Document · PDF

Agendabundel

Adviescommissie Controle en Financiën 5 april 2024, gemeente Utrecht3.541 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Bundel - Adviescommissie Controle en Financiën van 5 april 2024 Agenda bijlagen Presentatie Utrecht 5 april 2024 Voorjaarssessie 2024 gemeente Utrecht versie 3_ 1 Opening 2 Sessie met VNG/BZK over inkomsten vanuit Rijk (Marianne van den Berg) 3 Napraten 4 lunch Inzicht in reserves en wat is het onderscheid met voorzieningen voor onderhoud, vervanging 5 specifieke investeringen en middelen derden. Hoe kan de raad meer grip krijgen op de reserves en deze wellicht inzetten bij dekkingsvoorstellen 6 Actualiteiten - verslaglegging duurzaamheid, stand van zaken - rechtmatigheidsverantwoording - BDO-ranking kengetallen 7 Afsluiting

• Gemeentefonds: algemeen • Gemeentefonds: Circulaire

Onderwerpen

• Gemeentefonds: Hoe meer grip • Actualiteit: Nieuwe financieringssystematiek • Actualiteit: Uitvoeringstoets decentrale Overheden

Gemeentefonds: Algemeen ›

Prinsjesdag: Miljoenennota en septembercirculaire

›

Voorjaar: Voorjaarsnota en meicirculaire

›

Najaar: Najaarsnota en decembercirculaire

Gemeentefonds: Circulaire ›

Hoofdstuk 1: Hoofdpunten

›

Hoofdstuk 2: Algemene Uitkering

›

Hoofdstuk 3: Decentralisatie- en integratie-uitkeringen

›

Hoofdstuk 4: Overige mededelingen

Gemeentefonds: Hoe meer grip Rekenmodel beschikbaar waarin gemeenten zelf hun indexen en volumes kunnen invullen. Na het invullen van de indexatiecijfers en volumes berekent het model automatisch de uitkering in het gemeentefonds in aangepaste volumina en constante prijzen.

Actualiteit: Nieuwe financieringssystematiek ›

Trap-op trap-af wordt BBP-ontwikkeling

›

Prijs-BBP: Voorjaar lopend jaar op basis van CEP-raming CPB. Fondsen blijven reëel op niveau.

›

BBP: Historisch gemiddelde afgelopen 8 jaar (t-9 t/m t-2) op basis van CEP-raming CPB waardoor fondsen minder schommelen.

Actualiteit: Uitvoeringstoets Decentrale Overheden Balans Ambitie, taken, middelen en uitvoeringskracht

Handige links!

Brief incidenteel/structureel

›

Kamerbrief over uitkomsten BOFV najaar 2023 | Kamerstuk | Rijksoverheid.nl

›

Notitie incidenteel-structureel voor het najaarsBOFv 2023 | Vergaderstuk | Rijksoverheid.nl Link naar excel sheet berekening

›

Deze link publiceren we elk jaar bij de mei- en de septembercirculaire

›

Meicirculaire gemeentefonds 2023 | Circulaire | Rijksoverheid.nl.

›

Septembercirculaire gemeentefonds 2023 | Circulaire | Rijksoverheid.nl

Informatiebijeenkomst VNG | augustus & september 2021

ROB rapport financien

›

Adviesrapport Rust-Reinheid-Regelmaat. Evenwicht in de bestuurlijk-financiële verhoudingen | Publicatie | Raad voor het Openbaar Bestuur (raadopenbaarbestuur.nl)

›

Verder uitstel van vernieuwing financiële verhouding Rijk en decentrale overheden is onverantwoord | Nieuwsbericht | Raad voor het Openbaar Bestuur (raadopenbaarbestuur.nl)

›

Position paper toekomstbestendige financiële verhoudingen | Publicatie | Raad voor het Openbaar Bestuur (raadopenbaarbestuur.nl)

Gemeente Utrecht

Rein-Aart van Vugt Bob Leeuwenkamp 5 april 2024

Lentesessie Adviescommissie C&F gemeenteraad

- Reserves en voorzieningen (in relatie tot heffingen en rechten) (invloed gemeenteraad)

- Verslaglegging duurzaamheid - Rechtmatigheidsverantwoording - BDO-ranking kengetallen

