Bijlage 1 - Jaarstukken 2021 werkmaatschappij 8KTD
Tekst van het document
Jaarstukken 2021
1 VOORAF
Werkmaatschappij 8KTD
2
Jaarstukken 2021
Inhoudsopgave
1 VOORAF .............................................................................................................................................2 Inhoudsopgave..................................................................................................................................3 1.1 Leeswijzer ...................................................................................................................................4 1.2 Inleiding......................................................................................................................................6 1.3 2021 in vogelvlucht.....................................................................................................................8 2 BESLUITVORMING .............................................................................................................................12 3 JAARVERSLAG ...................................................................................................................................13 3.1 Uitgangspunten.........................................................................................................................14 3.2 Ontwikkelingen .........................................................................................................................15 3.3 Programma's
.............................................................................................................................19 0. Bestuur en ondersteuning .......................................................................................................20 1. Veiligheid ................................................................................................................................21 2. Verkeer, vervoer en waterstaat ................................................................................................21 3. Economie ................................................................................................................................22 4. Onderwijs................................................................................................................................22 5. Sport, cultuur en recreatie .......................................................................................................23 6. Sociaal domein ........................................................................................................................24 7. Volksgezondheid en milieu .....................................................................................................25 8.
Volkshuisvesting, Ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing ...........................................26 Overhead ....................................................................................................................................26 3.4 Paragrafen ................................................................................................................................27 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................................28 Onderhoud kapitaalgoederen ......................................................................................................29 Financiering ................................................................................................................................29 Bedrijfsvoering ............................................................................................................................30 4 JAARREKENING .................................................................................................................................31 4.1 Balans .......................................................................................................................................32 Toelichting op de balans .............................................................................................................34 4.2 Baten en
lasten..........................................................................................................................41 Overzicht baten en lasten ............................................................................................................41 Toelichting op het overzicht van baten en lasten .........................................................................44 Overzicht taakvelden versus programma's...................................................................................44 Verantwoording Wet Normering Topinkomens ................................................................................47 Controleverklaring accountant ........................................................................................................49
Werkmaatschappij 8KTD
3
Jaarstukken 2021
1.1 Leeswijzer Vooraf
De jaarstukken horen bij de Planning & Control cyclus. In de Programmabegrotingen van de
gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel wordt verteld wat de gemeenten willen bereiken en wat dat mag kosten. Dit wordt vertaald in een opdracht voor de Werkmaatschappij 8KTD.
In de jaarstukken wordt over deze opdracht verantwoording afgelegd. De jaarstukken bestaan uit twee delen: het jaarverslag en de jaarrekening. JAARVERSLAG
In het jaarverslag staat de bedrijfsvoering verantwoording centraal. We leggen uit wat we gedaan hebben en wat het heeft gekost. JAARREKENING
De jaarrekening is financieel van aard. Hierin wordt verantwoording afgelegd over de financiën van de Werkmaatschappij 8KTD.
In deze leeswijzer vertellen we wie welke rol heeft en hoe de indeling van de jaarstukken eruitziet.
Wie doet wat?
De Werkmaatschappij 8KTD wordt door een Algemeen Bestuur (AB) en een Dagelijks bestuur
(DB) geleid. Het AB bestaat uit alle leden van beide colleges van Burgemeester en Wethouders. Het DB bestaat uit enkele leden daarvan. Zij worden bijgestaan door de directie. Rol van de gemeenteraad De
gemeenteraden
van
Achtkarspelen
en
Tytsjerksteradiel
hebben
invloed
op
de
Werkmaatschappij. Het AB heeft namelijk een informatie- en verantwoordingsplicht aan beide gemeenteraden. De gemeenteraden worden via het toezenden van de begroting vooraf en de
jaarrekening achteraf over de uitvoering van taken geïnformeerd. Dat geeft de gemeenteraden de gelegenheid om hun zienswijze geven op de (ontwerp-)begroting bij het Algemeen Bestuur en zo nodig bezwaar maken bij Gedeputeerde Staten.
Daarnaast hebben de gemeenteraden het budgetrecht als het gaat om de bijdragen die door de gemeenten worden gedaan aan de Werkmaatschappij. Dit gebeurt op basis van de begrotingen van de gemeenten die in het najaar door de gemeenteraden worden vastgesteld
en die direct worden vertaald in een gewijzigde begroting van de Werkmaatschappij. Hiermee geven de gemeenteraden indirect dus ook vooraf hun toestemming voor de begroting van de Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
4
Jaarstukken 2021
algemeen bestuur (AB)
dagelijks bestuur (DB)
informeren
wat is onze opdracht en wat
besturen
wat doen we.
verantwoorden
wat is bereikt en hoeveel kostte
verantwoorden
wat hebben we
mag het kosten. het.
gedaan.
Opbouw van de jaarstukken
In de inhoudsopgave staan de verschillende hoofdstukken. Deze bestaan uit
2021 in Vogelvlucht Jaarverslag
Jaarrekening
2021 in Vogelvlucht
Voorafgaande aan de eigenlijke jaarstukken laten we beknopt de financiële ontwikkelingen zien. Vervolgens worden de belangrijkste opgaven en het beleidsinhoudelijke en financiële resultaat in 2021 benoemd. JAARVERSLAG
Het jaarverslag is verdeeld in Programma's en Paragrafen zoals die ook voorkomen in de Begroting.
De programma's bestaan uit een aantal vaste onderdelen:
Opsomming van de taakvelden die onder het programma vallen Financieel, de resultaten per programma.
De paragrafen zijn in feite een dwarsdoorsnede uit de programma's. De paragrafen zijn verplicht.
JAARREKENING
De jaarrekening is grofweg verdeeld in Balans en Baten en lasten. Verder vindt u in dit
onderdeel de Verantwoording Wet Normering Topinkomens (WNT) en de Controleverklaring van de accountant.
Werkmaatschappij 8KTD
5
Jaarstukken 2021
1.2 Inleiding De Werkmaatschappij 8KTD (hierna: Werkmaatschappij) is een samenwerkingsvorm tussen de gemeente Achtkarspelen en de gemeente Tytsjerksteradiel. De Werkmaatschappij voert allerlei taken uit die door de gemeenten worden opgedragen. De activiteiten van de Werkmaatschappij worden betaald uit (voornamelijk) bijdragen van de gemeente Achtkarspelen en de gemeente Tytsjerksteradiel.
We hebben de (concept)jaarrekening van de Werkmaatschappij 8KTD opgesteld. Hiermee
leggen we verantwoording af over 2021. De rekening voldoet aan de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Van begroting naar jaarrekening
De basis voor de jaarrekening 2021 is de begroting. Als basis gebruiken we daarvoor de
uitgangspunten voor de ontwerpbegrotingen van de Werkmaatschappij en de beide
gemeenten. Deze 'begrotingen in opbouw' bevatten dan nog geen nieuw beleid. Nieuw beleid
voor de Werkmaatschappij kan alleen via het reguliere traject van Kadernota’s van de gemeente Achtkarspelen
en
Tytsjerksteradiel.
De
Kadernota's
gemeentebegrotingen, die wordt goedgekeurd door de Raad.
wordt
vertaald
in
de
In de vastgestelde gemeentebegrotingen is de bijdrage aan de Werkmaatschappij (inclusief besteding) verwerkt. De bijdrage wordt vervolgens als begrotingswijziging verwerkt in de
begroting van de Werkmaatschappij. Dat kan ook niet anders omdat de begroting van de Werkmaatschappij al eerder is vastgesteld dan de gemeentebegrotingen.
De gewijzigde begroting van de Werkmaatschappij wordt vervolgens aangeboden aan de Raad. Alle afwegingen en bijstellingen van het (financiële) kader voor de Werkmaatschappij vinden dus plaats op basis van besluitvorming door de Raad.
