Document · PDF

10 - Bijlage 1 - Conceptbegroting 2027-2030 Werkmaatschappij 8KTD

RAAD IT BESLUT 21 mei 2026, gemeente TytsjerksteradielBij agendapunt: Conceptbegroting 2027-2030 werkmaatschappij 8KTD (hammerstik)6.478 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

Inhoudsopgave Inhoudsopgave............................................................................................................................ 2 1 BEGROTING .............................................................................................................................. 3 1.1 Inleiding ............................................................................................................................ 3 1.2 Leeswijzer ......................................................................................................................... 4 1.3 2027 in vogelvlucht ........................................................................................................... 5 1.3.1 Begroting in beeld ....................................................................................................... 5 1.3.2 Ontwikkelingen begroting 2027 - 2030...................................................................... 7 Kapitaallasten ............................................................................................................... 8 2 BESLUITVORMING ................................................................................................................... 10 3 BELEIDSBEGROTING ................................................................................................................

11 3.1 Per programma ................................................................................................................ 11 Inleiding ............................................................................................................................. 11 0. Bestuur en ondersteuning .............................................................................................. 11 Overhead ........................................................................................................................... 11 3.2 Paragrafen ....................................................................................................................... 12 3.2.1 Onderhoud kapitaalgoederen .................................................................................... 12 3.2.2 Financiering .............................................................................................................. 12 3.2.3 Bedrijfsvoering .......................................................................................................... 13 3.2.4 Wet Open Overheid (Woo) ......................................................................................... 19 4 FINANCIELE BEGROTING .........................................................................................................

21 4.1 Overzicht van baten en lasten.......................................................................................... 21 4.1.1 Meerjarenbegroting .................................................................................................. 21 4.1.2 Toelichting ................................................................................................................ 21 4.1.3 Baten en lasten per taakveld ..................................................................................... 22 4.2 Uiteenzetting financiële positie en toelichting ................................................................. 23 4.2.1 Investeringen ............................................................................................................ 23 4.2.2 Financiering .............................................................................................................. 23 4.2.3 Reserves ................................................................................................................... 23 4.2.4 Voorzieningen........................................................................................................... 24 4.3 Meerjarenbalans .............................................................................................................. 25

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

1 BEGROTING 1.1 Inleiding We hebben de (concept)begroting 2027-2030 van de Werkmaatschappij 8KTD (BVO-ICT) opgesteld. In deze begroting hebben we de opdracht van de gemeente Achtkarspelen en de gemeente Tytsjerksteradiel aan de Werkmaatschappij op het gebied van ICT vertaald en concreet gemaakt. De begroting 2027-2030 is opgesteld op basis van de door het Bestuur vastgestelde uitgangspunten. De begroting van de Werkmaatschappij is beperkt van omvang en bevat alleen de specifiek benodigde informatie. Wat weggelaten kon worden, zoals diverse programma's en paragrafen, maakt reeds vanaf de begroting 2026-2029 geen onderdeel meer uit van de begroting.

Hierover

heeft

afstemming

plaatsgevonden

met

provincie

Fryslân

als

toezichthouder.

Werkmaatschappij 8KTD Werkmaatschappij 8KTD (BVO-ICT) (hierna: Werkmaatschappij) is een samenwerkingsvorm op grond van de WGR (wet gemeenschappelijke regelingen) tussen de gemeente Achtkarspelen en de gemeente Tytsjerksteradiel op het gebied van ICT. De Werkmaatschappij voert allerlei taken op het gebied van ICT uit die door de gemeenten worden opgedragen. De activiteiten van de Werkmaatschappij worden betaald uit bijdragen van de gemeente Achtkarspelen en de gemeente Tytsjerksteradiel.

Van begroting 2026 naar begroting 2027 In juni 2025 heeft het Bestuur de begroting 2026-2029 vastgesteld. Dit vormt samen met de door het Bestuur vastgestelde uitgangspunten de basis voor de nieuwe begroting 2027-2030. We hebben daarnaast voor zover van toepassing rekening gehouden met de structurele effecten van de jaarrekening 2025. Geen nieuw beleid De begroting 2027 van de Werkmaatschappij bevat geen nieuw beleid. Eventueel nieuw beleid komt via de Kadernota’s van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel uiteindelijk via een begrotingswijziging terecht in de vastgestelde begroting van de Werkmaatschappij. Over de eventuele onderwerpen van nieuw beleid vindt afstemming plaats tussen de Werkmaatschappij en de beide gemeenten.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

1.2 Leeswijzer De begroting van 2027 is opgebouwd uit verschillende delen. BEGROTING 2027 IN VOGELVLUCHT Dit is het vrije en daardoor meest toegankelijke deel en bevat onder andere een overzicht van de begroting en een overzicht van de balans. Hierin staan ook belangrijke ontwikkelingen op het gebied van beleid en financiën. BESLUITVORMING Hierin staat concreet waarover het Bestuur een besluit neemt en hoe de beide gemeenten hun eventuele zienswijzen kunnen indienen. BELEIDSBEGROTING In dit deel zien we alleen het programma Bestuur en ondersteuning en Overhead terug. Dit zijn nog de enige overgebleven programma's na de ontvlechting waarin kosten worden verantwoord. Voor wat betreft de paragrafen zien we in deze begroting de paragrafen kapitaalgoederen, financiering, bedrijfsvoering en Wet open overheid terug. FINANCIËLE BEGROTING Dit is een financiële samenvatting van de baten en lasten. Ook een prognose van de balans over de volgende vier jaren wordt hier gepresenteerd.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

1.3 2027 in vogelvlucht 1.3.1 Begroting in beeld OM TE BEGINNEN De Werkmaatschappij is een organisatie die de beide gemeenten bedient voor de ICT gerelateerde zaken en die werkt vanuit twee locaties: de gemeentehuizen in Buitenpost en in Burgum. We doen taken die horen bij de opdracht van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. We werken met geld van de gemeenten en willen daarom duidelijk zijn over hoe we dat geld gaan besteden. We geven vooral geld uit aan personeel en ICT. We maken geen eigen beleid. We leggen verantwoording af over de uitgaven gedurende het jaar en in de jaarrekening.