- Reserves en voorzieningen (in relatie tot heffingen en rechten) (invloed gemeenteraad)

Reserves Eigen vermogen

• Algemene reserve • Bestemmingsreserves • Jaarresultaat Algemene reserve(s): Relatie met paragraaf weerstandsvermogen & risicobeheersing Budgetrecht van de gemeenteraad (o.a. normen ten aanzien van weerstandsvermogen) Bestemmingsreserves: Budgetrecht van de gemeenteraad Bijzondere bestemmingsreserves betreffen kapitaaldekkingsreserves Bedoeld voor afschrijving en rentelasten (in feite vooraf gespaard voor een investering) Gelden specifieke eisen voor instellen en aanwenden van een kapitaaldekkingsreserve Jaarresultaat: Budgetrecht gemeenteraad

Bestemmingsreserves Wat zijn Bestemmingsreserves?

•

Financiële middelen gereserveerd voor specifieke gemeentelijke doeleinden

•

Onderdeel van het eigen vermogen van de gemeente

•

Kaders zijn vastgesteld in de Nota reserves 2019

•

Omvang eind 2023: € 663,5 miljoen (bron: concept jaarrekening 2023)

Beheer en sturing

•

Instellen, wijzigen of opheffen door raadsbesluit

•

Alleen inzetbaar voor de doelen waarvoor ze zijn opgezet

•

Essentieel voor financiële planning en verantwoord beleid

Uitdagingen

•

Complexe verantwoording belemmert mogelijk inzicht en sturing door de raad

•

Vertragingen van projecten en uitvoering kunnen leiden tot oplopende reserves

•

De wendbaarheid van de gemeente neemt af zodra financiële middelen ‘vastzitten’ in bestemmingsreserves

Bestemmingsreserves Mogelijkheden verbetering beheer en sturing

• Project "Begroting van de toekomst" gericht op betere cyclus van sturen en verantwoorden • Transparante en begrijpelijke toelichting op mutaties vereist • Jaarlijkse toetsing op toereikendheid, nut en noodzaak Handvatten voor de raad (Rekenkamerbrief 16 maart 2023)

• Alert zijn op ongewijzigde of toenemende reserves zonder duidelijke besteding • Beleidsdoelstellingen en noodzaak van reserves kritisch evalueren • Mogelijkheden tot herbestemming of vrijval van middelen verkennen

Nota reserves 2019 • Hoofdlijn beleid: Terughoudendheid in het vormen van reserves om gemeentelijke middelen vrij te houden (wendbaarheid). • Soorten reserves: • Algemene reserves • Bestemmingsreserves • Egalisatiereserves • Overige risicoreserves • Projectenreserves • Kapitaallastenreserves, en • Onderhoudsreserves. • Jaarlijkse beoordeling: Toetsing van reserves op toereikendheid, nut en noodzaak bij de jaarafsluiting. • Opheffingscriteria: Automatische opheffing van bestemmingsreserves die vier jaar ongebruikt blijven, tenzij de raad verlengt.

Toelichting reserves (concept jaarrekening 2023)

Inclusief pot van € 107 miljoen om stelposten Leidsche Rijn te kunnen realiseren

Top 10 bestemmingsreserves (concept jaarrekening 2023)

Voorzieningen

• Geen eigen vermogen • Onderdeel van de lasten (= resultaat bepalend) Verschillende voorzieningen:

• (Risico’s op) verplichtingen (tijdstip onzeker) en verliezen (hoge kans en omvang te schatten) Art. 44 lid 1a / b Budgetrecht gemeenteraad is er niet: wettelijke BBV-verplichting • Kostenegalisatie (met name egaliseren groot onderhoud) Art. 44 lid 1c Gemeenteraad heeft de keuze dit in te stellen en te beëindigen (verplicht actueel onderhoudsplan) • Sparen in tarieven en heffingen voor het in de toekomst vervangen van investeringen Art 44. lid 1d Gemeenteraad heeft de keuze dit in te stellen en te beëindigen (verplicht plan) • Middelen derden (geld van derden met een specifiek, juridisch afdwingbaar bestedingsdoel) Art. 44 lid 2 Budgetrecht gemeenteraad is er niet: wettelijke BBV-verplichting

Voorzieningen (concept jaarrekening 2023)