Tijdens het jaar volgen en melden we de ontwikkelingen in de gemeentebegroting. Als dat
nodig is dan bereiden we een begrotingswijziging voor. Die wordt ter goedkeuring aan de Raad voorgelegd. Als de begrotingswijziging ook de Werkmaatschappij raakt dan is ook de
bijdrage aan de Werkmaatschappij (inclusief besteding) onderdeel van die gemeentelijke begrotingswijziging. De begrotingswijziging van de Werkmaatschappij wordt tegelijkertijd aangeboden aan de Raad. Samen leidt dit tot een gewijzigde begroting.
Werkmaatschappij 8KTD
6
Jaarstukken 2021
In schema ziet dat er zo uit:
Werkmaatschappij 8KTD
7
Jaarstukken 2021
1.3 2021 in vogelvlucht OM TE BEGINNEN
De Werkmaatschappij 8KTD is een middelgrote organisatie. We werken hoofdzakelijk op twee locaties, de gemeentehuizen in Buitenpost en in Burgum. Daar voeren we taken uit die horen bij de opdracht die de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel aan ons heeft gegeven.
In dit verslag geven we op hoofdlijnen aan wat we gedaan hebben en wat dat gekost heeft. Wij zijn ons ervan bewust dat we met gemeenschapsgeld werken en we willen daar ook
transparant in zijn. Wij willen met dit jaarverslag verantwoording afleggen over de rol van de Werkmaatschappij en hoe we het geld hebben besteed.
PROGRAMMA'S EN TAAKVELDEN
De belangrijkste inkomstenbron van de Werkmaatschappij is de bijdrage van de gemeente
Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. De bijdrage is in hun begroting en jaarverslag verantwoord onder verschillende programma's en daaronder liggende taakvelden. De indeling in programma's en taakvelden is verplicht gesteld in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De begroting en het jaarverslag van de Werkmaatschappij is op dezelfde manier als Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel ingedeeld. Dit vergroot het inzicht.
Op de volgende pagina ziet u de jaarrekening in één oogopslag:
wat hadden we begroot
wat hebben we werkelijk uitgegeven
We hebben de uitgaven verdeeld in drie aandachtsgebieden:
Wonen en werken Samenleving
Bestuur en dienstverlening
De inkomsten zijn verdeeld in
bijdragen van Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel overige inkomsten
Werkmaatschappij 8KTD
8
Jaarstukken 2021
JAARREKENING 2021 IN ÉÉN OOGOPSLAG Deze jaarrekening in één oogopslag geeft u informatie over de inkomsten en uitgaven in 2021 van de Werkmaatschappij 8KTD.
begroot
werkelijk
verschil
UITGAVEN
39.535
40.711
- 1.177
Wonen en werken
5.955
5.779
176
683
649
34
-
-
-
Volkhuisvesting, RO en stedelijke vern
5.272
5.130
142
Samenleving
17.204
15.340
1.864
390
317
73
14.354
12.724
1.630
Sport, cultuur en recreatie
360
310
50
Veiligheid
756
744
11
Volksgezondheid en milieu
1.345
1.246
99
Bestuur en dienstverlening
16.375
19.592
- 3.217
Bestuur en ondersteuning
16.375
19.592
- 3.217
INKOMSTEN
39.535
40.711
1.177
Bijdrage uit gemeenten
39.284
39.696
412
251
1.015
765
-
-
-
Economie Verkeer, vervoer en waterstaat
Onderwijs Sociaal domein
tableCell9
Overige inkomsten
tableCell9 TOTALEN
In onderstaande tabel staat wat de begrote en gerealiseerde bijdragen in 2021 zijn: (bedragen x € 1.000)
begr. prim.
wijziging
begr. def.
rekening
verschil
Achtkarspelen
17.744
1.417
19.161
19.366
- 205
Tytsjerksteradiel
18.381
1.742
20.123
20.330
- 207
Totaal
36.125
3.159
39.284
39.696
- 412
Werkmaatschappij 8KTD
9
Jaarstukken 2021
Indeling naar kostensoort
Naast de indeling in maatschappelijke taakvelden kunnen we de uitgaven en inkomsten ook
verdelen in kostensoorten. De Werkmaatschappij voert de opdracht van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel uit. Dat betekent dat de kosten voornamelijk personeel gerelateerd zijn. Hieronder laten we zien hoe dat zich verhoudt tot de overige kosten.
WAARUIT BESTAAT HET RESULTAAT? De bijdrage aan de werkmaatschappij is op rekeningbasis in totaal € 412.000 hoger dan de gewijzigde begroting.
De bijdragen van de beide gemeenten aan de WM8KTD bedragen voor respectievelijk Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel op rekeningbasis € 19.366.000 en € 20.330.000 en op begrotingsbasis (na wijziging) € 19.161.000 en € 20.123.000.
In de onderstaande tabel is in hoofdlijnen aangegeven waaruit deze per saldo nadelige
ontwikkeling bestaat. Vervolgens wordt in hoofdlijnen in het kort ingegaan op de voor- en nadelen. Binnen paragraaf 3.2 vindt hiervan een verdere verdieping plaats. Omschrij ving Hoge re b ij d ra ge n tota a l
Be d ra g
V/N
€
-412.000
N
Overige baten
€ € € €
-612.000 -79.000 131.000 148.000
N N V V
T ota a l hoge re b ij d ra ge n
€
-412.000
N
Specificatie: Personeelslasten ICT kosten Overige lasten
Werkmaatschappij 8KTD
10
Jaarstukken 2021
Personeelskosten
In 2021 was meer externe inzet nodig dan eerder verwacht. Met name op het gebied van ziektevervanging en het wegwerken van achterstanden in werkzaamheden en/of projecten.
Daarnaast hebben wij als gevolg van verplichtingen behorend bij personele uitstroom in 2021, een voorziening getroffen.
Deze ontwikkelingen hebben geleid tot een nadeel in de jaarrekening 2021.
ICT
In 2021 is voor € 79.000 meer uitgegeven dan begroot. De voornaamste oorzaken van de
overschrijding waren, dat de gehanteerde kostenstijgingen vanuit de leveranciers hoger waren dan waarmee in de begroting rekening was gehouden. Overige ontwikkelingen
Naast de budgetten voor personeelskosten en ICT beschikt de WM8KTD over diverse
werkbudgetten voor onder meer de facilitaire diensten, HR, Communicatie en de Gebiedsteams.
Per saldo (lasten en baten) is er op deze budgetten over 2021 sprake van een voordeel van
€ 279.000. Een deel van de voordelen op diverse budgetten zijn te relateren aan de Covid-19 situatie. In paragraaf 3.2 lichten we de verschillende voor- en nadelen nader toe.
BALANS
De balans is het overzicht van alle bezittingen en schulden op een bepaald moment. Deze
momentopname laat zien hoe de organisatie er financieel voor staat. De balans bestaat uit twee delen.
De twee zijdes van de Balans
Op de linkerkant van de balans zijn de bezittingen te vinden. Aan de rechterkant van de balans staan de schulden. Het verschil tussen bezittingen en schulden is het eigen vermogen. De balans is in evenwicht
De balans laat eigenlijk zien hoe de bezittingen (de linkerkant) worden
gefinancierd (de rechterkant). Een belangrijk kenmerk van de balans is dus dat de twee zijdes van de balans altijd aan elkaar gelijk zijn, vandaar de naam.
Balans per 31 december 2021 (x € 1.000) BEZITTINGEN Bezittingen Voorraden, geld en
2021
2020
992
784
5.970
3.252
6.962
4.036
SCHULDEN Eigen vermogen
2021
2020 -
-
Schulden
6.962
4.036
TOTAAL
6.962
4.036
vorderingen TOTAAL
Werkmaatschappij 8KTD
11
Jaarstukken 2021
2 BESLUITVORMING Wij stellen u voor: 1. 2.
De conceptjaarrekening 2021 van de WM8KTD vast te stellen.
De conceptjaarrekening 2021 aan de colleges van burgemeester en wethouders en de
raden van Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel te verzenden. De colleges en de raden van Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel kunnen binnen tien weken na toezending van de ontwerprekening het Dagelijks Bestuur hun zienswijze schriftelijk doorgeven. 3.
