09 - Bijlage 1 - Meerjarenbegroting 2025-2028 OPO FURORE (geanonimiseerd)

Meerjarenbegroting 2025-2028 OPO

FURORE

Inhoud Samenvatting/Inleiding

3

. . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . . .. . . .

1

Landelijke ontwikkelingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

2

Organisatieontwikkelingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

3

Ontwikkeling leerlingaantallen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

4

Begroting 2025 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 4. 1 Uitgangspunten begroting 4. 2 Begroting scholen

11

. . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

13

Meerjarenbegroting 2025-2028 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 5. 1 Meerjarenbalans

. . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

5. 2 Begrote formatie en loonkosten incl verzuim. 5. 3 Baten en lasten meerjarenbegroting

6

10

. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . .

4. 3 Begroting bovenschools

5

. . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

15

. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

15

. . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

16

Investeringen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 6. 1 Begrote investeringen per categorie per jaar 6. 2 Totaal begrote afschrijvingen per jaar

. . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

17

. . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

17

7

Risico’s in de begroting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

8

Financieel beleid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 8. 1 Kengetallen 8. 2 Treasury

. .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

19

. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .

19

Ondertekening . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 2

Inleiding Voor u ligt de begroting 2025-2028 van OPO Furore dochter binnen de Holding Adenium. De begroting is gebaseerd op de begrotingen van de scholen en bovenschools. ,

Strategisch perspectief In deze begroting maken we een koppeling met de strategie van Adenium en specifiek met de scholen van OPO Furore. Insteek bij de begroting is om alle beschikbare financiële middelen zo optimaal mogelijk in te zetten om onze strategische ambities (BIGS) voor de komende jaren waar te maken want ‘Groeien doen we samen’. ,

Financiële uitdagingen Dat doen we in tijden waarin de politiek bezuinigt op het onderwijs. Ook andere politieke maatregelen zullen hun effect op de sector hebben: lagere ambities bij het kabinet ten aanzien van bestrijding van armoede en achterstanden financiële druk bij gemeenten BTW-verhogingen e. d. ,

,

De komende jaren kenmerken zich door de nodige financiële uitdagingen. Dit komt door toenemende risico’s voor het bestuur en teruglopende baten. Op Adenium niveau zien we

terugloop in het aantal leerlingen en in het meerjaren perspectief een terugloop van het aantal NT2-leerlingen. Het van belang om de totale bovenschoolse lasten in relatie tot de schoolse lasten te monitoren en bij te stellen. een

Goed onderwijs Voor 2025 zien we echter dat het ook van belang is om te investeren in de herstelopdrachten van de onderwijsinspectie. Daarnaast wordt er in 2025 gewerkt aan de fusie van de twee dochters tot één stichting. Dit vraagt een eenmalige investering die zich zal vertalen in een positief effect op de begroting voor 2026. De kosten van deze ontwikkelingen zijn opgenomen in de begroting. ,

Ziekteverzuim De toenemende risico’s worden gevormd door het verzuim en de kosten van ziektevervanging. Het terugdringen van het ziekteverzuim richting ≤ 5% heeft grote prioriteit maar laat nog een beperkt effect zien t. o. v. 2024. ,

Beheersmaatregelen Kijkend naar de meerjaren verliesbegroting worden de volgende maatregelen benoemd als taakstellend: • •

De algemene kosten voor o. a. attenties events personeelsdagen en externe vergaderingen worden versoberd. Adenium kiest voor evenredige daling van de formatie tot en met 2028 op basis van de daling in het aantal leerlingen. De verwachting is dat dit op basis van de flexibele schil natuurlijk verloop en door het tekort op de arbeidsmarkt haalbaar is. Naast de focus op het terugdringen van het verzuim en de inzet op preventie en duurzame inzetbaarheid van medewerkers zal er ook actief gestuurd worden op het verminderen van externe inhuur vanaf het nieuwe schooljaar (2025-2026). Dienstverlening aan samenwerkingsverbanden zal steeds meer doorbelast worden. In aanloop naar de fusie per 1 januari 2026 wordt het allocatiemodel opnieuw vastgesteld. Met de aanpassingen in het allocatiemodel beoogt het bestuur meer duidelijkheid en transparantie aan te brengen in de exploitatie van de scholen en van bestuur en het servicebureau. Het solidariteitsprincipe blijft hierbij van kracht op het moment dat scholen een tekort hebben om de kwaliteit van het onderwijs te borgen. ,

,

,

•

,

• •

,

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 3

ADENIUM GROEIKRACHT

Met

bovenstaande

maatregelen verwacht het bestuur de benodigde bijsturing voor 2025financieel goed te kunnen volbrengen. Dat de financiën goed gemonitord worden is evident. Indien nodig zal het bestuur tussentijds kijken naar aanvullende maatregelen zodat beide dochters binnen Adenium in alle opzichten sterk en financieel gezond blijven.