De begroting Hieronder ziet u de begroting in één oogopslag.

BEGROTING 2027 IN ÉÉN OOGOPSLAG Deze begroting in één oogopslag geeft u informatie over de inkomsten en uitgaven in 2027 van de Werkmaatschappij. Deze zijn verdeeld over alle aandachtsgebieden waarvoor de Werkmaatschappij taken uitvoert. Alle uitgaven worden gedekt door inkomsten. De begroting sluit dus op nul.

begroot

per inwoner in

(x € 1.000)

hele euro's

UITGAVEN

5.693

Bestuur en dienstverlening

5.693

Bestuur en ondersteuning

5.693

INKOMSTEN

5.693

Bijdrage gemeente Achtkarspelen

2.829

100

Bijdrage gemeente Tytsjerksteradiel

2.864

Overige inkomsten

TOTALEN

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030 BALANS De balans is het overzicht van alle bezittingen en schulden op een bepaald moment. Deze momentopname laat zien hoe de organisatie er financieel voor staat. De balans bestaat uit twee delen. De twee zijdes van de Balans Op de linkerkant van de balans zijn de bezittingen te vinden. Aan de rechterkant van de balans staan de schulden. Het verschil tussen bezittingen en schulden is het eigen vermogen. De balans is in evenwicht De balans laat zien hoe de bezittingen (de linkerkant) worden gefinancierd (de rechterkant). Een belangrijk kenmerk van de balans is dus dat de twee zijdes van de balans altijd aan elkaar gelijk zijn, vandaar de naam. Balans per 1 januari 2027 (x € 1.000) BEZITTINGEN Bezittingen

426

Voorraden, geld en vorderingen

2.110

TOTAAL

2.536

SCHULDEN Eigen vermogen

1.000

Schulden

1.536

TOTAAL

2.536

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

1.3.2 Ontwikkelingen begroting 2027 - 2030 Algemene ontwikkelingen Samenvatting Per saldo gaat de bijdrage aan de Werkmaatschappij voor de begroting 2027-2030 met € 206.000 omhoog. Voor de gemeente Achtkarspelen gaat de bijdrage met € 100.000 omhoog en voor de gemeente Tytsjerksteradiel met € 106.000. Het verschil in bijdrage vindt zijn oorzaak in het feit dat een deel van de kosten verrekend wordt op basis van formatie. In de paragraaf Bedrijfsvoering wordt dit nader toegelicht.

Inleiding De begroting voor de jaren 2027-2030 is gebaseerd op uitgangspunten die zijn vastgesteld door het Bestuur op 16 december 2025. Deze uitgangspunten zijn gedeeld met de raden via de LIS(T). De uitgangspunten voor de begroting 2027-2030 zijn: •

Loonontwikkeling: 3,8%

•

Prijsontwikkelingen ICT: 3,5%

We leggen hieronder kort uit hoe we deze uitgangspunten hebben vertaald naar de begroting. Loonontwikkeling De loonontwikkeling is gebaseerd op een verwachte ontwikkeling van de toekomstige CAO(‘s). De huidige CAO loopt tot 31 maart 2027. Voor de begroting 2027-2030 houden we rekening met een verwachte loonontwikkeling voor 2027 van 3,8% voor de nieuw af te sluiten CAO vanaf 1 april 2027 voor het jaar 2027. Dit is gebaseerd op de verwachte ontwikkeling van de loonvoet sector overheid op basis van de septembercirculaire 2025 voor het jaar 2027 van 5,1%. Omdat de huidige CAO tot 31 maart loopt is het percentage voor de nieuwe CAO vanaf dat moment berekend op 3,8% (5,1%/12*9 maanden) = 3,8%). Voor de primitieve begroting zijn de salarislasten geactualiseerd op basis van bovenstaande uitgangspunten voor de begroting 2027. De personeelskosten voor de Werkmaatschappij gaan omhoog met € 240.000. Dit komt deels door de huidige CAO ontwikkelingen voor 2026 en de verwachte salarisverhoging voor 2027 op basis van de nieuw af te sluiten CAO, maar deels ook door het invullen van nieuwe en duurdere functies. Ook voor de begroting 2027 wordt rekening gehouden met verwachte meerkosten voor inleen ten bedrage van € 400.000, omdat nog niet alle functies met eigen mensen zijn ingevuld en inleen fors duurder is.

De verhoging van de personeelskosten wordt gedekt uit een hogere bijdrage van beide gemeenten aan de Werkmaatschappij. Deze kosten worden 50-50 verdeeld en bedragen € 120.000 per gemeente.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030 Actualisering licenties software c.a. en prijsontwikkelingen ICT

Actualisering licenties software c.a. Werkmaatschappij De budgetten van de begroting 2026 voor de diverse licenties op het gebied van software c.a. waren in eerste instantie gebaseerd op de uitkomsten van de ontvlechting van de diverse licenties en applicaties per begin 2025. Daarnaast zijn deze budgetten op basis van de uitgangspunten voor de begroting 2026 geïndexeerd met het afgesproken percentage van 3%. Gedurende het jaar 2025 zijn er nog een aantal aanpassingen in het licentie en applicatielandschap

geweest,

die

leiden

tot

een

verschuiving

tussen

kosten

van

Werkmaatschappij en de beide gemeenten. Ook zijn in de loop van het jaar de definitieve prijzen voor 2026 bekend geworden van de onderliggende contracten. Samen heeft dit geleid tot een actualisering van het benodigde budget voor 2027 van de Werkmaatschappij. Per saldo vallen de kosten € 110.000 lager uit. Dit betekent dat de bijdrage van beide gemeenten kan worden verlaagd. .

