Document · PDF

Jaarstukken 2025 GR IJsselmeergroep met controle verklaring

Gemeenteraad 2 juli 2026, gemeente UrkBij agendapunt: Zienswijze Gemeenschappelijke Regeling IJsselmeergroep begroting 2027 en jaarstukken 202510.604 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

IJSSELMEERGROEP

Jaarstukken 2025

We rkvoo rzien i n gssc h ap

Statutair gevestigd te Emmeloord

tJsselmeergroep

Postadres: Postbus 2032, 8203 AA Lelystad Kantooradres: Vaartweg 67, 8243 PD Lelystad

Telefoon : 0320-800000

lnhoud Blz

Jaarverslag:

- Bericht van het bestuur - Paragrafen - Samenstellingbestuur

Jaarrekening:

- Balans per 31 december 2025 - Ovezicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar 2025 - Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling - Rechtmatigheidsverantwoording - Toelichting op de balans per 31 december 2025 - Toelichting op het ovezicht van baten en lasten 2025 - Overigetoelichtingen - Specificatie materiële en financiële vaste activa - Taakvelden

10 12 13 15 16 19

22 23 24

Overige gegevens

- Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

B'rjlage: 1. Berekening gemeentelijke bijdragen

2. Samenvatting en conclusie notitie weerstandvermogen

3. Ovezicht baten en lasten structureelof incidenteel

Bericht van het bestuur

Doelstellinq en verantwoordinq De Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep (GR), als bedrijfsvoeringsorganisatie, is belast met de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) voor de gemeenten Lelystad, Noordoostpolder en Urk. De feitelijke uitvoering van deze wet is opgedragen aan Concern voor Werk nv (nv). Deze opdracht is verstrekt op basis van een aanwijzingsbesluit. De relatie tussen de GR en de nv is verder uitgewerkt in een raamovereenkomst en een concrete vertaling daarvan in (fictieve) aantallen en bedragen in de jaarlijks af te sluiten jaarovereenkomsten. De raamovereenkomst regelt dat alle activiteiten, die samenhangen met de uitvoering van de Wsw, worden verricht door de nv. ln 2017 is een overeenkomst gesloten in het kader van de uitvoering van Beschut Werk. De GR is niet alleen opdrachtgever voor de uitvoering van de Wsw door de nv, maar is ook enig aandeelhouder van de nv. ln deze jaarrekening 2025 is, conform de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, derhalve ook het resultaat van de deelneming van de GR in de nv venruerkt. Overigens dient het bestuur van de GR de uitvoering van de Wsw te verantwoorden tegenover de deelnemende gemeenten.

Bestuurliikeontwikkelinqen Het bestuur van de GR bestaat uit totaal drie leden. Van de drie deelnemende gemeenten elk één lid. De wethouder van de gemeente Noordoostpolder is voozitter, tenrvijl de wethouder van de gemeente Urk de functie van vicevoozitter bekleedt. ln 2022 is een gewijzigde Gemeenschappelijke Regeling opgesteld en door de relevante gemeenteraden vastgesteld. De nieuwe regeling betreft de Gemeenschappelijke Regeling 2023. Deze bedrijfsvoeringsorganisatie kent één orgaan: het bestuur.

Plaatsinq Eind 2025 hadden 365 personen een Wsw-dienstbetrekking (2024: 396). Gemiddeld over 2025 waren dat 351 fte en 364 aja (in 2024 379 fte resp. 392 aja). Bij een aja, oftewel arbeidsjaar, is rekening gehouden met de handicapcategorie, waarbij een ernstig gehandicapte telt als het ware 1,25 fte. De subsidie Wsw voor de GR voor 2025 was begroot op basis van (een fictief aantal) 378 aja. De realisatie kwam uit op 364.

Duurzaamheid De Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep hecht grote waarde aan duurzaamheid. ln voorgaande jaren zijn diverse projecten gerealiseerd waarmee we ons streven onderschrijven. -ln2023 is er een energiescan uitgevoerd aan het pand Produktieweg 5 te Emmeloord. De bevindingen zijn besproken en er is actie ondernomen om de adviezen op te volgen. Zo zijn in 2024 alle gasleidingen geïsoleerd en is de dakisolatie en -bedekking vernieuwd voor deel van het pand. Naast kostenbesparing dragen de maatregelen bij aan een duuzamere wereld. -|n2023 zijn ook de |aatste ruimtes van het pand voozien te zijn van LED-verlichting. -ln 2021 is begonnen met het vervangen van al het materieel, voor de divisie Groen van de deelneming, naar elektrisch. Dit proces is gecontinueerd en liep door in 2025. -ln 2023 zyn er op het magazijn 266 zonnepanelen geplaatst. De verwachte reductie CO2-uitstoot bedraagt 44.933 kilo. -ln 2025 zijn er wijzigingen aangebracht met betrekking tot energiebesparing door middel van sensoren op de verlichting in nagenoeg alle (kantoor)ruimten.

De komende jaren zal er worden gewerkt aan een bredere duuzaamheidsvisie voor met name de deelneming.

Voor het duuzaamheidsbeleid ter zake personeel venrvijzen wij u naar de jaarstukken 2025 van de deelneming Concern voor Werk nv.

Financieel beleid Uitgangspunten Aangezien alle bedrijfsmatige activiteiten vanaf I januari200l plaatsvinden binnen de nv, in mandaat, wordt in de jaarrekening uitsluitend verantwoording afgelegd over die zaken die in de GR zijn gebleven en wordt het resultaat van de deelneming in de nv, conform de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, venverkt. De jaarrekening 2025 is opgesteld met inachtneming van de richtlijnen van het Besluit

Begroting en Verantwoording (BBV).

Resultaat boekiaar Het boekjaar 2025 is afgesloten met een nadelig resultaat van € 9.000 Het bovengenoemde resultaat is exclusief het positieve resultaat van de deelneming. Concern voor Werk nv van € 567.000. Op grond van de verslaggevingsvereisten vanuit de Cornmissie BBV, wordt het resultaat 2025 van de deelneming niet verantwoord in deze jaarrekening.

Risico's Voor de risico's zie verder op bladzijde 4, Risico's. Het bestuur stelt, eens per twee jaar, de Nota Voozieningen en Risico's vast.

