Agendabundel

Nota ‘Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)’ 2022

27

Bijlage 2: Verklarende woordenlijst Activa (enkelvoud: actief of activum) Activa zijn de bezittingen van de gemeente op een bepaald moment, de waarde ervan uitgedrukt in euro’s. Activa met een economisch nut Gemeentelijke bezit dat kan bijdragen aan het genereren van inkomsten en/of verhandelbaar is. Activa in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Gemeentelijk bezit dat niet verhandelbaar is en niet bijdraagt aan het genereren van middelen. Activa in ontwikkeling Werken die bestemd zijn voor meerjarig eigen gebruik en op de balansdatum nog niet gereed zijn. Ook wel ‘lopende activa’ genoemd. Activareserve Een reserve voor de financiële dekking van kapitaallasten gedurende de afschrijvingstermijn van een actief. Activeren Het op de balans presenteren van de financiële waarde van een kapitaalgoed met meerjarig nut dat vanaf dat moment als bezit kan worden beschouwd Afschrijven Het op systematische wijze ten laste van de exploitatie brengen van een investering. Hiermee wordt in de boekhouding de waardedaling door veroudering en/of slijtage tot uitdrukking gebracht. Afschrijvingsmethode: zie lineaire en annuïtaire afschrijvingsmethode Annuïtaire afschrijvingsmethode Deze methode kent een jaarlijks gelijkblijvend bedrag aan rente en afschrijving. In de beginjaren is de afschrijvingscomponent laag en de rentecomponent hoog. Tegen het einde is deze verhouding omgekeerd.

Balans De balans geeft de grootte en de samenstelling van het vermogen van de gemeente weer op een bepaald tijdstip. De bezittingen staan aan de activa-kant, dat is de linkerkant van de balans. Aan de passiva-kant, dat is de rechterkant, staat hoe de het bezit gefinancierd is. Boekwaarde Dit is de waarde van een actief op een bepaald moment. De boekwaarde wordt bepaald door de verkrijgings- of vervaardigingsprijs te verminderen met de reeds gedane afschrijvingen. Boekwinst/- verlies Het verschil tussen de boekwaarde en de actuele verkoopprijs

Nota ‘Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)’ 2022

28

Componentenbenadering Dit houdt in dat verschillende samenstellende delen van een materieel vast actief afzonderlijk worden afgeschreven, elk naargelang zijn eigen waarde verloop. Causaliteit Een oorzakelijk verband. Economische waarde De verkoopwaarde in het vrije economische verkeer. Economische levensduur De periode waarin het actief of productiemiddel normaal kan worden gebruikt, inkomsten kan genereren en/of verkocht kan worden. Exploitatie Dit is het uitbaten van bezittingen zoals het gebruik van gebouwen of goederen of het uitvoeren van een dienst. Financiële vaste activa Een categorie van activa die een financiële waarde vertegenwoordigen zoals bijvoorbeeld verstrekte leningen. Grondexploitatie Een grondexploitatie (soms afgekort tot grex) is een begroting die wordt opgesteld om grondkosten en grondopbrengsten van een ruimtelijk ontwikkelingsplan (zoals een nieuw bestemmingsplan) in beeld te brengen. Immateriële vaste activa Een categorie van bezittingen die niet tastbaar zijn zoals bijdragen aan activa in eigendom van derden. Investering Investeringen zijn de uitgaven die de gemeente doet voor de aanschaf of vervaardiging van kapitaalgoederen.

Investering met economisch nut Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn (er een markt voor is) en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen, bijvoorbeeld door het vragen van rechten, heffingen, leges of prijzen. Investering in de openbare ruimte met maatschappelijk nut Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut genereren geen middelen, maar vervullen wel duidelijk een publieke taak. Het betreft investeringen in bijvoorbeeld wegen, water en groenvoorzieningen. Kapitaalgoederen Objecten met een meerjarig nut.

Nota ‘Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)’ 2022

29

Kapitaallasten De jaarlijkse exploitatielasten van rente en afschrijving die verbonden zijn aan activa. Kapitaallastenreserve: zie activareserve. Levensduurverlengende investering Een investering met als doel de levensduur van een bestaand actief substantieel te verlengen. Lineaire afschrijvingsmethode Deze methode kent een jaarlijks dalend bedrag aan lasten. De afschrijvingscomponent blijft jaarlijks gelijk. Als gevolg van een daling van de boekwaarde neemt de jaarlijkse rentelast af. Lopende activa: zie Activa in ontwikkeling Materiële vaste activa Bezittingen van de gemeente van stoffelijke aard met een meerjarig nut. Voorbeelden zijn onder andere: grond, gebouwen, wegen en machines. Netto methode Bezittingen worden op de balans opgenomen tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs minus bijdragen van derden. Omslagrente Rentelasten die op een systematische manier worden toegerekend aan de activa. Het is een vergoeding voor het beslag dat de boekwaarde van een investering legt op de financieringsmiddelen van de gemeente. Profijtbeginsel Het uitgangspunt dat openbare voorzieningen zo veel mogelijk betaald moeten worden door degenen die er profijt van hebben. Proportionaliteit Op grond van evenredigheid. Routine investeringenInvesteringen om de bedrijfsvoering op peil te houden en afgeschreven activa te vervangen.

Uitbreidingsinvestering Aankoop of vervaardiging van een nieuw kapitaalgoed dat een toevoeging betekent aan het volume en/of de kwaliteit van de bestaande kapitaalgoederen. Rente: zie Omslagrente. Restwaarde De opbrengstwaarde die na de gebruikstermijn nog gerealiseerd kan worden. Technische levensduur Het aantal jaren dat een object werkelijk meegaat voordat het versleten is of tot het moment waarop het geen productieve prestaties meer kan leveren.

Nota ‘Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)’ 2022

30

Vaste activa De bezittingen van de gemeente waarin het benodigde vermogen meerdere jaren is vastgelegd. We onderscheiden materiële, immateriële en financiële vaste activa. Verkrijgingsprijs Het bedrag dat betaald is om activa aan te schaffen. Dit is de inkoopprijs plus bijkomende kosten. Vervaardigingsprijs De kosten die gemaakts zijn voor het in eigen beheer vervaardigen van een actief. Vervangingsinvestering Het vervangen van een actief waarvan de technische of economische levensduur is verstreken.

Nota ‘Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)’ 2022

31

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)

De verschillen voor Bijlage 1 en 2 zijn niet in dit overzicht opgenomen.

Huidige nota WAAVA

Geactualiseerde nota WAAVA

Zij geeft de kaders voor administratief handelen aan die gelden vanaf het moment dat de gemeenteraad heeft besloten over investeringskredieten en de bijbehorende uitgaven heeft geautoriseerd.

Zij geeft de kaders voor administratief handelen aan die gelden vanaf het moment dat de gemeenteraad heeft besloten over Programmabegroting en daarmee de investeringsruimte per programma en de bijbehorende uitgaven en eventuele dekking uit reserves of subsidies heeft geautoriseerd. Daarmee worden voor de investeringen van het begrotingsjaar de kredieten beschikbaar gesteld. Dit betreft de vervangings-, routinematige, uitbreidings- en bandbreedte investeringen. Voor een nadere invulling van bandbreedte investeringen naar projecten kan het krediet worden vrijgegeven in de reguliere P&C-cyclus of met een apart raadsbesluit.

Nadat de gemeenteraad heeft besloten een investeringskrediet te verlenen en de bijbehorende uitgaven te autoriseren, wordt een waardevol object toegevoegd aan het gemeentelijk bezit. De aanleiding voor de vaststelling van de nota WAAVA in 2016 was de wijziging in het BBV met betrekking tot investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Tot dan toe was het toegestaan om investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut te activeren, maar met ingang van de begroting 2017 stelt het BBV dit verplicht. In Utrecht was het beleid deze categorie investeringen in principe niet te activeren. Het beleid is aangepast in overeenstemming met het vernieuwde BBV. Bij de actualisatie van de nota in 2019 zijn nieuwe inzichten uit BBV-richtlijnen verwerkt ten aanzien van het startmoment van de afschrijvingen (hoofdstuk 7.1) en investeringen in relatie tot een grondexploitatie (hoofdstuk 10). Daarnaast is de regel ten aanzien van het activeren van kosten verbonden aan geldleningen (hoofdstuk 4.2.1) aangepast, ter verbetering van de risicobeheersing.