Prijsindexatie Daarnaast zijn deze budgetten op basis van de uitgangspunten voor de begroting 2027 geïndexeerd met het afgesproken percentage van 3,5%. Het effect hiervan op het bijstelde budget is € 52.000. Dit betekent dat de bijdrage van beide gemeenten moet worden verhoogd. Per saldo voor de Werkmaatschappij een voordelige ontwikkeling van € 58.000, die bij de beide gemeenten leidt tot een lagere bijdrage van respectievelijk € 32.000 voor Achtkarspelen en € 26.000 voor Tytsjerksteradiel. Hierbij is rekening gehouden met de afspraak dat een deel van de kosten verrekend wordt op basis van formatie.

Kapitaallasten De kapitaallasten zijn geactualiseerd. Voor de begroting van de Werkmaatschappij levert dit een voordeel op van € 6.000. Woo gelden Bij de begrotingswijzigingen van december van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel is besloten om de incidenteel gereserveerde middelen voor de Woo voor 2025 via de reserve overlopende posten beschikbaar te houden voor 2026. Daarnaast zijn er voor 2026 en verder ook weer structureel gereserveerde middelen voor de Woo beschikbaar. Voor 2026 en verder wordt een deel van deze middelen ingezet binnen de Werkmaatschappij voor opslag in Divault van Woo-stukken en een koppeling van iBabs naar Divault. Hiervoor stellen beide gemeenten structureel een bedrag van € 15.000 beschikbaar aan de Werkmaatschappij 8KTD, zodat hiervoor binnen de Werkmaatschappij € 30.000 beschikbaar is. PIOFACH-taken Naast de reguliere taken op het gebied van ICT maakt de Werkmaatschappij gebruik van een aantal ondersteunende functies, die we kortweg PIOFACH-taken noemen. PIOFACH als afkorting staat

voor

Personeel,

Informatievoorziening,

Organisatie,

Financiën,

Algemene

zaken,

Communicatie en Huisvesting. De PIOFACH-taken staan alleen voor het jaar 2027 in de begroting in verband met de eerdere afspraken over verdere ontvlechting van de Werkmaatschappij.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030 Bovenstaande ontwikkelingen vertalen zich als volgt in het saldo van de begroting 2027. Bijdragen van 8K en TD aan de Werkmaatschappij

2027

(bedragen x € 1.000)

Primitieve begroting 2026 (jaarschijf 2027)

Totaal

2.730

2.758

5.487

2.730

2.758

5.487

VOORGESTELDE WIJZIGINGEN

106

206

WM: Raad 23-04-2026; Besteding Woo gelden

WM: Actualisering salariskosten primitieve begroting 2027

120

240

WM: BB; Actualisatie kapitaallasten 2027-2030

-3

-2

-6

- 32

- 26

- 58

2.829

2.864

5.693

Vastgestelde wijzigingen bij begrotingsbehandeling 2026 Overige wijzigingen na de Kadernota/brief met effect op de bijdrage Saldo 2027 na vaststelling gemeentebegroting 2026

WM: Actualisering licenties software c.a. Werkmaatschappij inclusief verwachte prijsindexatie Saldo primitieve begroting 2027

De meeste wijzigingen op de begroting 2027 werken door in de jaren 2028-2029. In de onderstaande tabel is het verloop daarvan weergegeven. Bijdragen van 8K en TD aan de

2028

Werkmaatschappij

(bedragen x € 1.000) Primitieve begroting 2027 (jaarschijf 2028 tm 2030) Voorgestelde wijzigingen WM: Raad 23-04-2026; Besteding Woo gelden WM: Actualisering salariskosten primitieve begroting 2027 WM: BB; Actualisatie kapitaallasten 20272030

2029

2030

Totaal

2.687

2.727

5.414

2.703

2.747

5.450

2.679

2.726

5.405

130

138

298

144

154

304

147

157

304

143

285

143

285

143

285

- 32

- 26

- 58

- 32

- 26

- 58

- 32

- 26

- 58

2.687

2.727

5.414

2.703

2.747

5.450

2.679

2.726

5.405

WM: Actualisering licenties software c.a. Werkmaatschappij inclusief verwachte prijsindexatie Primitieve begroting 2027 (jaarschijf 2028 tm 2030)

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

Indeling naar kostensoort Naast de indeling in maatschappelijke taakvelden kunnen we de uitgaven en inkomsten ook verdelen in kostensoorten. De Werkmaatschappij voert de opdracht van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel uit. Dat betekent dat de kosten voornamelijk personeel gerelateerd zijn. Hieronder laten we zien hoe dat zich verhoudt tot de overige kosten. De kosten voor de Werkmaatschappij bestaan voor 58% uit personeelskosten en 36% uit ICT kosten. De overige kosten hebben betrekking op de kosten voor de PIOFACH taken, die alleen voor 2027 in de begroting is verwerkt. In de tabel hieronder laten we zien hoe de kosten zich ten opzichte van elkaar verhouden:

2 BESLUITVORMING 1.

Wij stellen de conceptbegroting 2027-2030 vast.

Wij verzenden de conceptbegroting 2027-2030 aan de colleges van burgemeester en wethouders en de raden van de deelnemende gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel voor zienswijze.

Het Bestuur, 16 april 2026

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

3 BELEIDSBEGROTING 3.1 Per programma Inleiding De belangrijkste inkomstenbron van de Werkmaatschappij is de bijdrage van de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. De bijdrage is in hun begroting en jaarverslag verantwoord onder programma 0 en Overhead.