Voorstelverwerkinqresultaat Het nadelig resultaat 2025 bedraagt € 9.000. Het voorstel verwerking resultaat wordt gespecificeerd op pagina 21

Vaststellinq iaarrekeninq Aldus vastgesteld te Lelystad op 2 april2Q26 Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep.

de voorzitter L. Verduin - de Vries

de secretaris, A. van Eijk

Paragrafen

lnleidinq Weerstandsvermogen, risico's en bedrijfsvoering Bij het weerstandsvermogen gaat het om de mate waarin Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep (GR) in staat is middelen vrij te maken om substantiële tegenvallers op te vangen zonder dat dit aanpassing van het beleid vereist. Daarnaast vormt ook de algemene reserve een buffer tegen onverwachte financiêle tegenvallers. ln deze paragraaf wordt inzicht gegeven in het vermogen van de GR om risico's op te vangen die niet in de jaarrekening zijn venverkt. Als risico's worden beschouwd alle redelijk voozienbare risico's, die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal c.q. het eigen vermogen en de omvang van het programma, c.q. het programmaresultaat. Het weerstandsvermogen, inclusief bestemmingsreserves, bedraagt ultimo 2025 € 3.317.000 positief. Voor verdere details verwijzen wij u naar de jaarrekening. Elke organisatie dient zich met enige regelmaat te beraden op haar vermogenspositie respectievelijk op de vraag welk ijkpunt zij moet hanteren voor het toetsen van haar huidige (financiële) situatie. Dat geldt zeer zeker ook voor de GR die in een omgeving opereert die continue aan veranderingen onderhevig is. Hierbij valt te denken aan de veranderende wet- en regelgeving (Participatiewet per 1 januari 2015), politieke ontwikkelingen bij de deelnemende gemeenten en de markt.

ln dit kader is aan het bestuur een notitie weerstandsvermogen voorgelegd. Naar aanleiding hiervan heeft het bestuur besloten, inzake het weerstandsvermogen, een solvabiliteitsratio te hanteren van 27o/o. Voor samenvatting van deze notitie veruvijzen wij naar pagina 31.

Weerstandsvermoqen ln de paragraaf Weerstandsvermogen dienen de risico's te worden geïnventariseerd Als risico's van de GR kunnen worden genoemd: Sinds 1 januari 2001 heeft de GR een aandeel in Concern voor Werk nv (nv) van € 2.250.000. De waardering van de deelneming wordt conform de richtlijnen van de BBV gesteld op de verkrijgingsprijs of de lagere marktwaarde. Hierdoor bedraagt de balanswaarde van de nv ultimo 2025 € 2.250.000. Tevens bestaat er een verhuurverplichting van een bedrijfsgebouw aan de nv. Het relevante contract heeft een looptijd voor onbepaalde tijd. De GR beschikt over reserves. Het exploitatierisico van de nv is een feitelijke en directe verantwoordelijkheid van de GR en in het verlengde daarvan van de deelnemende gemeenten. Een eventueel tekort, in het licht van de meerjarenraming, welke niet gedekt kan worden vanuit de overige reserve, komt in principe voor rekening van de deelnemende gemeenten, overeenkomstig de Gemeenschappelijke Regeling.

Onderhoud kapitaalqoederen ln de jaarrekening 2025 is een vooziening verantwoord à € 55.000 om noodzakelijk groot onderhoud te bekostigen.

Financierinq Voor de financiering venrvijzen wij u naar de Treasuryparagraaf op bladzijde 6 en 7 van dit jaarrapport.

Bedriifsvoeri nq Subsidieresultaat Het subsidieresultaat, het verschil tussen loonkosten en de subsidie Wsw, kan per jaar sterk fluctueren als gevolg van landelijke factoren, afspraken met het ministerie over compensatie loonkosten en nieuwe wetgeving. Schommelingen in de subsidie kunnen het ene jaar leiden tot een overschot en het andere jaar tot een tekort. De resultaten van de nv staan de komende jaren, als gevolg van bovengenoemde zaken en gewijzigde regelgeving, onder druk. Middels de voorgenomen dienstverlening vanuit de nv aan lokaal georganiseerde werkbedrijven wordt geacht het oplopende subsidietekort te compenseren. Voor zover de reserves niet toereikend zijn, komt een eventueel programmatekort voor rekening van de deelnemende gemeenten.

Jaarlijks terugkerende arbeidskosten, gerelateerde verplichtingen Volgens het BBV dienen de verplichtingen die gerelateerd zrln aan de jaarlijks terugkerende arbeidskosten niet als verplichting in de balans te worden opgenomen. Dit geldt voor de verplichtingen inzake vakantiegeld en verloftegoeden. Risico's De GR heeft een bedrijfsgebouw in Emmeloord in eigendom.

Er bestaat een risico op onvooziene waardevermindering en kosten ter instandhouding. Voor laatstgenoemde is een vooziening getroffen of er zijn voor zover mogelijk assurantiën afgesloten. De deelneming Concern voor Werk nv opereert op de commerciële markt door producten en diensten aan derden aan te bieden. Hierdoor heeft de nv te maken met het normale ondernemersrisico, zoals het debiteuren- en voorraadrisico. Concern voor Werk nv is op terreinen afhankelijk van enkele grote afnemers. Risico's die van invloed op de toekomstige cijfers van de deelneming zijn de economische omstandigheden in de markten waar de nv actief is; de transitie naar brede werkvooziening onder de Participatiewet; teruggang beschikbare subsidie. bezuinigingen bij de lagere overheden op het gebied van onderhoud openbare ruimten en re-integratie; uitkomsten van cao-onderhandelingen; rol van de nv in het gemeentelijk activerend arbeidsmarktbeleid c.q. politiek beleid waarbij er een afbreukrisico ligt met betrekking tot verwachte omzetten en activiteiten. De oplopende inflatie en de stijging van de prijzen van grond- en hulpstoffen kunnen het bedrijfsresultaat onder druk zetten indien de verkoopprijzen niet in alle gevallen doorberekend kunnen worden De risico's zijn geïnventariseerd en gekwantificeerd. Deze risico-inventarisatie zaljaarlijks tweemaal worden geü pdatet.

De jaarrekening is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling. ln de gemeenschappelijke regeling is opgenomen dat de gemeenten eventuele tekorten dienen te dekken. Behoudens beleidswijzigingen waaronder besluiten tot opheffing van de gemeenschappelijke regeling en majeure aanpassingen in bijvoorbeeld beleid, taken, activiteiten of locaties, is op die grond de continuïteit van de GR lJsselmeergroep in voldoende mate gewaarborgd. Er is, zoals ook blijkt uit de begroting voor 2026 geen sprake van dergelijke beleidswijzigingen die mogelijk materiële effecten hebben op vermogen of resultaat. (zie ook bladzijde 3, punt 2 Weerstandsvermogen)

lnterne controle en rechtmatigheid Het jaar 2023 is het eerste jaar waarover het bestuur in de jaarrekening een verklaring afgeeft over

de rechtmatigheid van onze organisatie. Hiervoor wordt jaarlijks door het bestuur een normenkader en een intern controleplan vastgesteld. ln het normenkader is alle voor Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep relevante wet- en regelgevin g vastgelegd.

ln het interne controleplan is uiteengezet hoe de interne organisatie de benodigde interne controles en rechtmatig heidscontroles uitvoert De verantwoordingsgrens is door het bestuur vastgesteld op 1% van de totale lasten in de begroting van 2025, wat resulteert in een grens van € 299.000. Over de uitkomsten van de interne controles wordt jaarlijks gerapporteerd. Deze bevindingen vormen de basis van het rechtmatigheidsoordeel. Als de financiële añrvijkingen kleiner zijn dan de verantwoordingsgrens hoeven de añuijkingen niet opgenomen te worden in rechtmatigsheidsverantwoord ing.