2028

College van

Bestuur

(geanonimiseerd) A

stichting Adenium, (geanonimiseerd)

Meerjarenbegroting

2025- 2028

OPO

Furore

1

Landelijke ontwikkelingen

Inleiding Het Nederlandse onderwijssysteem wordt beïnvloed door zowel landelijke als regionale beleidswijzigingen die de onderwijskwaliteit de financiering en de organisatie van het onderwijs beïnvloeden. Ook op OPO Furore zijn deze ontwikkelingen van invloed en meegenomen in de totstandkoming van de begroting. ,

Incidentele middelen In de afgelopen jaren zijn incidentele middelen (subsidies en AZC-middelen) een groter onderdeel geworden van de begroting. Deze middelen zijn tijdelijk beschikbaar en kunnen fluctueren wat het uitdagend maakt om meerjarig te begroten. Daarbij mogen er voor diverse toegekende subsidies geen bovenschoolse kosten afgedragen worden waar die kosten wel gemaakt worden. Dit heeft een nadelig effect op de bovenschoolse begroting. Bovenschools moet meer werk gedaan worden dan allocatie op dit moment toelaat. In het nieuwe allocatiemodel zal hiervoor een oplossing moeten komen. ,

Versterking van het Passend Onderwijs De wetgeving rondom Passend Onderwijs is de afgelopen jaren aangescherpt. Scholen zijn verplicht om leerlingen met een extra ondersteuningsbehoefte passende ondersteuning te bieden. ,

Digitalisering in het Onderwijs De overheid heeft in de afgelopen jaren sterk ingezet op digitalisering. Scholen moeten niet alleen digitale infrastructuur op orde hebben maar ook leerkrachten moeten goed worden opgeleid in het gebruik van digitale leermiddelen. Het gebruik van digitale middelen wordt steeds meer geïntegreerd in het onderwijs. Ook de beveiliging van data en AVG zijn daarbij van belang. ,

Digitale leermiddelen zorgen ook voor een verhoging van de exploitatiekosten op leermiddelen. Waar voorheen er nog afgeschreven werd op methoden worden nu al een aantal jaren licenties in de exploitatie opgenomen. De kosten van deze licenties stijgen. Daarnaast gaan sommige scholen voor sommige vakken weer over op papier wat ook een stijging van de kosten met zich meebrengt. Dit zorgt ervoor dat het voor scholen lastiger wordt hun materiële begroting sluitend te krijgen. ,

Onderwijsagenda 2030 Het Ministerie van Onderwijs heeft een langetermijnvisie geformuleerd met betrekking tot de toekomst van het onderwijs in Nederland. Dit betreft thema's als de ontwikkeling van digitale vaardigheden persoonlijke leerpaden voor leerlingen en het verbeteren van de kwaliteit van de leraar. Scholen worden gestimuleerd om in te spelen op deze ontwikkelingen door hun onderwijsaanbod en leeromgevingen te moderniseren. ,

,

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 5

2

Organisatieontwikkelingen

In dit hoofdstuk nemen we u mee langs een aantal ontwikkelingen die van invloed zijn op

keuzes hebben bepaald bij de voorliggende begroting. Achtereenvolgens passeren strategisch beleid leerlingaantallen personele onderwijskundige huisvesting technische en ICT-ontwikkelingen de revue. Uiteraard zijn niet alle onderwerpen 1 op 1 terug te zien in deze gecomprimeerde begroting. We vermelden ze hier bewust wel omdat ze de richting bepalen. Alles wat wordt genoemd en besproken is financieel in de begroting verwerkt. en

,

,

,

,

,

,

Strategisch beleid 2024-2028 Dit kalenderjaar werken we met het nieuwe strategische perspectief 2024-2028. In dit perspectief zijn onze ambities voor de komende jaren verwoord. Het CvB heeft samen met de ontwikkelteams prioriteiten gesteld. Deze zijn mede gebaseerd op de uitkomsten van het bestuurlijk inspectiebezoek in juli 2024. Deze prioriteiten zijn in de ontwikkelteams en op het Servicebureau uitgewerkt in jaarplannen. De kosten van deze ontwikkelingen zijn opgenomen in de begroting. Daarnaast speelt in 2025 dat er gewerkt wordt aan de fusie van de twee dochters tot één stichting. Dit vraagt extra tijd en energie van mensen op het servicebureau. Hiervoor zijn in 2025 extra kosten opgenomen die gedekt zullen worden uit het eigen vermogen van Adenium. Het gaat hier vooral om de uitbreiding van of inhuur van tijdelijk extra personeel. Deze kosten zijn in onderstaande tabel verwoord. Categorie

fte

fte in €

Onderwijskwaliteit P&O P&O Inzet op fusie Inzet op OT's en netwerken Totaal

06, 04, 02, 0 0 12,

67. 000 45. 000 23. 000 0 0 135. 000

out of pocket 0 35. 000 0 155. 000 25. 000 215. 000

bedrag 2025 60. 000 75. 000 20. 000 155. 000 25. 000 350. 000

categorie Risico Risico Risico Strategie Strategie

bedrag na 2025 0 0 0 0 50. 000 50. 000

Noorderkracht Noorderkracht is de federatieve stichting bestaande uit drie besturen; Adenium RENN4 en SO Fryslân. In totaal worden er 4 scholen ingebracht; waaronder SBO It Heechhôf. In de kerstvakantie vindt de verhuizing plaats naar de Noorderhogeweg in Drachten. Het beheer en onderhoud van het gebouw wordt door Adenium uitgevoerd. Dat betekent dat de baten en bovenschoolse lasten voor huisvesting en onderhoud van SBO It Heechhôf vanaf 2025 worden ondergebracht in het beheer van Noorderkracht. Dit effect is verwerkt in deze begroting. ,