Vervallen

2 Inleiding

Vervallen

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)

Ter verheldering van het beleid en de regelgeving gaat deze nota ook in op de theoretische achtergrond van de gehanteerde begrippen

Bij de uitwerking van de nota zijn de onderstaand uitgangspunten gehanteerd:

-

het vergroten van het inzicht in het bezit van de gemeente het verduidelijken van de bevoegdheden van de raad het zoveel mogelijk uniformeren van de spelregels passend bij het financiële beleid van Utrecht waarbij de activa langdurig in goede staat worden gehouden met acceptabele administratieve lasten

Ter verheldering van het beleid en de regelgeving gaat deze nota ook in op de theoretische achtergrond van de gehanteerde begrippen.

3. Wettelijke kaders Toegevoegd

De commissie BBV heeft daarnaast nog een aparte notitie Materiële Vaste Activa gepubliceerd in januari 2020: Notitie Materiële vaste activa · Commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording).

3. Indeling van vaste activa Investeringen zijn de uitgaven die de gemeente doet voor de aanschaf of vervaardiging van kapitaalgoederen. Met ingang van 2017 worden alle investeringen in vaste activa – die voldoen aan de criteria volgens de richtlijnen uit deze nota – geactiveerd.

Investeringen zijn de uitgaven die de gemeente doet voor de aanschaf of vervaardiging van kapitaalgoederen. Ook uitgaven die leiden tot een significante kwaliteitsverbetering, levensduurverlenging en/of aanpassing om aan wet- en regelgeving te voldoen worden aangemerkt als investering

4.1 Materiële vaste activa (MVA) MVA hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn (er een markt voor is) en/of als ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen.

MVA hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn (er een markt voor is) en/of als ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Dit betekent onder andere dat voornamelijk gebouwen een economisch nut hebben; er is immers een markt voor gebouwen. Een vergelijkbare redenering geldt voor de verhandelbaarheid.

Indien ter bestrijding van kosten rechten of een heffing kan worden geïnd, dan spreken we van materiële vaste activa met een economisch nut. Dat een gemeente ervoor kan kiezen ergens geen of geen kostendekkend tarief voor te heffen, is niet relevant voor de vraag of een

Indien ter bestrijding van kosten rechten of een heffing kan worden geïnd, dan spreken we van materiële vaste activa met een economisch nut. Dat een gemeente ervoor kan kiezen ergens geen of geen kostendekkend tarief voor te heffen, is niet

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)

actief economisch nut heeft. Dit betekent onder andere dat alle gebouwen een economisch nut hebben; er is immers een markt voor gebouwen. Alle investeringsprojecten in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut die in uitvoering komen in of na 2017 en de gemeente minimaal 5 miljoen euro kosten, worden geactiveerd. Zie verder paragraaf 6. Activeren. Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio.

relevant voor de vraag of een actief economisch nut heeft. Dit betreft met name investeringen in het rioolstelstel en afvalinzameling. Vervallen

Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen.

5 Waardering van materiële vaste activa 5.2.5 Onttrekking uit reserves Tot en met 2016 was het toegestaan om reserves in mindering te brengen op investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. De nieuwe regels voorzien niet meer in die mogelijkheid. Het oude BBV artikel 62 lid 3 is vervallen. 5.2.6 Kosten voor sloop van gebouwen Toegevoegd

Toegevoegd

5.3.2 Boekwaarde Als de marktwaarde lager is dan de boekwaarde dient in bepaalde gevallen van de boekwaarde extra afgeschreven te worden tot het bedrag van de lagere marktwaarde. Aan het bedrag van de boekwaarde wordt jaarlijks rente toegerekend.

Het is niet toegestaan om reserves in mindering te brengen op investeringen. Het is daarentegen wel toegestaan om een reserve te vormen voor de dekking van kapitaallasten.

Een gebouw, kan in aanmerking komen voor sloop, renovatie of verbouwing. De kosten van de sloop van dit gebouw kunnen als eenmalige kosten in de exploitatie worden genomen of mogen worden geactiveerd als onderdeel van het nieuwe materiele actief, indien op dezelfde locatie een nieuw gebouw wordt gerealiseerd. Binnen de gemeente Utrecht gaat de voorkeur uit naar activeren van de betreffende sloopkosten indien dit onderdeel is van het bouwproject. De (afschrijvings-) kosten worden dan gelijkmatig over de komende jaren gespreid waardoor er geen fluctuaties in het resultaat ontstaan. Indien sloopkosten van een gebouw onderdeel zijn van een bouwproject worden deze kosten geactiveerd en wordt de boekwaarde van het actief hiermee verhoogt Als de marktwaarde lager is dan de boekwaarde dient in bepaalde gevallen van de boekwaarde extra afgeschreven te worden tot het bedrag van de lagere marktwaarde of een tijdelijke voorziening te worden ingesteld voor het bedrag van de

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA) waardevermindering wanneer waardeherstel mogelijk is.

5.3.3 Afwaarderen Door diverse (externe) factoren kan de actuele waarde van een actief met economische waarde stijgen of dalen. In beide gevallen komt de administratieve boekwaarde niet meer overeen met de actuele marktwaarde. De commissie BBV zegt hierover in haar notitie kapitaalgoederen 2007, punt 2.2.5: “Een naar verwachting duurzame waardevermindering wordt op het moment van constatering als verlies genomen.” Omwille van de begrotingsstabiliteit en inzichtelijkheid nuanceert de commissie BBV deze regel in haar notitie ‘Waardering vastgoed’. Hierin geeft de commissie BBV aan onder welke omstandigheden vastgoed duurzaam moet worden afgewaardeerd. Daarbij speelt de bestuurlijke intentie een rol.

Door diverse (externe) factoren kan de actuele waarde van vastgoed dalen. Als de verwachting is dat deze lagere marktwaarde blijven dan is er sprake van duurzame waardevermindering. Om de financiële impact te bepalen moet onderscheid gemaakt worden tussen vastgoed met een maatschappelijk en een economisch.

Bij waardedaling van vastgoed met een economische functie is afwaardering verplicht.

Bij waardedaling van vastgoed met een economische functie is afwaardering verplicht. Om vast te stellen of een duurzame waardevermindering moet worden toegepast, moet de directe opbrengstwaarde worden bepaald. Dit gebeurt bij voorkeur door middel van een onafhankelijke taxatie.

Indien bestuurlijk de intentie bestaat om vastgoed met een maatschappelijke functie te verkopen of als de bestemming wijzigt naar vastgoed met een bedrijfseconomische functie, dan bestaat de mogelijkheid dat een duurzame waardevermindering moet worden verantwoord. In alle andere gevallen is de verkrijgingsprijs de waarderingsgrondslag.

Indien voor vastgoed met een maatschappelijke functie de bestuurlijke intentie bestaat om duurzaam te exploiteren dan speelt duurzame waardevermindering geen rol. Bestaat de bestuurlijke intentie om dit vastgoed te verkopen of de bestemming ervan te wijzigen naar vastgoed met een bedrijfseconomische functie is er sprake is van een duurzame waardevermindering en is afwaardering verplicht.

In Utrecht wordt op vastgoed met een maatschappelijke functie alleen dan een duurzame waardevermindering toegepast, wanneer bestuurlijk besloten is het te verkopen of de bestemming te wijziging naar vastgoed met een economische functie. Bij vastgoed met een bedrijfseconomische functie (te onderscheiden van

In Utrecht wordt op vastgoed met een maatschappelijke functie alleen dan een duurzame waardevermindering toegepast, wanneer bestuurlijk de intentie is het te verkopen of de bestemming te wijziging naar vastgoed met een economische functie. Verwijderen

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)

bedrijfseconomisch nut) gaat het om vastgoed dat door de gemeente wordt aangehouden om bewust winst te realiseren. Om vast te stellen of een duurzame waardevermindering moet worden toegepast, moet de directe opbrengstwaarde worden bepaald. Dit gebeurt bij voorkeur door middel van een onafhankelijke taxatie.

6 Activeren (van materiële vaste activa) 6.1 Criteria voor activeren Met ingang van 2017 worden alle investeringen geactiveerd (BBV, artikel 59 lid 1). In afwijking hiervan worden kunstvoorwerpen met een cultuur-historische waarde niet geactiveerd (BBV, artikel 59 lid 2).

Uit het oogpunt van het in de hand houden van de administratieve lasten beveelt de commissie BBV aan in haar notitie Kapitaalgoederen 2007, bij ‘omvangcriterium’ om een ondergrens te hanteren in termen van minimumbedrag en/of minimale levensduur.