Gedurende het jaar 2025 zijn door de interne organisatie de diverse controles uitgevoerd op het personeels- en salarisproces, het betaalproces en het aanbestedingsproces. Doordat de overige processen bij de deelneming Concern voor Werk nv plaatsvinden worden aldaar de interne controles uitgevoerd en zijn daarom niet in deze verantwoording opgenomen. De interne controles zijn vastgelegd en bevindingen zijn gedeeld met managers en bestuur. Maatregelen zijn en worden genomen om onduidelijkheden op te lossen. Specifiek voor de rechtmatigheid zijn drie criteria benoemd die in 2025 zijn gecontroleerd. Dit betreft allereerst het begrotingscriterium. Vastgesteld is dat voor 2025 aan de eisen van het begrotingscriterium is voldaan. Er is sprake geweest van een begrotingswijziging. Het ging hier om een aanpassing van de rijksbijdrage Wsw, de loonkosten Wsw en het saldo financierin gsfu nctie.

Alleen laatstgenoemde was van (positieve) invloed op het resultaat. De eerste twee items worden geheel doorbelast aan de deelneming Concern voor Werk nv. De añrvijking van de loonkosten Wsw wordt voornamelijk veroozaakt door de forse stijging van het wettelijk minimumloon en een lagere realisatie aja dan was begroot. De heziene begroting is door zowel het bestuur als de afzonderlijke raden van de deelnemende gemeenten goedgekeurd en vastgesteld. Voor het voorwaardencriterium is de focus gelegd op de subsidíeverstrekking, zoals de rijksbijdrage en de gemeentelijke bijdrage. Deze subsidiestromen zijn integraal gecontroleerd. Er zijn geen afrrvijkingen geconstateerd. Ook in het aanbestedingsbeleid zijn geen afwijkingen geconstateerd. Voor het misbruik- en oneigenlijk gebruikscriterium is bewustwording gecreëerd met behulp van intern beleid en regels. Bij de deelneming Concern voor Werk nv is een interne frauderisicoanalyse opgesteld en besproken. Hierin zijn de frauderisico's benoemd met de maatregelen om deze risico's te voorkomen. De Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep maakt tevens gebruik van dit beleid. ln 2025 is een M&O-beleid voor de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep vastgesteld en geimplementeerd. Door het (zelf) geven van een rechtmatigsheidsverantwoording is een verbetering ontstaan op de interne processen en beheersing van de organisatie.

Er z¡n tijdens de interne controles geen financiêle afrvijkingen geconstateerd boven de verantwoordin gsg rens. De verklaring van het bestuur over de rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in de jaarrekening.

Kenqetallen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt dat gemeenten en ook gemeenschappelijke regelingen voortaan een basisset van financiële kengetallen moeten opnemen in de begroting en de jaarrekening. Doelvan deze kengetallen is op een eenvoudige wijze inzicht te geven in de financiële positie. De volgende kengetallen zijn van toepassing op de gemeenschappelijke regelingen

- Nettoschuldquote - De solvabiliteitsratio - Structu rele exploitatieruimte Een ovezicht van de kengetallen Kengetal Nettoschuldquote Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Rekening 2025 Begroting 2025 Rekening 2024 -1,7o/o -0,6% 2,3% 28,9Yo 39,0% 37,5% -0,10/o

0J%

2,30/o

Toelichting

Nettoschuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken.

Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio geeft het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal weer Stru ctu rel e exp loitati e ru i mte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte de gemeenschappelijke regeling heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is.

Verbonden partiien Verbonden partijen zijn derde rechtspersonen waarmee de GR een bestuurlijke en/of financiële band heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan een zetel in het bestuur van een participatie of het hebben van stemrecht. Van een financieel belang is sprake wanneer de GR middelen ter beschikking heeft gesteld en die kwijt is in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij verhaald kunnen worden op de GR. Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep is als gemeenschappelijke regeling een verbonden partij voor de deelnemende gemeenten. Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep heeft een 100% deelneming in Concern voor Werk nv. Voor nadere informatie venrvijzen wij u naar de geconsolideerde jaarstukken van Concern voor Werk nv.

Treasuryparaqraaf De per 1 januari 2001 ingevoerde Wet FIDO verplicht decentrale overheden een Treasuryparagraaf op te nemen in zowel de begroting als in de jaarrekening. Daartoe is een treasurystatuut ontwikkeld en vastgesteld in de vergadering van het bestuur van 6 december 2001 (gereviseerd met ingang van januari 2025). Aan de hand hiervan wordt het treasurybeleid gevoerd. Hier beperken wij ons tot de beheersing van de renterisiconormen, te weten: de kasgeldlimiet (korte schuld) en de renterisiconorm (lange schuld).

Kasgeldimiet

x € 1.000

Omschrijving kasgeldlim iet Begrotingstotaal I januari (=gronds lag) Kasgeldlimiet in procenten wn de grondslag Kasgeldlimiet in een bedrag

1e kw

2e kw

3e kw

4e kw

2025

1 . Toegestane

€ 15.596 € 8,2%

15.596 €, 15.596 € 15.596 8,20/o

8,2% 8,2% 1.279 € 1.279

€ 1.279 €

1.279 €.

€ € € €

€ €

€ € € €

€

€ € € €

€

€ € €

€ € (1.27s) €

2. Omwng v'lottende korte schuld

Schulden in rekening-courant Opgenomen gelden korterdan 1 jaar Overige geldleningen, niet ljnde viaste schuld Totaal vlottende s chuld

€ €

3. Vlottende middelen

Tegoeden in rekening courant Contante in kas Orcrige uitstaande gelden korter dan ljaar Totaal vlottende m iddelen

€ € €

4. Toets kasgeldlim iet

Totaal netto vlottende schuld Toegestane kasgeldlim iet Ruimte (-) c.q. overschrijding (+¡

x € 1.000

1.279

Renterisiconorm 2025

2026

€ € (1.27e) €

1.279 (1.27e)

2027

2028

1.279

1. Renteher2ening

Renteherlening op wst schuld o/g Rentehezienihg op wste schuld u/g Netto renteherlening op wste schuld

€ € €

Nieuwe aangetrokken raste schuld Nieuwe rerstrekte lange leningen Netto nieuw aangetrokken schuld

