de rol van de auditcommissie (utrecht)
Tekst van het document
1
Workshop: Rol van de Auditcommissie Onderweg naar een sterke (financiële) auditcommissie
Classificatie: Corporate
Rol van de auditcommissie
Classificatie: Corporate
Kwaliteit van de financiële rapportages, inrichting P&C-cyclus
Kwaliteit risicobeheersing / interne beheersing en opvolging van aanbevelingen
Toezicht op financiële kaders en de financiële positie
Invullen opdrachtgeversrol van accountant
2
3
Ontwikkelingen Classificatie: Corporate
4
Ontwikkelingen
Naast het traditionele toezicht op de financiële rapportage en het interne controlesysteem, worden auditcommissies nu ook betrokken bij bredere vraagstukken.
Classificatie: Corporate
Auditcommissies worden aangemoedigd om proactief te communiceren (adviseren) met de gemeenteraad.
Er is een groeiende behoefte aan deskundigheid binnen auditcommissies,. Diverse achtergronden en ervaringen om een breder perspectief te bieden bij het nemen van beslissingen.
Auditcommissies worden steeds meer betrokken bij de beoordeling en rapportage van nietfinanciële informatie, zoals milieu-, sociale en governance (ESG) aspecten. Dit weerspiegelt de groeiende belangstelling van belanghebbenden voor duurzaamheid en maatschappelijk verantwoord ondernemen.
5
Groeimodel auditcommissie (PwC)
Classificatie: Corporate
6 GROEIMODEL AUDI TCOMMISSI E Rol
Focus
NI VEAU 1
NI VEAU 2
NI VEAU 3
NI VEAU 4
NI VEAU 5
ADHOC
FUNDAMENTEEL
ONTWIKKELD
GEAVANCEERD
GEOPTIMALI SEERD
Noodzaak tbv decharge college
Controlerend
Controlerend
Controlerend
Controlerend
Adviserend
Adviserend
Adviserend
(smalle scope)
(brede scope)
Initiërend
Brede interne beheersing en verslaggeving
Governance Risk
Bevindingen accountant jaarrekening
Bevindingen accountant jaarrekening en interne beheersing
Financiële beheersing en verslaggeving
Vergaderingen
Minimaal
Beperkt, afgestemd op rapportages accountant
Vaste jaarplanning, afgestemd met accountant en organisatie
Vaste jaarplanning, afgestemd met accountant, organisatie en rekenkamer
Vaste jaarplanning, afgestemd met organisatie en zelf agenderend (pro actief)
Adviesrol naar raad (aanvullend)
Geen of korte brief
Decharge college
Aandachtspunten voor raad bij jaarrekening (financiële verslaggeving en beheersing)
Bij alle relevante stukken (brede scope)
Proactieve adviesrol naar raad/commissies
Groeimodel Classificatie: Corporate
en Control (GRC)
(inclusief jaarverslag)
Agenderend
7
Vorm auditcommissie
Classificatie: Corporate
8 Raad
AC-rol
Financiële kaders, normenkader, kredietvoorstellen/ investeringsbesluiten etc.
Eventueel politiek oordeel
Toetsende rol kaders vanuit ‘goed financieel beheer’ / ‘good governance’ (bijvoorbeeld mbt P&C-cyclus)
P&C-producten
Inhoudelijk, vaststellen beleid, planning financiën
Leesbaarheid, informatiewaarde, controlerend tav (financiële) kaders,
Jaarrekening
Inhoudelijk realisatie beleid en financiën
Controlerend mbt getrouwheid, rechtmatigheid, kwaliteit jaarverslag
Relatie met de raad Classificatie: Corporate
Thema’s voor een auditcommissie
Classificatie: Corporate
Realistisch ramen: zijn de ambities en het financiële beslag in balans
Ontwikkeling financiële positie en financieel beeld
(blijvend) Doorontwikkelen P&C cyclus en kennis hierover
Budgetrecht en informatie-voorziening investeringen
Budgetrecht en positie gemeenteraad/staten met betrekking tot reserves (en voorzieningen)
Budgetrecht en positie gemeenteraad/staten bij verbonden partijen
Duurzaamheid
(nota) Risicomanagement en regeling risicovolle projecten
Inzet AI bij begroting/ technische vragen
Inzicht in de beïnvloedbaarheid van de begroting
Monitoring bezuinigingen/ taakstellingen
Aanbesteding/ Evalueer contract accountant
Overige tips
1
2
3
4
5
Jaarplanning opstellen (onderwerpe n, frequentie, timing, kennissessies en trainingen)
Maak gebruik van de kennis van de accountant (bij elke vergadering en relevante (kaderstellen de) stukken)
Betrek de rekenkamer (bijvoorbeeld bespreking jaarplan en jaarverslag)
Maak gebruik van “private sessie”: spreek als auditcommiss ie ook alleen met de accountant
Zorg voor een goede voorbereiding en lees de stukken
Classificatie: Corporate
6
Wees een klankbord voor de ambtelijke organisatie
7
Digitale leeromgeving van de NVvR