concept Presentatie controle jaarrekening 2022R.pptx
Tekst van het document
Controle jaarrekening 2022 Gemeente Utrecht
8 juni 2023 Utrecht Niels Fritz en Rein-Aart van Vugt
Algemeen:
Controle jaarrekening 2022 gemeente Utrecht
-
Goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid.
-
Goedkeuringstolerantie: - fouten: € 19,2 miljoen (1%) - onzekerheden: € 57,6 miljoen (3%)
-
Opstel en samenstelproces: - positief: grondexploitatie - aandachtspunten: SiSa - toename taken en activiteiten (krapte, mobiliteit, rollen en taken) - informatievoorziening integraal (van besluit, voorbereiding tot uitvoering) - wisselwerking en kaderstelling decentraal – centraal
-
Constructief overleg met het college van burgemeester en wethouders en directie. Onderwerpen uit ons verslag zijn intern onder aandacht en onderwerp van bestuurlijk gesprek.
Controle jaarrekening 2022 gemeente Utrecht
-
Trend: jaarrekening steeds meer integraal document en daarmee toename van verplichte onderwerpen (uitbreiding SiSa en rechtmatigheidsverantwoording 2023). Zet verdere druk op opstelproces.
-
SiSa 2022 => 66 regelingen (2019 => 19 regelingen) Aandachtspunten: - inrichten en borgen verantwoordingsproces - standaardisatie in oplevering en capaciteit
-
Spanningsveld ten aanzien van capaciteit, realisatiekracht en ambitie - baten en lasten minder groot verschil dan afgelopen jaren - onderrealisatie is maar deels beïnvloedbaar door de organisatie - inventarisatie vertraging investeringen essentieel
Belangrijke rapportpunten:
Controle jaarrekening 2022 gemeente Utrecht
1 Fouten in EU aanbestedingen neemt toe. Totaal 11,2 miljoen (vorig jaar 3,5 miljoen). 85% fout zit in twee opdrachten. Deze fouten zijn ook intern vastgesteld. Acties worden uitgezet (w.o. beëindiging waar kan, verbeteren interne beheersing etc). 2 Budgetrecht ten aanzien van investeringen. Kredietoverschrijdingen worden gemeld maar leiden in praktijk niet tot een kredietaanpassing. Onrechtmatige overschrijding € 2,5 miljoen. 3 Grondexploitatie. Gebruik gemaakt van deskundigen, toetsen aannemelijkheid van de management veronderstellingen en juiste toepassing BBV. Macroeconomische wijzigingen (parameters, verkoop vooruitzichten etc) hebben impact. Gehanteerde uitgangspunten zijn aannemelijk.
Belangrijke rapportpunten:
Controle jaarrekening 2022 gemeente Utrecht
4
Grondexploitatie Leidsche Rijn: - Wat was de situatie / robuuste posten? - Winstname in 2020 (143 miljoen) naar reserve - In 2022 onderdelen a.g.v. onderbouwde schattingen en besluitvorming terug naar grondexploitatie. - Effect 35,8 miljoen - Voor 2023 ook de verwachting dat onderdelen terug naar de grondexploitatie gaan - Voor inzicht in jaarrekening en resultaat verstandig komend jaar zoveel mogelijk terug te brengen naar de grondexploitatie door betrouwbare schattingen en besluitvorming Raad.
Controle jaarrekening 2022 gemeente Utrecht
5 Frauderisicoanalyse, thema-onderzoeken en interne frauderisicoworkshops (bewustzijn, risico identificeren, treffen mitigerende maatregelen). Conform onze aanbevelingen wordt de gemeentebrede frauderisicoinventarisatie dit jaar geactualiseerd en de workshops geïntensiveerd. 6 Weerstandsvermogen toegenomen Weerstandscapaciteit (€ 74,8 miljoen, vorig jaar 54,8 miljoen) is hoger dan onderkende risico’s (€ 64,7 miljoen).
Controle jaarrekening 2022 gemeente Utrecht
Overige punten: - WNT geen afwijkingen - Begrotingsrechtmatigheid, op programmaniveau geen overschrijdingen die als onrechtmatig moeten worden bezien - SiSa fouten en onzekerheden tabel is “schoon”.