De conceptjaarrekening naar onze accountant Astrium te verzenden met het verzoek zo spoedig mogelijk het controlerapport uit te brengen.
Burgum, 29 maart 2022 Het dagelijks Bestuur van de Werkmaatschappij 8KTD, secretaris
voorzitter
H.M. van Gils
O. Brouwer
Werkmaatschappij 8KTD
12
Jaarstukken 2021
3 JAARVERSLAG
Werkmaatschappij 8KTD
13
Jaarstukken 2021
3.1 Uitgangspunten Wij zijn 8KTD
De samenwerking tussen de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel is gebaseerd op een aantal centrale uitgangspunten. Deze zijn eind 2019 geactualiseerd in een nieuwe missie en visie van de organisatie.
Wij, alle ambtenaren van de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel en de Werkmaatschappij werken samen in 8KTD. Als één organisatie. Want 8K + TD = 8KTD. Onze essentie
Wij denken in mogelijkheden en werken met plezier samen met, in en voor de mienskip. Onze missie
Samen werken wij aan een omgeving waar iedereen prettig kan wonen, leren werken en recreëren.
Onze visie
Wij zijn een moderne, transparante, innovatieve en professionele organisatie die inspeelt op de behoefte van de mienskip en elkaar. Onze kernwaarden
Plezier
Mens centraal Samenwerken
Verantwoordelijk Betrouwbaar
Werkmaatschappij 8KTD
14
Jaarstukken 2021
3.2 Ontwikkelingen Inleiding
De bijdrage aan de WM8KTD is uiteindelijk in totaal € 412.000 hoger dan de gewijzigde begroting. Dit resultaat is een gevolg van voordelige en nadelige ontwikkelingen. Naast de
nadelige ontwikkelingen van de personeelskosten en ICT waren er tal van voordelige ontwikkelingen op diverse posten. Hieronder vindt u een nadere toelichting op de voordelige en nadelige ontwikkelingen, die eveneens in de onderstaande tabel zijn opgenomen. Omschrij ving
Be d ra g
Personeelslasten
€
ICT kosten Facilitaire diensten
V/N
-612.000
N
€
-79.000
N
€
106.000
V
HR-arbeidsomstandigheden
€
-103.000
N
Extra kosten bedrijfsvoering i.h.k.v. COVID-19
€
-7.000
N
Lagere kosten Gebiedsteams
€
35.000
V
Vertraging project Toegang
€
44.000
V
Niet doorgaan activiteiten omtrent Alcohol en Drugs
€
10.000
V
Geen kosten BRO in WM8KTD
€
30.000
V
Onderbesteding basisregistratie
€
40.000
V
Lager kosten archief
€
35.000
V
Extra externe advisering btw-vraagstuk (koepel vrijstelling)
€
-28.000
N
Hogere kosten procesoptimalisatie
€
-37.000
N
Lagere proceskosten WOZ agv meer ongegrond verklaarde bezwaren
€
26.000
V
Terugontvangtst naheffing Belastingdienst woonwerkverkeer 2020
€
150.000
V
Niet realiseren taakstelling procesoptimalisatie
€
-48.000
N
Diverse overige verschillen
€
26.000
V
T ota a l hoge re b ij d ra ge n
€
-412.000
N
Personeelskosten
De Werkmaatschappij sluit het jaar af met een negatief resultaat van € 612.000 op de totale
personeelskosten ten opzichte van de begroting van ruim € 35 miljoen. Een nadelig verschil
van 1,7%. Dit betreft het resultaat van de totale personeelskosten inclusief inhuur en indirecte kosten (zoals vorming en opleiding, interne representatie, overige personeelskosten, scholing
en binding) na aftrek van ontvangen vergoedingen voor onder meer ziekte en actualisering van de voorziening flankerend beleid en voormalig personeel.
Er is sprake van een relatief hoge uitstroom van (41) medewerkers voor WM8KTD. Door krapte in de arbeidsmarkt kunnen vacatures ook moeilijk worden ingevuld en staan deze ook langer open. Als gevolg hiervan moet er vaker worden voorzien in externe inhuur. Ook ervaren medewerkers hierdoor een hoge werkdruk. Het ziekteverzuim is daardoor ook relatief hoog (circa 8%).
Werkmaatschappij 8KTD
15
Jaarstukken 2021
Daarnaast vallen de kosten voor inhuur ten behoeve van de implementatie van de
Omgevingswet in 2021 achteraf € 155.000 hoger uit dan bij de decemberwijziging was ingeschat. De hoger uitvallende kosten in 2021 leiden daarom nog tot een hogere bijdrage aan de WM8KTD. ICT
In 2021 is € 79.000 meer uitgegeven aan ICT dan de begrote € 2.604.000. Het ICT-budget 2021 was daarmee nagenoeg toereikend om de vele uitdagingen het hoofd te kunnen bieden. De voornaamste oorzaken van deze overschrijding waren dat:
de door de leveranciers gehanteerde indexering van kostprijzen regelmatig hoger was dan het percentage waarmee in de begroting rekening was gehouden
een aantal ICT-gerelateerde kosten - m.n. licenties - per 2021 ten laste van ICT zijn hoger uitgevallen dan verwacht
De actualisatie hiervan op budgetniveau wordt meegenomen in de volgende begrotingen. Overige ontwikkelingen
Naast de budgetten voor personeelskosten en ICT beschikt de WM8KTD over diverse
werkbudgetten voor onder meer de facilitaire diensten, HR, Communicatie en de Gebiedsteams.
Per saldo (lasten en baten) is er op deze budgetten over 2021 sprake van een voordeel van
€ 356.000. Een deel van de voordelen op diverse budgetten zijn te relateren aan de Covid-19 situatie. Hieronder geven we op de diverse onderdelen een nadere toelichting. Facilitaire diensten
Op de facilitaire diensten is per saldo sprake van een onderschrijding van € 106.000. Hiervan zit het grootste voordeel in de posten kantoorbehoeften, koffie-thee-voorziening, druk- en bindwerk en portokosten. De situatie rondom COVID-19 en thuiswerken hebben hierin een belangrijke rol gespeeld, waardoor er minder beslag is gelegd op de beschikbare middelen. HR Arbeidsomstandigheden
Daar waar over 2020 sprake was van een voordeel van ruim € 100.000 op dit budget, is voor
2021 sprake van een nadeel op de kosten van € 103.000. Deze overschrijding is veroorzaakt
door een inhaalslag in 2021 van geplande activiteiten, zoals geneeskundige keuringen, door het uitstellen hiervan in 2020 als gevolg van Corona. Extra kosten bedrijfsvoering i.h.k.v. COVID-19
Beide gemeenten hebben in 2021 elk € 25.000 beschikbaar gesteld aan de WM om de
incidentele meerkosten door COVID-19 voor wat betreft de bedrijfsvoering te kunnen bekostigen. In totaal was dus in 2021 € 50.000 beschikbaar om het thuiswerken verder te
faciliteren, de telefonische bereikbaarheid te vergroten en om beschermende maatregelen te treffen.
De beschikbaar gestelde € 50.000 is in 2021 uiteindelijk met € 7.000 overschreden, dit m.n. doordat in de laatste weken van 2021 veel zelftests moesten worden aangeschaft.
Werkmaatschappij 8KTD
16
Jaarstukken 2021
COVID-19 is er nog steeds, waardoor ook in 2022 noodzakelijkerwijs al kosten zijn gemaakt. Daarom wordt in de loop van 2022 een verzoek voorgelegd om hiervoor incidenteel aanvullende middelen beschikbaar te stellen. Gebiedsteams
Door Corona is er weinig gebruik gemaakt van de landingsplekken. Hierdoor zijn de geraamde middelen voor de huurkosten en facilitaire kosten niet volledig benut. Voor de jaarrekening levert dit een voordeel op van € 35.000. Gebiedsteam Toegang
Het project Toegang is begin 2021 stil komen te liggen, omdat er geen projectleider
beschikbaar was. Daardoor is het budget niet benut en levert dit een voordeel op van € 44.000. Volksgezondheid
Afgelopen jaar zijn de activiteiten omtrent Alcohol en Drugs niet doorgegaan door de maatregelen van Corona. Voor de jaarrekening levert dit een voordeel op van € 10.000. Externe advisering
Het budget voor inhuur externe advisering is voor een aantal taken overschreden. Zo is er voor € 28.000 extra fiscaal advies ingewonnen een complex btw-vraagstuk (zogenaamde koepel vrijstelling voor samenwerkingsverbanden).