Alle investeringen worden geactiveerd (artikel 59 BBV) conform de richtlijnen die in deze nota zijn vastgelegd. In afwijking hiervan worden kunstvoorwerpen met een cultuur-historische waarde niet geactiveerd (BBV, artikel 59 lid 2). Uit oogpunt van het in de hand houden van de administratieve lasten is het van belang dat gemeenten op grond van artikel 212 van de Gemeentewet in de financiële verordening aangeven welke ondergrens gehanteerd wordt voor het activeren van investeringen. Bij het hanteren van een activeringsgrens moet de verplichting tot het activeren van investeringen in acht worden genomen. Het is niet toegestaan om de activeringsgrens zodanig vast te stellen dat hierdoor (bepaalde typen) activa individueel of als verzameling in totaal van materiële omvang buiten de balans worden gehouden. Met ingang van 2021 is de activeringsgrens van investeringen met economisch nut en investeringen met maatschappelijk nut gelijkgetrokken naar 100.000 euro. Voor maatschappelijk nut betreft is dit een netto grens, dat wil zeggen de oorspronkelijke investering verminderd met bijdragen van derden.

In Utrecht worden investeringen met een meerjarig economisch nut boven de 100.000 euro gemeentelijke middelen altijd geactiveerd. Investeringen met een economische nut onder dat bedrag mogen worden geactiveerd op voorwaarde dat dit op consequente wijze

In Utrecht worden alle investeringen boven de 100.000 euro gemeentelijke middelen geactiveerd. Investeringen met een economisch nut onder dat bedrag mogen worden geactiveerd op voorwaarde dat dit

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)

gebeurt. Aankoop van grond wordt altijd geactiveerd. De ondergrens was in Utrecht 25.000 euro. Deze wordt vanaf 2017 verhoogd naar 100.000 euro. Een partij goederen met een totale kostprijs boven de 100.000 euro wordt eveneens geactiveerd. De belangrijkste redenen om relatief geringe investeringen niet meer te activeren zijn: - onnodige administratieve belasting terugdringen waar dat kan - vermijden van niet noodzakelijke rentelasten ten laste van beleidsbudget - het niet onnodig inperken van de toekomstige begroting met (kapitaallasten van) aankopen uit het verleden Altijd dient een bijkomend nut van activeren van relatief geringe investeringen afgewogen te worden tegen de nadelen ervan. Dat zijn: extra administratieve belasting, extra rentelasten en meerjarige inperking van toekomstige budgetten door kapitaallasten. Bij activa met een economisch nut staan tegenover de lasten gedurende de hele economische levensduur veelal opbrengsten in de vorm van huurontvangsten, leges of subsidies. Uit het oogpunt van corresponderende baten en lasten activeren wij daarom de objecten in deze categorie. Activa in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut daarentegen genereren geen inkomsten. Zodoende is het argument van corresponderende baten en lasten hierbij niet van toepassing. Tevens bestaat er geen eenduidige levensduur.

Zo worden bijvoorbeeld wegen dank zij systematisch onderhoud op basis van structurele budgetten ‘voor altijd’ in stand gehouden. Om die redenen werden investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut in Utrecht vóór de BBVwijziging in principe niet geactiveerd. Als aanvullend argument gold hiervoor dat de flexibiliteit in de begroting afneemt als de investeringskosten in de vorm van meerjarige kapitaallasten worden genomen, mede met het oog op de gevolgen voor de ontwikkeling van de gemeentelijke schuldpositie. De Utrechtse financiële verordening bood een uitzonderingsmogelijkheid om te activeren

op consequente wijze gebeurt. Aankoop van grond wordt altijd geactiveerd. vervallen

Vervallen

Vervallen

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)

boven een investeringsbedrag uit eigen gemeentelijke middelen van 5 miljoen euro of meer. Gelet op het uitgangspunt bij het doorvoeren van de vernieuwing van het BBV dat het bestaande financiële beleid zo veel mogelijk in stand blijft wordt de ondergrens voor het activeren van investeringen in de openbare ruimte gesteld op 5 miljoen euro.

7 Afschrijven 7.1 Start moment van afschrijven De commissie BBV adviseert in haar notitie kapitaalgoederen .

•

•

• •

uit 2007: “Investeringen waarvan is voorgeschreven dat deze worden geactiveerd dienen uiterlijk op het moment van ingebruikname te zijn geactiveerd als activa in bedrijf […] Met afschrijven wordt begonnen óf in het jaar waarin het kapitaalgoed gereed komt/verworven wordt en vanaf het moment dat het door de gemeente in gebruik kan worden genomen, óf medio het begrotingsjaar waarin het gereed komt/verworven wordt, óf in het begrotingsjaar dat volgt op het jaar waarin het gereed komt/verworven wordt

Om te voldoen aan de BBV richtlijn uit de notitie ‘Materiële vaste activa’ van december 2017, punt 5.2.2 dat eenzelfde startmoment consequent gehanteerd moet worden voor alle investeringen, wordt bovenstaande passage uit de oorspronkelijke nota als volgt aangepast: 7.1 Moment van de afschrijving Daarentegen genereren investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut geen inkomsten. De kapitaallasten worden volledig gedekt uit gemeentelijke middelen. Het startmoment van afschrijven is daarom arbitrair.

Voor het moment van beginnen met afschrijven is de gemeente, binnen de regels van het BBV, vrij in haar keuze. In tegenstelling tot de afschrijvingsmethode, die per (sub)categorie kan worden bepaald, kan voor het moment van beginnen met afschrijven voor één mogelijkheid worden gekozen. De gekozen mogelijkheid wordt toegepast op alle kapitaalgoederen die gereed komen/verworven worden. Uit de volgende mogelijkheden kan worden gekozen: •

•

•

•

vanaf het begin van het jaar waarin het kapitaalgoed gereed komt/verworven wordt (een volledig jaar afschrijving); of medio het begrotingsjaar waarin het kapitaalgoed gereed komt/verworven wordt (een half jaar afschrijving); of vanaf het boekjaar volgend op het jaar waarin het kapitaalgoed gereed komt/ verworven wordt; of vanaf het moment van ingebruikname.

Vervallen

Daarentegen genereren investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut geen inkomsten. De kapitaallasten worden volledig gedekt uit gemeentelijke middelen. Het startmoment van afschrijven

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA) is daarom gelijk aan het moment van ingebruikname.

7.2 Afschrijvingstermijnen Toegevoegd

Het BBV schrijft niet voor welke termijnen gelden voor welke activa. Het BBV zegt wel dat de afschrijvingstermijn overeen moet komen met de verwachte economische en/of technische levensduur. Voor de meeste objecten, zoals bijvoorbeeld gebouwen en vervoersmiddelen, wordt met ‘economische levensduur’ bedoeld de gemiddelde of verwachte gebruiksduur. Bij sommige activa is de gebruiksduur niet in jaren uit te drukken. Dat is bijvoorbeeld het geval met wegen: eenmaal aangelegd worden ze in principe blijvend in stand gehouden. Daarbij maakt het nogal wat uit hoe intensief een weg gebruikt wordt en of er veel zwaar verkeer overheen gaat. In dat laatste geval zal een bovenlaag sneller aan vervanging toe zijn, terwijl de onderlaag veel langer meegaat. Uit het oogpunt van reductie van administratieve lasten, kiezen we voor een eenvoudige oplossing:

De gemeente Utrecht beoordeelt jaarlijks of de afschrijvingstabel nog actueel is of aanpassingen behoeft. Bij wijzigingen wordt de afschrijvingstabel door het college vastgesteld en ter informatie naar de raad gezonden. Het BBV schrijft niet voor welke termijnen gelden voor welke activa. Het BBV zegt wel dat de afschrijvingstermijn overeen moet komen met de verwachte economische en/of technische levensduur.

Vaste activa in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden in Utrecht in 15 jaar afgeschreven. 7.3 Componentenbenadering De componentenbenadering is een afschrijvingsmethode voor vaste activa die uit meerdere eenheden zijn samengesteld. De samenstellende delen gaan niet allemaal even lang mee. Daarom staat het BBV toe een actief onder te verdelen in componenten, waarbij elke component een andere afschrijvingstermijn krijgt.