De overige rijksbaten en lasten blijven de komende 4 jaar onder de moederorganisatie vallen. Wel wordt er gewerkt met een afdracht voor bovenschoolse kosten om te anticiperen op de verzelfstandiging van Noorderkracht. Voor de gezamenlijke kosten wordt een verdeelsleutel toegepast zoals bij de geïntegreerde kleutervoorziening. ,

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 6

IKC-vorming Adenium streeft waar mogelijk naar intensieve inhoudelijke samenwerking met partners op het terrein van opvang en ondersteuning in integrale kindcentra. In sommige gevallen komen daar ook partners bij die in onze wijken en of dorpen een meerwaarde betekenen voor de gemeenschap zoals een dorpshuis of sportzaal. Met deze partners werken we vooral samen op het terrein van exploitatie en beheer van gebouwen. Daarbij proberen we altijd ‘lichte’ samenwerkingsconstructies na te streven waarbij partijen zo veel mogelijk verantwoordelijk zijn voor hun eigen beheer en (groot) onderhoud. Waar Adenium verantwoordelijkheid heeft voor beheer en exploitatie van gebouwen zullen de kosten daarvoor in de exploitatievergoeding aan partners worden doorbelast. ,

,

,

Personeel & Organisatie Het verzuim bij Adenium is bovengemiddeld hoog; de percentages voor OPO Furore liggen boven onze eigen streefcijfers. Naast de zorg voor onze medewerkers brengt een hoog verzuimpercentage financiële consequenties met zich mee. We focussen daarom intensief met onze nieuwe Arbo-dienstverlener op de aanpak van het verzuim en de inzet op preventie en duurzame inzetbaarheid. In de begroting heeft dit zijn weerslag op het budget voor vervangingen en de inzet van de Arbo-dienstverlener. Huisvesting en duurzaamheid In de beide gemeenten is de afgelopen periode hard gewerkt aan de invulling van een nieuw integraal huisvestingsplan (IHP). In de gemeente Smallingerland is dit inmiddels vastgesteld. In Tytsjerksteradiel zal in 2025 een besluit genomen moeten worden over de vervangende nieuwbouw van de scholen in de Trynwâlden. Voor onze investeringen in groot onderhoud betekent dit dat wij in Smallingerland ons MJOP kunnen gaan afstemmen op het IHP. Het was te kort dag om dit al te verwerken in de (meerjaren)begroting. Dit zal in 2025 gebeuren en zichtbaar worden in de prognoses en de begroting 2026. Het MJOP heeft in het najaar van 2024 een technische aanpassing ondergaan. Bij ons administratiekantoor is er daarnaast een wijziging in systemen geweest waardoor dit proces langer duurde dan gewenst.

Dit heeft geen consequenties voor de begroting aangezien de bedragen wel bekend zijn. Het MJOP zal begin 2025 in het nieuwe systeem beschikbaar zijn en in de organisatie worden besproken.

,

,

Op het terrein van duurzaamheid heeft Adenium de afgelopen jaren flink geïnvesteerd in verbetering van de verlichting en klimaatinstallaties in een aantal scholen. Hiermee gaat Adenium ook de komende jaren door in samenwerking met de gemeenten. Daar waar in ,

de integrale huisvestingsplannen verduurzamingsmaatregelen of renovatie is opgenomen zal Adenium waar mogelijk vanuit het budget voor groot onderhoud investeren in aanvullende duurzaamheidsmaatregelen. Daarnaast investeert Adenium in gebouwbeheerssystemen die het mogelijk maken voldoende zicht op de exploitatielasten te houden. Van daaruit kunnen investeringen in duurzaamheid worden afgewogen. Samenwerkingen Adenium werkt de brede scholen/IKC’s samen met andere partijen. In het verleden zijn daar constructies voor bedacht die Adenium extra tijd en geld kosten waak omdat wij de grootste partner zijn in de samenwerking. (Dit zorgt voor een toename in werkzaamheden in administratie beheer en bestuur. Dit zorgt voor toenemende werkdruk waar op dit moment nog onvoldoende financiële baten tegenover staan. Het bestuur neemt zich voor om afscheid te nemen van een aantal samenwerkingsconstructies die niet meer helpend en nodig zijn. Daarnaast zal het bestuur gemaakte kosten voor dienstverlening aan partners in rekening brengen bij hen. In het meerjarig perspectief is daarom gerekend met een toename van baten uit hoofde van samenwerkingen. ,

,

,

,

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 7

3

Ontwikkeling leerlingaantallen

Leerlingen zijn het bestaansrecht van onderwijsorganisaties en de basis voor de rijksbekostiging en de beschikbaarstelling van middelen. Daarom houden we bij de (meerjaren) begroting rekening met de verwachte ontwikkeling van het aantal leerlingen. Onderstaande overzichten zijn per 1 februari van ieder jaar dit omdat de bekostiging gebaseerd is op de aantallen leerlingen per 1 februari. ,

Totalen OPO Furore In onderstaande tabel is de ontwikkeling van de aantallen leerlingen te zien. Voor 2025 is de verwachting dat het aantal leerlingen daalt met name als gevolg van het dalende aantal leerlingen bij AZC-scholen. Deze daling zal nog doorzetten in 2026 waarna verwacht wordt dat de aantallen stabiel zullen blijven. ,

,

Onderstaande cijfers geven een beeld van de scholen exclusief de leerlingaantallen van ’t Tweespan.