Art. 44 lid 1a

Art. 44 lid 1b

Art. 44 lid 1c Art. 44 lid 1d

Art. 44 lid 2

Reserves en voorziening en lokale heffingen Onderscheid van gemeentelijke belastingen in 3 delen: P=provincie Basisregels: Belastingen: De gemeenteraad bepaalt waaraan de opbrengst wordt besteed. Heffingen en Rechten: 1. Moeten worden besteed aan het doel waarvoor ze worden opgelegd. 2. Voorcalculatorisch (begroting) mogen heffingen en rechten niet meer dan 100% kostendekkend zijn (lager mag wel). 3. Tariefsegalisatie toegestaan. Hogere opbrengst moet in de voorziening middelen derden worden opgenomen (Tariefsegalisatie is keuze van de gemeenteraad) 4. Nacalculatorische resultaten (jaarrekening) a. efficiencyvoordelen, aanbestedingsvoordelen, areaalverschillen: Gemeenteraad bepaalt waar dit aan wordt besteed (geen wettelijke eisen) b. verschillen die ontstaan doordat werkzaamheden niet zijn uitgevoerd: Bedrag moet in de voorziening middelen derden worden opgenomen. © 2016 Deloitte The Netherlands

Reserves en voorziening en lokale heffingen Voorbeeld rioolheffing: er valt wat te kiezen

1. Kosten eerste aanleg van riolering in een exploitatiegebied, dekking?: - kosten opvangen door middel van de verkoop van kavels grond. - Kosten meenemen in het rioolrecht - Kosten opvangen uit eigen middelen 2. Wil de gemeenteraad in het riooltarief sparen voor de toekomstige vervanging van de riolering?: Ja, dan een verplichte voorziening voor de gespaarde gelden (Art. 44 lid 1d). De voorziening aanwenden bij de uitvoering van de vervangingsinvestering. 3. Wil de gemeenteraad in het riooltarief sparen voor het egaliseren van de kosten van groot onderhoud aan de riolering?: Ja, dan een verplichte voorziening voor het egaliseren van groot onderhoud (Art. 44 lid 1c) 4. Wil de gemeenteraad het riooltarief over de tijd egaliseren?: Ja, in de jaren dat het riooltarief hoger is dan de lasten, moeten deze opbrengsten in de voorziening middelen derden worden opgenomen en wordt deze voorziening aangewend in de jaren dat de lasten hoger zijn dan de opbrengsten rioolheffing (Art. 44 lid 2) 5. Wil de gemeenteraad 100% kostendekkendheid van het riooltarief of een lager tarief? 6. Wat wil de gemeenteraad met eventuele efficiencyvoordelen, aanbestedingsvoordelen, positieve areaalverschillen? Verschillen doordat werkzaamheden (onderhoud, investeringen etc.) niet zijn uitgevoerd moeten in de voorziening middelen derden (Art. 44 lid 2 worden opgenomen.

Wanneer de werkzaamheden worden uitgevoerd worden de kosten ten laste van de voorziening gebracht.

Reserves en voorziening en lokale heffingen Voorbeeld rioolheffing: er valt wat te kiezen Bij de gemeente Utrecht is een bestemmingsreserve Egalisatiefonds rioleringen per 31 december 2023 van € 5,7 miljoen. Het saldo in deze reserve is voornamelijk ontstaan in de periode 1988 – 2013 en vanaf 2014 uit voordelen die zijn ontstaan door voordelige aanbestedingsresultaten, efficiency voordelen of een hogere gerealiseerde capaciteit. Met het feit dat dit in een bestemmingsreserve is opgenomen wordt al duidelijk gemaakt dat dit geld vrij ter beschikking van de gemeenteraad staat. Bij de Voorjaarsnota 2023 is besloten om € 4,6 miljoen te onttrekken ten behoeve van de algemene middelen. Daarnaast heeft de gemeente Utrecht een voorziening art. 44 lid 1d waarin per ultimo 2023 een bedrag van € 24,4 miljoen is opgenomen. In 2023 is € 19,5 miljoen gestort en is € 12,2 miljoen onttrokken. Er is veel minder onttrokken in 2023 vanwege de vertraging in de uitvoering van werkzaamheden. Het geld dat niet is besteed blijft hiermee dus in deze voorziening, die moet worden besteed aan riolering. Indien de gemeenteraad besluit de € 5,7 miljoen van de bestemmingsreserve gedeeltelijk voor iets anders in te zetten, is dat toegestaan. De voorziening van € 24,4 miljoen moet aan riolering worden besteed.