Daarnaast is er sprake van een nadelige verschil van € 37.000 als gevolg van de hogere kosten voor inhuur ten behoeve van de implementatie van de Procesoptimalisatie ten opzichte van de inschatting voor de overlopende post bij de decemberwijziging 2021. Lagere kosten archief
Een aantal geplande werkzaamheden, waarvoor fysieke aanwezigheid noodzakelijk was, hebben geen doorgang kunnen vinden. Hierdoor is € 35.000 van het budget niet benut. Basisregistratie WOZ en Basisregistratie Ondergrond BRO
Dit budget toont een positief saldo van € 70.000 waar twee oorzaken aan ten grondslag liggen: In het budget is sinds 2020 € 30.000 opgenomen om daarmee de uitvoering van de BRO (Basisregistratie Ondergrond) te bekostigen. Hier zijn geen uitgaven voor gedaan binnen de
Werkmaatschappij, maar wel binnen de gemeente. Voor de begroting vanaf 2022 wordt dit gecorrigeerd. Daarnaast zijn veel kosten voor bepaalde werkzaamheden al in 2020 gemaakt waardoor 2021 voordeliger uit is gevallen. Overige kosten belastingen
De vergoeding van proceskosten is achtergebleven bij de verwachting vanwege meer
ongegrond verklaarde bezwaren. Hiernaast heeft de rechtbank veel beroepszaken niet (meer)
afgehandeld in 2021 en doorgeschoven naar 2022. Het budget voor 2021 toont hierdoor een voordeel van € 26.000.
Werkmaatschappij 8KTD
17
Jaarstukken 2021
Terugontvangst naheffing Belastingdienst woon-werkverkeer 2020
In 2020 is een naheffing woon-werkverkeer 2020 van € 150.000 betaald aan de
Belastingdienst. In overleg met de Belastingdienst in het Horizontaal toezicht van 30 maart 2021 is toen besloten, om het berekende bedrag van de mogelijke naheffing voorlopig te betalen om hiermee eventuele boete rente te voorkomen.
De werkmaatschappij had ernstig bezwaar tegen de zienswijze van de Belastingdienst en de toepassing van de regelgeving. Daarom is er een procedure opgestart waarbij de naheffing
met succes is aangevochten. Uiteindelijk hoeven we de volledige naheffing niet te betalen. De uitspraak hiervan was op 21 december 2021. Voor de jaarrekening 2021 betekent dit een incidenteel voordeel van € 150.000. Taakstelling procesoptimalisatie
Voor het jaar 2021 was een taakstellende bezuiniging van € 48.000 inzake het harmoniseren
van beleid en uitvoering én het optimaliseren van processen (ombuiging 5.1) opgenomen.
Deze taakstelling is voor 2021 niet gerealiseerd. Voor de jaarrekening 2021 betekent dit een nadeel van € 48.000. De taakstelling voor de jaren 2022 en verder blijft ongewijzigd.
Werkmaatschappij 8KTD
18
Jaarstukken 2021
3.3 Programma's
Werkmaatschappij 8KTD
19
Jaarstukken 2021
0. Bestuur en ondersteuning Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 0.2
Burgerzaken
0.5
Treasury
0.61
OZB woningen
0.62
OZB niet-woningen
0.64
Belastingen overig
0.8
Overige baten en lasten
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de telling.) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.351
2.342
2.233
109
3
3
4
-
OZB woningen
484
418
343
75
OZB niet-woningen
350
340
344
-4
Belastingen overig
55
101
75
26
Overige baten en lasten
185
- 32
315
- 347
3.428
3.173
3.314
- 141
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.351
2.342
2.233
- 109
3
3
4
-
OZB woningen
484
418
343
- 75
OZB niet-woningen
350
340
344
4
Belastingen overig
55
101
75
- 26
Overige baten en lasten
185
- 32
315
347
3.428
3.173
3.314
141
-
-
-
-
Lasten Burgerzaken Treasury
Totaal lasten Baten Burgerzaken Treasury
Totaal baten Saldo van lasten en baten
Werkmaatschappij 8KTD
20
Jaarstukken 2021
1. Veiligheid Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 1.1
Crisisbeheersing en brandweer
1.2
Openbare orde en veiligheid
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Crisisbeheersing en brandweer
52
-
-
-
Openbare orde en veiligheid
616
756
744
11
Totaal lasten
668
756
744
11
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Crisisbeheersing en brandweer
52
-
-
-
Openbare orde en veiligheid
616
756
744
- 11
Totaal baten
668
756
744
- 11
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
2. Verkeer, vervoer en waterstaat Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 2.1
Verkeer en vervoer
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Verkeer en vervoer
24
-
-
-
Totaal lasten
24
-
-
-
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Verkeer en vervoer
24
-
-
-
Totaal baten
24
-
-
-
Saldo van lasten en baten programma
-
-
-
-
Lasten
Baten
Werkmaatschappij 8KTD
21
Jaarstukken 2021
3. Economie Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 3.1
Economische ontwikkeling
3.4
Economische promotie
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Economische ontwikkeling
326
618
591
27
Economische promotie
51
65
58
7
Totaal lasten
378
683
649
34
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Economische ontwikkeling
326
618
591
- 27
Economische promotie
51
65
58
-7
Totaal baten
378
683
649
- 34
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
4. Onderwijs Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 4.2
Onderwijshuisvesting
4.3
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Onderwijshuisvesting
35
-
-
-
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
345
390
317
73
Totaal lasten
380
390
317
73
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Onderwijshuisvesting
35
-
-
-
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
345
390
317
- 73
Totaal baten
380
390
317
- 73
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
22
Jaarstukken 2021
5. Sport, cultuur en recreatie Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 5.1
Sportbeleid en activering
5.2
Sportaccommodaties
5.3
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
5.7
Openb. groen en (openlucht)recreatie
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
107
90
69
21
3
-
-
-
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
-2
68
51
18
Openb. groen en (openlucht)recreatie
204
201
190
11
Totaal lasten
312
360
310
50
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
107
90
69
- 21
3
-
-
-
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
-2
68
51
- 18
Openb. groen en (openlucht)recreatie
204
201
190
- 11
Totaal baten
312
360
310
- 50
-
-
-
-
Lasten Sportbeleid en activering Sportaccommodaties
Baten Sportbeleid en activering Sportaccommodaties
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
23
Jaarstukken 2021
6. Sociaal domein Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 6.1
Samenkracht en burgerparticipatie
6.2
Wijkteams
6.3
Inkomensregelingen
6.4
Begeleide participatie
6.5
Arbeidsparticipatie
6.6
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
6.71
Maatwerkdienstverlening 18+
6.72
Maatwerkdienstverlening 18-
6.81
Geëscaleerde zorg 18+
6.82
Geëscaleerde zorg 18-
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
614
720
543
177
Wijkteams
6.182
8.777
7.541
1.235
Inkomensregelingen
2.305
2.560
2.546
15
Begeleide participatie
285
98
80
18
Arbeidsparticipatie
619
243
202
41
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
560
115
102
13
Maatwerkdienstverlening 18+
838
1.097
967
130
Maatwerkdienstverlening 18-
57
624
654
- 30
Geëscaleerde zorg 18+
-2
68
51
18
Geëscaleerde zorg 18-
622
51
38
13
12.080
14.354
12.724
1.630
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
614
720
543
- 177
Wijkteams
6.182
8.777
7.541
- 1.235
Inkomensregelingen
2.305
2.560
2.546
- 15
Begeleide participatie
285
98
80
- 18
Arbeidsparticipatie
619
243
202
- 41
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
560
115
102
- 13
Maatwerkdienstverlening 18+
838
1.097
967
- 130
Maatwerkdienstverlening 18-
57
624
654
30
Geëscaleerde zorg 18+
-2