Op de lange termijn is de verwachting dat de leerlingaantallen weer licht zullen stijgen. Deze ontwikkeling is in lijn met de ontwikkeling in de provincie Friesland. Zie onderstaande

tabel.

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 8

Ontwikkeling leerlingaantallen (bron: Planbureau Fryslan) 3. 500 3. 000 2. 500 2. 000 O P 1. 500 O 1. 000 500 0

70. 000 60. 000 50. 000 40. 000 30. 000 20. 000 10. 000 0

10230512709012305270920132057329142

D N AL SE I RF

JAAR OPO

Friesland

Totalen per school

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 9

4

Begroting 2025

4. 1 Uitgangspunten begroting Interne allocatieregels De rijksbekostiging wordt op basis van interne allocatieregels verdeeld naar de scholen. Subsidies worden voor 100% toebedeeld aan de scholen. Overige rijksbaten worden onder aftrek van 16% voor bovenschoolse kosten toegekend aan de scholen. Tenslotte is in de ,

,

begroting nog het saldo van toegezegde bestuurlijke bijdragen meegerekend. Het saldo van de baten en de toekenning van de allocatie aan de scholen is het beschikbare budget voor de bovenschoolse activiteiten. Een en ander is samengevat in onderstaande

tabel. Totale baten Toekenning allocatie aan de scholen Saldo beschikbaar voor bovenschoolse kosten Kosten Bestuur Kosten Servicebureau Kosten bovenschools Saldo

A B A-B =C D E F C-D-E-F = G

De bovenschoolse kosten (F in bovenstaande tabel) bestaan uit huisvesting HRM ICT Onderwijs en kwaliteit en algemene organisatiekosten. Deze kosten zijn feitelijk ,

,

,

rechtstreeks aan de scholen toekenbaar echter deze kosten worden momenteel bovenschools ingeboekt. In het nieuwe allocatiemodel zal de wenselijkheid hiervan worden beoordeeld. ,

Noorderkracht Eén deelnemende school van OPO Furore namelijk SBO It Heechhof neemt deel aan het samenwerkingsverband Noorderkracht. Noorderkracht is georganiseerd als een federatie met zelfstandige deelnemers met als doel om op termijn het onderwijs in een zelfstandige stichting vorm te geven. Voor de allocatie van It Heechhof verandert er door de deelname in Noorderkracht wel iets: De rijksbaten zullen rechtstreeks toebedeeld worden en er zal een bijdrage voor bovenschoolse kosten afgedragen worden naar het bestuur. ,

,

Verdeling bovenschoolse kosten Een deel van de kosten is gezamenlijk voor de besturen OPO Furore en PCBO Smallingerland e. o. Deze gezamenlijke kosten worden verdeeld over de twee besturen op basis van de gerealiseerde omzet van de besturen. In de begroting voor 2025 is daarvoor uitgegaan van een verdeling van 6191% / 3809% (OPO Furore /PCBO Smallingerland e. o. ). ,

,

Vervanging In de begroting is rekening gehouden een vervangingspercentage van 606% voor OPO Furore. In 2024 komt dit percentage naar verwachting hoger uit. Het is dus van belang en een doelstelling van het bestuur om de vervangingskosten omlaag te brengen. Dit door te sturen op daling van verzuim en door de kosten van externe inhuur omlaag te brengen. ,

Investeringen en activeringen Per 1 januari 2024 is het nieuwe stelsel met betrekking tot activeren van investeringen van kracht gegaan. Investeringen in gebouwen worden geactiveerd en niet meer betaald uit een voorziening onderhoud. Dit heeft tot gevolg dat de afschrijvingslasten toenemen ten opzichte van voorgaande jaren. Anderzijds is de jaarlijkse dotatie onderhoud te vervallen.

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 10

4. 2 Begroting scholen Opmerking vooraf Bedragen in onderstaande hoofdstukken worden weergegeven in miljoenen en in duizendtallen. Miljoenen worden afgekort als ‘mio’ duizendtallen worden afgekort als ‘k’. ,

Algemeen De rijksbijdragen voor OPO Furore worden bepaald op basis van het aantal leerlingen per 1 februari 2024. Deze rijksbijdragen worden vervolgens conform de allocatieregels verdeeld over de scholen. Voor de subsidies en overige baten is per school een inschatting gemaakt. De bestuurlijke bijdragen betreffen reeds gedane toezeggingen. De totale baten voor OPO Furore bedragen 295 mio. Hiervan wordt middels allocatie 234 mio verdeeld over de scholen en resteert er 61 mio voor bestuur Servicebureau en bovenschoolse activiteiten (meubilair energie schoonmaak onderhoud etc. ). Dit komt neer op 21% van de totale baten. Dit is uitgewerkt in onderstaand overzicht: ,