Reserves en voorziening en lokale heffingen Voorbeeld rioolheffing: er valt wat te kiezen . Bestemmingsreserve Egalisatiefonds rioleringen

Voorziening riolering (art. 44 lid 1 d)

Verslaglegging duurzaamheid: Verantwoorden, neem de regie als publieke organisaties en voorkom bureaucratie en kosten!

Duurzaamheid Veranderen of verantwoorden?

Het doel is verandering realiseren niet verantwoorden!

Het klimaatverdrag van Parijs als belangrijke mijlpaal in de tijd om te komen tot klimaatneutraliteit in 2050 Na de toezeggingen die in het Parijsakkoord zijn gedaan om de klimaatverandering aan te pakken, heeft de EU zich tot doel gesteld om in 2050 klimaatneutraal te zijn. De Green Deal van de EU biedt de overkoepelende strategie om de doelstelling voor 2050 te bereiken. De EU-klimaatwet bindt de lidstaten aan de strategie en toezeggingen. Doelstellingen 2018

2020

Het doel

Wetgeving

Een klimaat neutraal EU in 2050

EU Climate Law

De komende jaren wordt een toename van strategie en wetgeving verwacht om zowel de tussendoelstelling voor 2030 als de uiteindelijke doelstelling voor 2050 te bereiken.

2050 goal Climate neutral EU

2016 Global framework to limit climate change Parijsakkoord

2021 2019

Tussentijdse

2030 goal

Strategie

doelstelling

Climate Target Plan

EU Green Deal

2030 Climate Target Plan

Hoe ver wil je gaan met duurzaamheidsambities? De meeste gemeenten hebben hun inspanningen op het gebied van duurzaamheid opgeschaald maar lopen vast in hun duurzaamheidsambities en hebben moeite om hun visie in werkelijkheid om te zetten

Veel gemeenten draaien in een loop van duurzaam ‘doen’ zonder echt fundamentele veranderingen in de bedrijfsvoering en het DNA te bewerkstelligen

Stapsgewijze verandering

Exploring Sustainability Ambities worden afgestemd op minimale compliance-eisen en projecten worden gefinancierd met restbudgetten.

atie Core transform

Doing Sustainable Duurzaamheidsinitiatieven grotendeel gericht op hetzelfde blijven doen maar kijken of het wat duurzamer kan.

Uw ambitie op de duurzaamheidsladder is een politiek keuze!

Being Sustainable Becoming Sustainable Stevige ambities op het gebied van duurzaamheid ondersteund met duidelijke routekaarten en de benodigde financiering

De gemeente draait volledig rond duurzaamheid en een regeneratieve economie Duurzaamheid drijft de gemeente en is het DNA van de gemeente

Duurzaamheid verantwoorden 1. Green deal 2. ESG: Corporate Responsibility Reporting Directive (CRSD) / European Sustainability Reporting Standards (ESRS) 3. Sustainable Development Goals (SDG’s) 4. Brede Welvaart

Centraal Bureau voor de Statestiek - Green deal - Monitor Brede Welvaart & Sustainable Development Goals. Groeitraject

ESG in de public sector Waar komt de regelgeving vandaan? • Er is op 30 November 2022 een “richtlijn” vastgesteld in de EU. De Corporate Responsibility Reporting Directive (CSRD). • Een “richtlijn” is een rechtshandeling die een bepaald doel vastlegt dat alle EU-landen moeten bereiken. Zij mogen echter zelf de wetgeving vaststellen om dat doel te bereiken. • Aan de lidstaten waaronder Nederland nu de opdracht te verankeren in wetgeving. Hiervoor heb je 18 maanden de tijd als lidstaat. • In de CSRD zijn minimum regels opgenomen maar lidstaten kunnen deze verzwaren. Enkele belangrijke vragen: • Wie mag de controle uitvoeren? • Hoe zwaar moet de controle zijn? • Welke organisaties vallen hier onder? • De wijze waarop je dient te verantwoorden is opgenomen in de European Sustainability Reporting Standards (ESRS). • De verwachting is dat de standaarden in juni 2023 definitief worden.