0. Bestuur en ondersteuning Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 0.8

Overige baten en lasten

(bedragen x € 1.000) Lasten

2027

2028

2029

2030

320

Totaal lasten

320

Baten

2027

2028

2029

2030

Bijdrage gemeente Achtkarspelen

160

Bijdrage gemeente Tytsjerksteradiel

160

320

Lasten

2027

2028

2029

2030

Totaal lasten

5.374

5.414

5.450

5.405

Baten

2027

2028

2029

2030

Bijdrage gemeente Achtkarspelen

2.669

2.687

2.703

2.679

Bijdrage gemeente Tytsjerksteradiel

2.704

2.727

2.747

2.726

5.374

5.414

5.450

5.405

0.8

Overige baten en lasten

Overige inkomsten Totaal baten Saldo van lasten en baten

Overhead (bedragen x € 1.000)

Overige inkomsten Totaal baten Saldo van lasten en baten

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

3.2 Paragrafen 3.2.1 Onderhoud kapitaalgoederen Kapitaalgoederen

zijn

alle

spullen

waarvoor

investeringen

nodig

zijn.

Binnen

Werkmaatschappij hebben we alleen kapitaalgoederen voor ICT. Dit betreft ondermeer de kosten voor laptops, telefoons, beeldschermen en overige devices. In de begroting houden we er rekening mee dat we deze spullen goed moeten onderhouden en uiteindelijk moeten kunnen vervangen.

3.2.2 Financiering Inleiding Treasurybeleid betekent het beheren van het geld. Het is noodzakelijk de financiële middelen adequaat en verantwoord te beheren vanwege het hieraan verbonden financieel belang. Het Rijk heeft regels opgesteld over hoe openbare lichamen hun geld moeten beheren. Deze regels staan in de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet bepaalt ook, dat openbare lichamen een treasurystatuut moeten hebben.

Treasurybeleid De wet stelt verplichtingen op het gebied van treasury. We hebben daarnaast ook zelf verplichtingen vastgelegd in het Treasurystatuut. De wet Fido stelt dit verplicht. Er staat in waarvoor we verantwoordelijk zijn: •

de treasuryfunctie

•

de uitvoering van de treasury

•

het risicobeheer

Het treasurystatuut van de Werkmaatschappij is op 9 april 2025 vastgesteld door het Bestuur. Schatkistbankieren De Werkmaatschappij is wettelijk verplicht om alle liquide middelen, die niet onmiddellijk nodig zijn voor de publieke taak, in de schatkist van het Rijk te stallen. Daarbij wordt elk jaar een drempelbedrag bepaald. Dit heet "schatkistbankieren" en het helpt om de schulden van Nederland te verminderen (EMU-schuld). We mogen een klein bedrag nog wel buiten deze bankrekening houden, omdat dat handiger is. In 2027 is er een drempelbedrag van toepassing. Als het begrotingstotaal onder de € 500 miljoen blijft, is de drempel 2% waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Als het begrotingstotaal hoger is dan € 500 miljoen is de drempel gelijk aan € 10 miljoen plus 0,2% van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan € 1 miljoen. Het begrotingstotaal voor de Werkmaatschappij bedraagt

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030 € 5.487.000. Voor de Werkmaatschappij is daarom het drempelbedrag in 2027 daarom vastgesteld op (afgerond) € 1 miljoen.

Renterisico Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is het maximum van de kortlopende schuld. Dit zijn schulden die binnen één jaar betaald moeten worden. Het Rijk wil dat openbare lichamen de hoogte van hun kortlopende schuld beperkt houden. De wettelijke voorschriften bieden overigens de mogelijkheid om de kasgeldlimiet drie achtereenvolgende kwartalen te overschrijden. De drempel is een percentage van het begrotingstotaal en bedraagt 8,2% van de totale begrote lasten per 1 januari 2027. Deze bedragen (afgerond) € 5.487.000. Voor 2027 betekent dit een kasgeldlimiet van € 450.000.

Renterisiconorm De Werkmaatschappij hoeft in 2027 geen eigen langlopende financieringsmiddelen aan te trekken. Als uitvoeringsorganisatie voor de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel heeft de Werkmaatschappij vanuit de bijdragen van deze gemeenten voldoende middelen ter beschikking om de dagelijkse bedrijfsvoering te kunnen bekostigen. De renterisiconorm is voor 2027 dus ook niet van toepassing.

3.2.3 Bedrijfsvoering Inleiding In deze paragraaf leggen we uit hoe we de Werkmaatschappij runnen en waar we ons op richten. We willen dat de Werkmaatschappij goed werkt en dat we onze doelen kunnen bereiken. We willen de mensen die gebruik maken van onze diensten zo goed mogelijk helpen en het bestuur van onze organisatie en de organisaties zelf zo goed mogelijk ondersteunen. Binnen onze organisatie zijn er twee rollen: de opdrachtgever en de opdrachtnemer. De opdrachtgever is een van de twee gemeenten en wordt vertegenwoordigd door het college van burgemeester en wethouders of de burgemeester. De opdrachtnemer is het Openbaar Lichaam, oftewel de Werkmaatschappij, en wordt vertegenwoordigd door het Bestuur. De afspraken zijn vastgelegd

publiekrechtelijk

Gemeenschappelijke

Regeling

(GR)

samenwerkingsverband

tussen

Werkmaatschappij gemeenten

8KTD,

het

Achtkarspelen

Tytsjerksteradiel.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

Kostenverrekenmodel In artikel 6 lid 2 van de GR wordt gesproken over een kostenverrekenmodel. Dit kostenverrekenmodel bestaat voor de begroting 2026-2029 uit de volgende soorten van bedrijfsvoeringskosten: •

Personeelskosten

•

Investeringen ICT Hardware (infra)

•

Investeringen ICT Hardware (werkplek)

•

Software/infra

•

Software en infra eenmalig

•

PIOFACH-taken (alleen 2027)

Artikel 6: Planning- en controlcyclus 2.

De bedrijfsvoeringskosten worden per deelnemer vastgelegd, overeenkomstig de uitgangspunten zoals deze zijn opgenomen in het door de deelnemers vastgestelde kostenverrekenmodel.