De componentenbenadering wordt bijvoorbeeld toegepaste bij een bedrijfsauto met hefinstallatie. Door intensief gebruik is de

De componentenbenadering is een afschrijvingsmethode voor vaste activa die uit meerdere eenheden zijn samengesteld. De samenstellende delen gaan niet allemaal even lang mee. Daarom staat het BBV toe een actief onder te verdelen in componenten, waarbij elke component een andere afschrijvingstermijn krijgt. Bij componenten die apart geactiveerd worden is van belang dat elke component een afschrijvingstermijn krijgt die overeenkomt met zijn economische of technische levensduur. Vervallen

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)

hefinstallatie eerder aan vervanging toe dan de auto. Een ander voorbeeld is de liftinstallatie in een gebouw. De commissie BBV doet de aanbeveling om de componentenbenadering en de daarbij behorende splitsing van activa in verschillende eenheden uit praktische overwegingen te beperken. Utrecht is terughoudend met de toepassing van de componentenbenadering. Deze methode is noodzakelijk indien de grondprijs deel uitmaakt van de kostprijs omdat op grond niet afgeschreven wordt. Voor gronden wordt dit toegepast, uitzondering daarop is de aankoop van gronden voor de aanleg van wegen. Deze werkwijze is overeenkomstig de BBVregelgeving. Bij omvangrijke investeringen bestaande uit meerdere componenten wordt de methode alleen toegepast als er sprake is van materiële financieel effect bij het gebruik van verschillende afschrijvingstermijnen. Bij componenten die apart geactiveerd worden is van belang dat elke component een afschrijvingstermijn krijgt die overeenkomt met zijn economische of technische levensduur.

Utrecht is terughoudend met de toepassing van de componentenbenadering. Voor gronden wordt dit toegepast, uitzondering daarop is de aankoop van gronden voor de aanleg van wegen. Deze werkwijze is overeenkomstig de BBV-regelgeving. Bij omvangrijke investeringen bestaande uit meerdere componenten wordt de methode alleen toegepast als er sprake is van materiële financieel effect op de kapitaallasten bij het gebruik van verschillende afschrijvingstermijnen.

9. Financiële dekking van kapitaallasten 9.2 Dekking uit structureel kapitaallastenbudget Toevoeging

Toevoeging

9.1.1 Routine investeringen Om de bedrijfsvoering op peil te houden worden ook routine investeringen, dit zijn investeringen om afgeschreven middelen te vervangen. Dit betreft bijvoorbeeld kantoorinventaris, ICT-middelen. Deze middelen worden vervangen en bekostigd uit de vrijvallende (afschrijvings-) lasten van het afgeschreven activum. Zolang deze vervanging past binnen het beschikbare budget van de vrijvallende (afschrijvings-) lasten wordt geen krediet aangevraagd bij de raad. Mocht er voor deze investeringen onvoldoende dekking beschikbaar zijn moet deze worden aangevraagd bij de raad (zie 9.3 Investeringen zonder bandbreedte). 9.2.3 Investeringen Als voor vervangings-, routine- of uitbreidingsinvesteringen zonder bandbreedte geen dekking beschikbaar is uit

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA) inkomsten van derden, een activa reserve of regulier kapitaallastenbudget moet voor de start van de aankoop of uitvoering budget ter dekking van de kapitaallasten worden aangevraagd bij de raad. Bij een dergelijk voorstel dient de impact van de kapitaallasten op de meerjarenbegroting te worden toegevoegd. Overeenkomstig de financiële verordening vindt dit bij voorkeur plaats bij de integrale afweging in de Voorjaarsnota.

9.3 Activareserve = kapitaallastenreserve Als er geen inkomsten van derden zijn voor de financiële dekking van kapitaallasten en er is ook geen bandbreedte voor investeringen waaruit structurele kapitaallasten worden gedekt, dan dient in Utrecht voor nieuwe investeringen een kapitaallastenreserve gevormd te worden. Dit geldt met name voor investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut waarvoor alleen projectgebonden incidentele budgetten beschikbaar worden gesteld. Bij te activeren nieuwe investeringen met geen of onvoldoende dekking voor kapitaallasten uit externe bijdragen en bij afwezigheid van een bandbreedte voor investeringen met een structureel kapitaallastenbudget, dient in Utrecht altijd een kapitaallastenreserve gevormd te worden die qua opbouw, grootte en verloop een afspiegeling vormt van het bijbehorende actief. De kapitaallastenreserve wordt gevormd in hetzelfde tempo en volume waarin de uitgaven en inkomsten voor het actief plaats vinden. Zo wordt voorkomen dat de investeringskosten onnodig met rentelasten verzwaard worden. Bij uitzondering is het in Utrecht toegestaan om de vorming van een kapitaallastenreserve geheel of gedeeltelijk achterwege te laten. In die gevallen dient per individueel project vóóraf toestemming van de raad te worden verkregen.

Bij een dergelijke kredietaanvraag dient de impact van de kapitaallasten op de meerjarenbegroting te worden toegevoegd. Alle van een kapitaallastenreserve geheel of gedeeltelijk achterwege te laten. In die gevallen dient per individueel project vóóraf toestemming

Als er geen inkomsten van derden zijn voor de financiële dekking van kapitaallasten en er is ook geen bandbreedte voor investeringen of beschikbaar financieel kader waaruit structurele kapitaallasten kunnen worden gedekt, dan dient in Utrecht voor nieuwe investeringen een kapitaallastenreserve gevormd te worden of structureel middelen te worden aangevraagd aan de raad.

Vervallen

Vervallen

Vervallen

Alle nieuwe investeringen en bijbehorende dekkingsbronnen ter dekking van deze

Bijlage:

Verschillen tussen huidige en geactualiseerde Nota Waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa (WAAVA)

van de raad te worden verkregen. Bij een dergelijke kredietaanvraag dient de impact van de kapitaallasten op de meerjarenbegroting te worden toegevoegd.

Het besluit of een investering voor deze uitzonderingsvorm in aanmerking komt, vraagt om een zorgvuldige afweging van beleidsinhoudelijke en financiële belangen die is voorbehouden aan de Raad. Deze uitzonderingsbepaling is bestaand financieel beleid (Financiële Verordening). Investeringskosten activeren zodat toekomstige rente- en afschrijvingslasten ten laste komen van programmabudgetten beperkt de toekomstige bestedingsruimte. Het achterwege laten van de vorming van een activareserve als de middelen daartoe niet voorhanden zijn, belast de gemeentelijke schuldpositie.

kapitaallasten worden vastgesteld bij de (meerjaren)begroting. Investeringen die niet in de begroting zijn opgenomen dienen gedurende het jaar via separate voorstellen te worden voorgelegd aan de raad. Bij een dergelijk dient de impact van de kapitaallasten op de meerjarenbegroting te worden toegevoegd. Tussentijdse aanpassingen van investeringskredieten is mogelijk bij het vaststellen van de P&C documenten. De structurele effecten van de gewijzigde kapitaallasten zullen daarbij betrokken worden. Vervallen

10 Investering in relatie tot een grondexploitatie Toevoeging

Toevoeging

Voor het bepalen van de maximaal toerekenbare kostensoorten, sluit het BBV aan bij de kostensoortenlijst in artikel 6.2.4 van het Besluit ruimtelijke Ordening. Voor het bepalen van de maximaal toerekenbare kostensoorten voor de realisatie van de grondexploitatie, sluit het BBV aan bij de kostensoortenlijst in artikel 6.2.4 van het Besluit ruimtelijke Ordening.

Adviescommissie Controle en Financiën Dossiernummer

2444

Vertrouwelijk

Nee

Vergaderdatum

17 februari 2022

Agendapunt

5.1

Titel

Eerste begrotingswijziging 2022

Behandelend ambtenaar

Cora Bakker

Telefoon

06-28539542

E-mail

cora.bakker@utrecht.nl

Datum collegebesluit Thema

Bestuur en ondersteuning

Portefeuillehouder

Wethouder Klein

Beleidsveld

Financiën

Raadsadviseur (lijst)

Daniëlle Rijnders/Cie Mobiliteit, Groen en Openbare Ruimte/06-39276711

Geagendeerd

Vergaderdatum

Adviescommissie Controle en

17 februari 2022

Financiën Gemeenteraad Voorgesteld besluit

10 maart 2022

Voorstel aan de gemeenteraad

Eerste begrotingswijziging 2022 Beleidsveld Organisatieonderdeel Opsteller Kenmerk Vergaderdatum Raad Geheim

Financiën Bedrijfsvoerings- en Strategienetwerk Cora Bakker 9657229 Nee

Het college van burgemeester en wethouders stelt de raad voor te besluiten: 1. De Eerste begrotingswijziging 2022 vast te stellen, waarmee technische mutaties en de administratieve verwerking van besluiten van de gemeenteraad worden opgenomen in de Programmabegroting 2022 en de meerjarenraming.