€ € €

€ €

€

€ €

€

€ €

3. Betaalde aflossingen

€

4. Herfinanciering (laagste van 2 en 3)

€

5. Renterisico op wste schuld (1 + 4)

€

2. Mutatie mste schuld

€

6. Renterisiconorm

Begrotingstotaal (lasten) Percentage Renterisiconorm

€ 15.596 €

13.448 € 12.844 € 12.365

20%

20o/o

20%

€ 3.119 €

2.690 €

2.569 €

2.473

€ €

2.690

2.569

2.473

7. Toets renteris iconorm

Renterisiconorm Renterisico op raste schuld (1 + 4) Ruimte

3.1 19

€

€ 3.1 19 €

€ €

2.690 € 2.569 C 2.473

Toelichting: Gedurende het rcrslagjaar heeft er geen o\erschrijding plaatsge\onden lan zowel het kasgeldlimiet als de renterisiconorm. lJsselmeergroep beschikt oler \Dldoende ruimte binnen de bepalingen uit de wet FIDO. 7

Openbaarheidsparaqraaf

Per 1 mei 2022is de Woo (Wet open overheid) in werking getreden. Deze wet vervangt de Wob (Wet openbaarheid van bestuur). Binnen het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep is aandacht voor de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wetten en zal in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan. ln het boekjaar 2025 z¡n er vier bestuursvergaderingen geweest. De agenda en notulen ervan zijn (in PDF-formaat) gepubliceerd op de website van de deelneming Concern voor Werk nv (https://www. concernvoonff erk. n l/q r/).

Vaste onderdelen zijn:

. Opening, mededelingen en vaststellen agenda . Notulen vergadering . lngekomen stukken ¡ Financiële zaken . Algemene zaken o Rondvraag

Alle interne rapporten, verslagen, besluiten, brieven worden voor conform de wettelijke bepalingen bewaard. Het beleid zal verder worden uitgewerkt en geÏmplementeerd

Samenstelling bestuur per 31 december 2025 Bestu u r G em een sc h appel ij ke Regel i n g

Naam

Functie

Gemeente

Mevrouw L. Verduin - de Vries De heer L.W van Klinken Mevrouw A. Messelink - Dijkstra

Voozitter

Noordoostpolder Urk Lelystad

Lid/vicevoozitter Lid

Het b-estuur heeft een ambtelijk secretariszijnde mevrouw A. van Eijk.

Jaarrekening 2025

Balans per 3l december 2025 Voor resultaatbestemming (x € 1.000) ACTIVA

2025

2024

860

944

Vaste activa

Materiële vaste activa -lnvesteringen met een economisch nut

Financiële vaste activa -Kapitaalverstrekking aan deelnemingen -Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

2.250

2.253

Vlottende activa UiÞettinqen met een rentetypische looptiid korter dan één jaar -Vorderingen op openbare lichamen -UiÞettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar -Overige vorderingen

281

298

7.906 42

5.294

Liquide middelen Totaal

8.229

5.639

154

11.496

8.869

PASSIVA

2024

2025

Vaste passiva

Eigen vermogen -Algemene reserve -Bestemmingsreserves

2.660

2.586

666

-Gerealiseerd resultaat

-9

Voorzieningen

3.317

3.326

307

Vlottende pass¡va Netto-vlottende sch u lden met een rentetypische loopt'ljd korter dan één jaar -Overige schulden -Banksaldi

Overlopende passiva

Totaal

7.860

5.477

7.860

5.477

11.496

8.869

Waarborgen en garanties € 1.000.000

Aldus opgesteld:

Aldus vastgesteld:

Datum: 2april2026

Datum: 2 april2Q26

Voozitter,

Voorzitter,

Secretaris,

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar 2025 (x € 1.000)

Reken¡ng

Omschrijving

2025

Herz¡ene begrot¡ng

2025

Begroting 2025

Reken¡ng 2024

Bedrijfsopbrengsten 100

Overige opbrengsten

100

Bedrijfslasten Loonkosten Wsw Kosten begeleid werken Wsw

13.669 341 14.O10 -14.O10

Subtotaal af: doorbelaste loonkosten Wsw Totaal

personeel

Loonkosten ambtelijk af: kosten ambtelük personeel voorgemene rek. Ambtelijk personeel ten laste van GR Bijdrage GR in'nv

Afschrijvingen Saldo financieringsfunctie Overige bedr¡jfskosten

13.655 275 13.930

12.688 275

-13.930

-12.963

12963

240 -238

276

259 -256

-273 3

554 84 61

3300

291

-288 3

584 86 -65 75

565 86 -30 75

-39

-13.900 0

13.587 313

-182 118

Totaal

660

696

680

Bedrijfsresultaat

-563

-599

-582

Subs¡d¡e Wsw af: doorbetaalde subsidie Wsw

14.897

'13.441

14.697

-14.897

-13.441

-14.697

Totaal

554

565

584

592

Mutatie waarder¡ng deelneming

Resultaat uit gewone bedrijfsoefening

-9

-34

666

Diverse baten

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

-9

-34

666

0 0 0

0 0

592

-2

-592

€

-34

Totaal baten

29.817

29.7ÊS

27.326

29.575

Totaal lasten

29.826

29.799

27.324

28.908

Gemeentelijke bijdrage

Onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserves

Gereal iseerd res ultaat

ln de totale lasten 2025 is voor een bedrag van € 57.000 aan overheadkosten opgenomen. ln de begroting 2025 bedraagt de overhead € 55.000. ln 2024 bedroegen de overheadlasten € 50.000.

Grondslagen voor waardering, resultaatbepaling en rec htm ati g h ei dsve ra ntwoo rd i n g lnleidinq

Financiële vaste activa

Onderstaande samenvatting van de grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, is bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële ovezichten. De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van het Besluit Begroting en Verantwoording. Om de grondslagen en de regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen, is het nodig dat de leiding van de gemeenschappelijke regeling over verschillende zaken zich een oordeel vormt, en dat de leiding schattingen maakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. lndien het voor het geven van het op grond van het BBV vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekening posten.

Waardering vindt plaats op basis van de verkrijgingsprijs verminderd met eventuele duurzame waardeverminderingen. Gerealiseerde resultaten in de deelneming die leidt tot een waardering boven de verkrijgingsprijs zullen niet worden opgenomen.

Uitzettingen De uitzettingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor het risico dat vorderingen oninbaar zijn, wordt een vooziening in mindering gebracht.

Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen.

Alqemene qrondslaqen voor de opstellinq van de iaarrekeninq

Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit:

De waardering van de activa en passiva en de bepaling

van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen

- Algemene reserve:

De algemene reserve dient als buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. De algemene reserve wordt gevormd vanuit de resultaten.

nominale waarden. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De jaarrekening is opgesteld vanuit de contin uiteitsveronderstelling

- Bestemmingsreserve: Onder bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. De onttrekkingen aan de bestemmingsreserve komen ten gunste van het ovezicht van baten en lasten.

