Document · PDF

Gemeente Utrecht - Accountantsverslag 2020.pdf

Gemeenteraad 8 juli 2021, gemeente UtrechtBij agendapunt: Stukken van de accountant15.320 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

In 2020 heeft de gemeente Utrecht Uw gemeente heeft via de bestedings- en nagedacht over het verhelpen van deze dekkingsvoorstellen voorgesteld om dit onzekerheden door het versnellen van de bedrag toe te voegen aan de reserve besluitvorming. Op deze wijze zouden de grondexploitaties. Deze toevoeging is hiermee samenhangende calculaties verder noodzakelijk omdat de ramingen van de nog verfijnd kunnen worden, en zou er wel een te realiseren kosten die ten grondslag liggen objectieve toets op de aannemelijkheid van aan de robuuste ramingen in de toekomst de nog te realiseren kosten en opbrengsten weer aan de grondexploitatie Leidsche Rijn kunnen worden uitgevoerd voor de deelplan zullen worden toegevoegd. De overstijgende ‘robuuste’ ramingen. Er is gebiedsontwikkeling zelf is immers niet echter geconcludeerd dat dit niet binnen een gewijzigd; dat geldt enkel voor de calculaties afzienbare tijd mogelijk was en dat de van bepaalde planologische elementen. Deze deelplan overstijgende ‘robuuste’ ramingen in kunnen pas na de besluitvorming hierover de komende jaren gefaseerd moeten worden door de gemeenteraad op een voor de uitgewerkt, naar rato van de voortgang van accountantscontrole noodzakelijk niveau het project. Om de onzekerheid in de controle worden opgesteld.

Indien in de toekomst de weg te nemen, die bij het in stand houden budgetten weer worden toegevoegd aan de van de huidige wijze van het financieel grondexploitatieraming die ten grondslag ligt verwerken van Leidsche Rijn nog diverse aan de waardering van het project in de jaren zou blijven bestaan, en van invloed is jaarrekening, zullen de posten terugvloeien op het accountantsoordeel, heeft de vanuit het geoormerkte deel van de reserve gemeente Utrecht hierover een besluit grondexploitaties. genomen. Besloten is om de deelplan overstijgende ‘robuuste’ ramingen tijdelijk weg te halen uit de grondexploitatieramingen die ten grondslag ligt aan de waardering van het project in de jaarrekening. Dit was technisch gezien mogelijk, aangezien er geen direct verband bestaat tussen deze nog te realiseren lasten en de nog te realiseren baten die in de grondexploitatie ‘achterblijven’. De totale raming die tijdelijk uit de grondexploitatie is gehaald, heeft een omvang van circa € 241 miljoen. De verslaggevingstechnische correctie die hierdoor nodig is, bedraagt circa € 143,6 miljoen. Dit is berekend middels de 25 ‘percentage of completion (POC-) methode’. Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020

Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV. Het overschrijden van de begroting is altijd onrechtmatig, maar hoeft niet in alle gevallen te worden meegewogen in het accountantsoordeel.

De geconstateerde overschrijdingen van de lasten die formeel onrechtmatig zijn, wegen voor een bedrag van € 2,8 miljoen mee in ons oordeel.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Overhead

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle

Algemene middelen

Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Samenleving en Sport

Bijlagen

Cultuur

Overige aangelegenheden

Veiligheid

Overige aangelegenheden

Volksgezondheid

Interne beheersing

Ondersteuning op…

Interne beheersing

Deze kostenoverschrijdingen moeten dan wel Hiermee legt uw gemeente verantwoording af goed herkenbaar in de jaarrekening zijn over de rechtmatigheid van de lasten over opgenomen. In het kader van de 2020. Van de geconstateerde kostenNaast de controle op de rechtmatige begrotingsrechtmatigheid moet gekeken overschrijdingen die als onrechtmatig worden totstandkoming van de baten, lasten en worden naar de lastenoverschrijdingen per aangemerkt, weegt een bedrag van € 2,8 balansmutaties in de jaarrekening 2020, programma. Wij hebben in de figuur miljoen mee in het accountantsoordeel. De hebben wij de begrotingsrechtmatigheid hieronder de programma’s met overschrijdingen die meewegen in het oordeel gecontroleerd. De toe te passen normen voor lastenoverschrijdingen opgenomen. hebben geen gevolgen voor de strekking van dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op de de controleverklaring. artikelen 189, 190 en 191 van de Deze overschrijdingen zijn in te delen in de Gemeentewet en moeten door de categorieën zoals genoemd in de Kadernota Lastenoverschrijdingen gemeenteraad zelf nader worden ingevuld en rechtmatigheid 2018 van de commissie BBV (in miljoenen) geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van en zijn hiernaast ook door ons vermeld. de begroting en via de financiële verordening € 70 Wij verwijzen voor een inhoudelijke analyse ex artikel 212 van de Gemeentewet.