,

,

,

,

Begrote baten 2025 (x 1. 000€) OCW Subsidies Ontvangen doorbetalingen Rijksbijdrage SWV Subtotaal Rijksbijdragen Gemeentelijke bijdragen en subsidies Overige overheidsbijdragen Subtotaal Overige overheidsbijdragen en subsidies Verhuur Detachering personeel Ouderbijdragen Overige baten Subtotaal Overige baten Totaal baten

OPO 24. 413 2. 979 888 28. 280 165 35 200 60 540 0 409 1. 009 29. 489

Toekenning aan scholen allocatie + overige baten In % Resteert voor SB , bestuur en bovenschoolse budgetten In %

-23. 373 79% 6. 116 21%

,

,

Scholen Zoals hiervoor genoemd bedraagt de allocatie aan de scholen 234 mio. In de begrotingsgesprekken is in samenspraak met de directeuren van de scholen in beeld gebracht wat er voor 2025 benodigd is. Op basis hiervan laat het totaal van de scholen een bruto saldo zien van 107k. ,

W&V Scholen Baten OCW Subsidies Overig Toegezegde bijdrage bestuur Totaal baten Inzet Overige pers. kst Afschijvingen Overige mat. lasten Inhouding bovenschools Totaal lasten Bruto saldo Inzet reserves Taakstelling

OPO 20. 242 2. 773 124 234 23. 373 -20. 695 -522 -248 -1. 307 -494 -23. 266 107 386 217

Het saldo van 107k is echter verdeeld over een aantal scholen met een positief saldo en een aantal scholen met een negatief saldo. De meeste scholen kunnen binnen de regels** hun reserve inzetten (386k) om het negatieve saldo te compenseren. Voor een drietal scholen

geldt dit echter niet: hier is de inzet van de reserve niet afdoende. Hiervoor is in de begroting

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 11

taakstelling opgenomen van 217k. Tenslotte is er een drietal scholen waarvan het saldo hoog is. In onderstaand overzicht wordt een beeld weergegeven van de individuele scholen waarbij in de laatste twee kolommen de scholen met een taakstelling rood zijn gearceerd en de scholen met een sterk positief saldo geel gearceerd. een erg

,

** In het huidige financiële beleid is een verantwoorde omvang van een reserve bepaald op 5-15% van de omzet (5-25% voor AZC- en SBO-scholen). Reserves boven genoemde 15 en 25% worden toegevoegd aan de algemene reserve. Naam

Bestuur

Code

Baten OCWSubsidies

t Partoer Papilio Hurdegaryp Thrimwalda Kruired Swetten Opstap Sinnehonk Pionier Vlinderboom De Romte Kameleon De Tille De Bolder Finneblom De Wiksel It Werflan SBO It Heechhof De Meander t Tweespan Subtotaal

OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO OPO

12EG 12EG-NT2 12VK 14BP 14EQ 14GN 14HJ 14JY 14LR 14LR-NT2 14MN 14XM 15KG 15UB 15YO 16CB 16HM 16QG 27UC 27UC-MT

1. 870 1. 428 862 604 452 1. 349 643 553 487 1. 089 813 1. 792 725 1. 853 789 532 951 2. 153 1. 297 0 20. 242

100 920 6 40 0 4 0 22 0 504 0 311 49 150 23 42 0 479 124 0 2. 773

Toegezegde bijdrage bestuur 0 0 23 12 18 0 0 12 0 0 0 0 15 0 0 0 0 0 154 0 234

Baten overig 9 3 0 7 3 0 22 6 0 0 26 0 2 7 0 4 34 0 0 0 124

Totaal baten 1. 980 2. 351 891 663 473 1. 353 665 593 487 1. 593 840 2. 103 791 2. 010 812 578 985 2. 631 1. 575 0 23. 373

Inzet Overige personeelpers. kst -1. 657 -27 -2. 330 -61 -904 -49 -566 -10 -432 -8 -1. 384 -20 -607 -10 -528 -9 -337 -14 -1. 300 -31 -801 -13 -1. 776 -42 -708 -22 -1. 724 -78 -753 -14 -532 -37 -960 -20 -2. 020 -27 -1. 375 -30 0 0 -20. 695 -522

Afschr. -14 -19 -18 -12 -7 -25 -15 -11 -8 -8 -10 -6 -9 -18 -10 -7 -9 -21 -21 0 -248

Mat. Lst overig -134 -93 -38 -46 -16 -96 -32 -29 -36 -41 -36 -102 -32 -243 -40 -31 -44 -65 -154 0 -1. 307

Inhouding bovenschools

-494 -494

Bruto

als %

148 -152 -118 29 11 -171 1 16 92 213 -21 177 19 -54 -5 -28 -49 4 -6 0 107

7% -6% -13% 4% 2% -13% 0% 3% 19% 13% -2% 8% 2% -3% -1% -5% -5% 0% 0% 05% ,

Inzet reserve Taakstelling school 2025 0 0 152 0 47 71 0 0 0 0 78 93 0 0 0 0 0 0 0 0 21 0 0 0 0 0 54 0 5 0 24 4 0 49 0 0 6 0 386

