Technische vragen jaarrekening 2025 Auditcommissie

Technische vragen agendapunt Jaarrekening 2025 (auditcommissie 3 juni 2026) Vraag Antwoord Hoe kan de berekening van ABP voor de De pensioenaanspraken worden ingebracht bij het ABP. Om een gelijk speelveld pensioenvoorziening afwijken van de te creëren moet worden ingebracht op dezelfde dekkingsgraad als de overige gehanteerde rekenmethode deelnemers. Om te kunnen voldoen aan dit niveau is de voorziening in deze jaarrekening op de vereiste hoogte gebracht. Dit is geen keuze, maar een richtlijn die vanuit de commissie BBV wordt geëist. De pensioenvoorziening wordt straks Gemeente Urk doet aan totaalfinanciering. Wij hebben dit geld niet apart staan, maar wordt meegenomen in de totaalbehoefte aan financiering. Concreet ondergebracht bij het ABP. Betekent dit dat dit betekent dit dat de uitbetaling van de voorziening ten laste gaat van onze in geld (en dus liquiditeiten) kost? Is dit geld er liquiditeit. Hierin is in de behoefte aan liquiditeiten rekening gehouden. ook?

1

Fractie CU

2

CU

3

CU

Er is 100.000 euro gereserveerd voor zwemsteiger. Gaat niet door. Wat is er met de € 100.000 gebeurt?

4

CU

Er is 70.000 euro meer aan begraafrechten ontvangen. Waardoor?

5

CU

Er was een begrote afwaardering van de boekwaarde van € 635.000 (pagina 24) maar deze is niet doorgegaan. Welk actief betrof dit?

6

CU

Pagina 32 is een voordeel op de ondererfpacht van € 438.550. Is dit niet doorgeschoven naar 2026 via het besluit?

Dit klopt. Het doorgeschoven bedrag is € 513.000.

7

CU

Pagina 62 staat dat er een spendanalyse is uitgevoerd. Het lijkt of dit voor het eerst is gedaan. Wat heeft het opgeleverd.

Het is niet zo dat wij voor het eerst een spendanalyse doen. Wij voeren in het kader van onder andere de verbijzonderde interne controle (VIC) spendanalyses uit. Dit is een erg uitgebreide en arbeidsintensieve taak. In 2025 hebben wij een

Bij de beraadslagingen rondom de kadernota 2025 is een motie aangenomen om rekening houdend met de financiële richtlijnen € 100.000 te reserveren voor het realiseren van een zwemsteiger. Wij hebben hiervoor de kapitaallasten (rente en afschrijving) opgenomen in de programmabegroting 2025. Met het annuleren van de zwemsteiger vallen de kapitaallasten vrij. Dit heeft een klein positief effect op het financieel beeld van de gemeente Urk, namelijk de gereserveerde rente en afschrijvingslasten worden afgeraamd. Wij begroten een ontvangst van begraafrechten die worden betaald wanneer er een begrafenis plaatsvindt. De ontvangsten hiervan begroten wij op basis van een gemiddeld aantal begrafenissen per jaar. Er hebben in 2025 meer begrafenissen dan begroot plaatsgevonden. De raad is vorig jaar vertrouwelijk geïnformeerd over de aankoop van ruilgronden. De destijds benoemde afboeking was echter na overleg met de accountant niet noodzakelijk.

8

CU

In de IBK kadernota is aangegeven dat inhuurkosten is gedaald. Op pagina 63 blijkt dit niet. Deze tabel sluit niet aan met tabel op pagina 64. Waarschijnlijk doordat tabel pagina 64 ook reeds gedekte inhuur is meegenomen. Klopt dit en tip om dit inzichtelijker te maken.

9

GB

Is er een financieel risico bij de inhuur van zzp’ers (schijnzelfstandigheid), en is hiervoor een voorziening, reservering of verzekering getroffen?

10 11

GB GB

Vinden er ook exitgesprekken plaats? Leidt een stijgend ziekteverzuim tot extra kosten (zoals inzet van een bedrijfsarts) en zijn er maatregelen of onderzoeken om de oorzaken en mogelijke samenhang met inhuur in beeld te brengen?

12

SGP

Wat is het beleid rond de inhuur van externen (PNIL), hoe wordt omgegaan met schaarste en specialistische functies, en wat is de rol van de raad hierin?

abonnement genomen op een geautomatiseerde tool die ons hierbij helpt. De resultaten van de spendanalyse treft u aan in de paragraaf bedrijfsvoering, onderdeel rechtmatigheidsverantwoording. Wij nemen uw tip ter harte en zullen in het vervolg in de toelichting dit nog nader verklaren. De tabel op pagina 64 is een uitsplitsing van de realisatie uit de laatste tabel op pagina 63. Beide eindigen op afgerond € 4.006.000. De resultaten van de kolommen in de tabel op pagina 64 dienen hiertoe bij elkaar opgeteld te worden. Waar tijdens de technische sessie voor de Kadernota 2026 over is gesproken is het feit dat wij in de begroting ervan uitgaan dat wij werkzaamheden uitvoeren met “eigen” personeel. Daarom nemen wij slechts een klein bedrag op voor inhuur. Wij huren alleen in voor vervanging bij vacatures, ziekte, piekwerkzaamheden en specifieke werkzaamheden. Hierbij gaan wij terughoudend te werk. De gemeente werkt met een vaste inhuurprocedure via een externe partij die ervoor zorgt dat ingehuurde krachten voldoen aan de regels. Daarmee worden risico’s op schijnzelfstandigheid zoveel mogelijk beperkt en deels bij de tussenpartij neergelegd. Er is geen aparte voorziening gevormd. Ja Er is sprake van een stijgende lijn in met name het langdurig verzuim. Deze ontwikkeling lijkt in grote lijnen niet werkgerelateerd te zijn.