Balans

Voorzieningen Materiële vaste activa.

De vooziening huisvesting heeft betrekking op het planmatig onderhoud van de gebouwen en is bedoeld om schommelingen in lasten op te vangen. De jaarlijkse dotatie ten laste van het overzicht van baten en lasten is gebaseerd op beheersplannen betreffende planmatig onderhoud. De overige onderhoudskosten aan de gebouwen, machines en installaties zijn rechtstreeks ten laste van het ovezicht van baten en lasten verantwoord. Met ingang van het boekjaar 2025 is een vooziening opgenomen voor de RVU-verplichting, conform de richtlijnen van de BBV. Tegenover deze vooziening mogen geen toekomstige verwachte baten worden verantwoord.

De waardering van deze vaste activa is gebaseerd op de

verkrijgings- of vervaardigingprijs, verminderd met de afschrijvingen. Bij de waardering van de mater¡ële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naarvenrachting duuzaam is. ln het boekjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Investeringen met economisch nut Deze materiêle vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven.

Netto-vlottende sc h u lden De netto-vlottende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Deze verplichtingen omvatten de binnen één jaar vervallende schulden.

De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren nvt Gronden en nvt 30 nvt 20 Machines, apparaten en 10 Overige materiële vaste

terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen installaties activa

Overige bedrijfskosten

Het overzicht van baten en lasten

Hieronder zijn onder meer verantwoord de bestuurskosten, advieskosten en accountantskosten en onderhoud gebouw.

Bedrijfsopbrengsten Overige opbrengsten

De algemene kosten worden berekend op basis van historische kosten.

Dit betreft de bij de Concern voor Werk nv in rekening gebrachte huur voor het gebruik van de onroerende zaken (afschrijving/rente), in eigendom toebehorend aan de GR en eventuele diverse baten.

Subsidie Wsw Betreft de subsidie Wsw die van de gemeenten wordi ontvangen voor de medewerkers van de voormalige Wsw.

Bedrijfslasten Loonkosten Wsw

Gemeentelijke bijdrage

Hieronder wordt verstaan het bruto bedrag van de uitbetaalde lonen aan de Wsw-medewerkers, vermeerderd met de vakantiegeldrechten alsmede de sociale lasten betreffen ter zake van de werknemersvezekeringen versch u ld igde werkgeverslasten en het werkgeversaandeel in de pensioenvoorzien ing. De ontvangen arbeidsongeschiktheidsuitkeringen worden eveneens onder deze post verantwoord.

De omvang van de gemeentelijke bijdrage is

vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling. Resultaat na bestemming Een nadelig resultaat wordt ten laste van de algemene reserve gebracht. lngeval deze reserve ontoereikend is vindt een extra bijdrage van de deelnemende gemeenten plaats. Een voordelig resultaat wordt bestemd overeenkomstig de voorschriften in het belang van de uitvoering van de sociale

Kosten begeleid werken Wsw-werknemers Dit betreft de verstrekte loonkostensubsidie op basis van de vastgestelde loonwaarde aan de werkgever van de begeleid werkende, alsmede de begeleidingskosten.

werkvooziening.

Grondslag van de rechtmatiqheidsverantwoord i ng

Verschil loonkosten/subsidie Wsw.

De in de jaarrekening opgenomen

rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de

Dit verschil wordt verrekend.met de nv

Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV, de financiêle verordening en het controle protocol van de gemeenschappelijke regeling lJsselmeergroep Daarnaast geldt het door het bestuur op 5 september 2025 vastgesteld normenkader van de gemeenschappelijke regeling lJsselmeergroep als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording.

Loonkosten ambtel ijk personeel Hieronder wordt verstaan de over het jaar verschuldigde salarissen, het betaalde vakantiegeld en de daarmee samenhangende sociale lasten en pensioenpremie van het ambtelijk personeel; deze kosten voor gemene rekening worden voor 99% doorberekend aan de nv.

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld met de volgende uitgangspunten:

Pensioenkosten

De organisatie kent twee pensioenregelingen. De regelingen worden gefinancierd door afdrachten aan pensioenuitvoerders, te weten pensioenfondsen. De pensioenverplichtlng wordt gewaardeerd volgens de ,,verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering". ln deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerders te betalen premie als last in de winst-en-verliesrekening. verantwoord. Deze kosten worden doorberekend aan de nv.

Bijdrage GR in de nv.

De verantwoordingsgrens bedraagt 1% van het lastentotaal. Yoor 2025 is dat een bedrag van € 298.640. Vânwege de eerdere gemaakte afspraken met het bestuur achten wij afwijkingen tijdig gerapporteerd indien sprake is van een nadere uitleg in de jaarstukken. lnhoudelijk afwijkingen op geleverde prestat¡es wordt nader toegelicht en zijn mogelijk niet-rechtmatig indien sprake is van een añivijking van meer dan 25o/o, voo¡ zover er sprake is van een concrete

prestatieafspraak in de begroting. ln de meest gevallen zijn de doelen echter niet op die manier in

Dit betreft de aan de nv verschuldigde vergoeding voor de uitvoering van de Wsw-activiteiten. De bijdrage wordt jaarlijks nader vastgesteld op een bedrag per

Wsw-werknemer (fte).

Saldo financieringsfunctie

De rentelasten bestaan uit de rentelast inzake rekening-courantkrediet en kasgeldleningen. De rentebaten betreft de rentebate vanuit de rekeningcourant, de in rekening gebrachte rente aan derden en ontvangen rentebate Schatkistbankieren

6. 7.

de begroting opgenomen. Onderschrijding van lasten zijn alleen onrechtmatig indien tegelijkertijd sprake is van een onderprestatie

zoals bedoeld in het vorige punt. Behoudens de uitzonderingen zoals opgenomen in de kadernota zijn overschrijdingen van de lasten per kerntaak en per investeringskrediet onrechtmatig. Over- en onderschrijding van baten zijn alleen onrechtmatig indien deze niet tijdig zijn gemeld. ln 2025 heeft operationalisering van het M&Ocriterium plaatsgevonden.

Rechtmati g heidsverantwoord i n g

Verantwoordelij kheid bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voonrvaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. ln deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voon¡vaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 5 september 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 1 o/o vàtl de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 299.000.

Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1 13.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 299.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het bestuur overigens een bedrag van € 1 13.000 acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken. ln de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheíd. ln deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde añrijkingen in de toekomst te voorkomen. Een geconstateerde añruijking betreft de totale baten zoals opgenomen in het ovezicht van baten en lasten, ter grootte van € 1 13.000 ten opzichte van de heziene begroting 2025. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de ontvangen Wsw-stlbsidie in relatie tot de loonkosten Wsw betreffende een looncompensatie voor medewerk(st)ers die in 2025, door een belastingmaatregel, in

nettosalaris erop achteruit zijn gegaan. Omdat zowel loonkosten Wsw als rijkssubsidie doorbelast worden aan de deelneming is zowelde bate als de last dezelfde overschrijding De gemeentelijk bijdrage is afhankelijk van het aantal gerealiseerde fte Wsw-medewerk(st)ers. Deze realisatie kwam lager uit dan begroot. Verder zijn er geen bijzondere geconstateerde añrvijkingen

Toelichting op de balans per 31 december 2025 (x € 1.000)

31-12-2025 31-12-2024 Materiële vaste activa

lnvesteringen met een economisch nut

Boekwaarde per'1 januari (Des)investeringen Afschrijvingen

944 -84

1.035 -6 -85

Boekwaarde per 3l december

860

944

De afschrijvingssystematiek is lineair. Rekening houdend met een restwaarde

Voor een specificatie van de materiële vaste activa zie pagina 23. Financiële vaste activa

Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2025 wordt in het hierna opgenomen ovezicht weergegeven:

Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Totaal

2.250

2253

De waardering van de 100% deelneming aandelenkapitaal vindt plaats volgens de verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. Het eigen vermogen van de deelneming ultimo 2025 bedraagt € 8.816.000 en het vreemd vermogen € 8.331.000. Voor nadere informatie zie de jaarstukken van Concern voor Werk nv.

Voor een specificatie van de financiële vaste activa zie pagina23

Uitzettinqen met een rentetypische

looptiid korter dan één iaar Vorderingen op openbare lichamen

Nog te ontvangen

281

298

7.906

5.294

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen aan te houden bij het Rijk. Dit heet schatkistbankieren (SKB). Dit houdt in dat zij de publieke gelden aanhouden bij het ministerie van Financiën. Publiek geld verlaat de schatkist niet eerder dan noodzakelijk is voor de uitvoering van die publieke taak. Er is wel sprake van een drempelwaarde: bedragen onder deze waarde mogen we buiten de schatkist houden. De drempelwaarde is 2,0 o/o van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000. Ultimo 2025 was er geen sprake van een overschrijding.

Overzicht gelden buiten 's Rijks schatkist aangehouden

Kwartaal 1 Kwartaal 2

Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder het drempelbedraq Overschrijding van het drempelbedrag

233

253

1.000 767

1.000 747

Kwartaal 3 Kwartaal 4 244 1.000

756

135

1.000 865

31-12-2025 31-12-2024 Rekeni ng-courantverhoudi n gen

met niet-financiële instellingen

0 0

154

Saldo perí januari als volgt gespecificeerd: Algemene reserve Wsw-doelen Bestemming resultaat voorgaand boekjaar

2.586

2.515

Saldo per 31 december

2.660

2.586

Stand per 1 januari - Onttrekking

Stand per 31 december

Overige vorderingen Saldo flnancieri n gsfu nctie

Liquide middelen Banksaldi

Eiqen vermoqen

Algemene reserve

Bestemmingsreserves: Social Firm

De bestemmingsreserve is gevormd ter dekking van kosten ter zake de transitie naar een social fìrm.

Doelgroepen Concern voor Werk nv

Stand per 1 januari

592

0 0

592

- Toevoeging uit resultaatbestemming 2024

- Onttrekking Stand per 31 december

Deze in 2024 gevormde bestemmingsreserve is ter dekking van kosten voor doelgroepen waarvoor Concern voor Werk nv verantwoordelijk is vanuit hun opdracht.

Gerealiseerd resultaat

Resultaat boekjaar

______ -9_

Het eigen vermogen bedraagt totaal € 3.317.000 positief.

Voorzieninqen Voorziening huisvesting

Saldo per 1 januari

- Dotaties - Onttrekkingen

0 0

58 68

Saldo per 31 december

___Æ

Voorziening RVU-verplichting Saldo per 1 januari - Dotaties - Onttrekkingen Saldo per 31 december

55 0

252

__2n_

Door een stelselwijziging in de BBV moet, met ingang van 2025, een voorziening getroffen worden voor de aangegane RVU-verplichtingen.

Totaat voorzieningen

307 17

Netto-vlottende schulden met een rentetvpische looptiid van korter dan één iaar Overige schulden -Schulden aan openbare

lichamen

Nog te betalen

31 Jt2-2025 31 -12-2024

-Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen

- Concern voor Werk nv

7.826

5.449

7.826

5.449

Over de rekening-courantverhouding zal met ingang van 2025 rente worden gerekend.

Banksâldi

Bank Nederlandse Gemeenten

De kredietfaciliteit b'rj de BNG bedraagt € 1.300.000.

Overlopende passiva

Niet uit de balans bliikende verplichtinqen

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.

ln de balans zijn niet de verplichtingen tot uitdrukking gebracht met betrekking tot de betaling van vakantiegeld en vakantiedagen per 31 december 2025. Deze verplichting bedraagt € 1.048.000. De 100% dochter van de deelneming Concern voor Werk nv, Caskon bv heeft een restant lening van € 1.000.000 per balansdatum. Het betreft hier een, door de Gemeenschappelijke Regeling, gewaarborgde lening. De hoofdsom bedroeg € 8.000.000, het rentepercentage 4,60/o en het saldo per begin boekjaar € 1.400.000. De Gemeenschappel'rjke Regeling lJsselmeergroep handelt, voor wat betreft de omzetbelasting, als een fiscale eenheid met de deelneming Concern voor Werk nv

Niet uit de balans bliikende rechten

Voorts is het bedrijfsgebouw, voor onbepaalde t'tjd, verhuurd aan de NV De h u u ropbrengsten 2026 zullen € 1 02. 000 bedragen.

Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum

Toelichting op het overzicht van baten en lasten (x € 1.000)

Herzíene Rekening

begroting

Begroting

2025

Rekening 2024

Bedriifslasten Loonkosten Wsw

Samenstelling: Brutolonen Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten Wsw

10.867 10.964 9.981 1.847 1.737 1.803 954 904 955 _l-3.699 _1_3.q99_ _1¿999_

10.910

1.728 949 13.587

De stijging van de totale loonkosten Wsw, ten opzichte van 2024, bedraagt € 1 18.000 (= 0,87o/o) en is een resultante van o.a.: -Onder de brutolonen is een bedrag van € 252.000 verantwoord zijnde de dotatie aan de vooziening RVU-verplichting, conform een stelselwijziging in de BBV, -compensatieloonmaatregel belastingen a € 1 89.000, -lagere bijdrage van het LagelnkomensVoordeel á € 39.000, -afname personeelsbestand met 28,5 fte, -stijging van het wettelijk minimumloon met 3,99%, -reguliere periodieken/ functieaanpassingen 2025.