Per soort van bedrijfsvoeringskosten is hieronder aangegeven wat de uitgangspunten zijn voor het verrekenen van deze kosten over de beide gemeenten. Overigens geldt voor de opzet van de begroting 2027-2030 die nu voorligt, dat er geen wijzigingen in de uitgangspunten zijn, die gehanteerd zijn bij de (gewijzigde) begroting 2026-2029. Mocht in de loop van de tijd blijken, dat herijking van de uitgangspunten nodig is dan komen we hier via de reguliere P&C cyclus op terug. We werken op dit moment met de volgende algemene uitgangspunten voor de verrekening van de kosten: •

50%-50% verdeling van de kosten

•

Uitzondering op onderdelen, waarbij de kosten kunnen worden gerelateerd aan het verschil in omvang van de organisaties; hiervoor hanteren we de verdeelsleutel van het aantal fte’s per organisatie per 1 januari van het begrotingsjaar.

Voor de begroting van de Werkmaatschappij voor 2027 wordt eerst uitgegaan van de formatie 2026 en na vaststelling van de begroting 2026 van de gemeenten wordt indien nodig via een begrotingswijziging de actuele fte stand van het betreffende jaar verwerkt in de begroting van de Werkmaatschappij. Voor de fte’s per 1 januari 2026 ten behoeve van de (primitieve) begroting 2027 leidt dit tot de volgende verdeelsleutel: Kostenverdeling op basis van fte's uitgedrukt in percentages WM

Totaal

Aantal fte's 1-1-2026

26,34

304,61

332,96

663,91

In percentages

3,97 %

45,88 %

50,15 %

100,00 % 14

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

Personeelkosten De personeelskosten zijn gebaseerd op een totale omvang van de formatie van 26,34 fte. Voor de begroting 2027 en verder gaan we uit van een verwachte loonontwikkeling van 3,8% ten opzichte van de huidige CAO. Daarnaast is een stelpost opgenomen van de verwacht meerkosten door inleen op vacature ruimte. We gaan er hierbij vanuit dat we acht fte gaan inlenen. De verwachte meerkosten bedragen € 50.000 per fte extra. Dit geeft dan € 400.000 aan meerkosten.

Dit bedrag is

ongewijzigd ten opzichte van de begroting 2026 Tenslotte is rekening gehouden met vaste overheadkosten conform de hierover gemaakt afspraken. Deze kosten betreffen vorming en opleiding, inhuur bij ziekte, binding, interne representatie, overige algemene benodigdheden, overige uitgaven, geneeskundige

kosten,

keuring en controle personeel. Per fte gaat het hier om een bedrag van € 4.125. Dit resulteert in de onderstaande personeelsbegroting voor 2027.

Functie

FTE

Totale loonsom

Manager BVO

1,00

146.000

Teamleider ICT Operations

1,00

Programmamanager

2,77

Projectleider I&A Technical Information Security Officer (TISO)

Overhead

Totaal

4.126

150.126

136.000

4.125

140.125

357.330

12.375

369.705

1,00

122.000

4.125

126.125

1,00

107.000

4.125

111.125

Functioneel beheer

5,00

480.000

20.625

500.625

Netwerk/systeembeheer B (coördinatie)

5,00

480.000

20.625

500.625

Medewerker Helpdesk

3,00

228.000

12.375

240.375

Informatiemanager A

3,90

444.600

16.500

461.100

Informatiemanager C

2,00

192.000

8.250

200.250

Projectondersteuner

0,67

57.620

4.125

61.745

Totaal o.b.v fte/HR21

26,34

2.750.550

111.376

2.861.926

400.000

Meerkosten inleen Reiskosten eigen personeel

52.000

Thuiswerkvergoeding

6.000

Totale personeelskosten

3.150.550

111.376

3.319.926

Uitgangspunt De personeelskosten worden 50-50 verdeeld tussen Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

Software en infra Investeringen ICT Hardware (infra) De kosten voor ICT Hardware (infra) bestaan uit meerjarige investeringen, die deels gemeente en gebouw gebonden zijn. Denk hier bijvoorbeeld aan de benodigde netwerkfaciliteiten per gebouw en de inrichting van specifieke (vergader)ruimten. Daarnaast is er een aantal niet te splitsen kosten, die in de Werkmaatschappij worden verantwoord.

Uitgangspunt: De specifiek gemeente en gebouw gebonden lasten worden ten laste gebracht van de betreffende gemeente. De niet te splitsen kosten worden 50-50 verdeeld over beide gemeenten.

Investeringen ICT Hardware (werkplek) Voor wat betreft het gebruik van ICT Hardware in relatie tot de werkplekken (devices, laptops, telefoons) leidt het verschil in omvang van het aantal medewerkers per gemeente tot een verschillend gebruik. De kapitaallasten voor de aanschaf van deze kosten bepalen via een verdeelsleutel op basis van het aantal fte's van de drie organisaties. De activa blijven binnen de Werkmaatschappij. Dit maakt het mogelijk voor de Werkmaatschappij om met de voordelen van een gezamenlijke voorraad devices te werken.

Uitgangspunt: De kapitaallasten voor hardware afhankelijk van het aantal medewerkers worden ingebracht via een verdeelsleutel naar het aantal fte's De activa blijven binnen de Werkmaatschappij. Zo kan de Werkmaatschappij vanuit

een

gezamenlijke voorraad werken. Voor de fte’s per 1 januari 2026 ten behoeve van de begroting 2027 leidt dit tot de volgende verdeelsleutel: Kostenverdeling op basis van fte's uitgedrukt in percentages WM