Burgemeester en wethouders van Utrecht,

de secretaris,

de burgemeester,

Samenvatting De programmabegroting en het meerjarenperspectief worden drie keer per jaar wordt de (meerjaren) begroting aangepast. De begrotingswijziging is opgebouwd uit technische wijzigingen en waar nodig de verwerking van eerdere besluiten. Dit is de Eerste wijziging van de Programmabegroting 2022.

Context Aanleiding Als gevolg van recente besluitvorming van de raad zijn technische mutaties nodig in de Programmabegroting 2022. Deze mutaties vinden driemaal per jaar plaats. De ambitie is om begrotingswijzigen sneller te verwerken. In enkele stappen wordt toegewerkt naar aanpassing van de besluitvorming over begrotingswijzigingen. De eerste stap is dat we sinds 2021 besluiten in P&C-documenten direct begrotingstechnisch verwerken. Die komen dus niet meer terug in de technische wijzigingen. De tweede stap is dat we begrotingstechnische gevolgen van afzonderlijke raadsbesluiten meteen bij het raadsbesluit verwerken. Dit vraagt een aanpassing van werkprocessen. De eerste stappen daarin zijn gezet, maar vraagt gezien het aantal aanpassingen om een langere doorlooptijd. Voor de technische begrotingswijzigingen resteren dan nog puur technische punten. Juridische context De gemeenteraad beschikt over het budgetrecht op grond de Gemeentewet, als onderdeel van haar kaderstellende rol. Het budgetrecht houdt in dat het college alleen uitgaven kan doen en verplichtingen kan aangaan na toestemming of autorisatie van de raad. Met de vaststelling van de Programmabegroting en begrotingswijzigingen geeft de raad het college deze toestemming. Bevoegdheid raad Het budgetrecht van de raad heeft betrekking op de programma's, mutaties op reserves, kredieten (investeringen).

De bevoegdheid tot het verschuiven van budgetten tussen programma's, mutaties aan reserves en kredieten (investeringen) is daarom voorbehouden aan de raad. Bevoegdheid college Door het vaststellen van de begroting geeft de raad het college het mandaat om het beleid uit te voeren binnen het gestelde financiële kader. Mutaties binnen het programma (tussen producten) en waarbij geen mutatie in baten, lasten of reserves optreedt worden vastgesteld door het college. De overige mutaties worden aan de raad voorgelegd Beoogd effect Een actuele begroting 2022. Eerdere besluitvorming en informatievoorziening aan de raad Vaststelling Programmabegroting 2022 (raadsbesluit 11 november 2021). In de adviescommissie Controle en Financiën van 14 mei 2020 is het voorstel “Technische begrotingswijziging leesbaarder” besproken. De bijlage Eerste Begrotingswijziging 2022 raad is op basis van dit voorstel gemaakt.

Beslispunten, Argumenten en Kanttekeningen/Risico’s Beslispunt 1

De Eerste begrotingswijziging 2022 vast te stellen, waarmee technische mutaties worden opgenomen in de Programmabegroting 2022 en de meerjarenraming.

Argumenten 1.1

Met dit besluit wordt de Programmabegroting 2022 en de meerjarenraming geactualiseerd. 2

De begrotingswijziging is opgebouwd uit technische mutaties zonder beleidsgevolgen (techniek) en waar nodig de administratieve verwerking van eerdere besluiten. De wijzigingen zijn opgenomen in de bijlage Eerste begrotingswijziging 2022 Raad.

Financiën Dit voorstel betreft de verwerking van de financiële consequenties van technische mutaties en eerdere besluiten. De technische wijzigingen zijn budgettair neutraal.

Vervolg Na deze eerste begrotingswijziging wordt de Programmabegroting 2022 aangepast door besluitvorming over de bestuursrapportages en twee technische wijzigingen van het begrotingsjaar 2022. Dit jaar wordt afgerond met de jaarstukken 2022.

Participatie Er heeft geen participatie plaats gevonden. Dit betreft een technische aanpassing van de begroting 2022 op basis van eerder genomen besluiten. Participatie is (mogelijk) relevant op het moment dat de beleidskeuzes worden voorbereid.

Communicatie Niet van toepassing. Dit betreft een technische aanpassing van de begroting 2022 op basis van eerder genomen besluiten. Bij het voorleggen van de keuzes, bij de voorjaarsrapportage en programmabegroting, wordt hierover gecommuniceerd.

Niet-Referendabel De Verordening raadgevend referendum gemeente Utrecht is niet van toepassing op dit raadsvoorstel, want het betreft een raadsvoorstel over de vaststelling van de gemeentelijke begroting en rekening (artikel 3 lid 2 onder d Verordening raadgevend referendum gemeente Utrecht)

Bijlagen Bijlagen besluitvorming - Bijlage Eerste begrotingswijziging 2022 raad. Bijlagen informatief -

3

Eerste begrotingswijziging 2022 raad De begrotingswijziging bestaat uit technische aanpassingen van de begroting, verwerking van raadsbesluiten en verwerking van besluiten over de cyclusproducten. Een aanpassing is budgettair neutraal. Het duurt drie tot zes maanden voordat van een raadsbesluit de administratieve verwerking in een begrotingswijziging terugkomt. We wijzigen de begroting drie keer per jaar om - de raad inzicht te geven in de verwerking van de financiële gevolgen van besluitvorming, - de begroting actueel te houden, onder andere als basis voor het maken van prognoses, en - te kunnen voldoen aan de eisen rond de rechtmatigheid van de begroting. Naast de algemene technische posten worden in deze begrotingswijziging de mutaties ‘Compensatie corona septembercirculaire 2021’, de ‘Corresponderende posten’ en de ‘Moties en amendementen’ bij de Programmabegroting 2022 verwerkt. In de adviescommissie Controle en Financiën van 14 mei 2020 is het voorstel ‘Technische begrotingswijziging leesbaarder’ besproken.

De commissie heeft de daarin gedane voorstellen overgenomen: a) Te onderzoeken wat nodig is om mutaties in de begroting meteen bij raadsvoorstel voor te leggen en -bij akkoord op het voorstel- in de begroting te verwerken; b) Mutaties die kostentoerekeningen betreffen niet meer in de technische begrotingswijziging op te nemen; c) Mutaties voor te leggen op het niveau van het budgetrecht; daarbij lasten- of batenmutaties binnen een programma in een regel samen te voegen in plaats van uitsplitsing per prestatiedoelstelling; d) In het algemeen de kwaliteit van de tekstuele toelichting te vergroten en mutaties kleiner dan 50.000 euro niet separaat op te nemen/toe te lichten, en deze regel ook te laten gelden voor storting in en onttrekking aan reserves of voorzieningen. De voorstellen zijn, met uitzondering van a), conform het verzoek van de commissie sinds de tweede begrotingswijziging 2020 uitgevoerd. In het kader van het voorstel onder a) zijn, vooruitlopend op nadere uitwerking ervan, in deze begrotingswijziging mutaties waarover al een raadsbesluit is genomen niet nogmaals in het document opgenomen. Het betreft zes mutaties. In paragraaf 1.3, tabel 1 zijn de opgetelde bedragen ervan weergegeven in de kolom ‘Mutaties met raadsbesluit’. In het vervolg van dit document worden in paragraaf 1.1 de mutaties in de begroting per programma gepresenteerd.

In paragraaf 1.2 zijn tabellen met cijfers opgenomen. Daarin zijn onder andere de mutaties in de meerjarenraming in één totaaltabel (tabel 2) weergegeven. In tabel 6 zijn de mutaties gerubriceerd naar hun aard.