van deze overschrijdingen naar de analyse € 60 Het systeem van budgetbeheer en -bewaking begrotingsrechtmatigheid zoals opgenomen in € 50 moet waarborgen dat de baten en lasten het hoofdstuk ‘Begrotingsrechtmatigheid’ in binnen de begroting blijven en dat belangrijke de jaarrekening. € 40 wijzigingen of dreigende overschrijdingen € 30 De impact van het coronavirus is inzichtelijk tijdig worden gemeld aan gemeenteraad, e en 2e bestuursrapportage gemaakt in de 1 zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) € 20 2020. Als gevolg van de coronacrisis zijn er een besluit kan nemen. Een systeem met € 10 onvoldoende waarborgen voor tijdige melding diverse begrotingsoverschrijdingen geïdentificeerd, waarbij aan de gemeenteraad €0 aan de gemeenteraad van budgetbewust geen voorstel tot een begrotingsoverschrijdingen heeft het risico in zich dat wijziging is gedaan. inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van raad.

W en I

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Begrotingsoverschrijdingen zijn toegelicht in de jaarrekening

OR en groen

De financiële positie van uw gemeente

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

• In het komende boekjaar willen wij onze adviserende rol verder uitbreiden, door onze specialisten te betrekken bij de frauderisicosessies en bij de verdere inbedding van het frauderisicomanagement in uw organisatie. Wij hebben in samenwerking met onze specialisten de volgende Als onderdeel van onze controle vragen wij observaties gedaan ten aanzien van uw uw organisatie jaarlijks om inzicht te geven in interne frauderisicoanalyse: de eigen inschatting van het risico dat de • Uw interne frauderisicoanalyse is gericht jaarrekening een materiële afwijking zou op de geïdentificeerde risico's op basis van kunnen bevatten als gevolg van fraude of van de eigen kernprocessen. Naast de focus op het overtreden van wet- en regelgeving de risico's die worden geïdentificeerd via (corporate compliance), inclusief de aard, het perspectief en de processen van ieder omvang en frequentie van deze organisatieonderdeel, adviseren wij om inschattingen, het proces dat u daarbij het gehele fraudelandschap bij de analyse hanteert, alsook de communicatie daarover te betrekken, om zo de kans te verkleinen met het personeel en met de gemeenteraad • dat er risico’s worden gemist of (of met de adviescommissie Controle & weggelaten. Hierbij kunnen bijvoorbeeld Financiën).

aspecten worden meegenomen als: de Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie waarschijnlijkheid van anti-omkoping en aangegeven zich bewust te zijn van corruptie, mogelijkheden van fraude frauderisico’s, waaronder het belang van (sturing) in de financiële overzichten, en corporate compliance en de analyse van het risico op het doorbreken van de corruptievraagstukken. interne beheersing door het management. De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving

In onze managementletter hebben wij uitgebreid gerapporteerd over fraude en integriteit en over de stappen die uw gemeente hierin heeft gezet. Wij hebben dit jaar bij onze frauderisicoanalyse gebruikgemaakt van de inzet van interne forensisch specialisten. Dit draagt bij aan een robuuste (fraude)risicoanalyse en ondersteunt ons in de advisering over uw interne frauderisicoanalyse, die een keer per vier jaar wordt geactualiseerd.

Concernaudit heeft het bestaan en de werking van de huidige beheersmaatregelen zelf niet getoetst en heeft de bruto/netto weging gebaseerd op de informatie uit de gesprekken. In de frauderisicoanalyse worden aanvullende beheersmaatregelen genoemd. Het verdient aanbeveling om het bestaan en de werking van de (huidige en aanvullende) beheersmaatregelen zoals genoemd in de frauderisicoanalyse te toetsen op bestaan en werking. Daarnaast verdient het aanbeveling om dit zowel centraal als decentraal te monitoren. Het risico bestaat namelijk dat de risico's op centraal niveau niet aan de oppervlakte komen.