68
51
- 18
Geëscaleerde zorg 18-
622
51
38
- 13
12.080
14.354
12.724
- 1.630
-
-
-
-
Lasten Samenkracht en burgerparticipatie
Totaal lasten Baten Samenkracht en burgerparticipatie
Totaal baten Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
24
Jaarstukken 2021
7. Volksgezondheid en milieu Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 7.1
Volksgezondheid
7.3
Afval
7.4
Milieubeheer
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Volksgezondheid
53
61
39
23
Afval
1
-
-
-
Milieubeheer
989
1.283
1.207
76
Totaal lasten
1.042
1.345
1.246
99
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Volksgezondheid
53
61
39
- 23
Afval
1
-
-
-
Milieubeheer
989
1.283
1.207
- 76
Totaal baten
1.042
1.345
1.246
- 99
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
25
Jaarstukken 2021
8. Volkshuisvesting, Ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 8.1
Ruimtelijke ordening
8.2
Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
8.3
Wonen en bouwen
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.665
2.966
2.888
79
319
489
435
54
Wonen en bouwen
1.585
1.817
1.808
9
Totaal lasten
4.568
5.272
5.130
142
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.665
2.966
2.888
- 79
319
489
435
- 54
Wonen en bouwen
1.585
1.817
1.808
-9
Totaal baten
4.568
5.272
5.130
- 142
-
-
-
-
Lasten Ruimtelijke ordening Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
Baten Ruimtelijke ordening Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
Saldo van lasten en baten programma
Overhead Binnen dit programma hoort, voor zover van toepassing, het volgende taakveld: 0.4
Overhead
Wat heeft het gekost
(door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Overhead
13.465
13.202
16.278
- 3.076
Totaal lasten
13.465
13.202
16.278
- 3.076
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Overhead
13.465
13.202
16.278
3.076
Totaal baten
13.465
13.202
16.278
3.076
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
26
Jaarstukken 2021
3.4 Paragrafen
Werkmaatschappij 8KTD
27
Jaarstukken 2021
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen is de mate waarin de organisatie in staat is om omvangrijke
tegenvallers op te vangen, zonder ingrijpende aanpassingen. De weerstandscapaciteit dient om de continuïteit van de organisatie te waarborgen. In het algemeen wordt de
weerstandscapaciteit gevormd door de reserves, de ruimte op de begroting, langlopende voorzieningen en de post onvoorzien.
De WM8KTD kent geen algemene reserve, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij
jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met
de deelnemende gemeenten. In de notitie reserves en voorzieningen vastgesteld op 23 januari 2020 is vastgelegd dat de Werkmaatschappij 8KTD (eventueel) bestemmingsreserves en voorzieningen kan vormen, als deze wettelijk nodig zijn.
Voor 2021 geldt dat de WM8KTD geen bestemmingsreserves heeft. Covid-19
De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling van de jaarrekening 2021 zijn gebaseerd op de continuïteitsveronderstelling van de WM8KTD.
In de regio Wuhan in China startte in december 2019 een uitbraak van het Covid-19 virus. Medio februari 2020 is dit virus in heel Europa (waaronder ook Nederland) doorgedrongen.
Om het virus zo goed mogelijk te bestrijden heeft het Kabinet vanaf dat moment tot februari
2022 wisselende maatregelen getroffen, waaronder het verbieden van bijeenkomsten van (grote) groepen mensen, diverse reisverboden en de sluiting van eet- en drinkgelegenheden en sport- en fitnessclubs, scholen en kinderdagverblijven. De (nadelige) gevolgen van de
Covid-19 virus lopen zodoende ook in het boekjaar 2021 door. De maatregelen om het Covid19 virus tegen te gaan, hebben wereldwijd aanzienlijke impact op de economie en werkgelegenheid. De gevolgen voor het boekjaar 2021 en verder zijn nog niet te overzien.
Ook voor de WM8KTD heeft de uitbraak van het Covid-19 virus, op het moment van het opmaken van de jaarrekening 2021, directe organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden.
Deze organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden bestaan er vooral uit dat alle medewerkers werken zoveel als mogelijk vanuit huis en zijn voor onderlinge afstemming aangewezen op
telefonie of digitale oplossingen. De maatregelen zijn vanaf februari 2022 voorlopig weer grotendeels van de baan.
Covid-19 heeft in 2021 impact op de werkzaamheden van de WM8KTD gehad. Met als gevolg gehad dat onder meer de financiële effecten zoals benoemd in paragraaf 3.2 van het jaarverslag hebben plaatsgevonden.
Naast de bovenstaande organisatorische gevolgen heeft dit direct dan wel indirect ook
financiële gevolgen c.q. onzekerheden voor de WM8KTD. Voor het boekjaar 2021 zijn deze
gevolgen reeds in kaart gebracht. Vanaf het boekjaar 2022 kunnen (ook) financiële gevolgen van toepassing zijn. Op dit moment zijn de effecten nog niet volledig te overzien. Mochten
zich er ontwikkelingen voordoen dan nemen wij die mee in de begrotingswijzigingen van 2022.
Werkmaatschappij 8KTD
28
Jaarstukken 2021
De uitbraak van het Covid-19 virus heeft geen (significante) invloed op de cijfers over het boekjaar 2021 anders dan diverse over en onderschrijdingen van de begroting.
De directie heeft passende maatregelen genomen c.q. zorgt ervoor dat passende maatregelen worden genomen om de continuïteit van de bedrijfsactiviteiten te waarborgen. De directie en het bestuur van de WM8KTD acht een duurzame voortzetting van de bedrijfsactiviteiten derhalve niet onmogelijk. De jaarrekening is dan ook opgemaakt uitgaande van de veronderstelling van continuïteit van de WM8KTD.
Onderhoud kapitaalgoederen Kapitaalgoederen zijn goederen waarvoor investeringen nodig zijn. Binnen de WM8KTD
hebben we alleen kapitaalgoederen voor ICT. Voor het onderhoud van de bestaande kapitaalgoederen en de mogelijkheid om op termijn te kunnen vervangen wordt binnen de begroting van de WM8KTD rekening gehouden.
Financiering Treasurybeleid betekent het beheren van het geld. Het is noodzakelijk de financiële middelen adequaat en verantwoord te beheren vanwege het hieraan verbonden financieel belang. Het Rijk heeft regels opgesteld over hoe openbare lichamen hun geld moeten beheren. Deze regels
staan in de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet bepaalt ook, dat openbare lichamen een treasurystatuut moeten hebben.
Het treasurystatuut van de Werkmaatschappij 8KTD is vastgesteld door het DB en is gebaseerd op het gezamenlijk vastgestelde treasurystatuut van de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel.
Kasgeldlimiet
De kasgeldlimiet is het maximum van de kortlopende schuld. Dit zijn schulden die binnen één jaar betaald moeten worden. Het Rijk wil dat openbare lichamen de hoogte van hun
kortlopende schuld beperkt houden. De wettelijke voorschriften bieden overigens de mogelijkheid om de kasgeldlimiet drie achtereenvolgende kwartalen te overschrijden.
De hoogte van de kasgeldlimiet bedraag 8,2% van de totale begrote lasten per 1 januari. Voor 2021 is de berekening dan als volgt: (x € 1.000)
Begrotingstotaal per 1 januari
36.345
Het door de minister vastgestelde percentage
8,2%
Kasgeldlimiet
2.980
Renterisiconorm
De Werkmaatschappij 8KTD heeft in 2021 geen eigen langlopende financieringsmiddelen aangetrokken.
Als
Werkmaatschappij 8KTD
uitvoeringsorganisatie
voor
de
gemeenten
Achtkarspelen
en
29
Jaarstukken 2021
Tytsjerksteradiel had de Werkmaatschappij 8KTD vanuit de bijdragen van deze gemeenten middelen ter beschikking om de dagelijkse bedrijfsvoering te kunnen bekostigen. De renterisiconorm is voor 2021 dus ook niet ook toepassing.