Totaal

Aantal fte's 1-1-2026

26,34

304,61

332,96

663,91

In percentages

3,97 %

45,88 %

50,15 %

100,00 %

Software/infra De lasten voor software/infra (applicaties) worden zodra dit mogelijk is gesplitst naar beide gemeente en dan eveneens als kosten verantwoord bij de eigen gemeente. Hiervan heeft bij de begroting 2025 van de Werkmaatschappij al een eerste grote slag plaatsgevonden en is een verdere aanpassing en actualisering voor deze begroting doorgevoerd. In de loop van de tijd zal het aandeel van de contracten in de Werkmaatschappij verder verminderen. De contracten binnen de Werkmaatschappij bestaan vooral uit de gezamenlijk gebruikte infrastructuur of applicaties die vanuit de Werkmaatschappij worden gefaciliteerd en niet te onderscheiden zijn naar licenties per gemeente. Iedere keer als zich de gelegenheid voordoet zal de (financiële) consequentie van de splitsing over beide gemeenten binnen de P&C cyclus worden meegenomen.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030 Een deel van de contracten zit (nog) in de Werkmaatschappij. Dit is gelieerd aan de gezamenlijk gebruikte infrastructuur of applicaties die vanuit de Werkmaatschappij worden gefaciliteerd en niet te onderscheiden zijn naar licenties per gemeente. Een beperkt deel van de applicaties binnen de Werkmaatschappij kan worden gesplitst naar aantallen gebruikers. Dit is bijvoorbeeld het geval bij Microsoft. De beide gemeenten verschillen in omvang en zullen dit in de komende jaren wellicht nog meer gaan doen. Voor deze applicaties hanteren we voor de begroting de verdeelsleutel van het aantal fte’s per organisatie per 1 januari voorafgaand aan het begrotingsjaar.

Uitgangspunt: De lasten voor de software/infra (infrastructuur) die nu nog binnen de Werkmaatschappij blijven, worden voor wat betreft de kosten 50-50 verdeeld. Behalve een aantal specifiek benoemde contracten die op basis van de verdeelsleutel van de fte's van de nieuwe organisatie worden verdeeld. De specifieke contracten betreffen Bechtle (Microsoft), Nexxt, SLTN en Bossers & Cnossen.

Software en infra eenmalig Voor eenmalige kosten op het gebied van software en infra is op jaarbasis binnen de begroting een budget van € 45.000 beschikbaar. Dit budget is vooral bedoeld voor ondersteuning vanuit leveranciers bij implementatie van nieuw applicaties of wijzigingen in bestaande applicaties binnen de Werkmaatschappij. Bijvoorbeeld op basis van nieuwe wet- en regelgeving. De kosten hiervan worden 50-50 verdeeld tussen beide gemeenten.

Uitgangspunt: De lasten voor de software en infra eenmalig worden 50-50 verdeeld. Infrastructuur/software 2027 8K

Totaal

50%-50% verdeling

483.407,00

966.814,00

verdeling op basis van fte

288.949,00

314.726,00

603.675,00

Totaal

772.356,00

798.133,00

1.570.489,00

PIOFACH-taken Naast de reguliere taken op het gebied van ICT maakt de Werkmaatschappij gebruik van een aantal ondersteunende functies, die we kortweg PIOFACH-taken noemen. PIOFACH als afkorting staat

voor

Personeel,

Informatievoorziening,

Organisatie,

Financiën,

Algemene

zaken,

Communicatie en Huisvesting. In de begroting voor beide gemeenten is de inzet medewerkers van de gemeenten ten behoeve van PIOFACH-taken voor de Werkmaatschappij opgenomen. Hiervoor gelden afspraken die worden vastgelegd in de regeling, het inrichtingsplan en de dienstverleningsovereenkomst. De PIOFACH-taken voor de Werkmaatschappij zijn ingeschat op 2,6 fte. De inschatting is dat de gemeente Tytsjerksteradiel 1,9 fte verricht aan PIOFACH-taken en de gemeente Achtkarspelen 0,7 fte. De werkzaamheden worden op basis hiervan aan de 17

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030 Werkmaatschappij in rekening gebracht. Jaarlijks wordt als onderdeel van het begrotingsproces van de Werkmaatschappij geëvalueerd of de ingeschatte formatie van de PIOFACH-taken geactualiseerd moeten worden. De afspraken over de PIOFACH taken tussen de gemeenten en de Werkmaatschappij zijn eerder per 1 januari 2025 vastgelegd in een Dienstverleningsovereenkomst, zijn tussentijds aangepast voor wat betreft de secretariële ondersteuning, die nu onderdeel uitmaakt van de Werkmaatschappij en gelden eveneens voor de begroting 2027.

Digitalisering en Informatieveiligheid Met de toenemende digitalisering neemt het belang van informatieveiligheid ook toe. We merken dat de digitale kwetsbaarheden en dreigingen fors toenemen. Ook de complexiteit en de impact van security-incidenten nemen toe op zowel bestuurlijk als uitvoerend niveau. Betrouwbare (en veilige) informatievoorziening is een absolute randvoorwaarde voor een gemeente. Er worden daartoe diverse maatregelen ondernomen, zoals het implementeren van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO), die geldt als basisnormenkader binnen alle overheidslagen (Rijk, gemeenten, provincies en waterschappen) voor informatiebeveiliging. Deze is leidend voor onze organisatie.

Cybersecurity, Informatiebeveliging en Privacy Door de toenemende digitalisering wordt het steeds belangrijker om informatie veilig te houden en onze privacy te beschermen. Er worden steeds meer maatregelen genomen om de veiligheid te waarborgen, omdat de dreigingen steeds geavanceerder worden. Het is daarom belangrijk dat we ons bewust zijn van de risico's en weten hoe we moeten handelen als er iets misgaat. Het is niet alleen de verantwoordelijkheid van de ICT-afdeling om de informatie veilig te houden, maar van de drie organisaties. De bestuurders hebben hierbij de eindverantwoordelijkheid. Om de veiligheid te kunnen garanderen, moeten alle afdelingen samenwerken. De maatregelen die genomen worden om de veiligheid te waarborgen zijn onder andere het implementeren van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO), het investeren in upgrades en maatregelen om de veiligheid van onze diensten te waarborgen en het uitvoeren van risicoanalyses en audits. Informatiebeveiliging en privacy Alle burgers en medewerkers hebben er recht op dat de gemeente zorgvuldig met zijn of haar gegevens omgaan. Vanaf mei 2018 geldt de AVG en per januari 2020 is de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) van kracht. Er zijn onder meer (vervolg)stappen gezet door: •