Voor wie geldt de CSRD? • Voor grote beursgenoteerde OOB-instellingen (met meer dan 500 medewerkers) volgt uit de CSRD een verplichting vanaf boekjaar 2024. • Voor grote ondernemingen geldt de verplichting vanaf 2025. • Grote ondernemingen zijn ondernemingen die op balansdatum de grensbedragen voor ten minste twee van de volgende drie criteria overschrijden: • Balanstotaal: € 20 miljoen; • Netto-omzet: € 40 miljoen; • Gemiddeld personeelsbestand gedurende het boekjaar: 250 FTE. • Voor kleine en middelgrote beursgenoteerde ondernemingen geldt de verplichting pas vanaf boekjaar 2026 . • Richtlijn geldt dus ook voor BV’s en NV’s in public.

ESG in de public sector

Hoe zijn de reporting standaarden opgebouwd? • 12 standaarden | 2 cross-cutting, 5 environment, 4 social en 1 government • Hierin zijn 84 disclosure-verplichtingen (openbaarheidsverplichtingen opgenomen.

Sector Agnostische standaarden

• Voor de overige punten dient een organisatie te bekijken of deze materieel zijn.

Sociaal

Governance

ESRS 1 Algemene vereisten

ESRS E1 Klimaatverandering

ESRS S1 Eigen werknemers

ESRS G1 Business conduct

ESRS 2 Algemene toelichtingen

ESRS E2 Vervuiling

ESRS S2 Arbeiders in de waardeketen

ESRS E3 Water en mariene hulpbronnen

ESRS S3 Invloed op gemeenschappen

ESRS E4 Biodiversiteit & ecosystemen

ESRS S4 Klanten en eindgebruikers

ESRS E5 Materiaalgebruik en circulaire economie

Sector specifieke standaarden

Milieu

• Er zijn 1144 data points geïdentificeerd (KPI’s) • De cross-cutting standaarden zijn verplicht evenals de standaard Climate.change

Standaarden per thema

Cross cutting stadaarden

(komen later)

SME-proportionele standaarden

(komen later)

ESG en gemeenten Wat is ESG?

Wat is duurzaamheidsverantwoording?

•

Maatschappelijke vraag aan organisaties om balans aan te brengen in financiële resultaten, sociale belangen en milieu.

•

Duurzaamheidsverantwoording gaat over alles waar je het verschil kan maken als gemeente.

•

ESG staat voor milieu (Environmental), maatschappij (Social) en goed ondernemingsbestuur (Governance).

•

Dat betekent niet dat je overal ook het verschil gaat maken .

•

Duurzaamheidsverantwoording maakt je keuzes transparant.

•

Deze drie factoren bepalen hoe duurzaam je bent als gemeente.

•

Het realiseren van brede welvaart Ambities op het gebied van duurzaamheid is een politieke aangelegenheid “Brede welvaart omvat alles wat mensen van waarde vinden. Naast materiële welvaart gaat het ook om zaken als gezondheid, onderwijs, milieu en leefomgeving, sociale cohesie, persoonlijke ontplooiing en (on)veiligheid”. (Planbureau voor de Leefomgeving)

Wel dient u zich te houden aan milieuwetgeving, klimaatwetgeving etc.

In gemeentelijke begrotingen staat nu vooral waar zij het verschil willen maken

Het doel is niet verantwoorden maar verandering realiseren

•

Voor gemeenten geldt geen wettelijke verplichting om invulling te geven aan duurzaamheidsverslaggeving

• • •

Meten met twee maten (mab-online.nl) Kristalprijs en de Transparantiebenchmark (rvo.nl) SDG Monitor - SDG Monitor

Sustainable development goals (SDG’s) SDG’s zijn in 2015 door de Verenigde Naties vastgesteld en vormen een mondiale duurzame ontwikkelingsagenda voor de periode 2015-2030. Lidstaten vertalen deze doelstellingen in nationaal beleid

