20230511 Presentatie Sturing_op_bestemmingsreserves

STURING OP BESTEMMINGSRESERVES EEN VERKENNING NAAR HET STUREN OP DE BESTEMMINGSRESERVES VAN DE GEMEENTE UTRECHT

ADVIESCOMMISSIE CONTROLE & FINANCIËN 11 MEI 2023

AANLEIDING VERKENNING Aanleiding

§ Interesse om financieel onderwerp te verkennen § Keuze voor bestemmingsreserves mede ingegeven door ervaring in eerder onderzoek (met name over kwaliteit toelichtingen)

§ Gaat om veel geld (zie volgende slide) en krijgt niet vanzelf aandacht van de raad

ONTWIKKELING OMVANG EN AANTAL BESTEMMINGSRESERVES

100

600 80 500 60

400 300

40

200 20 100 0

0 2015

2016

2017

2018 Omvang

2019 Aantal

2020

2021

AANTAL

OMVANG (IN MILJOENEN €)

700

CONSTATERING 1: TOELICHTINGEN OP MUTATIES MOEILIJK NAVOLGBAAR

§ Formuleringen toelichtingen te financieel-technisch § Heeft wel al aandacht binnen de organisatie

§ Toelichting op verschil tussen begroting en realisatie onvoldoende § Focus op het ‘wat’, niet het ‘waarom’

CONSTATERING 2: ONZEKER OF VOORSCHRIFTEN EN AFSPRAKEN ALTIJD WORDEN NAGELEEFD

§ Historische afspraken bij instellen bestemmingsreserve § Vier jaar lang stilstand  vrijvallen § Bestemmingsreserve “Toeristische stadspromotie” (saldo € 286.000) § Gemeenteraad moet beschikken over informatie van nakomen afspraken

HANDVATTEN GEMEENTERAAD VOOR ACTIEVE STURING

§ De gemeenteraad kan ook zélf actief sturen: § Let op de ontwikkeling van een bestemmingsreserve; § Let op gerealiseerde mutaties die regelmatig hoger of lager zijn dan begroot; § Stel nut en noodzaak van beleidsdoelstelling ter discussie.

AFRONDING

Welke vragen heeft u?

RESERVES Reserves

§ Algemene reserve, bestemmingsreserves § Landelijke regelgeving gemeentefinanciën § Utrechts beleid: Nota reserves (2019) Bestemmingsreserves

Type

Eindstand 2021

Bestemmingsreserve

€ 330.694

§ Geen wettelijke restricties, vrijheid raad

Egalisatiereserve

€ 25.416

§ Verschillende typen

Risicoreserve

€ 16.998

Projectenreserve

€

Kapitaallastenreserve

€ 274.872

Onderhoudsreserve

€

§ Uitgestelde begrotingspost § Gekoppeld aan bestemming

5.058

7.931

BEVOEGDHEDEN GEMEENTERAAD

§ De raad is bevoegd te besluiten § Doorgaans op de momenten uit de P&C cyclus § Jaarlijks beoordeling

CONSTATERING 1: TOELICHTINGEN OP MUTATIES MOEILIJK NAVOLGBAAR

§ Formuleringen toelichtingen te financieel-technisch. § Uit de programmabegroting 2022: “De jaarlijkse dotatie bestaat uit prijscompensatie van 1,5% over de kapitaallasten van zowel gebouw, grond, als gebruiksinvesteringen (…)”

§ Toelichting op verschil tussen begroting en realisatie onvoldoende. § Uit de Jaarstukken 2021: “In 2021 is € 0,179 miljoen aan onderhoudskosten begroot en onttrokken. Echter de werkelijke onderhoudskosten waren in 2021 € 0,652 miljoen. Dit is € 0,455 miljoen meer dan begroot. De extra gemaakte kosten zullen door middel van een bestedings- en dekkingsvoorstel nog aan de reserve worden onttrokken.”

§ Heeft wel al aandacht binnen de organisatie