Uw interne frauderisicoanalyse wordt eens per vier jaar geactualiseerd. Op basis van de decentrale opzet van uw organisatie worden het risicomanagement en de interne-controleplannen tussentijds decentraal geactualiseerd. Op deze wijze speelt u in op actuele situaties, bijvoorbeeld op de (fraude)risico’s ten aanzien van de nieuwe Tozo-regeling. Tevens maakt u voor het inventariseren en kwantificeren van de risico’s gebruik van Naris. Een aandachtspunt daarbij vormt het bij elkaar brengen en monitoren van de decentraal ingeschatte risico’s.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

•

In de frauderisicoanalyse op het niveau van het organisatieonderdeel ontbreekt nog een beschrijving van de restrisico’s en van de wijze waarop hiermee wordt omgegaan (e.g. accepteren/mitigeren/ vermijden). Het verdient aanbeveling om in te gaan op de risk appetite ten aanzien van fraude- en compliancerisico’s, op zowel concernniveau als op het niveau van het organisatieonderdeel.

Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college van burgemeester en wethouders, inclusief het invoeren en onderhouden van interne-beheersingsmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en de efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Fraude en integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met uw coördinator integriteit. Wij hebben op basis van onze controle en de besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd. Onze conclusie is dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact treedt.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Naleving van de Europese aanbestedingsregels Uw gemeente voert jaarlijks een uitgebreide spendanalyse uit, die in samenspraak met ons tot stand is gekomen en waarbij u voorbereidende werkzaamheden uitvoert op basis van onze selecties. Wij constateren wat betreft de jaarrekeningcontrole 2020 een verdere afname in de omvang van het bedrag aan onrechtmatigheden als gevolg van het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels. Uit de controle komt een fout naar voren van circa € 250.000, terwijl in 2019 nog sprake was van een fout van € 3,9 miljoen. U heeft zichtbaar stappen gezet met de implementatie van het transitieplan inkoop. Wel zijn er door uw gemeente ook nog belangrijke stappen te zetten. Vorig jaar lagen de aandachtspunten op twee onderdelen:

•

De onrechtmatigheden hadden met name betrekking op de inhuur van personeel. In 2016 is de wetgeving voor het aanbesteden van inhuur gewijzigd en daarmee verzwaard. De gemeente Utrecht heeft hiervoor een oplossing gevonden in de vorm van een marktplaats inhuur, maar deze wordt niet altijd gebruikt.

•

Het verlengen van contracten, terwijl die contracten geen opties tot verlenging (meer) hebben. Dergelijke verlengingen zijn onrechtmatig, omdat andere marktpartijen daardoor geen kans krijgen.

Het bedrag van onrechtmatigheden ad € 250.000 heeft vrijwel geheel betrekking op doorwerkende rechtmatigheidsfouten van vorig boekjaar. Uw gemeente heeft in 2018 en 2019 diverse maatregelen getroffen om de naleving van de interne en Europese aanbestedingsregels beter te borgen. In de praktijk kan echter, als gevolg van de complexe materie en de hoeveelheid bij dit proces betrokken personen, gemakkelijk een verkeerde aanbestedingsprocedure worden gekozen. Hierdoor blijft de repressieve controle door de afdeling Concernaudit van belang. Daarbij moet worden nagegaan of een opdracht niet via een verkeerde procedure ‘in de markt’ is gezet. De onrechtmatigheden over 2020 als gevolg van het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels bedragen circa € 250.000. Deze onrechtmatigheden hebben vrijwel geheel betrekking op doorwerkende fouten van vorig jaar.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Voorzieningen Onderhoudsegalisatievoorzieningen

Het BBV biedt de mogelijkheid tot het vormen van een egalisatievoorziening voor onderhoudslasten. Eén van de voorwaarden daarbij is dat er een actueel (maximaal 4 jaar oud) meerjarenonderhoudsplan ten grondslag ligt aan deze voorzieningen. In 2020 heeft voor een van de onderhoudsvoorzieningen geen actualisatie plaatsgevonden. Hiermee zijn de dotaties en onttrekkingen aan de voorzieningen niet bijgesteld naar de realisatie over het boekjaar 2020. Dit aspect is in de jaarrekening niet gecorrigeerd. Wij hebben een bedrag van circa € 109.000 meegewogen in ons oordeel. Voorziening middelen derden

Als de gemeente op grond van wet- en regelgeving of contractuele afspraken verplicht is om middelen aan een bepaald doel te besteden, is er sprake van ‘beklemde middelen’. Op grond van het BBV wordt er een voorziening middelen derden gevormd.