Voorbeeld Environment (ESG gecombineerd met SDG) Klimaatverandering

Vervuiling

Waterschaarste en mariene leefomgeving

□ Energiegebruik □ Broeikasgasemissies □ Tegengaan van

□ Luchtvervuiling □ Aerosolen in de atmosfeer □ Watervervuiling □ Grondvervuiling □ Vervuiling van levende

□ Waterschaarste □ Waterkwaliteit □ Wateronttrekking □ Waterconsumptie □ Lozingen van water in

klimaatverandering □ Reductiepad naar nul □ Aanpassen aan klimaatverandering

wezens en voedingsbronnen □ Gebruik van (extreem) gevaarlijke substanties (waaronder novel entities) □ Invloed op stikstofkringloop □ Invloed op fosforkringloop □ Invloed op gat in de ozonlaag

grondwater, oppervlaktewater en oceanen □ Degradatie leefomgeving en druk op mariene bronnen □ Oceaanverzuring

Duurzaamheid vraagt ook om keuzes maken Beschikbaarheid van (gekwalificeerd) personeel is de beperkende factor!

Het gaat niet om euro’s maar om uitvoeringskracht Beschikbaarheid van personeel is de beperkende factor!

Demografische druk (Bron: CBS)

Openstaande vacatures en werkloze beroepsbevolking Bron: CBS 900

100 90 80

Groene druk (%) Grijze druk (%)

40 30 20 10

ar 20 01 20 03 20 05 20 07 20 09 20 11 20 13 20 15 20 17 20 19 20 21 20 23 20 25 20 27 20 29 20 31 20 33 20 35 20 37 20 39

De groene druk is het aantal personen jonger dan 20 jaar als percentage van het aantal 20-64-jarigen. De grijze druk is het aantal 65-plussers als percentage van het aantal 20-64-jarigen. © 2022 Deloitte The Netherlands

700

Openstaande vacatures

600 X 100.000

Werkloze beroepsbevolking

500 400 300 200 100 0

20 13 20 | Q 13 2 20 | Q 14 4 20 | Q 14 2 20 | Q 15 4 20 | Q 15 2 20 | Q 16 4 20 | Q 16 2 20 | Q 17 4 20 | Q 17 2 20 | Q 18 4 20 | Q 18 2 20 | Q 19 4 20 | Q 19 2 20 | Q 20 4 20 | Q 20 2 20 | Q 21 4 20 | Q 21 2 20 | Q 22 4 20 | Q 22 2 20 | Q 23 4 |Q 2

800

Stand van zaken Rechtmatigheidsverantwoording

Stand van zaken rechtmatigheidsverantwoording

v Kadernota rechtmatigheid 2023:

29 september 2023

v Nadere toelichting begrotingsrechtmatigheid

2 november 2023

v Q&A rechtmatigheidsverantwoording

20 november 2023

v IBI-Nieuwsbrief 120

21 februari 2024

v IBI-Nieuwsbrief 121

6 maart 2024

v Audit alert NBA

half april 2024 (?)

Stand van zaken rechtmatigheidsverantwoording

v Het Besluit begroting en verantwoording (BBV) is niet aangepast. v Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) is eveneens niet aangepast (is geen acuut probleem voor de controle van de jaarrekening 2023). v Geen wettelijke verplichting om een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen. v In veel gevallen wel voorgeschreven op basis van de vastgestelde financiële verordening (art. 212 Gemeentewet). v Advies Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties om de rechtmatigheidsverantwoording op te nemen. v Accountant geeft een oordeel over het getrouwe beeld van de jaarrekening 2023 v Accountant blijft in de controleverklaring wel een oordeel over de rechtmatigheid (9 criteria van de Specifieke uitkeringen uitspreken.

Stand van zaken rechtmatigheidsverantwoording Wat betekent deze situatie nu voor de controle en het oordeel van de accountant?

v Rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen (welk wettelijk ‘haakje’ hebben we? v Rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen, maar is niet goed (welk wettelijk ‘haakje’ hebben we?) v Rechtmatigheidsverantwoording niet opgenomen, maar de financiële verordening (art. 212 Gemeentewet) schrijft dat wel voor. Wat dan? v Rechtmatigheidsverantwoording niet opgenomen, en de financiële verordening (art. 212 Gemeentewet) is nog niet aangepast (schrijft het dus niet voor). Wat dan? v etc. Over de gevolgen wordt vanaf begin maart 2024 nagedacht en zal resulteren in een Audit alert van het NBA. Deze wordt half april 2024 verwacht. Tot die tijd mogen geen controleverklaringen worden afgegeven.

