14 - Bijlage 1 - Conceptjaarstukken 2023 WM8KTD
Tekst van het document
•
Leveringscriterium
•
Begrotingscriterium
•
Voorwaardencriterium
•
Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium
De eerste zes regels gaan over het controleren van de financiële gegevens, en worden ook gebruikt bij het maken van de jaarrekening en de controle daarvan door de accountant. Dit betekent dat deze zes regels niet apart worden genoemd in het verantwoordingsrapport over de rechtmatigheid. Voor het controleren of alles wel rechtmatig is, zijn alleen de laatste drie criteria belangrijk. Totale lasten van de
Verantwoordingsgrens t.b.v.
Werkmaatschappij inclusief
rechtmatigheidsverantwoording onrechtmatigheden worden
Rapportagegrens waarboven
toevoegingen aan de
van 1%
toegelicht van 5% van de
reserves
verantwoordingsgrens € 53.111.727
€ 531.000
€ 26.556
Het DB heeft geconstateerd dat sommige zaken niet helemaal goed zijn gegaan. In dit onderdeel beschrijven we ook wat er is gebeurd en welke maatregelen worden genomen om dit in de toekomst te voorkomen. De onderstaande tabellen betreffen een overzicht van geconstateerde afwijkingen, fouten, onzekerheden en onduidelijkheden op basis van het Interne Controleplan VIC en de relatie met de rechtmatigheidsverantwoording. De lichtgrijze onderdelen zijn hierbij niet van toepassing voor de WM8KTD:
Werkmaatschappij 8KTD
41
Jaarstukken 2023
Rechtmatigheidsverantwoording
Bedrag
A
Begrotingscriterium
1A
Overschrijding lasten programma's begroot versus werkelijke
€
1.421.966
1B
Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
€
999
2
Ongeautoriseerde reserve mutaties
€
-
€
780.657
€
2.203.622
€
-1.810.251
€
393.371
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
€
132.790
Totaal voorwaardencriterium
€
132.790
Onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of hogere 3
of lagere baten dan begroot die niet tijdig met begrotingswijzigingen zijn aangepast.
Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 t/m 2) dat 4
past binnen het vooraf gestelde beleid en daarmee als acceptabel is geduid onder verwijzing naar dit vooraf vastgestelde beleid.
5
Resterende saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
B
Voorwaardencriterium
C
Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium Bevindingen
Werkmaatschappij 8KTD
geen
42
Jaarstukken 2023
De resterende begrotingsonrechtmatigheden betreffen de volgende punten en worden in deze paragraaf hieronder verder toegelicht. De hierin genoemde verbeterpunten en aanbevelingen zullen door het dagelijks bestuur worden meegenomen voor de jaarrekening 2024.
Ond e rwe rp
Be d ra g
Energiecoaches
59.329
Kerstmarkt
59.518
Geneeskundige keuringen
54.988
Huurkosten gebiedsteams
59.143
Overige algemene benodigdheden SD
101.266
Lagere kosten luchtfoto's
35.800
Overige algemene benodigdheden THV
22.328
Investeringen T ota a l
Werkmaatschappij 8KTD
999 3 9 3 .3 7 1
43
Jaarstukken 2023
In de navolgende toelichtingen wordt de rechtmatigheidsverantwoording per programma nader toegelicht. De personeelskosten en de ICT-gerelateerde overschrijdingen binnen de programma onderdelen zijn hierbij afgewogen als zijnde overschrijdingen passend binnen het door het Algemeen Bestuur gemandateerde beleid. Toelichting op de gehanteerde begrippen: Afwijkingen
Er is sprake van over- of onderschrijdingen i.h.k.v. begrotingsrechtmatigheid.
Fouten
Controleonderdelen zijn op basis de interne controle gekwalificeerd als
'foutief'. Onzeker
Controleonderdelen
kunnen
niet
worden
afgeconcludeerd
wegens
onvoldoende onderbouwing. Onduidelijk
De materialiteit van controleonderdelen blijkt onvoldoende duidelijk om tot
een eensluidend afgewogen oordeel te komen. Hierna worden de afwijkingen, fouten, onzekerheden en onduidelijkheden nader toegelicht aan de hand van onderstaande punten: •
nummer en beschrijving van het probleem;
•
welk proces het betreft en wie daarvoor verantwoordelijk is;
•
details over welk geldbedrag het gaat en waar het vandaan komt (taakveld/ grootboek / balanspost of baat/last;
•
hoe groot het financiële probleem is, of het waarschijnlijk (W), precies (P) of maximaal (M) is;
•
in welke periode het probleem speelde;
•
De totale omvang van alle financiële fouten en wat dat betekent voor de verantwoording;
•
Aanbevelingen om de fouten te herstellen en of deze aanbevelingen worden opgevolgd;
•
Of er actie wordt ondernomen om de fouten te herstellen en hoe dit wordt gedaan;
•
Of er bewust is afgeweken van wet- en regelgeving en waarom.
Werkmaatschappij 8KTD
44
Jaarstukken 2023
Bevindingen uit Verbijzonderde Interne Controles (VIC) Programma
-
Nr. en omschrijving
Inkoop en Aanbesteding (voorwaardencriterium)
Proces
Inkoop en Aanbesteding
Proceseigenaar
Manager Organisatie en Ontwikkeling
Details en reden
Inkopen met formele onrechtmatigheid omdat deze ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed. Geconstateerd is dat Inhuurkrachten boven EU drempel onderhands zijn gecontracteerd, de contracten zijn al beëindigd.
Omvang in €
€ 132.790
Indeling: (W), (P), (M)
Precies
Periode
2023
Aanbeveling
De regelgeving ten aanzien van (Europese) aanbesteding nader in de procesgang borgen en zo nodig implementeren.
Te ondernemen actie
De contracten zijn inmiddels beëindigd.
Bewuste afwijking? Zo ja, toelichting.