De betreffende middelen zijn door u op basis van de afspraken uit het verleden in 2020 opgenomen als voorziening middelen derden. Op basis van nieuwe overeenkomsten met de betreffende welzijns- en sportinstellingen is de contractuele verplichting omtrent het uitvoeren van onderhoud echter komen te vervallen en is inmiddels geen sprake meer van door derden beklemde middelen. Wij hebben deze ongecorrigeerde fout van € 793.000 meegewogen in ons oordeel. Subsidieverstrekkingen Wij hebben formele rechtmatigheidsafwijkingen geconstateerd ten aanzien van termijnbepalingen en bevoegdheden. U bent op de hoogte van deze afwijkingen en heeft waar nodig passende acties ondernomen. De afwijkingen hebben geen directe financiële gevolgen, maar worden op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV verplicht opgenomen in het accountantsverslag.

Uw gemeente heeft contractuele afspraken met welzijns- en sportinstellingen voor het onderhoud van verschillende faciliteiten. Deze middelen waren in het verleden opgenomen als reserve.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle

COVID-19

Wij sommen hier de belangrijkste effecten op die het coronavirus heeft (gehad) op de jaarrekening 2020 van uw gemeente: •

Waardering vorderingen: als gevolg van financiële problemen of tekorten bij debiteuren en andere soorten schuldenaars bestaat er een toegenomen risico op het niet ontvangen van vorderingen. Wij hebben de invorderingsrisico’s, en daarmee de waardering van de vorderingen, gecontroleerd, en merken op dat er vooralsnog geen sprake is van grote mutaties in de oninbare vorderingen.

•

Subsidieverstrekkingen: uw college is in bepaalde gevallen niet overgegaan tot het terugvorderen van subsidies (in gevallen waarin de prestatie niet geleverd is). De gemeenteraad is hierover geïnformeerd. Dit houdt in dat, ondanks het feit dat de gesubsidieerde instellingen niet alle prestaties hebben geleverd, de subsidies op basis van dit collegebesluit kunnen worden vastgesteld en hiermee als rechtmatig kunnen worden beschouwd.

•

Tozo: één van de maatregelen die het kabinet (heeft) gebruikt om ondernemers te steunen tijdens de coronacrisis is de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo). Als onderdeel van de controle van de SiSa-bijlage hebben wij deze regeling gecontroleerd. Uw gemeente is, ondanks een snelle invoering van deze regeling en de wijzigingen hierin, gedurende 2020 en 2021 in staat geweest aantoonbaar te voldoen aan de gestelde rechtmatigheidseisen. Zowel uw interne-controlewerkzaamheden als onze zelfstandig uitgevoerde dossiercontroles bevestigen deze uitkomst. De Nota verwachtingen accountantscontrole schrijft daarnaast voor dat wij een kwalitatieve toets moeten verrichten op uw beleid inzake Misbruik en Oneigenlijk beleid met betrekking tot de Tozo-regeling. Wij stellen vast dat uw gemeente een M&O-beleid heeft vastgesteld met daarin de getroffen interne-beheersmaatregelen, zoals de controle achteraf, en de wijze waarop u gebruikmaakt van het Inlichtingenbureau. Wij hebben vastgesteld dat uw gemeente het M&O-beleid heeft nageleefd, waarmee is voldaan aan deze kwalitatieve vereiste.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Interne beheersing

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Interne beheersing

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

De belangrijkste bevindingen uit onze managementletter 2020 Tekortkomingen in de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2020 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. De bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij opgenomen in onze managementletter. Specifiek hebben wij de managementletter besproken in uw adviescommissie Controle & Financiën van 7 januari 2021. Wij verwijzen voor onze bevindingen, waaronder die ten aanzien van memoriaalboekingen, naar deze managementletter.

