08 - Bijlage 1 - Conceptbegroting 2027 GR SW Fryslân

Gemeenschappelijke Regeling Sociale werkvoorziening ''FRYSLÂN''

Begroting 2027

Inhoudsopgave INHOUDSOPGAVE

2

1.

INLEIDING

3

2

PERSONELE BEZETTING

4

3.

BATEN EN LASTEN IN DE BEGROTING

5

3.1

Bijdrage GR-gemeenten

5

3.2

Doorbelasting naar Caparis

5

3.3

Lonen en sociale lasten Sw

5

3.4

Vervoerskosten Sw

6

3.5

Overige cao-gerelateerde kosten Sw

6

3.6

Doorverdeling BW-subsidie naar uitvoeringsorganisatie

6

3.7

Overige kosten GR

6

3.8

Rente

6

4 4.1

BALANSPROGNOSE Toelichting balansprognose

7 8

__________________________________________________________________________________________ Begroting 2027 GR Sw 'Fryslân'

2/8

1. Inleiding Voor u ligt de begroting 2027 van de Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening Fryslân (hierna: GR). De begroting betreft de financiering van de kosten die binnen de GR worden gemaakt. Dat betreft met name de loonkosten, daaraan gerelateerde overige personeelskosten, sociale lasten en de organisatiekosten die binnen en ten behoeve van de GR gemaakt worden. We spreken ten aanzien van de uitvoeringsorganisatie van de GR (Caparis NV) meer en meer over de ontwikkeling in de richting van een sociaal ontwikkelbedrijf. Daarover komt vanuit Den Haag op dit moment enig perspectief. De onderzoeken naar de toekomstige SW-infrastructuur zijn afgerond en hebben geleid tot een brief van de minister aan de Kamer in december 2023. Hierin wordt bevestigd dat sociaal ontwikkelbedrijven blijvend noodzakelijk zijn voor een grote groep mensen die daar waardevolle invulling van de dag kunnen vinden en een belangrijke waarde ervaren door onderdeel te zijn van het werkproces en daar een bijdrage aan leveren. Vanuit de GR volgen we deze ontwikkelingen nauwgezet. Dit doen we omdat het bestuur er continu naar streeft om onze werknemers een goede en passende werkomgeving te bieden. Drachten,

Abel Reitsma Voorzitter GR Sw ‘Fryslân’

__________________________________________________________________________________________ Begroting 2027 GR Sw 'Fryslân'

3/8

2. Personele bezetting In onderstaand overzicht is de begrote/geraamde personele bezetting voor de jaren 2027 tot en met 2030 opgenomen. De gerealiseerde aantallen van 2025 zijn meegenomen en deze zijn geactualiseerd met de huidige kennis en ontwikkelingen Daarnaast worden de Begeleid Werk (BW) medewerkers benoemd. Dit wordt alleen getoond, omdat deze medewerkers een terugkeergarantie hebben. Feitelijk worden deze BW medewerkers door Caparis NV betaald. Bezetting Sw-medewerkers in dienst fte SE

Realisatie 2025 1.045 1.125

Begroting 2026 998 1.078

Begroting 2027 922 1.003

Raming 2028 882 961

Raming 2029 829 906

Raming 2030 781 857

Aantal begeleid werken

fte SE

97 107

97 107

93 103

92 103

91 101

91 100

Totaal

fte SE

1.142 1.232

1.095 1.185

1.015 1.106

974 1.064

920 1.007

872 957

De bezetting van het aantal medewerkers in dienst van de GR zal jaarlijks dalen door natuurlijk verloop (pensionering), de effecten van de cao-sw. Als gevolg van de wetswijzigingen in 2015 vindt er geen nieuwe instroom van medewerkers meer plaats. Naast het verloop als gevolg van pensionering is in de begrote/geraamde bezetting rekening gehouden met een additioneel verloop van voorzichtigheidshalve 3% per jaar voor niet voorzienbaar verloop zoals overlijden, ontslag op staande voet, vrijwillige beëindiging van het dienstverband door de medewerker zelf en beeindiging dienstverband na 2 jaar ziekte. In aantallen medewerkers zal de feitelijke uitstroom hoger zijn, omdat niet alle medewerkers fulltime werken. In deze begroting is geen rekening gehouden met uitstroom door eventuele indiensttreding bij één van de gemeenten. Vanaf 2022 zijn er regelingen opgenomen in de cao om voordelig minder te gaan werken vanaf 64 jarige leeftijd of om maximaal twee jaar voor de AOW-gerechtigde leeftijd te stoppen met werken. Deze mensen zijn nog wel in loondienst bij de GR in deze periode en zijn daarom wel volledig meegenomen in de bezetting. Het aantal medewerkers geplaatst in een Begeleid Werken (BWRK) contract, zal eveneens op termijn gaan dalen.

De exacte omvang van deze daling is niet te bepalen omdat uiteindelijk de werkgever – waar een medewerker is geplaatst – bepaalt of het contract met de medewerker wel of niet wordt verlengd. In de begrote en geraamde BWRK-plaatsingen is verondersteld dat de werkgevers de dienstverbanden zullen voortzetten tot het moment van pensionering van de desbetreffende Sw-medewerker.

