldo van de

huisvestingsprogramma

reserve is verplicht.

N.v.t.

onderwijs eerdere jaren. Kansrijk opgroeien

14 Meerjaren Perspectief

10.664

Onderhoudsreserve

Onderwijs Huisvesting

Lijkt op een

In stand houden

egalisatiereserve. Ingezet voor onderhoud o.b.v. onderhoudsplan. Daarnaast beoogde oormerk voor investeringen van het Integraal Huisvesting Plan Onderwijshuisvesting (IHP) 2026-2041. Hierover is nog geen besluit genomen.

Kansrijk opgroeien

15 Onderhoud en kapitaallasten

1.980

Voor de dekking van de

Nieuwbouw wordt in 40

voorfinanciering van de

jaar wordt afgeschreven. Er

In stand houden

Buitenschoolse opvang

kapitaallasten van BSO die in

is sprake van 20 jaar lang

(BSO)

20 jaar wordt terugbetaald

een hogere huur dan de

via de huur.

kapitaallasten.

Voor de dekking van de

Spaarbedragen voor

investeringen in culturele

gebruikersinvesteringen

voorzieningen.

Raum en Plaatsmaker in

Levendige en

16 Gebruikersinvst Cultr

gezonde stad

voorzng Leidsche R

2.500

In stand houden

2026. Levendige en

17 Stadskantoor

7.327

gezonde stad

Dekking van de fluctuerende

Jaarlijks wordt een bedrag

kosten van het

van 1,5 miljoen euro

eigenarenonderhoud en

gestort. Huidige stand van

gebruikersonderhoud en om

de reserve lijkt nu niet

in de toekomst de

toereikend om beide doelen

prijsstijging bij vervanging op

te dekken.

In stand houden

te vangen Levendige en

18 Energieneutraal

gezonde stad

Kernvastgoed

2.420

Verduurzaming van

Verduurzaming die niet/

vastgoed. Bedoeld om

deels wordt doorberekend

verduurzaming te realiseren.

in kostendekkende huur

In stand houden

wordt gedekt vanuit deze reserve. Hier ligt bestedingsplan onder. Voor een bedrag van € 1,5 miljoen euro. Levendige en

19 Toegankelijk Vastgoed

3.715

gezonde stad

Dekking voor de kosten voor

Deze middelen komen uit

de uitvoering motie 199

het coalitieakkoord (3

‘Maak werk van UST’

miljoen). Onderbouwing

In stand houden

van de noodzakelijke kosten is nog niet afgerond. Wel 55 panden geïdentificeerd waar maatregelen genomen moeten worden. Levendige en

20 Vervanging

gezonde stad

zwembaden

8.400

Ter dekking van de

Overschot op exploitatie

investeringskosten voor

wordt jaarlijks gestort. Via

vervanging zwembaden.

deze reserve wordt

In stand houden

gespaard voor een duurdere vervaging over 10 jaar (Hommel en Kwakel).

Algemene

21 Decentralisatie Sociaal

middelen en

Domein

overhead

795

Financiële dekking van de

Bij voorjaarsnota 2017 zijn

risico's voor de in- en

de risico's volgens de

uitvoering van de Jeugdwet

principes van

en de Wet maatschappelijke

risicomanagement

ondersteuning 2015 en

gewaardeerd en gedekt via

innovatie

de algemene risicoreserve. In de Resultaatbestemming 2023 is voorstel opgenomen ter dekking van de gemaakte kosten in 2023.

In stand houden

Algemene

22 ICT

middelen en

Investeringsprogramma

9.780

Egalisatie van budget van

Egalisatiereserve

ICT-Investeringsprogramma.

Bestedingsplan geeft een

overhead

N.v.t.

negatief eindsaldo. Ruimte kan alleen gemaakt worden o.b.v. inhoudelijke keuzes m.b.t. de scope van projecten.

Algemene

23 Groei in Balans

704

Egaliseren van geoormerkte

Saldo is geoormerkt in het

middelen en

inkomsten en uitgaven van

vastgestelde programma

overhead

het pakket Groei in Balans en

Groei in Balans.