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Interne beheersing

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving verdient de nodige aandacht

Onze bevindingen resulteren erin dat wij voor onze jaarrekeningcontrole 2020 géén gebruik (hebben) kunnen maken van de door uw gemeente getroffen geautomatiseerde Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het beheersingsmaatregelen in de applicaties, geven van een oordeel over de jaarrekening omdat die direct afhankelijk zijn van de zelf en is niet primair gericht op het doen van betrouwbare en continue werking van de ITuitspraken over de betrouwbaarheid en de omgeving. Hierbij gaat het bijvoorbeeld om continuïteit van de geautomatiseerde de maatregelen die zijn opgenomen in de gegevensverwerking als geheel of van digitale workflow inkoopfacturen. onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij Om alsnog voldoende zekerheid te krijgen, onderzocht hebben in het kader van de hebben wij aanvullende gegevensgerichte jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen controlewerkzaamheden uitgevoerd. Uit deze volledigheid pretenderen. controlewerkzaamheden volgen geen bijzonderheden. De IT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het dominantere plaats in binnen uw organisatie, Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze met het oog op een betrouwbare bevindingen te rapporteren met betrekking geautomatiseerde gegevensverwerking.

tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van Daarmee krijgt de IT ook een dominantere uw geautomatiseerde gegevensverwerking. positie in onze controleaanpak en Onze controle heeft geen aangelegenheden -uitvoering. geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de Wij hebben in 2020 een IT-audit uitgevoerd, waarnemingen zoals hiervoor beschreven. waarover uw ambtelijke organisatie is gerapporteerd op 19 februari 2021. De kern van onze bevindingen hebben wij in dit verslag opgenomen. Onze conclusie is dat er tekortkomingen zijn die van invloed zijn op de jaarrekening, op de compliance en/of op de operationele prestaties.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Interne beheersing

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Digitale audit

Wij trekken samen met uw gemeente op in de digitalisering van de audit. Bij onze controle zetten wij hiertoe diverse tools in, zoals: •

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Argus: text mining bij onze controle van subsidieverstrekkingen op basis van het inlezen van gegevens uit subsidieverleningsbeschikkingen.

•

iConfirm: monitoren van bevestigingen van derden van onder meer: leningen en standaardbankverklaringen.

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Spotlight: volledige data-extractie om boekingen te kunnen analyseren voor onze controle, waaronder de controle op memoriaalboekingen. Tevens hebben wij aan de hand van dashboarding gebruikgemaakt van de data bij het opzetten van onze risicoanalyse en is een eerste aanzet tot een three-way-match gedaan.

U zet stappen in onder andere process mining op het proces van de subsidieverstrekkingen en u betrekt ons bij het zetten van vervolgstappen in de transformatie naar een digitale audit.

Wij hebben dit controlejaar middels dataanalyse inzicht verkregen in de wijze waarop in SAP het inkoopproces wordt doorlopen. Hiertoe hebben wij een ‘three way match’ uitgevoerd, waarbij de bestelling, de eventuele goederenontvangst en de ingekomen factuur met elkaar worden vergeleken, om de integriteit van de transactiestroom inkopen te beoordelen. Onze analyse heeft inzicht gegeven in uw administratie en interne beheersing, waaronder de boekingsgang en de registratie van orders en goederen. Wij hebben hierbij geconcludeerd dat de registratie van orders, goederen en facturen binnen dit proces nog niet zodanig is ingericht dat op een effectieve wijze gebruik kan worden gemaakt van deze analyse. De wijze van het registreren van bestellingen, alsmede van ingekomen facturen, is niet uniform, waardoor er sprake kan zijn van ontbrekende informatie of inaccurate gegevens. Daarnaast is een belangrijke randvoorwaarde de inrichting van de automatiseringsomgeving. Graag bepalen wij samen met u de mogelijkheden om een vervolgstap te zetten in het toepassen van data-analyse. Daarbij besteden wij specifiek aandacht aan uw automatiseringsomgeving en aan de inrichting van SAP, die tevens aansluit bij uw wensen wat betreft een effectieve en efficiënte bedrijfsvoering. Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Overige aangelegenheden

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties. Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Utrecht een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bijlagen

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen (in € 1 miljoen) groter dan de rapporteringstolerantie van € 500.000. Aard van de controleverschillen

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout: Grondexploitatie Haarrijn, opbrengsten

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

N.v.t.

2,8

N.v.t.

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten Bijlagen

•

Begrotingsrechtmatigheid

Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)

N.v.t.

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

2,8

N.v.t.

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

•

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader 2020, dat op 9 maart 2021 ter kennisgeving is aangeboden aan de gemeenteraad, is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle (in € 1 miljoen) groter dan de rapporteringstolerantie van € 500.000. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

N.v.t

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

N.v.t.

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

N.v.t.