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 1 van 29

1.1 Techniek algemeen In het vervolg van deze paragraaf staan de afzonderlijke mutaties van de eerste begrotingswijziging 2022. De mutaties zijn gerangschikt naar programma volgens de Programmabegroting 2022. Per programma is een tabel opgenomen met de mutaties voor de jaren 2022 tot en met 2025, waarin een uitsplitsing in lasten, baten, onttrekkingen aan en stortingen in de reserves. Onder iedere tabel worden de daarin genoemde mutaties kort toegelicht, en worden de bijbehorende regels met de verschuiving van begrotingsbedragen getoond. Per regel wordt het bedrag vermeld met erbij aangegeven het programma en of het lasten dan wel baten betreft. Ook staat er vermeld of de verschuiving incidenteel of structureel is en voor welk jaar of welke jaren deze geldt. Indien de regel een verhoging van de lasten of baten betreft begint deze regel met ‘Stijging’. En indien de regel een verlaging van de lasten of baten betreft begint deze met ‘Daling’. Hetzelfde geldt voor onttrekkingen aan en stortingen in de reserves. Conform het in de inleiding van dit document genoemde voorstel aan de adviescommissie Controle en Financiën zijn de mutaties in de Geen mutaties. begroting kleiner dan 0,05 miljoen euro in de lasten en in de baten als ook voor storting in en onttrekking aan reserves of voorzieningen niet apart opgenomen en toegelicht.

De Bedragen in 1.000 euro betreffende bedragen worden per programma 2022 2023 2024 2025 getotaliseerd en getoond in de tabellen achter Ruimtelijke Ontwikkeling, lasten baten onttrek- storting lasten baten onttrek- storting lasten baten onttrek- storting lasten baten onttrek- storting ‘Mutaties < 0,05 miljoen Wonen en Erfgoed king king king king euro’.

1.1.1 Bewoners en Bestuur

1.1.2 Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

Mutatie 1

-75

-75

-75

-75

Mutaties < 0,05 miljoen euro

36

36

36

36

Totaal

-39

0

0

0

-39

0

0

0

-39

0

0

0

-39

0

0

0

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 2 van 29

Mutatie 1

- Actualisatie werkbegroting VTH Algemene ondersteuning

Bij de Programmabegroting 2022 zijn er extra middelen beschikbaar gesteld voor onder andere uitbreiding betaald parkeren, registratieplicht toeristische verhuur, passief toezicht op illegaal sex werk, referentiekader groei en handhaving energielabel C kantoren. De daarbij behorende middelen worden naar het programma 'Overhead' overgeheveld. Deze zijn in eerste instantie bij de programma’s 'Stedelijke Ontwikkeling', 'Bereikbaarheid' en 'Veiligheid' begroot. Met deze mutatie worden de middelen naar het juiste programma overgeheveld conform het 'Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)'. Daling Bereikbaarheid Lasten Structureel vanaf 2022 -33.319 Daling

Openbare Ruimte en Groen

Lasten

Structureel vanaf

2022

-703

Daling

Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

Lasten

Structureel vanaf

2022

-75.069

Daling

Veiligheid

Lasten

Structureel vanaf

2022

-20.793

Stijging

Overhead

Lasten

Structureel vanaf

2022

129.884

1.1.3 Duurzaamheid Geen mutaties.

1.1.4 Bereikbaarheid Bedragen in 1.000 euro 2022 Bereikbaarheid

lasten

2023

baten onttrek- storting

lasten

baten onttrek- storting

king Mutatie 1

-33

Mutaties < 0,05 miljoen euro

30

30

Totaal

-3

30

2024 baten onttrek- storting

king

0

30

-3

30

0

baten onttrek- storting king

-33

30

lasten

king

-33

0

lasten

2025

0

-33

30

30

-3

30

0

0

30

30

-3

30

0

0

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 3 van 29

Mutatie 1 – zie programma Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed.

1.1.5 Openbare Ruimte en Groen Bedragen in 1.000 euro 2022 Openbare Ruimte en Groen

lasten

Mutatie 2

306

Mutatie 1

-1

baten onttrek- storting king 306

lasten 306

2024

baten onttrek- storting king 306

-109

-81

Totaal

196

225

0

0

lasten 306

-1

Mutaties < 0,05 miljoen euro

Mutatie 2

2023

2025

baten onttrek- storting king 306

306

-1

-109

-81

196

225

0

0

lasten

baten onttrek- storting king 306

-1

-109

-81

196

225

0

0

-109

-81

196

225

0

0

- SB BOR actualisatie productbegroting Nota BOR 2022

Deze mutatie in de begroting betreft een actualisatie van de productbudgetten met betrekking tot het beheer en onderhoud van de producten uit de nota Beheer Openbare Ruimte (BOR). Door middel van deze mutatie worden de budgetten geactualiseerd conform de Programmabegroting 2022. Stijging Openbare ruimte en groen Baten Structureel vanaf

2022

306.307

Stijging

2022

306.307

Openbare ruimte en groen

Lasten

Structureel vanaf

Mutatie 1 – zie programma Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed.

1.1.6 Economie en Werkgelegenheid voor Iedereen Geen mutaties.

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 4 van 29

1.1.7 Werk en Inkomen Geen mutaties.

1.1.8 Onderwijs Bedragen in 1.000 euro 2022

2023

2024

2025

Onderwijs

lasten

baten onttrek- storting king

lasten

baten onttrek- storting king

lasten

baten onttrek- storting king

lasten

baten onttrek- storting king

Mutatie 3

-89

-89

-89

-89

-89

-89

-89

-89

Mutaties < 0,05 miljoen euro

Totaal Mutatie 3

-89

0

-89

0

-89

0

-89

0

-89

0

-89

0

-89

0

-89

0

- Jaarlijkse actualisatie kapitaallasten investeringen Onderwijshuisvesting

De kapitaallasten van gereed gemelde investeringen bestaan uit afschrijvingen en rente. Jaarlijks wijzigt de onderlinge verhouding tussen de afschrijvings- en rentecomponent. Dit komt omdat de boekwaarde ieder jaar lager wordt door afschrijving. De rente wordt berekend over de actuele boekwaarde en daardoor worden de rentekosten ook ieder jaar lager. De afschrijvingscomponent stijgt met hetzelfde bedrag als de daling van de rentelasten, waardoor de totale kapitaallasten uiteindelijk gelijk blijven. Door middel van deze begrotingswijziging actualiseren we de begrote kapitaallasten van het programma Onderwijshuisvesting. Daling Onderwijs Lasten Structureel vanaf 2022 -88.759 Daling

Onderwijs

Onttrekking reserve

Structureel vanaf

2022

-88.759

1.1.9 Ondersteuning op Maat Geen mutaties.

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 5 van 29

1.1.10 Volksgezondheid Bedragen in 1.000 euro 2022 Volksgezondheid

lasten

Mutatie 4

50

Mutatie 5

-635

Mutaties < 0,05 miljoen euro

Totaal Mutatie 4

2023

baten onttrek- storting king

105

-8 -593

105

0

0

lasten

2024

baten onttrek- storting king

lasten

2025

baten onttrek- storting king

lasten

50

50

50

-22

-22

-22

-8

-8

-8

20

0

0

0

20

0

0

0

20

baten onttrek- storting king

0

0

0

- Overheveling budget 'Voorkomen misbruik minderjarigen

Middels deze mutatie in de begroting worden de in het Coalitieakkoord 2018 incidentele en vervolgens in de Voorjaarsnota 2019 toegekende structurele middelen voor 'Voorkomen misbruik minderjarigen in de seksindustrie, aanbod uitstapprogramma’s' overgeheveld van Openbare Orde en Veiligheid naar de organisatieonderdelen waar de werkzaamheden worden uitgevoerd: Volksgezondheid (50%) en Maatschappelijke Ontwikkeling (50%). Daling Veiligheid Lasten Structureel vanaf 2022 -100.000 Stijging

Samenleven en Sport

Lasten

Structureel vanaf

2022

50.000

Stijging

Volksgezondheid

Lasten

Structureel vanaf

2022

50.000

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 6 van 29

Mutatie 5

- Herijking capaciteit Volksgezondheid 2022

De herijking van de capaciteit 2022 en verder is vastgesteld. Wij verhogen de loon- en inhuurkosten incidenteel om invulling te geven met name aan Rijksvaccinatieprogramma HPV, Pakket 2 Kortdurende Video hometraining en Voorzorg, implementatie Visus en Ondergewicht en inzet van de 'Gezond in de Stad' middelen. En wij verhogen de loonkosten structureel met name als gevolg van Intensivering Inspectie Gastouderbureaus en Prenataal Huisbezoek. Stijging

Volksgezondheid

Baten

Incidenteel

2022

104.823

Daling

Volksgezondheid

Lasten

Incidenteel

2022

-613.104

Daling

Volksgezondheid

Lasten

Structureel vanaf

2022

-21.747

Stijging

Overhead

Lasten

Incidenteel

2022

717.927

Stijging

Overhead

Lasten

Structureel vanaf

2022

21.747

1.1.11 Veiligheid Bedragen in 1.000 euro 2022 Veiligheid

lasten

2023

baten onttrek- storting

lasten

2024

baten onttrek- storting

king

lasten

2025

baten onttrek- storting

king

lasten

king

Mutatie 4

-100

-100

-100

-100

Mutatie 1

-21

-21

-21

-21

Mutaties < 0,05 miljoen euro

-36

-1

-157

-1

Totaal

0

0

-36

-1

-157

-1

0

baten onttrek- storting

king

0

-36

-1

-157

-1

0

0

-36

-1

-157

-1

0

0

Mutatie 4 – zie programma Volksgezondheid. Mutatie 1 – zie programma Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed.