217

Netto 148 0 -0 29 11 -1 1 16 92 213 0 177 19 0 0 -0 0 4 -0 0

Begroting scholen in relatie tot bestuursformatie De invulling van de bestuursformatie vindt plaats in de periode januari tot maart 2025. In het kader van de bestuursformatie zal P&O en waar nodig het CvB in gesprek gaan met de scholen. •

•

Bij scholen met een negatief saldo wordt besproken wat het meerjarig perspectief is en welke maatregelen hiertoe ingezet dienen te worden. Dit zal resulteren in een aanpassing in de exploitatielasten van de school (taakstelling) dan wel een bestuurlijke bijdrage dan wel een combinatie daarvan. Bij scholen met een positief saldo wordt besproken in hoeverre dit wenselijk is of de beschikbare middelen in dat geval voldoende worden ingezet. Desgewenst dient hier actie op te worden ondernomen. ,

De uitkomsten van deze gesprekken

,

en

de acties naar aanleiding daarvan zullen worden ,

vastgelegd.

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 12

4. 3 Begroting bovenschools In deze paragraaf worden zowel de bovenschoolse kosten voor OPO Furore als voor PCBO Smallingerland e. o. gepresenteerd om zo een Adeniumbreed beeld weer te geven. ,

De totale baten voor OPO Furore bedragen 295 mio. Hiervan wordt middels allocatie 234 mio verdeeld over de scholen en resteert er 61 mio voor bestuur servicebureau en bovenschools. Dit komt neer op 21% van de totale baten. ,

,

,

,

De totale baten van PCBO Smallingerland e. o. bedragen 186 mio. Hiervan wordt middels allocatie 148 mio verdeeld over de scholen waarna 38 mio resteert voor bestuur Servicebureau en bovenschools. Dit komt neer op 21% van de totale baten. ,

,

,

,

,

.

De begroting voor bovenschools is als volgt: W&V bovenschools en bestuur Baten OCW Overige overheidsbaten Overige baten Toegezegde bijdrage bestuur Totaal baten Personele kosten Afschrijvingen Huisvesting en overig Overige lasten Financiële baten Totaal lasten Saldo bovenschools en bestuur Inzet middelen strategie en risicomanagement niet structureel Genormaliseerd resultaat

OPO 5. 294 149 906 -233 6. 116 -4. 215 -421 -1. 597 -566 80 -6. 718 -602 -213 -389

PCBO 2. 938 185 773 -123 3. 773 -2. 356 -278 -1. 047 -489 80 -4. 091 -318 -137 -181

Totaal 8. 232 334 1. 679 -356 9. 889 -6. 571 -699 -2. 643 -1. 055 160 -10. 809 -919 -350 -569

De belangrijkste verklaringen voor het negatieve resultaat zijn: • Inzet van middelen ten behoeve van maatregelen om strategische risico’s te mitigeren en uitvoering van strategisch beleid. Deze middelen ad 350k worden

ingezet boven de reguliere begroting hebben een niet-structureel karakter en worden gefinancierd uit de reserve. In bovenstaande tabel is een correctie aangebracht op het saldo (-/- 919k) om het genormaliseerde resultaat in beeld te brengen (-/- 569k). Een daling van de aantallen leerlingen per peildatum 1 februari 2024 (-/-89) zorgt voor een daling van de Adeniumbrede omzet met zo’n 540k. Bij een afdracht percentage aan bovenschools van 20% zijn de baten bovenschools 110k lager. Aan scholen reeds toegezegde bestuurlijke bijdragen ad 233k worden komen ten laste van bovenschools. Voor de uitvoer van de bovenschoolse dienstverlening vervanging en kwaliteitsimpulsen is gerekend met 4 fte extra zo’n 400k. Omdat de SBO-scholen niet meer bijdragen aan de bovenschoolse kosten is er bovenschools minder budget beschikbaar. Dit heeft een effect van zo’n 100k. ,

•

• •

,

,

•

Maatregelen van het bestuur Het bestuur heeft in de begroting een aantal maatregelen opgenomen die als taakstelling verwerkt zijn: •

De algemene kosten voor o. a. attenties events personeelsdagen zijn verlaagd met

•

40k. Er zal actief gestuurd worden op het verminderen van externe inhuur vanaf het nieuwe schooljaar. Door de omvang van de externe inhuur in combinatie met de

,

,

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 13

hogere prijzen ervan is het bestuur van mening dat dit anders dat wil zeggen intern met een vervangingspool opgelost moet worden op basis van marktconforme prijzen. Voor 2025 verwacht het bestuur hier 210k op te besparen. Op de langere termijn zullen de besparingen oplopen naar 420k voor Adenium. Dienstverlening aan samenwerkingsverbanden zal steeds meer doorbelast worden. Verwachting is dat dit in meerjarig perspectief zal leiden tot een toename van de baten van 50k. ,

,

•

,

In aanloop naar de fusie per 1 januari 2026 zal het allocatiemodel opnieuw vastgesteld worden. Met de aanpassingen in het allocatiemodel beoogt het bestuur meer duidelijkheid en transparantie (wat en hoeveel) aan te brengen in de exploitatie van de

scholen en van bestuur en het servicebureau. Doel is om de verantwoordelijkheden daar te leggen waar deze het beste genomen kunnen worden. In de begroting

van

Adenium

wordt aandacht gegeven

aan

de verdeling van de

bovenschoolse kosten.