Kosten begeleid werken Wsw

Begeleiding/loonkostensubsidie

Wsw-werknemers

341

275

313

13.930 -14.897 967

12.963 -13.441 478

13.900 -14.697 797

207 34

180

223

29 240

35 33

291

-238

-288

275

Betreft gemiddeld aantal van 22,5 fte (2024: 23,5)

Verschil loonkostensubsidie Wsw

De Wsw-loonkosten worden doorberekend aan de nv onder aftrek van de subsidie Wsw.

Als volgt samengesteld De volledige loonkosten Wsw incl kosten begeleid werken Aftrèk subsidie Wsw boekjaar Doorberekende loonkosten Wsw

Loonkosten ambtelijk

Samenstelling: Brutolonen Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten ambtelijk

14.010 -14.897 887

203 29 27

259

276

De daling van de totale loonkosten ambtelijk bedraagt € 32.000 (= 11,0%) De belangrijkste oozaak is: -afname personeelsbestand met 0,6 fte, -aanpassingen cao,

Doorberekende kosten

Samenstelling als hiervoor minus 1%

-256

-273

ambtelijk personeel Betreft de ambtel'rjke loonkosten voor gemene rekening t.l.v. de nv (99%).

Bijdrage GR aan nv

Vergoeding Wsw-activiteiten

554

565

584

Betreft de aan de nv verschuldigde vergoeding voor de uitvoering van de Wsw-activiteiten. De bijdrage is, conform begroting, vastgesteld op € 1.578 per Wsw-werknemer (fte) Gerealiseerd aantal fte Wsw voor deze bijdrage: 350,8 à € 1.578 is € 553.604.

Afschrijvingen

Afschrijving materiële act¡va

Voor een specificatie van de materiële activa zie pagina 23

Herziene Rekening 2025 Saldo financieringsfunctie

Samenstelling: Rentekosten (+) en -baten C) Totaal saldo financieringsfunctie

begroting

Begroting

2025

-39 -39

-30 -30

Rekening 2024

-65 -65

-182 -182

Met ingang van 2025 wordt een rentevergoeding verstrekt over de rekening-courantverhouding met de deelneming Concern voorWerk nv. Totaal beliep dit in2025 € 120.000. De ontvangsten van € 159.000 werden gerealiseerd vanuit het Schatkistbankieren.

Overige bedrijfskosten

Samenstelling: Overige bedrijfskosten Totaal overige bedrijfskosten

75 75

118

Onder de overige bedrijfskosten worden de externe advies-, accountants-, bestuursen de dotatie voorziening huisvesting verantwoord. Onder de overige bedrijfskosten zijn ook de kosten verantwoord ter zake groot onderhoud aan het pand Produktieweg.

Bedriifsopbrenqsten Overige opbrengsten

100 100

Huurbaten Totaal overige opbrengsten

100 100

100

98 98

Het pand aan de Produktieweg 5 te Emmeloord is eigendom van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep. Deze wordt, voor onbepaalde tijd, verhuurd aan Concern voor Werk nv. De huur wordt jaarlijks geindexeerd.

Subsidie Wsw

M.597

Subsidie boekjaar, incl. afrekeningen

14.897 -

13"441

14.697

De subsidie Wsw 2025 is toegekend op basis van de septembercirculaire 2025. De realisatie kwam uit op 363,73 aja. De reguliere subsidie is ten opzichte van 2024 toegenomen met € 200.000 (1,36 %) o.a Aantal Wsw-ers per 3l december Gemiddeld aantal fte Wsw Gemiddeld aantal aja Wsw Gemiddelde subsidie Wsw per aja

Gemeentelijke bijdrage

365,0 350,8 363,7 40.956

370,0 378,0 35.559

396,0 379,3 391,6 37.533

554

565

584

592

412,0

De gemeentelijke bijdrageregeling is vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling. Deze regeling behelst dat het totaal van gemeentelijke bijdragen schapsgericht zal zijn en van jaar tot jaar zoveel mogelijk gelijk.

000

Mutatie waardering deelneming

Het resultaat van de deelneming bedraagt € 567.000 positief. Op grond van de verslaggevingsvereisten, vanuit de Commissie BBV, wordt dit resultaat niet ven¡verkt in het resultaat van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep en vindt er geen mutatie plaats in de balanspositie van de deelneming. Zie voor een nadere toelichting de geconsolideerde jaarstukken 2025 Concern voor Werk nv

Diverse baten

lncidentele baten

Totaal incidentele baten

Realisatie

Raming

begrotingsjaar

begrotingsjaar na wilzlotno

begrotingsjaar vóór wiizigi nq

Her¿iene Rekening

begroting

Begroting

2025

Onttrekking aan bestemmingsreserves Toevoeging aan bestemmingsreserves

Rekening 2024 0

002

592

U'4 -9

Gerealiseerd resultaat

Resultaat boekjaar

Voorstel resultaafueniverkin g

Voorgesteld wordt om het nadelig resultaat, ná gemeentelijke bijdragen, ad € 9.000 conform onderstaande specificatie te bestemmen.

Gerealiseerde resultaat 2025

-9

Onttrekking aan de algemene reserye

-9

-_T Dit voorstel is nog niet in de jaarrekening verwerkt.

Overige toelichtingen Wet Normerin g bezoldigi ng Topfunctionarissen

L. Verduin.- de Vries

Voozitter

L.W. van Klinken A. Messelink - Diikstra

Bestu u rsl id/vicevoozitter

Bestuurslid

Bovenstaand ovezicht betreft de per:iode 1 januari 2025lot en met 31 december 2025. De functionarissen hebben geen recht op bezoldiging vanuit de Gemeenschappelijke Regeling

lJsselmeergroep. De heer A.M. Post heeft de feitelijke leiding van de gemeenschappelijke regeling in handen, maar is niet in dienst van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep. De bezoldiging van de heer Post ten laste van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep bedraagt nul euro. Overigens is de bezoldiging gebaseerd op de cao Sociaal Werk binnen de deelneming Concern voor Werk nv en past deze bezoldiging binnen de grenzen van de WNT.

o.()

t(o

o t-

CÐ

o (0 €

Þr

I m

(q to (\!