Nee
Werkmaatschappij 8KTD
45
Jaarstukken 2023
Onderwerpen die de Financiële rechtmatigheid/getrouwheid raken
1A - Overschrijdingen lasten programma's begroot versus werkelijk Onderstaand wordt een nadere verantwoording en onderbouwing gegeven van het totaal aan overschrijdingen op taakvelden als onderdeel van de programma's die op totaalniveau een overschrijding hebben (resp. programma 1, 7 en Overhead, tabel onderdeel 1A). Programma Nr. en omschrijving
Programma's 0, 1, 7 en Overhead
Proces
Personeelskosten en spaarverlof
Proceseigenaar
Manager Organisatie en Ontwikkeling
Details en reden
Geconstateerd is dat de aan dit programma toegerekende personeelskosten zijn overschreden. Deze overschrijding wordt gecompenseerd binnen programma 0. Zie voor een nadere toelichting paragraaf 3.1. Wij zijn van mening dat deze kosten passen binnen het vooraf gestelde beleid en daarmee als acceptabel geduid onder verwijzing naar het vooraf vastgestelde beleid en de verantwoording en toelichting hierover in tussentijdse (begrotings)wijzigingen.
Omvang in €
€ 1.038.527 zijnde personeelskosten €
115.000 Werkkostenregeling
€
268.439 zijnde voorziening spaarverlof
€ 1.421.966 totaal Indeling: (W), (P), (M)
Precies
Periode
2023
Aanbeveling
Tijdig actualiseren van de personeelskosten (her-rubriceren).
Te ondernemen actie
-
Bewuste afwijking? Zo ja, toelichting.
Nee
Werkmaatschappij 8KTD
46
Jaarstukken 2023
Programma Nr. en omschrijving
7. Volksgezondheid en Milieu
Proces
Energiecoaches
Proceseigenaar
Manager Fysiek Domein
Details en reden
De kosten van energiecoaches zijn wel t.l.v. het juiste budget geboekt, echter het begrote budget stond nog geadministreerd binnen het taakveld dienstverlening. Deze kosten worden hiermee afdoende gecompenseerd.
Omvang in €
€ 59.329
Indeling: (W), (P), (M)
Waarschijnlijk
Periode
2023
Aanbeveling
Toepassen boekingshygiëne
Te ondernemen actie
Tijdig corrigeren van geconstateerde onvolkomenheden in het boekingstraject
Bewuste afwijking? Zo ja, toelichting.
Nee
Programma Nr. en omschrijving
Overhead
Proces
Activiteiten voor personeel (kerstmarkt)
Proceseigenaar
Manager Organisatie en Ontwikkeling
Details en reden
De kosten van de kerstmarkt zijn t.l.v. het verkeerde budget geboekt. De kostenoverschrijding wordt afdoende gecompenseerd door de tegengestelde dekking. Het saldo verschil blijft binnen de rapportage-/verantwoordingsgrens, derhalve niet nader toegelicht.
Omvang in €
€ 59.518
Indeling: (W), (P), (M)
Waarschijnlijk
Periode
2023
Aanbeveling
Toepassen boekingshygiëne
Te ondernemen actie
Tijdig corrigeren van geconstateerde onvolkomenheden in het boekingstraject.
Bewuste afwijking? Zo ja, toelichting.
Nee
Werkmaatschappij 8KTD
47
Jaarstukken 2023
Programma Nr. en omschrijving
Overhead
Proces
Kosten voor geneeskundige keuringen (arbo)
Proceseigenaar
Manager Organisatie en Ontwikkeling
Details en reden
De kosten voor geneeskundige keuringen (arbo) zijn hoger dan begroot als gevolg van het relatief hoge ziekteverzuim in de organisatie.
Omvang in €
€ 54.988
Indeling: (W), (P), (M)
Waarschijnlijk
Periode
2023
Aanbeveling
Aandacht voor tijdig bijramen van budget middels begrotingswijziging
Te ondernemen actie
Budget bijstellen (begrotingswijziging)
Bewuste afwijking? Zo ja, toelichting.
Nee
1B - Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) Onderwerp Total Station (GPS)
Werkmaatschappij 8KTD
Begroting 30.000
Realisatie 30.999
Saldo begr-rek -999
48
Jaarstukken 2023
3 - Overige programma's met onderschrijding van lasten en/of onder-/overschrijding van baten Onderstaand wordt een nadere verantwoording en onderbouwing gegeven van het totaal aan onderschrijdingen van lasten en/of over-/ onderschrijding van baten op taakvelden van de overige programma's: Programma Nr. en omschrijving
Programma's 6 en 8
Proces
Overige algemene benodigdheden
Proceseigenaar
Manager
Details en reden
Onderschrijding lasten programma's begroot versus werkelijk. Dit betreft budgetten voor huurkosten gebiedsteams (€ 59.143, P6), overige algemene benodigdheden SD (€ 101.266; P6), Daarnaast is sprake van een onderschrijding op het budget voor luchtfoto's ( € 35.800, P8) en overige algemene benodigdheden THV (€ 22.327; P8)
Omvang in €
€ 218.537
Indeling: (W), (P), (M)
Precies
Periode
2023
Aanbeveling
Aandacht voor tijdig aframen van budget middels begrotingswijziging
Te ondernemen actie
Budget bijstellen (begrotingswijziging)
Bewuste afwijking? Zo ja, toelichting.
Nee
Werkmaatschappij 8KTD
49
Jaarstukken 2023
F - Verbonden partijen Omdat de Werkmaatschappij een organisatie is die namens de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel werkt, kent de Werkmaatschappij geen andere verbonden partijen.
G - Grondbeleid De Werkmaatschappij is een organisatie die werkt voor de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. Omdat de Werkmaatschappij een uitvoeringsorganisatie kent zij geen grondbeleid.