Bedrijfsvoering Onze bedrijfsvoering is gericht op de dienstverlening die nodig is voor de uitvoering van de
programma’s en op de dienstverlening aan de dragende organisaties. In deze paragraaf informeren wij u over de onderwerpen, die bijdragen aan de kwaliteit van de bedrijfsvoering of die speciale aandacht moeten krijgen.
We willen een zo efficiënt en effectief mogelijke bedrijfsvoering, die past bij tegenwoordige
ontwikkelingen. Met een focus gericht op de (middel)lange termijn, waardoor de programma's
kunnen worden uitgevoerd en de maatschappelijke doelstellingen daarbinnen kunnen worden gerealiseerd. Een, binnen de beschikbaar gestelde middelen, zo optimaal mogelijke dienstverlening aan de burgers en een zo efficiënt mogelijke ondersteuning van het bestuur van de werkmaatschappij en van de dragende organisaties en van de organisaties zelf.
Binnen de werkmaatschappijconstructie is sprake van de rol van opdrachtgever en opdrachtnemer.
Opdrachtgever = Opdrachtnemer =
één van de deelnemers (de twee gemeenten), vertegenwoordigd door
het college van burgemeester en wethouders of de burgemeester
het Openbaar Lichaam (de Werkmaatschappij 8KTD), vertegenwoordigd
door het DB.
Werkmaatschappij 8KTD
30
Jaarstukken 2021
4 JAARREKENING
Werkmaatschappij 8KTD
31
Jaarstukken 2021
4.1 Balans Balans per 31 december 2021 (x € 1.000) ACTIVA
31-12-2021
31-12-2020
992
784
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Totaal materiële vaste activa
992
784
TOTAAL VASTE ACTIVA
992
784
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen
5.516
2.649
Overige vorderingen
54
390
Overige uitzettingen
25
-
Totaal uitzettingen rentetypische looptijd <= 1 jaar
5.595
3.039
Liquide middelen Kas-, bank- en girosaldo
13
Totaal liquide middelen
79 13
79
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en kosten mbt
362
134
volgend boekjaar Totaal overlopende activa
362
134
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
5.970
3.252
TOTAAL
6.962
4.036
Werkmaatschappij 8KTD
32
Jaarstukken 2021
PASSIVA
31-12-2021
31-12-2020
VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve
-
Totaal eigen vermogen
0
0
Voorzieningen Voorzieningen
600
-
Financiële vaste passiva
600
0
TOTAAL VASTE PASSIVA
600
0
VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Banksaldi Overige schulden
-
-
5.269
3.512
Totaal netto vlottende schulden met een renteypische
5.269
3.512
looptijd < 1 jaar Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en
1.093
524
die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal overlopende passiva
1.093
524
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
6.362
4.036
TOTAAL
6.962
4.036
Werkmaatschappij 8KTD
33
Jaarstukken 2021
Toelichting op de balans Waarderingsgrondslagen Materiële vaste activa
De materiële vaste activa zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs (= inkoopprijs plus
bijkomende kosten minus bijdragen van derden). Het nettobedrag van de investering wordt
door middel van afschrijvingen ten laste van de exploitatie gebracht. De afschrijvingen worden op basis van de verwachte levensduur lineair berekend. Per soort van activa bestaan hiervoor vaste afspraken. Alle investeringen die leiden tot activering hebben een minimale waarde van
€ 15.000. De WM8KTD kent op dit moment alleen investeringen in ICT middelen, die een afschrijvingstermijn hebben van vijf jaar. Reserves en voorzieningen
Omdat de werkmaatschappij is bedoeld als een uitvoerend verlengstuk van de beide
gemeenten en omdat het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur wordt gevormd vanuit de bestuurders van de gemeenten is er geen grond voor het kiezen voor een eigen algemene reserve voor de werkmaatschappij. Daarmee zou een extra beslag op publieke middelen
worden gelegd terwijl de eindverantwoordelijkheid voor tekorten/overschotten in alle gevallen bij de beide gemeenten blijft. Daarnaast is een eigen vermogen c.q. een algemene reserve voor
de werkmaatschappij niet nodig, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten.
De WM8KTD kent alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere
bedrijfsvoering. Voor 2021 geldt dat de WM8KTD een voorziening heeft met betrekking tot voormalig personeel en flankerend beleid, die gewaardeerd is tegen nominale waarde. Vlottende passiva
De waardering van de overige passiva vindt plaats tegen nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde.
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Algemeen
Alle bedragen zijn afgerond op duizenden euro's. Covid-19
De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling van de jaarrekening 2021 zijn gebaseerd op de continuïteitsveronderstelling van de WM8KTD.
In de regio Wuhan in China startte in december 2019 een uitbraak van het Covid-19 virus. Medio februari 2020 is dit virus in heel Europa (waaronder ook Nederland) doorgedrongen.
Werkmaatschappij 8KTD
34
Jaarstukken 2021
Om het virus zo goed mogelijk te bestrijden heeft het Kabinet vanaf dat moment tot februari
2022 wisselende maatregelen getroffen, waaronder het verbieden van bijeenkomsten van (grote) groepen mensen, diverse reisverboden en de sluiting van eet- en drinkgelegenheden en sport- en fitnessclubs, scholen en kinderdagverblijven. De (nadelige) gevolgen van de
Covid-19 virus lopen zodoende ook in het boekjaar 2021 door. De maatregelen om het Covid19 virus tegen te gaan, hebben wereldwijd aanzienlijke impact op de economie en werkgelegenheid. De gevolgen voor het boekjaar 2021 en verder zijn nog niet te overzien.
Ook voor de WM8KTD heeft de uitbraak van het Covid-19 virus, op het moment van het opmaken van de jaarrekening 2021, directe organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden.
Deze organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden bestaan er vooral uit dat alle medewerkers werken zoveel als mogelijk vanuit huis en zijn voor onderlinge afstemming aangewezen op
telefonie of digitale oplossingen. De maatregelen zijn vanaf februari 2022 voorlopig weer grotendeels van de baan.
Covid-19 heeft in 2021 impact op de werkzaamheden van de WM8KTD gehad. Met als gevolg gehad dat onder meer de financiële effecten zoals benoemd in paragraaf 3.2 van het jaarverslag hebben plaatsgevonden.
Naast de bovenstaande organisatorische gevolgen heeft dit direct dan wel indirect ook
financiële gevolgen c.q. onzekerheden voor de WM8KTD. Voor het boekjaar 2021 zijn deze
gevolgen reeds in kaart gebracht. Vanaf het boekjaar 2022 kunnen (ook) financiële gevolgen van toepassing zijn. Op dit moment zijn de effecten nog niet volledig te overzien. Mochten
zich er ontwikkelingen voordoen dan nemen wij die mee in de begrotingswijzigingen van 2022.
De uitbraak van het Covid-19 virus heeft geen (significante) invloed op de cijfers over het boekjaar 2021 anders dan diverse over en onderschrijdingen van de begroting.
De directie heeft passende maatregelen genomen c.q. zorgt ervoor dat passende maatregelen worden genomen om de continuïteit van de bedrijfsactiviteiten te waarborgen. De directie en het bestuur van de WM8KTD acht een duurzame voortzetting van de bedrijfsactiviteiten derhalve niet onmogelijk. De jaarrekening is dan ook opgemaakt uitgaande van de veronderstelling van continuïteit van de WM8KTD.
Resultaatbepaling
Bij het opstellen van de jaarrekening is het stelsel van baten en lasten gehanteerd. Bij dit stelsel wordt aan het einde van het dienstjaar zoveel mogelijk rekening gehouden met de nog te ontvangen en nog te betalen bedragen die betrekking hebben op het dienstjaar.
Werkmaatschappij 8KTD
35
Jaarstukken 2021
Activa Vaste activa
Vaste activa zijn bezittingen die langer dan een jaar in bezit blijven.