opzoeken betere aansluiting met Concern Control

•

implementatie medewerker awareness met continu karakter

•

opstarten project om toegangsrechten op basis van functie te verbeteren

•

opstarten project voor verbeteren van de In Dienst/Uit Dienst procedure

•

inschrijving VNG/BIZOB aanbesteding voor afname Monitoring & Response

•

Het periodiek versturen van interne phishing simulaties

•

Het werken met software die interne kwetsbaarheden scant 18

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030 •

Het verder implementeren van een informatiebeveiligings- en privacybeleidsplan

•

Het uitvoeren

van risicoanalyses en

implementeren

van informatiebeveiligings-

maatregelen, ook voortkomend uit privacy analyses. De Functionaris voor de Gegevensbescherming (FG) en de Chief Information Security Officer (CISO) rapporteren elk afzonderlijk over de stand van zaken van Informatiebeveiliging en privacy in hun jaarverslagen voor de afzonderlijke gemeenten. Datalekken Datalekken worden geregistreerd en betreffen voornamelijk verkeerd verstuurde informatie (per mail of fysieke post). Na elke melding wordt beoordeeld of er technische of organisatorische aanpassingen gedaan moeten worden om in de toekomst zo veel mogelijk te voorkomen dat eenzelfde soort datalek plaatsvindt.

3.2.4 Wet Open Overheid (Woo) Inleiding Vanaf 2022 is er een nieuwe paragraaf die gaat over openbaarheid. Dit moet vanwege een besluit om informatie actief openbaar te maken en om de informatiehuishouding bij overheden te verbeteren. Dit staat in de Wet open overheid (Woo). In deze paragraaf wordt beschreven wat we doen op het gebied van verbetering van de informatiehuishouding, actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Om informatie goed te kunnen delen met de maatschappij en politiek, moet deze informatie aan de voorkant goed worden opgeslagen en moeten processen en systemen in orde zijn. Het is ook belangrijk om als professionals te denken en werken vanuit transparantie en openbaarheid.

Ontwikkelingen Voor de implementatie en werking van de Woo zijn incidenteel en structureel middelen beschikbaar. Deze gelden dienen gebruikt te worden voor de drie kernonderwerpen van de Woo: actieve openbaarmaking, passieve openbaarmaking en een gezonde informatiehuishouding. 1. Verbetering informatiehuishouding Voor de verbetering van de informatiehuishouding ondernemen we de volgende activiteiten: 1.1 Competenties medewerkers Medewerkers krijgen trainingen over informatieveiligheid binnen een gemeente en digitale risico's. Voor meerdere afdelingen zijn er specifieke trainingen gericht op het veilig omgaan met afdelingsspecifieke

informatie.

Nieuwe

medewerkers

krijgen

deze

veiligheidstrainingen

automatisch toebedeeld en deze zijn verplicht te volgen. Periodiek worden medewerkers getest via interne phishing campagnes met automatische opvolging over de resultaten. 1.2 Digitaal loket De Werkmaatschappij ondersteunt de gemeente Achtkarspelen en de gemeente Tytsjerksteradiel bij het digitaal regelen van zaken voor inwoners en bedrijven. Dit is vormgegeven door middel van een digitaal loket. Hierin kunnen onder andere WOZ-aanslagen, Woo-verzoeken, producten 19

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030 burgerzaken en omgevingsinitiatieven worden aangevraagd. Inwoners en bedrijven kunnen eenvoudig, snel en op een zelfgekozen moment hun zaken regelen. Dit digitaal loket is beveiligd aangevuld met een verplicht jaarlijkse audit. 1.3 Systemen en procedures Het is belangrijk dat automatisering goed werkt binnen de Werkmaatschappij. Hierbij werken we onder architectuur, verbonden aan de informatiestrategie met een sterke focus op Cloud en "versaasing" van applicaties. Het beheer van dergelijke applicaties wordt momenteel verder geprofessionaliseerd door middel van protocollen, (continuïteit)procedures en specifieke (beheers)functies. 1.4 Cybersecurity Er is binnen de Werkmaatschappij aandacht voor informatiebeveiliging en privacy. Naast het overkoepelend “informatiebeveiliging- en privacybeleid”, zijn er aanvullende beleidsstukken opgesteld als wachtwoordbeleid, gebruikerscontrole en camerabeleid. Daarnaast zijn er fysieke en digitale maatregelen om informatie te beschermen. Er zijn korte lijnen met de informatiebeveiligingsdienst (IBD) en de Werkmaatschappij ontvangt informatie over actuele of specifieke dreigingen en/of kwetsbaarheden. In 2023 is een applicatie ingezet die de interne ICTinrichting scant op kwetsbaarheden en hierover alarmeert. 2.

Actieve openbaarmaking Er zijn verschillende activiteiten die de Werkmaatschappij onderneemt om informatie uit zichzelf actief openbaar te maken. Dit gaat bijvoorbeeld over de openbaarheid van WOZ-waardes, omgevingsvergunningen en beleidsstukken. 3. Passieve openbaarmaking Als er een verzoek wordt ingediend om informatie te openbaren, dan wordt hieraan voldaan. Verzoeken om informatie betreffen tot nu toe de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel en niet de Werkmaatschappij.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

4 FINANCIELE BEGROTING 4.1 Overzicht van baten en lasten 4.1.1 Meerjarenbegroting Na de ontvlechting van Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel wordt een deel van de bedrijfsvoering nog uitgevoerd door de Werkmaatschappij). Deze werkzaamheden zijn administratief ondergebracht in de programma Bestuur en Ondersteuning en programma Overhead. De overige programma's (1 tot en met 8) zijn leeg en worden daarom niet getoond in deze begroting. Meerjarenbegroting 2027 - 2030 2027

Programma

(x € 1.000)