Werkmaatschappij 8KTD
50
Jaarstukken 2023
H - Wet open overheid Inleiding Vanaf 2022 is er een nieuwe paragraaf die gaat over openbaarheid. Dit moet vanwege een besluit om informatie actief openbaar te maken en om de informatiehuishouding bij overheden te verbeteren. Dit staat in de Wet open overheid (Woo). In deze paragraaf wordt beschreven
wat
er
in
2023
is
gedaan
op
het
gebied
van
verbetering
van
de
informatiehuishouding, actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Informatie Om informatie goed te kunnen delen met de maatschappij en politiek, moet deze informatie aan de voorkant goed worden opgeslagen en moeten processen en systemen in orde zijn. Het is ook belangrijk om als professionals te denken en werken vanuit transparantie en openbaarheid. Hieronder wordt beschreven wat er op deze gebieden is gedaan in 2023. 1. Verbetering informatiehuishouding Voor de verbetering van de informatiehuishouding zijn de volgende activiteiten gerealiseerd: 1.1 Competenties medewerkers Medewerkers krijgen trainingen over informatieveiligheid binnen een gemeente en digitale risico's. Voor meerdere afdelingen zijn er specifieke trainingen gericht op het veilig omgaan met afdelingsspecifieke informatie. Nieuwe medewerkers krijgen deze veiligheidstrainingen automatisch toebedeeld en deze zijn verplicht te volgen. Periodiek worden medewerkers getest via interne phishing campagnes met automatische opvolging over de resultaten. 1.2 Digitaal loket De
Werkmaatschappij
ondersteunt
de
gemeente
Achtkarspelen
en
de
gemeente
Tytsjerksteradiel bij het digitaal regelen van zaken voor inwoners en bedrijven. Dit is vormgegeven door middel van een digitaal loket. Hierin kunnen onder andere WOZaanslagen, Woo-verzoeken, producten burgerzaken en omgevingsinitiatieven worden aangevraagd.
Inwoners en bedrijven kunnen eenvoudig, snel en op een zelfgekozen
moment hun zaken regelen. Dit digitaal loket is beveiligd aangevuld met een verplicht jaarlijkse audit. 1.3 Systemen en procedures Het is belangrijk dat automatisering goed werkt binnen de Werkmaatschappij. Hierbij werken we onder architectuur, verbonden aan de informatiestrategie met een sterke focus op Cloud en "versaasing" van applicaties. Het beheer van dergelijke applicaties wordt momenteel verder geprofessionaliseerd door middel van protocollen, (continuïteit)procedures en specifieke (beheers)functies. 1.4 Cybersecurity Er is binnen de Werkmaatschappij aandacht voor informatiebeveiliging en privacy. Naast het overkoepelend “informatiebeveiliging- en privacybeleid”, zijn er aanvullende beleidsstukken opgesteld als wachtwoordbeleid, gebruikerscontrole en camerabeleid. Daarnaast zijn er fysieke en digitale maatregelen om informatie te beschermen. Er zijn korte lijnen met de IBD
Werkmaatschappij 8KTD
51
Jaarstukken 2023
en de werkmaatschappij ontvangt informatie over actuele of specifieke dreigingen en/of kwetsbaarheden. In 2023 is een applicatie ingezet die de interne ICT-inrichting scant op kwetsbaarheden en hierover alarmeert. 2. Actieve openbaarmaking Er zijn verschillende activiteiten die de Werkmaatschappij onderneemt om informatie uit zichzelf actief openbaar te maken. Dit gaat bijvoorbeeld over de openbaarheid van WOZwaardes, omgevingsvergunningen en beleidsstukken. 3. Passieve openbaarmaking Als er een verzoek wordt ingediend om informatie te openbaren, dan wordt hieraan voldaan. In 2023 zijn er 61 verzoeken ingediend waarvan er 29 voor Achtkarspelen en 32 voor Tytsjerksteradiel waren. Er zijn geen verzoeken ingediend bij de Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
52
Jaarstukken 2023
4 JAARREKENING
Werkmaatschappij 8KTD
53
Jaarstukken 2023
4.1 Balans Balans per 31 december 2023 (x € 1.000) ACTIVA
31-12-2023
31-12-2022
1.152
1.063
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Totaal materiële vaste activa
1.152
1.063
TOTAAL VASTE ACTIVA
1.152
1.063
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen
13.994
3.608
Overige vorderingen
94
115
Overige uitzettingen
261
853
Totaal uitzettingen rentetypische looptijd <= 1 jaar
14.349
4.576
Liquide middelen Kas-, bank- en girosaldo
214
Totaal liquide middelen
30 214
30
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en kosten mbt
261
304
volgend boekjaar Totaal overlopende activa
261
304
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
14.824
4.910
TOTAAL
15.976
5.973
Werkmaatschappij 8KTD
54
Jaarstukken 2023
PASSIVA
31-12-2023
31-12-2022
VASTE PASSIVA Eigen vermogen Bestemmingsreserve
6.323
Totaal eigen vermogen
6.323
0
Voorzieningen Voorzieningen
1.052
1.180
Financiële vaste passiva
1052
1.180
TOTAAL VASTE PASSIVA
7.375
1.180
VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Banksaldi Overige schulden
-
-
7.764
4.366
Totaal netto vlottende schulden met een renteypische
7.764
4.366
looptijd < 1 jaar Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en
837
427
die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal overlopende passiva
837
427
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
8.601
4.793
TOTAAL
15.976
5.973
Werkmaatschappij 8KTD
55
Jaarstukken 2023
Toelichting op de balans Waarderingsgrondslagen Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs (= inkoopprijs plus bijkomende kosten minus bijdragen van derden). Het nettobedrag van de investering wordt door middel van afschrijvingen ten laste van de exploitatie gebracht. De afschrijvingen worden op basis van de verwachte levensduur lineair berekend. Deze levensduur is vastgelegd in de Nota Waardering en afschrijving vaste activa zoals deze is vastgesteld door de Raad. Alle investeringen die leiden tot activering hebben een minimale waarde van € 15.000. De Werkmaatschappij kent op dit moment alleen investeringen in ICT-middelen, die een afschrijvingstermijn hebben van vijf jaar. Reserves en voorzieningen Omdat de Werkmaatschappij is bedoeld als een uitvoerend verlengstuk van de beide gemeenten en omdat het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur worden gevormd vanuit de bestuurders van de gemeenten is er geen grond voor het kiezen voor een eigen algemene reserve voor de werkmaatschappij. Daarmee zou een extra beslag op publieke middelen worden gelegd terwijl de eindverantwoordelijkheid voor tekorten/overschotten in alle gevallen bij de beide gemeenten blijft. Daarnaast is een eigen vermogen c.q.