ñt

äl ON

hq 6 c\¡

CÐ

o- rr, ON õo

õo _ç.

o ro

(¡)

lï v+ I c',

c",

d¡

ct)

(¡)

.E'

(g (ú

o c(ú Eàr

sÈ (Úll) àÞ c0

t\ t\

ct)

c '5

c() ø

o Ø

o o

eõ

=o Ø.o-

ø,o=6

r rt

=l cl -cl ()l cnl

ol trl ol ol ol cl ol ol -lol EI

cl 6,l õl .=l

c c) (') c

(¡) .

at)

(.)

o.ç

d) tto

¡(o

c\,1

f.@o) t-

\f \f (t)

:s =G O6

r.- ol cõl oãl

o¡9

iú

lll

trol EI

o-t

Eil :=

õl

Esl cL õl

cn >l

(l! ñt

35 o"

t\ N

(0 o)

o s

¡o

(f)

(t)

c,l

ôt

iú

t\ (o

t\ N

ÈÈ åË

.z (,

(ú

o o

.9,

o o (ú

ào c

c) LL

-g

EÈI

Erl

dlt

Y(l)ó

Ë;l

õ' (ú

sEl gþt o>l o(El

.¡' (l) c\¡ EO ÈN

c\¡

HËI .-l ge ç o ãel '=6s

o ro

o c)-

äs 6 xr =Ì I c',

sEl :=r/¿1

EFI

c c, o) c .E

Oc .c

gË_.9 CO

Ë=gõ

slt=* oã

:I =' g äu f-

G 5 "q b à Èp =E õ I 3 Ëe Ês

:9 C' tr

E o

o o E o

2ø

ë õ (5 I

!l¿

I c E o ltro)Nñi c

cc) (u0) oc -o o; to ch

gö.

cÈ.o)

aD.o

== ë!9 E :s o Xõ

c .g o o

g '='Þolcl ìi

E 8 ðE Ê

c¡l

o o

o o @

o o Ê

crr

c't

o E

:Þ

o o

tE.E

Erg

or '9

.!G €d¡

9!¿ E'l CJ

P Ø fo J

N I

!¡

OJ P

llt d)

I(t (t

.9 IE

É,

o i o + È + i

o o

or æ

o ø o J P

o o d

t\ o i Or

q q

sf $

o fo co

slr o

o o

g| .E

.9 N

o =o

:Ð

ì t!

f'.

Ø fI' J

N Or

sd (.)d

00 (Ð Oì

¡o

o ro q

o q (f)

ca + d t

uolo co

o o

o o c!

Ë r¡

(,fI, gl

0¡

sf \o

fcf) ñ

'¡:

0.)

(f)

Ø lI,

a{ ñ¡

1 q

cf)

(IJ

o o e w Ê Ê

go o J fú f! F

c 0)

gø

3 I

6 OJ

o': sg ü! oo al oo

0) ro -c)

o o

c6 G! >ø

sfg E-

Ê Q'

to ,õ

!o 'õo Ø Eb Q '. o Ec oo G =o C)! E ¿ß (¡ o dl o o -¡ d q È ¡C.ß ¡4 1 r) o ci ()> þ (o d o

Ø c)

rú CL

ol 6)

cD 0.)

"c) L

Overige gegevens Controleverklaring van de onafhankelijke accountant De controleverklaring is op de volgende pagina's opgenomen.

Ff=fi' Eshuis

REGISTERACCOUNTANTS

CONTROLEVERKLARI NG VAN DE ONAFHAN KETIJ KE ACCOU NTANT Aan het bestuur yan de gemeenschappelijke regeling lJsselmeergroep

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel

Wij hebben de jaarrekening2O25 van de gemeenschappelijke regeling lJsselmeergroep te Emmeloord gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling lJsselmeergroep op 31 december 2025 alsmede een getrouw beeld van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit:

1. Het overzicht van baten en lasten over 2025. 2. De balans per 31 december 2025. 3. De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere 4.

toelichtingen. De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de controleverordening dat is vastgesteld door het (algemeen) bestuur op 5 september 2025 en het normenkader voor de financiële

rechtmatigheid dat is vastgesteld door het bestuur op 5 september 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens WNT 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling lJsselmeergroep, zoals vere¡st in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accounta nts (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 288.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2%van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € L4.4OO rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, of WNT-redenen relevant zijn.

Eshuis Reg¡steraccountants

B.V.

Algemene vooruaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr.08151214

sM@

Ç iîä'#åaoøar

h'm Es h u is

REG,srERACCouNrANrs

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moet in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd ln overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid l sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring

daarbij. De

andere informatie bestaat uit: o Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, vêrkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van bestuur voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2Q25 alsmede het getrouw weergeven van de financiêle rechtmatigheid over 2O25 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). ln dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het bestuur gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

2026.03L

þf=fi' Es h u is

REG,srERACCouNrANrs

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beinvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de controleverordening dat is vastgesteld door het (algemeen) bestuur op 5 septembet 2025 en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het bestuur op 5 september 2025, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriflen en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: . Het identificeren en inschatten van de risico's dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude offouten, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transact¡es vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de ¡nterne beheersing. o Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente. o Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. o Het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling ¡n staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiêle positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. o Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekçning en de daarin opgenomen

toelichtingen en

Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de oñlerliggende transacties en

gebeurtenissen.

2026.03r

r lr

Ft1 Eshuis

REGISTERACCOUNTANTS

jaarrekening om voldoende en Wij zijn verantwoordelijk voor het plannen en u¡tvoeren van de controle van de gemeènschappelijke geichikte controle-informatie te verkrijgen met betrekking tot de in de jaarrekening van de iegeling opgenomen financiêle informatie ten aanzien van activiteiten uitgevoerd door uitvoeringsorganisaties regeling als basis voor het vormen van een oordeel over de jaarrekening' u.n d"

lur"unschappelijke

van de Tevens zijn wij verantwoordelijk voor de aansturing van, het toezicht op en de beoordeling gemeente zijn uitgevoerd' jaarrekening de van controlewerkzaamheden die in het kader van de controle van de controleverklaring.l wij dragen de volledige verantwoordelijkheid voor onze

van de controle en Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing eventuele gekomen, waaronder zijn voren naar controle onze die uit over de significante bevindingen beheersing. de interne in significante tekortkomingen Amersfoort, 2 aPril 2026 Eshuis Registeraccountants B.V. .Digitaal ondsd6kend d@r Anljne

Antl n e Van' å",1l;=iffii" I de GfOeP

van de Grcep, €n de Groep

o=htine : òâru;:20260402os:18:01 : c=NL,

A. van de Groep MSc RA

2026.03L

-l

d)l

õl (El iñt o) (o

o o o

rË CG OE oo c o c o L

q o,

r()

ñ o o q

\f N

(a lf)

lo (f @

o (o

@ c.i @

(o cf) o)

o (o

c"j

c; (Ð

@ @ |.c)

(0 ro

(v)

d -

@ @

fo,

n o)

ñt

(f,

(Ð

o ñt q ôt

õo

o) (o

C\¡

ct¡

cf)

cì

t\ N

o N

r.f)

0) = q)

s-q l¿ L

c"j

Cfi

c"j

..L

s(a

c\t

(o (')

(o o)

o N

tlr)

ñ (Ð

(o (o

:) U'

8_Þ

tcf)

zã8 c\¡

trl

o U'

-> o

o) ô{ o) cf)

o o o

t.c)

q N

o c! @

q c{

rJ'

o \ ro

N o; ôtI

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Urk&id=439862c2-22a8-4039-af38-f522f33400bd