Onzekerheden

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader 2020, dat op 9 maart 2021 ter kennisgeving is aangeboden aan de gemeenteraad, is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening (LOR) ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde, en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college van burgemeester en wethouders heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage A2 - Tekortkomingen in de toelichtingen

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

N.v.t.

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code JenV A5

JenV A6 FIN B1

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Specifieke uitkering Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme Specifieke Uitkering Preventieve Aanpak tegen Ondermijning (onderdeel BOTOC) Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Toelichting

BZK C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik

Geen

€0

N.v.t.

BZK C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

Geen

€0

N.v.t.

BZK C10

Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening

Geen

€0

N.v.t.

BZK C28

Bijdrage pilot goed verhuurderschap

Geen

€0

N.v.t.

BZK C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

Geen

€0

N.v.t.

OCW D1

Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten

Geen

€0

N.v.t.

OCW D1A

Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2016-2021

Geen

€0

N.v.t.

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

Geen

€0

N.v.t.

OCW D10

Volwasseneneducatie

Geen

€0

N.v.t.

Totaal

€0

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Financiële omvang

Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie

Geen

€0

N.v.t.

OCW D12

Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024

Geen

€0

N.v.t.

OCW D12A

Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024

Geen

€0

N.v.t.

IenW E13

Slimme laadpleinen

Geen

€0

N.v.t.

IenW E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

Geen

€0

N.v.t.

IenW E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)

Geen

€0

N.v.t.

IenW E38

Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur

Geen

€0

N.v.t.

IenW E42

Griftpark

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

SiSa-code

Specifieke uitkering

OCW D11

SZW G2 SZW G3

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_ gemeentedeel 2020 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020

Toelichting

VWS H1

Ministeriële regeling heroïnebehandeling

Geen

€0

N.v.t.

VWS H4

Specifieke uitkering Sport

Geen

€0

N.v.t.

Totaal

€0

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Financiële omvang

Specifieke uitkering Geweld hoort nergens thuis

Geen

€0

N.v.t.

VWS H8

Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)

Geen

€0

N.v.t.

VWS H9

Regeling specifieke uitkering opzet expertisecentra jeugdhulp 2020

Geen

€0

N.v.t.

VWS H10

Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020

Geen

€0

N.v.t.

LNV L5

Regiodeals (3e tranche)

Geen

€0

N.v.t.

SiSa-code

Specifieke uitkering

VWS H7

Totaal

Toelichting

€0

Strekking controleverklaring rechtmatigheid

Goedkeurende controleverklaring

Strekking controleverklaring getrouwheid

Goedkeurende controleverklaring

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2020

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Financiële omvang

SiSa-code

Specifieke uitkering

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

Geen

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

Geen

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

Geen

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

Geen

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

Geen

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

Geen

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

Geen

€0

N.v.t.

SZW G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

Geen

€0

N.v.t.

Interne beheersing

Fout, onzeker en/of formele onrechtmatigheid

Totaal

Toelichting

€0

Strekking controleverklaring rechtmatigheid

Goedkeurende controleverklaring

Strekking controleverklaring getrouwheid

Goedkeurende controleverklaring

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Utrecht Bevestiging onafhankelijkheid

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u • een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:

De voorschriften in het kader van • onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de • organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Utrecht in overeenstemming met de Nederlandse • wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. • Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen • Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. • Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Bestuurlijke samenvatting controle 2020

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging

Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Inleiding Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Persoonlijke, zakelijke of financiële Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de relaties met de gemeente Utrecht naleving van de onafhankelijkheidsWij hebben een evaluatie gemaakt van voorschriften. persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze toezichthouder getoetst. onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons Interne roulatie geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Een te grote mate van vertrouwdheid of •

vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid

De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en Wij beoordelen de bedreiging voor de persoonlijke uitingen van gastvrijheid die onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de Deloitte, een bestuurder of interne langdurige betrokkenheid van andere leden toezichthouder van Deloitte of een lid van het van het controleteam bij de controleopdracht. controleteam heeft ontvangen van of Waar nodig nemen wij maatregelen om deze verstrekt aan de gemeente of een bij de bedreiging weg te nemen. gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Onze beoordeling heeft geen aanleiding

gegeven om het komend boekjaar teamleden Wij hebben geen geschenken en persoonlijke bij de gemeente Utrecht te rouleren. uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Utrecht

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL", its global network of member firms, and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global" and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 264,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte network” is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2021 Deloitte The Netherlands

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Utrecht&id=7f61cabd-cd95-4c7e-95f8-08eaadb6a82a