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 7 van 29

1.1.12 Cultuur Geen mutaties.

1.1.13 Samenleven en Sport Bedragen in 1.000 euro 2022 Samenleven en Sport

lasten

Mutatie 4

50

Mutatie 6

-121

Mutaties < 0,05 miljoen euro

Totaal

2023

baten onttrek- storting king

baten onttrek- storting king

50 -121

-121

-121

0

-63

baten onttrek- storting king

-121

-121

0

-63

baten onttrek- storting king

-121

8 0

lasten 50

-121

8 0

lasten

2025

50

-121

8 -63

lasten

2024

-121

8 0

-121

0

-63

0

-121

0

Mutatie 4 – zie programma Volksgezondheid. Mutatie 6

- Jaarlijkse actualisatie kapitaallasten investeringen Samenleven en Sport

De kapitaallasten van gereed gemelde investeringen bestaan uit afschrijvingen en rente. Door de afschrijvingsmethode (annuïtair) zijn de kapitaallasten elk jaar gelijk, maar wijzigt jaarlijks de verhouding tussen afschrijving en rente. Daarnaast vallen de lasten weg van volledig afgeschreven investeringen. Het vrijgevallen budget verschuift naar de stelpost kapitaallasten en wordt ingezet voor de dekking van de vervangingsinvesteringen. Door middel van deze mutatie in de begroting actualiseren we de begrote kapitaallasten van het programma Samenleven en Sport. Daarnaast wordt via deze mutatie het additionele budget uit de Programmabegroting 2022 voor rentelasten op grondinvesteringen aan de juiste kostensoort toegedeeld. Daling Samenleven en Sport Lasten Structureel vanaf 2022 -121.455 Daling

Samenleven en Sport

Onttrekking reserve

Structureel vanaf

2022

-121.455

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 8 van 29

1.1.14 Utrechts Vastgoed Bedragen in 1.000 euro 2022

2023

2024

2025

Utrechts Vastgoed

lasten

baten onttrek- storting king

lasten

baten onttrek- storting king

lasten

baten onttrek- storting king

lasten

baten onttrek- storting king

Mutatie 7

-1.114

-1.114

-1.114

-1.114

-1.114

-1.114

-1.114

-1.114

-35

-48

-7

-35

-48

-7

-35

-48

-7

-35

-48

-7

-1.149

-1.162

-7

-1.149

-1.162

-7

-1.149

-1.162

-7

-1.149

-1.162

-7

Mutaties < 0,05 miljoen euro

Totaal Mutatie 7

0

0

0

0

- Aanpassen pandenbegroting programma Utrechts Vastgoed - Europalaan 8 en openen GREX

Op 7 oktober 2021 is het stedenbouwkundig plan Merwede door de raad vastgesteld (besluit nr. 99). Onderdeel van dit plan is het openen van een grondexploitatie (GREX) voor het voormalig OPG terrein en de stalling voor de bussen (zie bijlage GREX bij genoemd plan). Als gevolg dragen we het pand (Europalaan 8) over van het programma Vastgoed naar de grondexploitatie. Daling Utrechts Vastgoed Lasten Structureel vanaf 2022 -1.113.552 Daling

Utrechts Vastgoed

Baten

Structureel vanaf

2022

-1.113.552

1.1.15 Algemene Middelen Geen mutaties.

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 9 van 29

1.1.16 Overhead Bedragen in 1.000 euro 2022

2023 lasten

lasten

Mutatie 5

740

22

22

22

Mutatie 1

130

130

130

130

-8

Mutaties < 0,05 miljoen euro

870

-8

baten onttrek- storting king

lasten

2025

Overhead

Totaal

baten onttrek- storting king

2024

-8 0

0

152

-8

baten onttrek- storting king

lasten

-8 0

0

152

-8

baten onttrek- storting king

-8 0

0

152

-8

0

0

Mutatie 5 – zie programma Volksgezondheid. Mutatie 1 – zie programma Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed.

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 10 van 29

1.2 Begrotingscijfers in tabellen In het vervolg van deze paragraaf staan in tabel 1 de mutaties van de eerste begrotingswijziging 2022, gesaldeerd per programma. De kolom ‘Algemeen’ in die tabel laat de bedragen van de mutaties uit de voorgaande paragraaf 1.1. Vanuit de programma’s ‘Overhead’ en ‘Algemene Middelen’ worden kosten verdeeld naar overige programma's en verdelen de organisatieonderdelen de kosten weer binnen of tussen programma's. Die kostentoerekening tussen de programma’s is verwerkt. Het resultaat hiervan is in tabel 1 in de kolom ‘Kostentoerekening’ weergegeven. Daarnaast zijn in genoemde tabel opgenomen in de vierde kolom de ‘Verplichte posten’. Hieronder vallen de mutaties ‘Compensatie corona september circulaire 2021’ en de ‘Corresponderende posten’. In de vijfde kolom staan de cijfers van de ‘Moties en amendementen’ bij de Programmabegroting 2022. Daaruit zijn geen mutaties voor de begroting voortgekomen. En in de zesde kolom staan de cijfers bij de mutaties waarover reeds een raadsbesluit genomen is.

In het vervolg zijn de volgende tabellen opgenomen: Tabel 1 met de mutaties eerste begrotingswijziging 2022. Tabel 2 met de mutaties meerjarenraming 2023 – 2025. Tabel 3 met de actuele begroting 2022 waarin de nominale begroting plus de mutaties per wijzigingsronde. Tabel 4 met de actuele programmaraming 2022. Tabel 5 met de actuele productraming 2022. Tabel 6 met de categorisering naar aard en oorzaak van de mutaties van de eerste begrotingswijziging 2022.

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 11 van 29

Tabel 1. Mutaties eerste begrotingswijziging 2022 Bedragen in 1.000 euro Algemeen

Kostentoerekening

Verplichte posten

Moties en amendementen

Mutaties met raadsbesluit *)

Totaal resultaat

0

0

0

0

787

787

Bereikbaarheid

30

0

1

0

0

30

Openbare Ruimte en Groen

225

0

0

0

961

1.186

Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

Onderwijs

0

0

50

0

0

50

105

0

0

0

0

105

Veiligheid

-1

0

0

0

0

-1

Samenleven en Sport

0

0

34

0

0

34

Utrechts Vastgoed

-1.162

0

-172

0

0

-1.334

Algemene Middelen

0

0

26.309

0

0

26.309

Volksgezondheid

Overhead

-8

23

0

0

0

15

-811

23

26.221

0

1.747

27.180

Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

-39

-1.061

0

0

787

-313

Bereikbaarheid

-3

199

211

0

0

406

196

-1.190

0

0

955

-39

0

21

2.104

0

0

2.125

-89

-289

1.134

0

0

756

0

2

6.037

0

0

6.039

Volksgezondheid

-593

901

479

0

0

787

Veiligheid

-157

0

0

0

0

-157

Totaal baten

Openbare Ruimte en Groen Werk en Inkomen Onderwijs Ondersteuning op Maat

Samenleven en Sport Utrechts Vastgoed Overhead

-63

-354

2.847

0

0

2.430

-1.149

337

-1.056

0

0

-1.868

870

1.458

426

0

5

2.759

-1.029

23

12.182

0

1.747

12.924

218

0

14.039

0

0

14.257

Onderwijs

-89

0

0

0

0

-89

Samenleven en Sport

-121

0

0

0

0

-121

-7

0

0

0

0

-7

Totaal lasten Totaal saldo van baten en lasten

Utrechts Vastgoed

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 12 van 29

Totaal onttrekking reserves

-218

0

0

0

0

-218

Algemene Middelen

0

0

14.039

0

0

14.039

Totaal storting reserves

0

0

14.039

0

0

14.039

0

0

0

0

0

0

Saldo na mutaties reserves

*) Het betreft de volgende mutaties met raadsbesluiten: Actualisatie productbegroting Water en Riolering 2022 – raadsbesluit 114 d.d. 11 november 2021. Afvalstoffenheffing tarief 2022 – raadsbesluit 110 d.d. 11 november 2021. Actualisatie begroting Begraafplaatsen – raadsbesluit 111 d.d. 11 november 2021. Brug-, sluis- en havengelden 2022 – raadsbesluit 111 d.d. 11 november 2021. Tarieven marktgelden 2022 – raadsbesluit 113 d.d. 11 november 2021. Actualisatie werkbegroting Vergunningen Bebouwd – raadsbesluit 104 d.d. 11 november 2021.