een algemene reserve voor de werkmaatschappij niet nodig, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten. De Werkmaatschappij kent alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering. Voor 2023 geldt dat de Werkmaatschappij voorzieningen heeft met betrekking tot voormalig personeel en flankerend beleid, spaarverlof en herwaardering functies, die gewaardeerd zijn tegen contante waarde. Vlottende passiva De waardering van de overige passiva vindt plaats tegen nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Normenkader Bij de jaarrekening wordt een conclusie getrokken over het financieel rechtmatig handelen van de Werkmaatschappij. Hiertoe dient jaarlijks het normenkader geactualiseerd en vastgesteld te worden. Het normenkader is een overzicht van (financieel) gerelateerde weten regelgeving van hogere overheden en regelgeving van de Werkmaatschappij zelf, waarmee we in de uitoefening van haar taken en bevoegdheden te maken krijgen.
Werkmaatschappij 8KTD
56
Jaarstukken 2023
Het normenkader vormt een basis voor de rechtmatigheidsverantwoording 2023 door het DB. Om een conclusie te kunnen trekken over het rechtmatig handelen binnen de Werkmaatschappij,
worden
Verbijzonderde
Interne
Controles
uitgevoerd.
De
Werkmaatschappij dient zicht te hebben op de relevante wet- en regelgeving. Deze zijn opgenomen in het normenkader. Het jaarplan beschrijft de processen waar voor de beschreven jaren Verbijzonderde Interne Controles op worden uitgevoerd. Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2023. Dat betekent dat: •
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties
•
De
financiële
rechtmatigheid
waaronder
het
voorwaardencriterium,
het
begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 19 december 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld.
o
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn.
o
Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.
•
Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: •
Een verantwoordingsgrens van 1% (zijnde € 531.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen.
•
Een rapporteringstolerantie van
€ 26.550 is gehanteerd waarboven fouten
en
onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. Algemeen Alle bedragen zijn afgerond op duizenden euro's.
Werkmaatschappij 8KTD
57
Jaarstukken 2023
Resultaatbepaling Voor de jaarrekening gebruiken we het stelsel van baten en lasten. Bij dit stelsel wordt aan het einde van het jaar zoveel mogelijk rekening gehouden met de nog te ontvangen en nog te betalen bedragen die betrekking hebben op dat jaar.
Werkmaatschappij 8KTD
58
Jaarstukken 2023
Activa Vaste activa Vaste activa zijn bezittingen die langer dan een jaar in bezit blijven. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn bezittingen die niet in één keer ten laste van het resultaat mogen worden gebracht maar waarop moet worden afgeschreven. Voorbeelden hiervan zijn grond en gebouwen, machines en installaties, transportmiddelen en computers. Materiële vaste
Boek-
Investe-
Desinves-
Afschrij-
Bijdragen
Afwaar-
Boek-
activa
waarde per
ringen
teringen
vingen
derden
dering
waarde per
(x € 1.000)
1-1-2023
Machines, apparaten
31-12-2023
1.063
442
-
353
-
-
1.152
1.063
442
-
353
-
-
1.152
en installaties
Totaal
Op de balans van de Werkmaatschappij staan alleen investeringen die te maken hebben met ICT. Van de geplande investeringen in 2023 zijn een tweetal investeringen nog niet afgerond. Deze investeringen lopen door in 2024. Met het vaststellen van de jaarrekening 2023 wordt dit formeel geregeld. Het betreft de volgende investeringen: Investering
Begroot
Besteding in 2023
Restant budget voor 2024
ICT hybride vergadersystemen
30.000
4.843
25.157
ICT Hardware 2023 mobiele devices
332.352
315.826
16.526
Totaal
482.852
442.167
40.685
Financiële vaste activa Hierbij gaat het voornamelijk om deelnemingen in het kapitaal van verbonden partijen, of verstrekte leningen. De Werkmaatschappij heeft geen financiële vaste activa.
Werkmaatschappij 8KTD
59
Jaarstukken 2023
Vlottende activa Vlottende activa voor de Werkmaatschappij bestaan uit: •
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
•
Liquide middelen
Verder laten we zien hoe we zijn omgegaan met het verplichte schatkistbankieren. Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Met uitzettingen worden vorderingen bedoeld die een looptijd korter dan één jaar hebben, zoals bijvoorbeeld verrekeningen met Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel (de DO's). Uitzettingen < 1 jaar)
Boekwaarde per
per
(x € 1.000)
1-1-2023
31-12-2023
Boekwaarde
Verrekeningen met DO's
3.608
13.994
Subtotaal vorderingen op openbare lichamen
3.608
13.994
Overige vorderingen (debiteuren)
115
94
Subtotaal overige vorderingen
115
94
Uitzettingen 's Rijks schatkist
853
261
4.576
14.349
Totaal
Schatkistbankieren De Werkmaatschappij is wettelijk verplicht om alle liquide middelen, die niet onmiddellijk nodig zijn voor de publieke taak, in de schatkist van het Rijk te stallen. Elk jaar wordt er bepaald vanaf welk bedrag dat nodig is, het zogenaamde drempelbedrag. Benutting drempelbedrag SKB (x € 1.000)
Bedragen 2023
Kwartaal 1
67
Kwartaal 2
59
Kwartaal 3
79
Kwartaal 4
89
Gemiddeld
74
Werkmaatschappij 8KTD
60
Jaarstukken 2023
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1.000
1.000
1.000
1.000
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
67
59
79
89
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
933
941
921
911
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
0
0
0
0
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
38.952
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
38.952
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
-
(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een Drempelbedrag Q1 en Q2 minimum van €250.000 (1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
292
1.000
Kwartaal 1
Werkmaatschappij 8KTD
61
Jaarstukken 2023
(5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b) (2) - (5a) / (5b)
Werkmaatschappij 8KTD
6.059
5.355
7.249
8.195
Dagen in het kwartaal
90
91
92
92
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
67
59
79
89
62
Jaarstukken 2023
In 2023 is er een drempelbedrag van toepassing. Als het begrotingstotaal onder de € 500 miljoen blijft, is de drempel 2%. Als het begrotingstotaal hoger is dan € 500 miljoen, is het drempelbedrag € 1.000.000. Voor de Werkmaatschappij is het drempelbedrag in 2023 vastgesteld op € 1.000.000. Uit de tabel blijkt dat de Werkmaatschappij niet het drempelbedrag heeft overschreden in het kader van schatkistbankieren. Liquide middelen De Werkmaatschappij heeft een bankrekening bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). Liquide middelen
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
31-12-2022
31-12-2023
Liquide middelen
30
214
Totaal
30
214
Overlopende activa Overlopende activa zijn transacties die in een bepaalde periode zijn afgesloten, maar toegerekend moeten worden aan een volgende periode. Het gaat hierbij om kosten die alvast betaald zijn of om baten die nog niet ontvangen zijn. Hieronder vindt u een overzicht van de overlopende activa. Overlopende activa (x € 1.000) Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende
Stand per
Stand per
31-12-2022
31-12-2023
304
261
304
261
begrotingsjaren komen. Totaal
Onder de vooruitbetaalde bedragen is onder meer een bedrag van € 214.000 opgenomen aan vooruitbetaalde bedragen met betrekking tot licentiekosten.