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 14

Meerjarenbegroting 2025-2028

5

In dit hoofdstuk zijn de meerjarenperspectieven in beeld gebracht.

5. 1 Meerjarenbalans OPO Furore Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa

dec-23 2. 972 3. 009 5. 981 1. 498 4. 467 5. 965 11. 946

dec-24 3. 216 3. 009 6. 225 1. 498 3. 769 5. 266 11. 491

dec-25 3. 657 3. 009 6. 666 1. 498 2. 832 4. 330 10. 996

dec-26 3. 916 3. 009 6. 925 1. 498 2. 755 4. 252 11. 178

dec-27 3. 764 3. 009 6. 773 1. 498 2. 536 4. 034 10. 807

dec-28 3. 410 3. 009 6. 419 1. 498 2. 412 3. 909 10. 328

OPO Furore Eigen vermogen Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal passiva

dec-23 7. 108 1. 552 3. 286 11. 946

dec-24 8. 170 321 3. 000 11. 491

dec-25 7. 675 321 3. 000 10. 996

dec-26 7. 856 321 3. 000 11. 178

dec-27 7. 486 321 3. 000 10. 807

dec-28 7. 007 321 3. 000 10. 328

5. 2 Begrote formatie en loonkosten incl. verzuim.

Hierboven is de onderverdeling zichtbaar in de drie functiegroepen. Zichtbaar is met name vanaf 2026 een sterke daling verwacht wordt. Dit wordt veroorzaakt door: 1. 2. 3. 4.

Een daling van het verwachte aantal leerlingen met name bij de AZC-scholen. Locatie OBS De Pionier wordt opgeheven. Daarnaast zijn toegekende bestuurlijke middelen niet meerjarig meegerekend waardoor de scholen na 2026 in formatie terug moeten. Ook is in het meerjarenperspectief geen rekening gehouden met subsidies. ,

,

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 15

5. 3 Baten en lasten meerjarenbegroting Zie toelichting 2025 in hoofdstuk 4. Voor de jaren vanaf 2025 zien we dat de resultaten structureel negatief zijn. Een afname van het aantal verwachte leerlingen de nodige problematiek op de scholen zorgen voor een daling van de financiële resultaten. Dit heeft aandacht nodig. ,

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 16

6

Investeringen

6. 1 Begrote investeringen per categorie per jaar De

tabel geeft de totalen weer van OPO Furore van investeringen voor terreinen en gebouwen ICT inventaris en onderwijsleermiddelenpakket (OLP). De geplande investeringen worden met name afgeleid van de meerjarenonderhoudsplanning (MJOP). ,

,

Per 1 januari 2024 is de nieuwe systematiek ingegaan waarbij investeringen geactiveerd worden. Aanvullend worden per 1 januari 2025 de afschrijvingstermijnen afgestemd op de

levenscyclus van de investeringen.

6. 2 Totaal begrote afschrijvingen per jaar Hieronder het verloop van de afschrijvingen per onderdeel.

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 17

Risico’s in de begroting

7

Taakstellingen in de begroting In de bovenschoolse begroting is een aantal taakstellingen opgenomen ter grootte van 248k. Het niet realiseren van deze taakstellingen leidt tot een aanvullend tekort. Het gaat om een besparing van 208k door het verminderen van de (duurdere) externe inhuur en het besparen op algemene kosten van 40k voor events uitjes en personeelsdagen. Het bestuur acht genoemde taakstellingen reëel. ,

Krappe arbeidsmarkt en werkdruk Een krappe arbeidsmarkt in relatie tot hoge werkdruk zorgt ervoor dat er druk komt op de kosten voor vervanging. In de begroting is rekening gehouden een vervangingspercentage van 606% van de Rijksbaten van OPO Furore. In 2024 komt dit percentage naar verwachting hoger uit. Het is dus van belang en een doelstelling van het bestuur om de vervangingskosten omlaag te brengen. Door middel van een nieuw Arbobeleid wordt de greep op verzuim vergroot. Daarnaast zal gestuurd worden op de kosten van (duurdere) externe inhuur. Tenslotte onderzoekt het bestuur mogelijkheden ‘anders organiseren’ om werkdruk te verlagen. ,

Vluchtelingen Onvoorspelbaarheid in de instroom van vluchtelingen en politieke houding van de overheid zorgt ervoor dat de baten van de AZC-scholen flink kunnen schommelen. Dit is met name een risico als de personeelskosten weinig flexibel zijn. Het risico wordt verminderd doordat personeel boven sterkte ingezet kan worden op andere scholen binnen OPO Furore en PCBO Smallingerland e. o. (zie het hiervoor benoemde risico). Op de omvang van de flexibele schil van deze scholen wordt gestuurd. Huisvestingskosten Door inflatie ligt er druk op schoonmaak- onderhouds- en energiekosten. Dit is een beperkt beïnvloedbare kostenpost. Het risico wordt beperkt door het afsluiten van lange termijncontracten maar aandacht blijft nodig. ,

,

Kosten onderwijsleermiddelen De kosten van licenties van leermethodes nemen een aanmerkelijk groter deel van een schoolbegroting in. Dit gaat ten koste van overige leermiddelen en formatie.