2028

lasten

baten

320

5.374

5.693

0. Bestuur en ondersteuning Overhead

saldo lasten

2029

2030

baten

saldo

lasten

baten

saldo

lasten

baten

saldo

5.414

5.450

5.405

5.414

5.450

5.405

Reservemutaties BEGROTINGSRESULTAAT

4.1.2 Toelichting Rekening 2024 2024 rekening

Programma

(x € 1.000) 0. Bestuur en ondersteuning

lasten

baten

saldo

3.715

1. Veiligheid

729

3. Economie

501

4. Onderwijs

540

5. Sport, cultuur en recreatie

770

6. Sociaal domein

14.813

7. Volksgezondheid en milieu

1.677

8. Vrosh

3.954

Overhead

28.929

25.175

- 3.754

3.754

55.628

Mutaties reserves TOTAAL

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

Begroting 2026-2027 Hieronder vergelijken we de begroting voor 2027 met die van 2026. We laten ook zien hoe de begroting voor 2026 is veranderd ten opzichte van de oorspronkelijke begroting. BEGROTING 2026 Programma

primitief

(x € 1.000)

lasten

Bestuur en ondersteuning Overhead

baten

incl. wijzigingen saldo

lasten

baten

saldo

365

320

5.085

5.130

5.450

Mutaties reserves TOTAAL

Begroting 2027 BEGROTING 2027 primitief

primitief

(x € 1.000)

lasten

Bestuur en ondersteuning Overhead

baten

saldo

320

5.374

5.693

Mutaties reserves TOTAAL

4.1.3 Baten en lasten per taakveld Geraamde baten en lasten per taakveld Taakveld

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

(bedragen x € 1.000)

lasten baten saldo lasten baten saldo lasten baten saldo lasten baten saldo

0. Bestuur en ondersteuning

5.693 5.693

- 5.414 5.414

- 5.450 5.450

- 5.405 5.405

Overhead

5.374 5.374

- 5.414 5.414

- 5.450 5.450

- 5.405 5.405

Overige baten en lasten Begrotingsresultaat

320

5.693 5.693

- 5.414 5.414

- 5.450 5.450

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

4.2 Uiteenzetting financiële positie en toelichting 4.2.1 Investeringen Hieronder vindt u een overzicht van de geplande investeringen voor 2027, zoals voorgeschreven door artikel 20.2 van het BBV. Dit zijn investeringen die nodig zijn als vervanging van oude investeringen die al afgeschreven zijn. Elk jaar wordt er gekeken of deze investeringen nog steeds nodig zijn en of er genoeg geld beschikbaar is om ze uit te voeren. Als het nodig is, kunnen de investeringen worden uitgesteld. De bedoeling van deze werkwijze is dat er altijd genoeg geld is om de investeringen te doen wanneer dat nodig is. Investering

Jaar

Bedrag in €

Werkplekken gemeentehuizen

2027

11.000

Laptops

2027

168.100

Telefoons

2027

178.250

Ipad VTH + vervanging

2027

8.400

Ipad Ambtenaren (10 stuks)

2027

7.500

Randapparatuur/beeldschermen thuiswerken

2027

20.000

Totaal

393.250

4.2.2 Financiering Volgens de regels (artikel 20.2.d van het BBV) moeten we in de uitleg over onze financiële situatie vertellen hoe we ons geld krijgen. De Werkmaatschappij heeft geen eigen langlopende financieringsmiddelen aangetrokken. Als uitvoeringsorganisatie voor de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel heeft de Werkmaatschappij vanuit de bijdragen van deze gemeenten voldoende middelen ter beschikking om de dagelijkse bedrijfsvoering te kunnen bekostigen. Meer informatie staat in de Paragrafen, bij het onderdeel Financiering.

4.2.3 Reserves Volgens de regels moeten we laten zien hoeveel geld we opzij hebben gezet als reserve. De Werkmaatschappij heeft naar verwachting in 2027 geen reserves.

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

4.2.4 Voorzieningen We laten op grond van Artikel 20.2.c van de BBV zien hoeveel geld we apart hebben gezet (voorzieningen) voor zaken die we in de toekomst nodig hebben. Dit is volgens de regels die gelden voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen. De omvang van de geraamde voorzieningen bedraagt dit begrotingsjaar € 425.000. Dit saldo betreft de volgende voorziening(en): Voorzieningen

Werkelijk

Verwacht

Raming

ultimo 2025

ultimo 2026

2027

2028

2029

2030

∙ Voormalig personeel

495

425

355

285

215

145

∙ Spaarverlof

132

100

627

525

425

325

225

145

(x € 1.000)

Totaal voorzieningen

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

4.3 Meerjarenbalans Geprognosticeerde meerjarenbalans per 1 januari (x € 1.000) ACTIVA

2027

2028

2029

2030

VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut

426

483

523

560

Totaal materiële vaste activa

426

483

523

560

TOTAAL VASTE ACTIVA

426

483

523

560

VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen

1.200

Overige vorderingen

Overige uitzettingen

300

Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd >= 1 jaar

1.510

Liquide middelen Kas-, bank- en girosaldo

200

Totaal liquide middelen

200 200

200

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen

400

die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa

400

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

2.110

TOTAAL

2.536

2.593

2.633

2.670

WM8KTD - Programmabegroting 2027-2030

PASSIVA

2027

2028

2029

2030

VASTE PASSIVA Eigen vermogen Bestemmingsreserve

1.000

Totaal eigen vermogen

1.000

Voorzieningen Voorzieningen

627

525

425

325

Totaal voorzieningen

627

525

425

325

TOTAAL VASTE PASSIVA

1.627

525

425

325

VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetyp. looptijd >= 1 jaar Overige schulden

500

Totaal netto vlottende schulden met een renteypische

500 500

500

looptijd >= 1 jaar

Overlopende passiva Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende

409

1.568

1.708

1.845

begrotingsjaren Totaal overlopende passiva

409

1.568

1.708

1.845

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

909

2.068

2.208

2.345

2.536

2.593

2.633

2.670

TOTAAL

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Tytsjerksteradiel&id=4a2ef7bb-4c39-490d-899e-0ed4b8e0f051