Ook is er een toename in het kortdurend verzuim, dat in tegenstelling tot het langdurig verzuim wél grotendeels werkgerelateerd is. Dit heeft geleid tot een hoger aantal interventies en consulten met de bedrijfsarts/bedrijfsmaatschappelijk werkster en aanvullende verzuimbegeleiding. Om de oorzaken van het verzuim verder in beeld te brengen, wordt gebruikgemaakt van verzuimanalyses en wordt dit verder in afstemming met de bedrijfsarts uitgewerkt. De gemeente huurt alleen in bij vacatures, ziekte, piekwerkzaamheden of specialistische werkzaamheden. Hierbij wordt telkens de afweging gemaakt of werkzaamheden doorgang moeten vinden, of dat deze op een later moment kunnen worden uitgevoerd, wanneer er wel voldoende personeel beschikbaar is. Deze afweging wordt binnen de organisatie gemaakt en door het college

13

SGP

In hoeverre worden kosten van projecten tussentijds geïndexeerd, en hoe wordt voorkomen dat er grote verschillen ontstaan tussen geraamde en uiteindelijke kosten?

bekrachtigd. Uw raad wordt om aanvullende budgetten gevraagd indien de beschikbare budgetten, onder andere personeelsbudgetten, niet toereikend zijn. Dit geschiedt tijdens de reguliere Planning & Control momenten, zoals de tussenrapportage en de jaarrekening. In de huidige werkwijze worden investeringskredieten niet geïndexeerd. Dit is één van de redenen waardoor er grotere verschillen ontstaan. Ook het moment van kredietverstrekking is een oorzaak. Vaak werd het krediet verstrekt tijdens de initiatiefase van het project. Tijdens deze fase vindt een projectraming plaats waarbij de onzekerheidsmarge 30% of meer is. Bij de Kadernota 2027 is voorstel gepresenteerd om kredieten voortaan wel tussentijds te indexeren, zodat een realistischer beeld ontstaat van de werkelijke kosten en projectoverschrijdingen worden beperkt. Naarmate kredietverstrekking plaatsvindt nadat het project verder is vormgegeven daalt de mate van onzekerheid significant en worden ramingen nauwkeuriger. Hierbij geldt een afwijking van de raming van minder dan 10%. Tijdens de technische sessie van de kKadernota 2027 is aangegeven dat hiervoor de interne financiële regelgeving moet worden aangepast. De implementatie hiervan zal 2026 en gedeeltelijk 2027 vergen. Uiteraard worden de aanpassingen van deze regelgeving door uw raad bekrachtigd.

14

RBU

Waarom wordt inhuur niet volledig vooraf begroot en hoe kan het dat de gerealiseerde inhuur hoger lijkt dan begroot?

De werkzaamheden van de gemeente worden in principe uitgevoerd door interne medewerkers. Hierop is ook de begroting gebaseerd. Wij hebben in onze begroting een klein bedrag aan inhuur opgenomen. Inhuur gedurende het jaar ontstaat door vacatures, ziekte, piekwerkzaamheden of specialistische werkzaamheden. Wij kunnen niet vooraf inschatten waar en hoeveel inhuur nodig zal zijn. Dekking van een groot deel van de inhuurkosten wordt gevonden binnen de formatie, reguliere budgetten dan wel ontvangsten vanuit het UWV. Wanneer wij vooraf inhuur extra zouden begroten, legt dit een extra beslag op ruimte binnen het financieel beeld, naast de reguliere personeelsbegroting.

15

HvU

Welke soorten reserves kent de gemeente en gelden hiervoor wettelijke normen of verplichtingen?

16

SGP

Wie bepaalt de afschrijvingstermijnen (bijv. van 40 naar 50 jaar) voor gemeentelijke investeringen en hoe wordt bepaald wat realistisch is?

De gemeente kent onder andere bestemmingsreserves en de algemene reserve. Wij hebben in onze nota reserves en voorziening vastgelegd op welke wijze wij omgaan met reserves en voorzieningen. Deze nota wordt door de gemeenteraad vastgesteld, nadat deze door de auditcommissie is behandeld. De planning is dat deze in 2027 weer wordt geactualiseerd. • Voor bestemmingsreserves geldt dat de raad vrij is in het bepalen van hoogte en besteding. Er zijn geen wettelijke normen; de raad kan deze reserves naar eigen inzicht aanpassen of inzetten. • De algemene reserve dient als buffer voor financiële risico’s. Ook hiervoor bestaat geen vaste wettelijke norm. De benodigde hoogte is afhankelijk van een inschatting van de risico’s en verschilt per gemeente. De afschrijvingstermijnen zijn vastgelegd in de nota waarderen en afschrijven van activa. Deze nota wordt, na beoordeling door de auditcommissie, door de gemeenteraad vastgesteld. U spreekt hier over de afschrijvingen van onderwijshuisvesting (IHP) die nog gebouwd moet worden. Uitgangspunt bij deze verandering is de volgende: • Nieuwe gebouwen kunnen tegenwoordig vaak langer meegaan, waardoor een langere afschrijvingstermijn (bijv. 50 jaar) verdedigbaar is. • De exacte levensduur is vooraf nooit zeker, waardoor het altijd een inschatting blijft.

• De keuze voor een langere of kortere termijn heeft direct invloed op de jaarlijkse lasten: een langere termijn betekent lagere jaarlijkse kosten, maar deze lopen wel langer door.