N.v.t.

daarmee het pakket aan maatregelen te realiseren voor de groei van de stad Totaal

163.716

Eerste beeld/ voorlopige conclusie Een deel van de reserves is ter dekking van specifieke investeringen of onderhoud. Deze zijn grotendeels vastgelegd voor toekomstige investeringen. Alternatieve aanwending vraagt beleidskeuzes, deze worden gemaakt bij het vaststellen van MPR of IOHP. Voor een aantal reserves is een actuele onderbouwing noodzakelijk om de toereikendheid van het saldo voor de huidige doelstelling vast te kunnen stellen. 4. Egalisatiereserves De gemeente kent een aantal egalisatiereserves. Sommige hebben betrekking op leges en heffingen en hebben als doel schommelingen in de exploitatie op te vangen en te egaliseren over de jaren. Uitkomsten analyse Programma

Reserve

Stand

Doel reserve

Onderbouwing reserve

Uitkomst

per 3112-2023 x €1.000 Ontwikkelen en

1 Egalisatiereserve

wonen voor

bouwleges

4.872

iedereen

Dekking van de kosten

Gemengde reserve. Deel

implementatie

voor risico afdekking

omgevingswet en

inkomsten leges € 3,9

risico’s m.b.t.

miljoen (2e berap 2023).

In stand houden

opbrengsten bouwleges. Klimaatvriendelijke

2 Utrechtse Energie

1.668

stad

Duurzame bereikbaarheid

3 Parkeerexploitatie

8.702

De reserve is ingesteld

Aflopende reserve om

om de schommelingen

subsidies toe te kennen

in de uitgaven van de

(VVE, particulieren, etc). In

Energietransitie op te

2028 en kan deze opgeheven

kunnen vangen.

worden.

Dient om

Gemengde reserve.

schommelingen in de

Omvang van de reserve

parkeeropbrengsten op

bedraagt ultimo 2023 circa

te vangen. Daarnaast

9,5 mln. Parkeerexploitatie bedraagt

stukje risicoafdekking (Croeselaan en Berlijnplein).

€ 72 mln. Huidige financiële spelregel is dat de

In stand houden

In stand houden

parkeeropbrengsten ten goede komen aan het fysieke domein. Aantrekkelijke en

4 Egalisatiefonds

groene

rioleringen

5.657

leefomgeving

Schommelingen in

Op begrotingsbasis moet het

kostendekkende tarief

tarief kostendekkend zijn.

riolering.

- Nota visie water en

In stand houden

riolering, bedrag van 4 mln. als minimum. Recent onderbouwd. Aantrekkelijke en

5 Ophaaldienst

3.381

Schommelingen in

Op begrotingsbasis moeten

groene

kostendekkende tarief

de tarief kostendekkend zijn.

leefomgeving

afvalinzameling.

De inkomsten uit de bijdrage

In stand houden

uit de verpakkingsindustrie worden ondergebracht in de egalisatiereserve afvalstoffenheffing. Bij de VJN 2025 wordt afgewogen in hoeverre de egalisatiereserve wordt betrokken bij de tariefbepaling voor 2026 e.v. Levendige en

6 Vastgoedbeheer

2.738

gezonde stad

Schommelingen

Op dit moment is er echter

vastgoedexploitatie

geen onderbouwing van het

opvangen.

saldo en zijn er geen

In stand houden

toevoegingen en onttrekkingen. Er loopt een onderzoek naar stelsel Vastgoedexploitatie. Doel is stabiliteit aanbrengen in de exploitatie. Op basis van het lopende onderzoek kan het doel en de systematiek van de reserve opnieuw worden bezien en zo nodig aan de raad worden voorgelegd. Algemene

7 Budgetstructuur

middelen en

Leidsche Rijn

811

overhead

Bij de start van de

Wordt uitgenut door

ontwikkeling van

Stadsbedrijven (onderhoud

Leidsche Rijn is ervoor

openbaar gebied) en

gekozen de

Vastgoed (o.a.

voorzieningen te

onderwijshuisvesting. Op

realiseren vóórdat de

basis van onderbouwing zit

bewoners zich vestigen.

er ruimte in de reserve.

Deel lasten vrijvallen

Reserve dient ter verevening van frictiekosten. Algemene

8 Reserve

middelen en

Overheadvierkant

128

overhead Totaal

27.957

Opvangen

Reserve wordt in 2024 naar

schommelingen in

verwachting volledig

overheadvierkant.

besteed.

In stand houden

Uitkomsten analyse Egalisatiereserves voorkomen schommelingen in budgetten of tarieven over de jaren heen. Het principe beperkt ook de mogelijke inzet voor andere beleidsdoeleinden. Aanvullende informatie is nodig om de wenselijkheid van het behouden van de huidige reserves en spelregels te beoordelen. Met deze informatie kan een afweging gemaakt worden over: de noodzaak van het aanhouden van een egalisatiereserve in relatie tot de omvang van de exploitatie begroting (welke schommelingen zijn acceptabel) de maximale en minimale omvang van de reserve evalueren inzet egalisatie versus flexibiliteit in de begroting.