Werkmaatschappij 8KTD
63
Jaarstukken 2023
Passiva Vaste passiva Passiva zijn de bronnen waarmee de Werkmaatschappij gefinancierd wordt. Dit kan door schulden of verplichtingen te hebben of door eigen geld te hebben (eigen vermogen). Er zijn drie soorten passiva: •
Eigen vermogen
•
Voorzieningen
•
Vaste schulden
Eigen vermogen Het verschil tussen de bezittingen en de schulden vormt het eigen vermogen. De Werkmaatschappij
mag
alleen
reserves hebben
die verplicht zijn
om
de gewone
werkzaamheden te doen en daar speciaal voor bestemd zijn (bestemmingsreserve). Er is geen
Algemene
reserve,
omdat
de
voor-
of
nadelen
in
de
exploitatie
van
de
Werkmaatschappij worden verdeeld onder de deelnemende gemeenten. Voor 2023 geldt dat de Werkmaatschappij één bestemmingsreserve heeft. Dit betreft de bestemmingsreserve budget ontvlechting. Hiervoor is in 2023 door beide gemeenten een bedrag overgemaakt aan de Werkmaatschappij. Hierdoor is er voor de ontvlechting een bedrag van € 6.385.000 beschikbaar. In 2023 is er € 62.000 uitgeven. Er is nog € 6.323.000 in de bestemmingsreserve beschikbaar voor 2024. Reserves
Boekwaarde
Vermeer-
Vermin-
per
deringen
deringen
(x € 1.000)
1-1-2023
Boekwaarde per 31-12-2023
Bestemmingsreserve Budget Ontvlechting
-
6.385
62
6.323
Totaal reserves
-
6.385
62
6.323
Voorzieningen De Werkmaatschappij heeft alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering. Voor 2023 geldt dat de Werkmaatschappij voorzieningen heeft met betrekking tot voormalig personeel en flankerend beleid, spaarverlof en herwaardering functies. Voorzieningen (x € 1.000)
Boekwaarde
Vermeer-
Vermin-
Boekwaarde
per
deringen
deringen
per
1-1-2023
31-12-2023
Verplichtingen en verliezen (BBV - art. 44a)
107
-
107
-
Voorziening spaarverlof
673
268
-
941
Voorziening herwaardering functies
400
-
289
111
1.180
268
396
1.052
Totaal voorzieningen
Werkmaatschappij 8KTD
64
Jaarstukken 2023
Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen
Voorziening voor oud-medewerkers en ondersteunend beleid Binnen de Werkmaatschappij zijn er kosten voor (voormalige) medewerkers die horen bij onder meer de overgang van-werk-naar-werk trajecten. Hierover zijn afspraken gemaakt in vaststellingsovereenkomsten. Deze kosten bestaan uit ondersteunend beleid en kosten voor oud-medewerkers. Vanwege regels moet er een bedrag gereserveerd worden voor deze kosten. In 2023 is vanuit deze voorziening voor € 107.000 aan verplichtingen betaald. De voorziening is per ultimo 2023 volledig besteed.
Voorziening spaarverlof In 2022 is de CAO-gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijk verlofuren sparen. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet en hiervoor moet volgens de BBV een voorziening worden gevormd. De uitgangspunten vanuit het BBV zijn als volgt: 1.
Voor het wettelijke verlofsaldo per 31 december wordt geen voorziening getroffen. Doordat dit verlof binnen twee jaar moet worden opgenomen, zal dit saldo niet bovenmatig zijn en geen spaarsaldo betreffen. Hier is sprake van een verplichting van gelijke omvang.
2.
Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo.
3.
Voor het bovenwettelijke verlof waarvan aangetoond kan worden dat dit een gelijke omvang kent en voor zover dat niet het karakter heeft van overmatige verlofsaldi of spaarsaldi mag geen voorziening te worden opgenomen. Voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet een voorziening worden opgenomen.
In 2022 was er een voorziening van € 673.000. In 2023 is deze voorziening gegroeid naar € 941.000. Deze voorziening is bedoeld voor 160 mensen. Elk persoon heeft gemiddeld bijna € 6.000 aan verlofuren gespaard. Dit is in totaal meer dan 21.000 uren, wat 5.000 uren meer is dan in 2022. Voor de jaarrekening van 2023 moet er € 268.000 aan de voorziening worden toegevoegd. De coronaperiode van de afgelopen jaren, de werkdruk en een overspannen arbeidsmarkt maken dat veel personeelsleden een verlofrestant hebben opgebouwd. Daarnaast wordt er gebruik gemaakt van het wettelijk recht om spaarverlof op te bouwen.
