Presentatie bevindingen accountantscontrole 2025R
Tekst van het document
Bevindingen accountantscontrole 2025 Gemeente Utrecht, 28 mei 2026 Rein-Aart van Vugt en Bob Leeuwenkamp
Doelstellingen accountantscontrole
Doelstellingen accountantscontrole
Kernpunten accountantscontrole 2025
Kernpunten Getrouwheid • Op 12 mei 2026 hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor het getrouwe beeld van de jaarrekening, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording van het college • De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 41,8 miljoen Rechtmatigheid • Het college heeft in haar rechtmatigheidsverantwoording fouten gerapporteerd lager dan de verantwoordingsgrens. • De gehanteerde verantwoordings- en rapportagegrens bedraagt afgerond € 41,8 miljoen respectievelijk € 0,5 miljoen. Het totaal van onrechtmatigheden bedraagt € 29,5 miljoen. Onderdeel hiervan betreffen overschrijding van lasten (op programmaniveau) en investeringskredieten voor een bedrag van € 2,6 miljoen. Uw college merkt hiervan € 1,5 miljoen als acceptabel aan. • Uit de controle 2025 blijkt een Europese aanbestedingsfout van € 23,0 miljoen (2024: € 6,8 miljoen). De toename is veroorzaakt door aanvullende diepgaandere controletechnieken (risicogericht) alsmede vanuit meldingen door de verschillende organisatieonderdelen (bewustwording) over onrechtmatigheden bij de inkopen. Fouten/onzekerheden
Kernboodschap Positief
•
Goed proces en prettige, open en pro-actieve samenwerking
•
Financiële processen ‘over-all’ op orde
•
Programma’s: ‘Versterken financiële functie’ en ‘Grip op investeringen’
•
Meer informatie over de realisatie van investeringen
•
Implementatie SAP S/4 HANA
•
Verbeterstappen gezet: coördinatie van SiSa’s en verbeteringen op thema fraude
Aandacht nodig voor
•
Financiële positie, voorspellende waarde begroting, realisatiekracht
•
Versterken financiële functie: concernmonitoring en – sturing (centralisatie)
•
de control(functie);
•
de inkoopfunctie;
•
hygiëne van de financiële administratie (beperken van P14/15 boekingen, memorialen, tussentijds);
•
het zicht houden op risico’s en claims;
•
verbonden partijen.
•
Verantwoording SiSa’s blijft intensief, aandacht voor samenhangende transitoria nodig
•
Grip op investeringen (inzicht, autorisatie, verwerking in de begroting, realistisch plannen en ramen, MPR)
•
Grip op reserves
•
ICT: compliance NIS-2 eisen
Kernboodschap De drie punten
•
Financieel resultaat en ontwikkeling financiële positie jaarrekening 2025 in relatie tot de 2e bestuursrapportage 2025, begroting 2026 en voorjaarsnota 2026
•
Ontwikkeling ten aanzien van ‘grip op investeringen’ en ‘grip op reserves’
•
Beoordeel vooral: - hoofdlijn pagina 12 - wel/niet realiseren van doelen en activiteiten in relatie tot onderbesteding bij de programma’s - paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing - paragraaf bedrijfsvoering (ontwikkeling versterking financiële functie, realisatie doelstellingen) - paragraaf investeringen - bijlage: monitor bezuinigingsmaatregelen - bijlage: voortgang uitvoering raadsbesluiten