Uitspraak nieuwe bekostigingssystematiek (‘omgekeerd’ risico) Per 1 januari 2023 is de bekostigingssystematiek van het primair onderwijs gewijzigd. Voor OPO Furore en PCBO Smallingerland e. o. samen had dit een eenmalige korting in de bekostiging van 892k tot gevolg. Hiertegen is protest aangetekend waarop de rechter inmiddels een (voor OPO Furore en PCBO Smallingerland e. o. ) gunstige uitspraak heeft gedaan. De overheid heeft zich nog niet neergelegd bij deze uitspraak. De kans bestaat dat

de korting alsnog terugbetaald wordt.

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 18

8

Financieel beleid

8. 1 Kengetallen Kengetallen worden gehanteerd voor een beter begrip en om meer inzicht te krijgen in de ontwikkeling van de financiële positie in de loop van de tijd. Onderstaande tabel is gebaseerd op de prognose 2024 en de meerjarenverwachtingen. OPO Furore Solvabiliteit Liquiditeit

dec-23

dec-24

dec-25

dec-26

dec-27

dec-28

Weerstandsvermogen

72% 182 , 15%

74% 176 , 19%

73% 144 , 14%

73% 142 , 15%

72% 134 , 14%

71% 130 , 14%

Kapitalisatiefactor

39%

38%

32%

34%

34%

34%

Solvabiliteit De ratio ‘solvabiliteit’ geeft de mate aan waarin de organisatie in staat is om op de lange termijn aan al haar financiële verplichtingen te voldoen. De Inspectie hanteert hierbij een signaleringswaarde van 30%. De solvabiliteit is ruim voldoende maar neemt af. ,

Liquiditeit De ratio ‘liquiditeit’ geeft aan of de organisatie in staat is om alle schulden te kunnen betalen. De Inspectie hanteert hierbij een signaleringswaarde van 075. De liquiditeit is ruim voldoende. De afname die zichtbaar is dient wel genuanceerd te worden: vorderingen en schulden worden namelijk verondersteld constant te zijn in de meerjarenbalans. Wij verwachten dat de liquiditeit voldoende blijft. ,

Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft een indicatie van de financiële veerkracht van de organisatie aan. Is de organisatie voldoende in staat eventuele financiële tegenvallers op te vangen? Het weerstandsvermogen vormt daarmee een buffer voor eventuele calamiteiten. Een weerstandsvermogen beneden de 10% is te laag en brengt de weerbaarheid van de organisatie om risico’s op te kunnen vangen in gevaar. Het weerstandsvermogen is daarmee voldoende. ,

,

Signaleringswaarde bovenmatig eigen vermogen. Een andere manier van berekenen van het weerstandsvermogen is in juni 2024 is onder begeleiding van Verus gedaan. De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Conform de door NARIS (Nederlands Adviesbureau Risicomanagement) ontwikkelde normtabel komt het weerstandsvermogen dan uit op de beoordeling ‘Ruim Voldoende’. ,

,

Oordeel kengetallen Vastgesteld kan worden dat de financiële situatie van de stichting vooralsnog goed is. Op langere termijn staat er zonder bijsturing druk op de cijfers. ,

,

8. 2 Treasury Treasury kan worden omschreven als ‘het sturen en beheersen van het verantwoorden over ,

het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden de financiële geldstromen de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s’. Het bestuur heeft zorg gedragen voor een verantwoorde en professionele inrichting van de treasuryfunctie. Een bindend kader hiertoe is in de Regeling ‘Beleggen Lenen en Derivaten’. Het aanwezige treasurystatuut is niet aangepast in 2024. en

,

,

,

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 19

ADENIUM

Ondertekening Het

College van Bestuur heeft in de vergadering van 21-11-24 begroting 2025-2028 voor OPO Furore vast te stellen.

om

de

De

leden

goedgekeurd

Namens

de

van

de

in de

Raad

Raad

Toezicht

van

vergadering

van

van

van

Adenium

het

hebben

voornemen

de

uitgesproken

meerjarenbegroting

08-01-2025

Toezicht,

F. Kooiker, Voorzitter

(geanonimiseerd)

(geanonimise rd)

Het

College

OPO

Furore

Namens

van

Bestuur,

vastgesteld

G.

Veenstra

en

J.

Boomsma,

heeft

de

begroting

2025-2028

van

op 21-11 24

Adenium,

(geanonimiseerd) G. Veenstra

(geanonimiseerd) J. Boomsma

Meerjarenbegroting

2025-

2028

OPO

Furore 20

Postadres

Postbus 210 9200 AE Drachten

Bezoekadres

De Lanen 1 9204 WB

,

,

,

,

Drachten

0512- 58 26 00

info @adenium.nl www

@adenium.nl

Meerjarenbegroting 2025- 2028 OPO Furore 21