Materiële vaste activa
Materiële vaste activa zijn bezittingen die niet in één keer ten laste van het resultaat mogen
worden gebracht maar waarop moet worden afgeschreven. Voorbeelden hiervan zijn grond en gebouwen, machines en installaties, transportmiddelen en computers. Materiële vaste
Boek-
Investe-
Desinves-
Afschrij-
Bijdragen
Afwaar-
activa
waarde per
ringen
teringen
vingen
derden
dering
(x € 1.000)
1-1-2021
Machines, apparaten
Boekwaarde per 31-12-2021
784
409
-
201
-
-
992
784
409
-
201
-
-
992
en installaties
Totaal
De werkmaatschappij heeft alleen ICT-gerelateerde investeringen op de balans staan. Financiële vaste activa
Hierbij gaat het voornamelijk om deelnemingen in het kapitaal van verbonden partijen, of verstrekte leningen. De Werkmaatschappij 8KTD heeft geen financiële vaste activa.
Vlottende activa
Vlottende activa voor de Werkmaatschappij 8KTD bestaan uit:
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Liquide middelen
Verder besteden we aandacht aan het verplichte schatkistbankieren. Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
Met uitzettingen worden vorderingen, zoals de verrekeningen met de DO’s, bedoeld die een looptijd korter dan 1 jaar hebben. Uitzettingen < 1 jaar)
Boekwaarde
Boekwaarde
per
per
1-1-2021
31-12-2021
Verrekeningen met DO's
2.649
5.516
Subtotaal vorderingen op openbare lichamen
2.649
5.516
Overige vorderingen (debiteuren)
390
54
Subtotaal overige vorderingen
390
54
Uitzettingen 's Rijks schatkist
-
25
3.039
5.595
(x € 1.000)
Totaal
Werkmaatschappij 8KTD
36
Jaarstukken 2021
Schatkistbankieren
De gemeente is wettelijk verplicht om alle liquide middelen, die niet onmiddellijk nodig zijn voor de publieke taak, in de schatkist van het Rijk te stallen. Daarbij wordt elk jaar een drempelbedrag bepaald.
Benutting drempelbedrag SKB
Bedragen
(x € 1.000)
2021
Kwartaal 1
94
Kwartaal 2
70
Kwartaal 3
80
Kwartaal 4
100
Gemiddeld
86
De drempel voor het eerste halfjaar 2021 bedraagt 0,75% tot een begrotingstotaal van € 500
miljoen. Per 1 juli 2021 is dit percentage verhoogd van 0,75% naar 2% en is het drempelbedrag verhoogd
van
€
250.000
naar
€
1.000.000.
Het
drempelbedrag
2021
voor
de
Werkmaatschappij bedraagt dan ook € 272.588 in het eerste halfjaar en € 1.000.000 in het tweede halfjaar.
Uit bovenstaande tabel blijkt dat de WM het drempelbedrag in het kader van het schatkistbankieren niet heeft overschreden. Liquide middelen
De Werkmaatschappij heeft een bankrekening bij de BNG. Liquide middelen
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
31-12-2020
31-12-2021
Liquide middelen
79
13
Totaal
79
13
Overlopende activa
Overlopende activa zijn transacties die in een bepaalde periode zijn afgesloten, maar
toegerekend moeten worden aan een volgende periode. Overlopende activa zijn altijd kosten die vooruit worden betaald dan wel baten die nog niet ontvangen zijn. De specificatie van de overlopende activa is als volgt: Overlopende activa (x € 1.000) Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende
Stand per
Stand per
31-12-2020
31-12-2021
134
362
134
362
begrotingsjaren komen. Totaal
Onder de vooruitbetaalde bedragen is onder meer een bedrag van € 191.000 opgenomen aan vooruitbetaalde bedragen inzake Microsoftlicenties als gevolg van de nieuwe aanbesteding in 2021.
Werkmaatschappij 8KTD
37
Jaarstukken 2021
Passiva Vaste passiva
Passiva zijn de bronnen waarmee de Werkmaatschappij gefinancierd wordt. Het bestaat uit vreemd vermogen (schulden of verplichtingen) plus het eigen vermogen. We onderscheiden drie soorten: • Eigen vermogen • Voorzieningen
• Vaste schulden Eigen vermogen
Het verschil tussen de bezittingen en de schulden vormt het eigen vermogen. De WM8KTD kent alleen de mogelijkheid van (bestemmings)reserves die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering en kent geen algemene reserve, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo
(voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten. Voor 2021 geldt dat de WM8KTD geen bestemmingsreserves heeft. Voorzieningen
De WM8KTD kent alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere
bedrijfsvoering. Voor 2021 geldt dat de WM8KTD een voorziening heeft met betrekking tot voormalig personeel en flankerend beleid.
Voorzieningen
Boekwaarde Vermeerper
(x € 1.000) ∙
deringen
Vermin-
Boekwaarde
deringen
per
1-1-2021
31-12-2021
Verplichtingen en verliezen (BBV - art. 44a)
-
758
158
600
Totaal voorzieningen
-
758
158
600
Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen
Voorziening voormalig personeel en flankerend beleid
Binnen de WM8KTD is sprake van frictiekosten voor een achttal (voormalige) medewerkers,
waarmee in het kader van-werk-naar-werk trajecten afspraken zijn gemaakt onder andere in vaststellingsovereenkomsten.
De frictiekosten bestaan enerzijds uit kosten voor flankerend beleid en anderzijds uit kosten
voor voormalig personeel. Deze frictiekosten gaan over formatie, die opnieuw moet worden ingevuld en geen relatie hebben met het traject van procesoptimalisatie en ombuigingen.
Voor deze frictiekosten moet op grond van de voorschriften een voorziening binnen de WM8KTD worden gevormd. In totaal is een bedrag van € 758.000 in de voorziening gestort.
In 2021 is vanuit deze voorziening voor € 158.000 aan verplichtingen betaald. De voorziening is toereikend voor de nog uitstaande verplichtingen.
Werkmaatschappij 8KTD
38
Jaarstukken 2021
Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar
Vaste schulden zijn schulden op langere termijn, zoals obligatieleningen, onderhandse leningen en waarborgsommen. De WM8KTD kent geen vaste schulden.
Vlottende passiva
Hieronder volgt een toelichting op de vlottende passiva. Dit betreft de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar.
Vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar
Vlottende schulden zijn kortlopende schulden die binnen één jaar betaald zouden moeten
worden. Een belangrijke passiva-post is bijvoorbeeld de crediteuren, kasgeldleningen of bankschulden.
De samenstelling en het verloop van de vlottende schuld is als volgt:
Vlottende schulden
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2021
31-12-2021
Te betalen BTW Crediteuren
1.185
2.961
654
480
Salarissen en premies
1.673
1.828
Totaal
3.512
5.269
Overlopende passiva
Overlopende passiva zijn vaak bedragen die pas in een volgend jaar tot betaling komen. Het betreft in ieder geval altijd verplichtingen die in het boekjaar zijn ontstaan. De specificatie van de overlopende passiva is als volgt: Overlopende passiva
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2021
31-12-2021
Nog te betalen bedragen
524
1.093
Totaal
524
1.093
Onder de nog te betalen bedragen is de verplichting voor 2021, die voortvloeit uit de afgesloten CAO 2021-2022 opgenomen. Dit betreft een bedrag van € 558.000.
Werkmaatschappij 8KTD
39
Jaarstukken 2021
Gebeurtenissen na balansdatum
Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking
genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ingeleend personeel
De werkmaatschappij 8KTD is met diverse partijen verplichtingen aangegaan voor 2022 voor wat betreft de inleen van personeel. Lease overeenkomsten
Ook lease-overeenkomsten behoren tot de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen. Met Bechtle Group NL Public zijn lease-overeenkomsten afgesloten voor kopieerfaciliteiten en met Friesland Lease voor de bedrijfsauto's.