Werkmaatschappij 8KTD
65
Jaarstukken 2023
Voorziening herwaardering functies
Afwikkeling herwaarderingsronde 2022 Vorig jaar is op basis van de jaarlijkse herwaarderingsronde voor het jaar 2022 een voorziening gevormd van € 400.000. Dit bedrag was gebaseerd op voorlopige uitkomsten. Naar aanleiding van de definitieve indeling van de herwaardering van de functies die in 2023 is afgerond, bleek dat er uiteindelijk een bedrag van € 193.000 is nabetaald. Voor de gevormde voorziening in 2022 betekent dit dat er een bedrag van € 207.000 kan vrijvallen.
Herwaarderingsronde 2023 In de jaarlijkse herwaarderingsronde bedraagt het aantal te herwaarderen functies voor 2023 24 stuks in totaal. Dit betreft zo'n 50 personen (vanuit alle domeinen). Het financiële effect hiervan is op jaarbasis naar verwachting € 111.000. Dit bedrag is gebaseerd op de voorlopige uitkomsten. Het onderzoek naar de definitieve indeling loopt nog. Omdat het om een voorlopig indelingsadvies gaat en omdat het nabetalingen over 2023 gaat, is dit bedrag nog nodig in de voorziening.
Afwikkeling voorziening Met de verrekening van de nabetaling van de herwaarderingsronde 2022 en de verwachting voor de ronde van 2023 resteert nog een bedrag in de voorziening van € 96.000 (€ 400K -/€ 193K -/- € 111K = € 96K. Dit bedrag kan vrijvallen ten gunste van 2023. Dit mede, omdat met ingang van de begroting 2024 rekening gehouden met een stelpost voor de financiële effecten van de jaarlijkse herwaarderingsrondes.
Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Vaste schulden zijn schulden op langere termijn, zoals obligatieleningen, onderhandse leningen en waarborgsommen. De Werkmaatschappij heeft geen vaste schulden.
Werkmaatschappij 8KTD
66
Jaarstukken 2023
Vlottende passiva Hieronder volgt een toelichting op de vlottende passiva. Dit betreft de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar. Dat wil zeggen schulden, die binnen een jaar moeten worden betaald. Vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vlottende schulden zijn kortlopende schulden die binnen één jaar betaald zouden moeten worden. Een belangrijke passiva-post is bijvoorbeeld de crediteuren, kasgeldleningen of bankschulden. Hieronder laten we zien hoe de vlottende schuld is opgebouwd: Vlottende schulden
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2023
31-12-2023
Te betalen BTW
576
4.330
Crediteuren
1.868
1.508
Salarissen en premies
1.922
1.926
Totaal
4.366
7.764
Overlopende passiva Overlopende passiva zijn vaak bedragen die pas in een volgend jaar tot betaling komen. Het betreft altijd verplichtingen die in het boekjaar zijn ontstaan. Hieronder vindt u een overzicht van deze verplichtingen. Overlopende passiva
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2023
31-12-2023
Nog te betalen bedragen
427
837
Totaal
427
837
Onder de nog te betalen bedragen is een bedrag van € 647.000 opgenomen met betrekking tot de kosten van inleen van personeel.
Werkmaatschappij 8KTD
67
Jaarstukken 2023
Gebeurtenissen na balansdatum Bij het maken van de jaarrekening is gekeken naar alle informatie die beschikbaar was op de dag dat de balans werd opgemaakt. Er zijn geen belangrijke gebeurtenissen gebeurd na het maken van de jaarrekening die extra informatie geven over de situatie op de dag van de balans.
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ingeleend personeel De Werkmaatschappij is met diverse partijen verplichtingen aangegaan voor 2024 voor wat betreft de inleen van personeel. Lease overeenkomsten Ook lease-overeenkomsten behoren tot de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen. Met Bechtle Group NL Public zijn lease-overeenkomsten afgesloten voor kopieerfaciliteiten en met Friesland Lease voor de bedrijfsauto's. De Werkmaatschappij heeft de volgende meerjarige inkoopcontracten: Verplichting
Afloop in jaar
Kosten per jaar
Ingeleend personeel Diverse bedrijven
2024
€ 8.791.000 x.xxx.000
Lease overeenkomsten Friesland Lease
2024
€ 19.000
Bechtle Group NL Public
2025
€ 32.000
Werkmaatschappij 8KTD
68
Jaarstukken 2023
4.2 Baten en lasten Overzicht baten en lasten Rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 19 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 531.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De formele onrechtmatigheid bedraagt hierin € 2.336.412, waarvan een bedrag van € 1.810.251 past binnen het vooraf gestelde beleid en daarmee als acceptabel is geduid onder verwijzing naar dit vooraf vastgestelde beleid.
Werkmaatschappij 8KTD
69
Jaarstukken 2023
De geconstateerde afwijkingen betreffen: Rechtmatigheidsverantwoording
Bedrag
A
Begrotingscriterium
1A
Overschrijding lasten programma's begroot versus werkelijke
€
1.421.966
1B
Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
€
999
2
Ongeautoriseerde reserve mutaties
€
-
€
780.657
€
2.203.622
€
-1.810.251
€
393.371
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
€
132.790
Totaal voorwaardencriterium
€
132.790
Onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of hogere 3
of lagere baten dan begroot die niet tijdig met begrotingswijzigingen zijn aangepast.
Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 t/m 2) dat 4
past binnen het vooraf gestelde beleid en daarmee als acceptabel is geduid onder verwijzing naar dit vooraf vastgestelde beleid.