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 13 van 29

Tabel 2. Mutaties meerjarenraming 2023 – 2025 Bedragen in 1.000 euro Mutaties 2023

Mutaties 2024

Mutaties 2025

Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

787

787

787

Bereikbaarheid

30

30

30

Openbare Ruimte en Groen

1.186

1.186

1.186

Onderwijs

50

50

50

Veiligheid

-1

-1

-1

Samenleven en Sport

34

34

34

Utrechts Vastgoed

-1.334

-1.334

-1.334

Algemene Middelen

-1.850

-1.881

-2.151

15

15

15

-1.084

-1.115

-1.385

Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

-313

-313

-313

Bereikbaarheid

406

406

406

Openbare Ruimte en Groen

-39

-39

-39

Werk en Inkomen

-110

-157

-207

Overhead Totaal baten

Onderwijs Ondersteuning op Maat

756

756

756

6.114

-2.870

-2.837

Volksgezondheid

285

284

286

Veiligheid

-157

-157

-157

Samenleven en Sport

2.451

-48

-302

Utrechts Vastgoed

-1.868

-1.868

-1.868

Overhead

2.674

2.674

2.674

Totaal lasten

10.199

-1.332

-1.602

Saldo van baten en lasten

-11.282

218

218

Onderwijs

-89

-89

-89

Samenleven en Sport

-121

-121

-121

Utrechts Vastgoed

-7

-7

-7

Algemene Middelen

11.500

0

0

11.283

-218

-218

0

0

0

Onttrekking reserves Saldo na mutaties reserves

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 14 van 29

Tabel 3. Actuele begroting 2022 Bedragen in 1.000 euro Nominale Derde Eerste Tweede Derde begroting 2022 begrotingswijziging begrotingswijziging begrotingswijziging begrotingswijziging 2021 2022 2022 2022

Actuele begroting 2022

Baten Bewoners en Bestuur

6.402

-366

0

0

0

6.036

Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed Duurzaamheid

93.187

91

787

0

0

94.064

1.833

447

0

0

0

2.280

Bereikbaarheid

63.846

0

30

0

0

63.876

Openbare Ruimte en Groen

113.737

-14

1.186

0

0

114.909

264

0

0

0

0

264

Werk en Inkomen

152.016

0

0

0

0

152.016

Onderwijs

18.582

0

50

0

0

18.632

Ondersteuning op Maat

6.122

145

0

0

0

6.268

Volksgezondheid

2.250

-132

105

0

0

2.223

Veiligheid

1.828

0

-1

0

0

1.827

0

0

0

0

0

0

Samenleven en Sport

16.685

-77

34

0

0

16.642

Utrechts Vastgoed

28.658

-162

-1.334

0

0

27.161

Algemene Middelen

970.813

10.584

26.309

0

0

1.007.706

4.468

0

15

0

0

4.483

1.480.690

10.516

27.180

0

0

1.518.386

Economie en Werkgelegenheid voor Iedereen

Cultuur

Overhead Totaal baten Lasten Bewoners en Bestuur

44.696

-59

0

0

0

44.637

Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

84.011

-1.364

-313

0

0

82.334

Duurzaamheid

16.163

2.425

0

0

0

18.588

Bereikbaarheid

74.471

172

406

0

0

75.050

Openbare Ruimte en Groen

178.750

64

-39

0

0

178.775

Economie en Werkgelegenheid voor Iedereen

19.471

-123

0

0

0

19.348

Werk en Inkomen

244.633

5.588

2.125

0

0

252.346

Onderwijs

104.941

1.431

756

0

0

107.128

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 15 van 29

Ondersteuning op Maat

290.133

28.894

6.039

0

0

325.066

Volksgezondheid

27.638

290

787

0

0

28.714

Veiligheid

58.305

169

-157

0

0

58.317

Cultuur

56.845

258

0

0

0

57.103

Samenleven en Sport

90.427

-6.017

2.430

0

0

86.840

Utrechts Vastgoed

20.496

-646

-1.868

0

0

17.982

Algemene Middelen

17.901

0

0

0

0

17.901

Overhead

177.154

3.380

2.759

0

0

183.293

250

0

0

0

0

250

1.506.286

34.462

12.924

0

0

1.553.672

-25.596

-23.947

14.257

0

0

-35.286

9.940

0

0

0

0

9.940

Duurzaamheid

135

575

0

0

0

710

Bereikbaarheid

21.611

0

0

0

0

21.611

Vennootschapsbelasting Totaal lasten Saldo van baten en lasten Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

Openbare Ruimte en Groen Werk en Inkomen Onderwijs

3

0

0

0

0

3

503

0

0

0

0

503

3.506

0

-89

0

0

3.417

Volksgezondheid

117

0

0

0

0

117

Cultuur

132

0

0

0

0

132

2.412

135

-121

0

0

2.425

Samenleven en Sport Utrechts Vastgoed

2.273

-366

-7

0

0

1.900

Algemene Middelen

29.153

23.206

0

0

0

52.359

Overhead Totaal onttrekking reserves Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en erfgoed

179

0

0

0

0

179

69.963

23.550

-218

0

0

93.295 8.597

9.097

-500

0

0

0

Duurzaamheid

141

0

0

0

0

141

Bereikbaarheid

15.246

0

0

0

0

15.246

0

103

0

0

0

103

Utrechts Vastgoed

4.965

0

0

0

0

4.965

Algemene Middelen

14.917

0

14.039

0

0

28.956

Totaal storting reserves

44.367

-397

14.039

0

0

58.009

0

0

0

0

0

0

Cultuur

Saldo na mutaties reserves

Eerste begrotingswijziging 2022 raad - blad 16 van 29

Tabel 4. Actuele programmaraming 2022 Bedragen in 1.000 euro

Baten

Lasten

Saldo van baten en lasten

Bewoners en Bestuur

6.036

44.637

-38.602

38.602

0

0

0

0

Ruimtelijke Ontwikkeling, Wonen en Erfgoed

94.064

82.334

11.730

-13.073

-1.343

8.597

9.940

0

Duurzaamheid

2.280

18.588

-16.307

15.739

-569

141

710

0

Bereikbaarheid

63.876

75.050

-11.174

4.809

-6.365

15.246

21.611

0

Openbare Ruimte en Groen

114.909

178.775

-63.866

63.863

-3

0

3

0

264

19.348

-19.084

19.084

0

0

0

0

Werk en Inkomen

152.016

252.346

-100.330

99.827

-503

0

503

0

Onderwijs

18.632

107.128

-88.496

85.079

-3.417

0

3.417

0

Ondersteuning op Maat

6.268

325.066

-318.798

318.798

0

0

0

0

Volksgezondheid

2.223

28.714

-26.492

26.375

-117

0

117

0

Veiligheid

1.827

58.317

-56.489

56.489

0

0

0

0

0

57.103

-57.103

57.075

-29

103

132

0

Samenleven en Sport

16.642

86.840

-70.198

67.773

-2.425

0

2.425

0

Utrechts Vastgoed

27.161

17.982

9.179

-6.113

3.066

4.965

1.900

0

Algemene Middelen

1.007.706

17.901

989.805

-1.013.208

-23.403

28.956

52.359

0

4.483

183.293

-178.810

178.631

-179

0

179

0

0

250

-250

250

0

0

0

0

1.518.386

1.553.672

-35.286

0

-35.286

58.009

93.295

0

Economie en Werkgelegenheid voor Iedereen