- BDO-ranking kengetallen

BDO-ranking

Weerbaarheid en wendbaarheid § Monitoren van de ontwikkeling en trend in de begroting en jaarstukken inzake wendbaarheid en weerbaarheid. § Beoordeel de kengetallen in onderlinge samenhang § Bepaal eventueel streefwaarden voor de kengetallen (in samenhang)

Wendbaa r

• Structurele exploitatieruimte • Belastingcapaciteit • Beïnvloedbaarheid taken • Beïnvloedbaarheid kosten en opbrengsten • Rente- en afschrijvingsquote • Incidentele lasten en baten • EMU saldo • Kasgeldlimiet

Weerbaar

• Weerstandsfactor • Solvabiliteit • Netto schuldquote • Grondexploitatiequote • Rente risiconorm

Ontwikkeling BBV kengetallen gemeente Utrecht 2017

Kengetal

1 Netto Schuldquote Solvabiliteit

Structurele exploitatieruimte

Grondexploitatie

Belastingcapaciteit

2018

2019

2020

2021

2022

2023

Begroot

66%

77%

89%

85%

91%

80%

Werkelijk

65%

68%

62%

55%

61%

60%

69%

Begroot

32%

27%

25%

24%

30%

32%

Werkelijk

34%

35%

41%

38%

32%

Begroot

- 0,6%

0,1%

0,4%

1,5%

0,4%

2,1%

Werkelijk

-0,5%

-0,7%

1,9%

2,2%

1,3%

-/- 1,18%

Begroot

6,0%

9,9%

5,2%

4,5%

5,3%

6,1%

14,1%

Werkelijk

5,5%

5,2%

4,6%

8,3%

13,4%

4,2%

6,3%

Begroot

97%

96%

100%

105%

107%

109%

110%

Werkelijk

97%

95%

104%

107%

108%

109%

112,4%

2024

2025

87%

101%

25%

1,53%

8,4%

118%

23%

0,95%

3,2%

n.v.t.

2026

113%

22%

0,86%

3,1%

n.v.t.

2027

Landelijk MJB 200.000 +

Norm Goed

Norm Onvoldoende

113% 54%

< 90%

> 130%

42%

> 50%

< 20%

> 0%

< 0%

3,8%

< 20%

> 35%

96,8%

< 95%

> 105%

22%

-/- 1,34%

2,6%

n.v.t.

Gemeente Landelijk gemiddelde Utrecht

Gem. WOZ-waarde tarief OZB OZB eigenaar Afvalstoffen- Riool eig./gebr. Totaal 474.000 0,089 403 329 213 579.256 0,0790 458 366 237

944 1.061

Gemeente Landelijk gemiddelde Utrecht

Gem. WOZ-waarde tarief OZB OZB eigenaar Afvalstoffen- Riool eig./gebr. Totaal 484.000 0,0909 423 346 225 562.686 0,0844 475 425 246

994 1.146

+ 5,3 % + 8,0 %

Ontwikkeling BBV kengetallen gemeente Utrecht Solvabiliteit

Grondexploitatiequote

45%

16%

40%

14% 12%

35%

10% 30%

8% 6%

25%

20% 15%

2% 2017

2018

2019

2020

2021

Begroot

2022

2023

2024

2025

2026

2017

2018

2019

Werkelijk

2020

2021

Begroot

Netto schuldquote

Structurele exploitatieruimte

100%

3,0%

2023

2024

2025

2026

2024

2025

2026

Werkelijk

2,5%

90%

2,0%

80%

1,5% 1,0%

70%

0,5%

60%

0,0%

50% 40%

2022

-0,5% -1,0% 2017

2018

2019

2020

Begroot

2021

2022

2023

Werkelijk

2024

2025

2026

2017

2018

2019

2020

2021

Begroot

2022

2023

Werkelijk

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), its global network of member firms and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global") and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries and territories serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 286,000 people make an impact that matters at www.deloitte.com © 2022 Deloitte The Netherlands

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Utrecht&id=972eece1-93e9-4c95-b8b0-f4aab3b2a3e3