5
Resterende saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
B
Voorwaardencriterium
C
Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium Bevindingen
geen
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Gerealiseerde resultaat We hebben alle baten en lasten per programma op een rij gezet in een overzicht. Hierbij hebben we gekeken naar wat we gepland hadden in de begroting 2023 en wat er daadwerkelijk in de jaarrekening gebeurd is. We hebben ook rekening gehouden met alle relevante informatie omtrent de financiële positie op de balansdatum. De jaarrekening over 2023 sluit uiteindelijk met een saldo van € 0, omdat de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel volledig hebben bijgedragen aan de gemaakte kosten in de Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
70
Jaarstukken 2023
(onderstaande tabel is inclusief overige baten, dus niet zijnde de bijdrage door Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel) Programma (x € 1.000)
Begroting voor wijziging lasten
baten
Begroting na wijziging
saldo
lasten
baten
Verschil
Rekening
saldo
lasten
baten
lasten saldo
3.447
3.447
-
9.796
9.796
-
9.796
9.796
-
-1
1. Veiligheid
812
812
-
742
742
-
803
803
-
- 61
3. Economie
638
638
-
494
494
-
455
455
-
39
4. Onderwijs
361
361
-
547
547
-
503
503
-
44
5. Sport, cultuur en recreatie
390
390
-
721
721
-
716
716
-
5
6. Sociaal domein
12.683
12.683
-
14.609
14.609
-
14.058
14.058
-
551
7. Volksgezondheid en milieu
1.212
1.212
-
979
979
-
1.118
1.118
-
- 140
8. Vrosh
4.722
4.722
-
3.625
3.625
-
3.568
3.568
-
58
Overhead
14.686
14.686
-
20.873
20.873
-
22.094
22.094
-
- 1.221
Totaal
38.952
38.952
-
52.386
52.386
-
53.112
53.112
-
- 725
0. Bestuur en ondersteuning
Werkmaatschappij 8KTD
71
Jaarstukken 2023
De bijdragen van beide gemeenten aan de Werkmaatschappij zijn hieronder aangegeven (bedragen x € 1.000)
begr. prim.
wijziging
begr. def.
rekening
verschil
Achtkarspelen
19.304
6.750
26.053
25.854
199
Tytsjerksteradiel
19.522
6.342
25.864
25.657
207
Totaal
38.826
13.091
51.917
51.511
406
Werkmaatschappij 8KTD
72
Jaarstukken 2023
Toelichting op het overzicht van baten en lasten In onderstaande tabel worden de cijfers per programma, voor zover van toepassing, gepresenteerd.
Werkmaatschappij 8KTD
73
Jaarstukken 2023
Programma
Begroting voor wijziging
Rekening
Verschil
baten
lasten
baten
18.133
18.133
30.669
30.669
31.891
31.891
- 1.222
1.222
1. Veiligheid
812
812
742
742
803
803
- 61
61
3. Economie
638
638
494
494
455
455
39
- 39
4. Onderwijs
361
361
547
547
503
503
44
- 44
5. Sport, cultuur en recreatie
390
390
721
721
716
716
5
-5
6. Sociaal domein
12.683
12.683
14.609
14.609
14.058
14.058
551
- 551
7. Volksgezondheid en milieu
1.212
1.212
979
979
1.118
1.118
- 140
140
8. Vrosh
4.722
4.722
3.625
3.625
3.568
3.568
58
- 58
Totaal
38.952
38.952
52.386
52.386
53.112
53.112
- 725
725
(x € 1.000)
0. Bestuur en ondersteuning
Werkmaatschappij 8KTD
lasten
Begroting na wijziging
lasten
baten
lasten
baten
74
Jaarstukken 2023
Overzicht taakvelden versus programma's De Werkmaatschappij krijgt geld van de gemeenten Tytsjerksteradiel en Achtkarspelen om te kunnen werken, de zogenaamde bijdragen. In onderstaande overzicht hebben we het resultaat van de Werkmaatschappij inzichtelijk gemaakt. Hierin hebben we de bijdragen van de gemeenten niet meegerekend.
Werkmaatschappij 8KTD
75
Jaarstukken 2023
Programma en taakveld
BEGROTING prim.
bedragen x € 1.000)
lasten
0. Bestuur en ondersteuning
18.133
126
- 18.007
30.669
-
-
-
6.323
0.10 Mutaties reserves
baten
BEGROTING def.
saldo
lasten
baten
REKENING saldo
lasten
baten
355
- 30.314
31.891
-
- 6.323
6.323
VERSCHIL saldo
lasten
baten
saldo
1.279
- 30.612
- 1.222
924
- 298
-
- 6.323
-
-
-
0.2
Burgerzaken
2.558
6
- 2.552
2.487
23
- 2.463
2.527
53
- 2.474
- 40
30
- 10
0.4
Overhead
14.686
120
- 14.565
20.873
331
- 20.542
22.094
1.221
- 20.873
- 1.221
890
- 332
0.5
Treasury
4
-
-4
4
-
-4
1
5
4
3
5
7
0.61 OZB woningen
419
-
- 419
371
-
- 371
383
-
- 383
- 11
-
- 11
0.62 OZB niet-woningen
354
-
- 354
373
-
- 373
376
-
- 376
-3
-
-3
0.64 Belastingen overig
102
-
- 102
102
-
- 102
72
-
- 72
30
-
30
0.8
11
-
- 11
136
-
- 136
116
-
- 116
21
-
21
Overige baten en lasten
812
-
- 812
742
-
- 742
803
15
- 788
- 61
15
- 46
1.1
Crisisbeheersing en brandweer
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2
Openbare orde en veiligheid
812
-
- 812
742
-
- 742
803
15
- 788
- 61
15
- 46
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. Veiligheid
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Economie
638
-
- 638
494
1
- 493
455
2
- 453
39
1
40
3.1
Economische ontwikkeling
567
-
- 567
439
1
- 438
404
1
- 403
35
1
35
3.4
Economische promotie
71
-
- 71
55
-
- 55
51
-
- 50
4
-
4 57
2.1
Verkeer en vervoer
361
-
- 361
547
8
- 539
503
21
- 482
44
13
4.2
Onderwijshuisvesting
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.3
Onderwijsbeleid en
361
-
- 361
547
8
- 539
503
21
- 482
44
13
57
5. Sport, cultuur en recreatie
390
-
- 390
721
8
- 713
716
23
- 694
5
14
19
5.1
Sportbeleid en activering
87
-
- 87
277
-
- 277
254
12
- 242
23
12
35
5.2
Sportaccommodaties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.3
Cultuurpresent., -prod. en -
67
-
- 67
270
8
- 262
248
9
- 240
22
1
22
237
-
- 237
174
-
- 174
214
2
- 212
- 40
2
- 38
12.683
-
- 12.683
14.609
93
- 14.516
14.058
244
- 13.814
551
151
702
4. Onderwijs
leerlingenzaken
participatie 5.7
Openb. groen en (openlucht)recreatie
6. Sociaal domein