De werkmaatschappij 8KTD heeft de volgende meerjarige inkoopcontracten: Verplichting
Afloop in
Kosten per jaar
Ingeleend personeel Diverse bedrijven
2022
€ 3.679.000
Friesland Lease
2023
€
13.000
Bechtle Group NL Public
2025
€
32.000
Lease overeenkomsten
Werkmaatschappij 8KTD
40
Jaarstukken 2021
4.2 Baten en lasten Overzicht baten en lasten Gerealiseerde resultaat
In het overzicht van baten en lasten is het saldo van de gerealiseerde baten en lasten per
programma opgenomen en vergeleken met de begroting 2021 voor wijziging en de begroting 2021 na wijziging.
In dit overzicht van baten en lasten is rekening gehouden met alle relevante informatie omtrent de financiële positie op de balansdatum. Het gaat daarbij om het moment van opmaken van de jaarstukken en het tijdstip waarop ze worden vastgesteld.
De jaarrekening over 2021 sluit uiteindelijk met een saldo van € 0, doordat de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel volledig bijdragen in de gemaakte kosten in de WM8KTD.
Werkmaatschappij 8KTD
41
Jaarstukken 2021
(onderstaande tabel is inclusief overige baten, dus buiten de bijdrage uit Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel) Programma
Begroting voor wijziging
(x € 1.000)
lasten
baten
Begroting na wijziging
saldo
lasten
baten
Verschil
Rekening
saldo
lasten
baten
lasten
saldo
3.428
3.428
-
3.173
3.173
-
3.314
3.314
-
- 141
1. Veiligheid
668
668
-
756
756
-
744
744
-
11
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
24
24
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Economie
378
378
-
683
683
-
649
649
-
34
4. Onderwijs
380
380
-
390
390
-
317
317
-
73
5. Sport, cultuur en recreatie
312
312
-
360
360
-
310
310
-
50
6. Sociaal domein
12.080
12.080
-
14.354
14.354
-
12.724
12.724
-
1.630
7. Volksgezondheid en milieu
1.042
1.042
-
1.345
1.345
-
1.246
1.246
-
99
8. Vrosh
4.568
4.568
-
5.272
5.272
-
5.130
5.130
-
142
Overhead
13.465
13.465
-
13.202
13.202
-
16.278
16.278
-
- 3.076
Totaal
36.345
36.345
-
39.535
39.535
-
40.711
40.711
-
- 1.177
0. Bestuur en ondersteuning
Werkmaatschappij 8KTD
42
Jaarstukken 2021
De bijdragen van beide gemeenten aan de WM8KTD zijn hieronder aangegeven (bedragen x € 1.000)
begr. prim.
wijziging
begr. def.
rekening
verschil
Achtkarspelen
17.744
1.417
19.161
19.366
- 205
Tytsjerksteradiel
18.381
1.742
20.123
20.330
- 207
Totaal
36.125
3.159
39.284
39.696
- 412
Werkmaatschappij 8KTD
43
Jaarstukken 2021
Toelichting op het overzicht van baten en lasten Begrotingsrechtmatigheid
Voor het begrotingscriterium is het van belang dat de baten, lasten en balansmutaties de begroting niet overschrijden. Volgens de BBV-Kadernota Rechtmatigheid is er anders sprake van onrechtmatige besteding.
Niettemin kan het voorkomen dat er meer is uitgegeven dan begroot, maar dat het DB wel
binnen het door het AB en de beide raden uitgezette beleid is gebleven. In deze gevallen heeft
het geen invloed op de accountantsverklaring. Maar de accountant moet deze overschrijdingen wél in het verslag opnemen.
Jaarlijks toetsen we de overschrijdingen per programma aan de soort begrotingsoverschrijding om vast te stellen of sprake is van een begrotingsoverschrijding die mee moet tellen voor het rechtmatigheidsoordeel.
In de jaarrekening 2021 is er sprake van overschrijdingen voor de programma's 0 en Overhead. De uitgaven die tot deze overschrijdingen hebben geleid, passen binnen het door het AB en de beide raden uitgezette beleid.
Overzicht taakvelden versus programma's Toelichting
Zowel begroting als rekening van de Werkmaatschappij 8KTD wordt gedekt door bijdragen vanuit de gemeenten Tytsjerksteradiel en Achtkarspelen. Om het resultaat inzichtelijk te maken, is deze bijdrage in onderstaand overzicht buiten beschouwing gelaten.
Werkmaatschappij 8KTD
44
Jaarstukken 2021
Programma en taakveld
BEGROTING prim.
bedragen x € 1.000)
lasten
baten
0. Bestuur en ondersteuning
16.893
92
BEGROTING def.
saldo
lasten
- 16.801
baten
REKENING saldo
lasten
baten
VERSCHIL saldo
lasten
baten
saldo
16.375
251
- 16.125
19.592
1.008
- 18.584
- 3.217
757
- 2.460
- 2.351
2.342
-
- 2.342
2.233
1
- 2.232
109
1
110
92
- 13.373
13.202
121
- 13.081
16.278
727
- 15.551
- 3.076
606
- 2.470
-
-3
3
129
126
4
129
125
-
-
-
484
-
- 484
418
-
- 418
343
-
- 343
75
-
75
350
-
- 350
340
-
- 340
344
-
- 344
-4
-
-4
0.64 Belastingen overig
55
-
- 55
101
-
- 101
75
-
- 75
26
-
26
0.8
185
-
- 185
- 32
-
32
315
151
- 164
- 347
151
- 196
1. Veiligheid
668
78
- 590
756
-
- 756
744
-
- 744
11
-
11
1.1
Crisisbeheersing en brandweer
52
-
- 52
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2
Openbare orde en veiligheid
616
78
- 538
756
-
- 756
744
-
- 744
11
-
11
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
24
-
- 24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.1
24
-
- 24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
378
-
- 378
683
-
- 683
649
-
- 649
34
-
34
618
-
- 618
591
-
- 591
27
-
27
0.2
Burgerzaken
2.351
0.4
Overhead
13.465
0.5
Treasury
3
0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet-woningen Overige baten en lasten
Verkeer en vervoer
3. Economie 3.1
Economische ontwikkeling
3.4
Economische promotie
326
-
-
- 326
51
-
- 51
65
-
- 65
58
-
- 58
7
-
7
4. Onderwijs
380
-
- 380
390
-
- 390
317
-
- 317
73
-
73
4.2
Onderwijshuisvesting
35
-
- 35
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.3
Onderwijsbeleid en
345
-
- 345
390
-
- 390
317
-
- 317
73
-
73
312
-
- 312
leerlingenzaken
5. Sport, cultuur en recreatie 5.1
Sportbeleid en activering
5.2
Sportaccommodaties
5.3 5.7
-
360
-
- 360
310
-
- 310
50
-
50
- 107
90
-
- 90
69
-
- 69
21
-
21
3
-
-3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Cultuurpresent., -prod. en -
-2
-
2
68
-
- 68
51
-
- 51
18
-
18
Openb. groen en
204
-
- 204
201
-
- 201
190
-
- 190
11
-
11
12.080
50
- 12.030
14.354
-
- 14.354
12.724
8
- 12.716
1.630
8
1.638
720
-
- 720
543
-
- 543
177
-
177
participatie
(openlucht)recreatie
6. Sociaal domein 6.1
107
Samenkracht en
burgerparticipatie
Werkmaatschappij 8KTD
614
-
- 614
45
Jaarstukken 2021 6.2
Wijkteams
6.182
-
- 6.182
8.777
-
- 8.777
7.541
-
- 7.541
1.235
-
1.235
6.3
Inkomensregelingen
2.305
15
- 2.290
2.560
-
- 2.560
2.546
6
- 2.540
15
6
20
6.4
Begeleide participatie
285
-
- 285
98
-
- 98
80
-
- 80
18
-
18
6.5
Arbeidsparticipatie
619
-
- 619
243
-
- 243
202
-
- 202
41
-
41
6.6
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
560
11
- 549
115
-
- 115
102
-
- 102
13
-
13
6.71 Maatwerkdienstverlening 18+