Werkmaatschappij 8KTD
76
Jaarstukken 2023
6.1
Samenkracht en
698
-
- 698
832
-
- 832
762
36
- 726
70
36
106
burgerparticipatie 6.2
Wijkteams
7.073
-
- 7.073
5.239
-
- 5.239
5.035
33
- 5.002
204
33
237
6.3
Inkomensregelingen
2.621
-
- 2.621
2.974
63
- 2.911
2.724
79
- 2.645
250
16
266
6.4
Begeleide participatie
98
-
- 98
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.5
Arbeidsparticipatie
246
-
- 246
2.625
2
- 2.623
2.621
68
- 2.553
4
66
70
6.6
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
126
-
- 126
1.408
14
- 1.395
1.407
14
- 1.393
1
-
1
6.71 Maatwerkdienstverlening 18+
1.116
-
- 1.116
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
967
8
- 959
946
8
- 938
21
-
21
6.71B Begeleiding (WMO)
-
-
-
563
5
- 558
563
5
- 557
1
-
1
6.71C Dagbesteding (WMO)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.71A Hulp bij het huishouden (WMO)
589
-
- 589
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72A Jeugdhulp begeleiding
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72B Jeugdhulp behandeling
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72C Jeugdhulp dagbesteding
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72D Jeugdhulp zonder verblijf
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.73A Pleegzorg
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.73B Gezinsgericht
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.73C Jeugdhulp met verblijf overig
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.74A Jeugdhulp behand. GGZ
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.74C Gesloten plaatsing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.81 Geëscaleerde zorg 18+
67
-
- 67
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.81B Maatschappelijke- en
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.82 Geëscaleerde zorg 18-
50
-
- 50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.82A Jeugdbescherming
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.212
-
- 1.212
979
1
- 978
1.118
6
- 1.113
- 140
5
- 134
6.72 Maatwerkdienstverlening 18-
overig
zonder verblijf 6.74B Jeugdhulp crisis/LTA/GGZverblijf
vrouwenopvang (WMO)
6.82B Jeugdreclasering 7. Volksgezondheid en milieu
Werkmaatschappij 8KTD
77
Jaarstukken 2023
7.1
Volksgezondheid
7.3
Afval
7.4
Milieubeheer
60
-
- 60
10
-
- 10
-
-
-
10
-
10
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.152
-
- 1.152
969
1
- 968
1.118
6
- 1.113
- 150
5
- 145
8. Vrosh
4.722
-
- 4.722
3.625
4
- 3.621
3.568
13
- 3.555
58
9
66
8.1
Ruimtelijke ordening
2.765
-
- 2.765
2.180
3
- 2.177
2.019
5
- 2.015
161
2
162
8.2
Grondexploitatie (niet
532
-
- 532
412
1
- 411
379
1
- 378
33
-
33
1.426
-
- 1.426
1.033
-
- 1.033
1.169
7
- 1.162
- 136
6
- 129
38.952
126
- 38.826
52.386
469
- 51.917
53.112
1.601
- 51.511
- 725
1.132
406
bedrijventerr.) 8.3
Wonen en bouwen
TOTALEN
Werkmaatschappij 8KTD
78
Jaarstukken 2023
4.3 Verantwoording Wet Normering Topinkomens Inleiding De WNT is van toepassing op Gemeenschappelijke Regeling Werkmaatschappij 8KTD hierna te
noemen
Werkmaatschappij).
bezoldigingsmaximum
is
in
Het
2023
voor
€
Werkmaatschappij
223.000,
dit
betreft
toepasselijke het
algemene
bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a.
Leidinggevende
topfunctionarissen
met
dienstbetrekking
en
leidinggevende
topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1b.
Leidinggevende
topfunctionarissen
zonder
dienstbetrekking
in
de
periode
kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder
Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder. Gegevens 2023 Naam topfunctionaris
Functie
O.F. Brouwer
AB-lid; DB lid
L.J. Gebben
AB-lid; DB-lid
mw. T. Willemsma
AB-lid, DB-lid
J. Spoelstra
AB-lid; DB-lid
mw. L. van der Tuin-Kuipers
AB-lid
mw. C. de Pee
AB-lid
mw. B. van Zandbergen
AB-lid
T. Brinkman
AB-lid
S. Vegelin
AB-lid
mw. H.M van Gils
Directie
M.P. de Jong
Directie
Bovenstaande
topfunctionarissen
hebben
geen
bezoldiging
ontvangen
vanuit
de
Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
79
Jaarstukken 2023
1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900.
De totale bezoldiging van een topfunctionaris inclusief degene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt, voor al zijn/haar functies bij één WNT-instelling en eventuele aan deze WNT-instelling gelieerde rechtspersonen (uitsluitend te verantwoorden indien en voor zover er sprake is bij een topfunctionaris van bezoldiging voor andere werkzaamheden dan die als topfunctionaris bij de WNT-instelling en/of bezoldiging uit hoofde van werkzaamheden bij gelieerde rechtspersonen) Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is
In het geval een leidinggevende topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van deze tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1d, Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder. Gegevens 2023 Naam topfunctionaris
Functie
Alle andere WNT-instellingen waarbij de leidinggevende topfunctionaris
Mw. H.M. van Gils
Directeur
Gemeente Tytsjerksteradiel (directeur/gemeentesecretaris
M.P. de Jong
Directeur
Gemeente Achtkarspelen (directeur/gemeentesecretaris)
eveneens in dienstbetrekking is als leidinggevende topfunctionaris
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt Niet van toepassing bij de werkmaatschappij. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Werkmaatschappij 8KTD
80
Jaarstukken 2023
4.5 Controleverklaring accountant Deze wordt afzonderlijk aangeboden.
Werkmaatschappij 8KTD
81