__________________________________________________________________________________________ Begroting 2027 GR Sw 'Fryslân'

4/8

3. Baten en lasten in de begroting x € 1.000 Baten Bijdrage GR-gemeenten Doorbelasting aan Caparis Totaal baten Lasten Lonen en sociale lasten Sw Vervoerskosten Sw Overige CAO gerelateerde kosten SW - Voorziening spaarverlof - Voorziening RVU Overige kosten GR Totaal lasten Financieringsfunctie Rentebaten Rentelasten Totaal financieringsfunctie Resultaat Kengetallen Sw-medewerkers in dienst (fte) Gemiddelde loonkosten per fte (in dienst)

Realisatie 2025

Begroting Begroting 2026 2027

Raming 2028

Raming 2029

Raming 2030

26 46.734 46.760

31 43.664 43.695

32 43.525 43.557

33 43.567 43.600

34 42.440 42.474

35 41.269 41.304

44.046 659 298 996 892 26 46.916

42.923 655 236 0 0 31 43.845

42.849 582 314 -70 0 32 43.707

42.927 556 303 -70 0 33 43.750

41.795 523 342 -70 0 34 42.624

40.689 493 308 -70 0 35 41.454

-156 0 -156

-150 0 -150

-150 0 -150

-150 0 -150

-150 0 -150

-150 0 -150

0

0

0

0

0

0

1.045

998

922

882

829

781

€42.135

€ 42.987

€46.478

€48.694

€50.401

€52.098

3.1 Bijdrage GR-gemeenten Zoals in de fair deal afgesproken worden alleen de overige kosten GR naar de 8 deelnemende gemeenten doorbelast en als bijdrage gezien in deze begroting.

3.2 Doorbelasting naar Caparis Alle kosten die door de GR worden gemaakt en direct samenhangen met de loonkosten voor medewerkers worden aan Caparis NV doorbelast (in rekening gebracht).

3.3 Lonen en sociale lasten Sw In de begroting 2027 is gerekend met de laatst geldende cao voor de medewerkers. Daarnaast is rekening gehouden met een loonstijging van 2,5% per 1 januari en 1 juli per jaar. Met betrekking tot de sociale lasten en pensioenen is uitgegaan van de geldende percentages in 2025 en is met betrekking tot de pensioenlasten een aanpassing gemaakt op de franchise gelijk aan de procentuele stijging van 2,5%. In de loonkosten is tevens rekening gehouden met het ontvangen ziekengeld, begroot op 2,88% van de totale loonkosten.

__________________________________________________________________________________________ Begroting 2027 GR Sw 'Fryslân'

5/8

De gemiddelde loonkosten per fte voor het jaar 2027 zijn duidelijk hoger dan hetgeen begroot is voor 2026. Op het moment dat de begroting 2026 werd opgesteld, waren de cao-verhogingen voor 2025 nog niet bekend. Hierdoor zijn deze loonontwikkelingen niet volledig verwerkt in de raming voor 2026. In de begroting voor 2027 zijn deze cao-ontwikkelingen wel meegenomen, waardoor de gemiddelde loonkosten per fte voor 2027 duidelijk hoger uitkomen dan in 2026. De lonen en sociale lasten laten voor de komende jaren een afnemende trend zien als gevolg van de te verwachten uitstroom. Voor het jaar 2028 valt op dat de lonen en sociale lasten hoger zijn geraamd dan het jaar daarvoor. Dit komt doordat in dat jaar de verwachte procentuele uitstroom (4,4%) van de medewerkers lager is dan de procentuele CAO-verhoging (5,1

3.4 Vervoerskosten Sw Vervoerskosten Sw betreft de woon-werkvergoeding die uit hoofde van de cao moet worden betaald aan de medewerkers. Deze kosten worden doorbelast aan Caparis NV.

3.5 Overige cao-gerelateerde kosten Sw De overige cao-gerelateerde kosten Sw betreffen kosten die direct uit de cao Sw voortvloeien en hebben onder andere betrekking op jubilea en de vergoeding vakbondscontributie. Er is sprake van een relatief steeds ouder wordende groep medewerkers met langdurige dienstverbanden. In de begroting 2027 en de verwachtingen in 2028 en 2030 ligt het verwachte bedrag per jaar aan jubileumuitkeringen tussen de € 98.000€ 141.000. In 2025 zijn onder deze categorie ook de kosten voor het vormen van voorzieningen voor spaarverlof (€996.000) en RVU (€ 892.000) opgenomen. Deze voorzieningen kennen jaarlijks zowel opbouw als afbouw. De verwachting is dat het niveau van de voorziening RVU voor de komende jaren nagenoeg stabiel blijft en daardoor niet tot extra kosten leidt. De voorziening spaarverlof zal naar verwachting jaarlijks met €70.000 afnemen na uitdiensttreding van de medewerker.

3.6 Doorverdeling BW-subsidie naar uitvoeringsorganisatie Alle Begeleid Werk-plaatsingen worden vanaf 2020 door Caparis NV betaald. Daarom worden de kosten daarvoor niet meer in de begroting van de GR meegenomen.

3.7 Overige kosten GR Onder de overige kosten GR vallen enkel de secretariskosten, accountantskosten, kosten voor de cliëntenraad, bankkosten en overige lasten, rekening houdend met een indexatie van 3% in de jaren 2027 t/m 2030). Deze overige kosten worden doorbelast aan de GR-gemeenten (zie ook 3.1).

3.8 Rente Er worden rentebaten ontvangen op de schatkistrekening bij de BNG. Feitelijk betreft dit het resultaat van rentebaten met middelen vanuit de NV die tijdelijk op de bankrekening van de GR worden ‘ gestald’ als voorloper op de loonbetaling. Dit voordeel wordt direct doorbelast naar de NV.

__________________________________________________________________________________________ Begroting 2027 GR Sw 'Fryslân'

6/8

4 Balansprognose x € 1.000 ACTIVA Vaste activa Financiële vaste activa - overige langlopende leningen Totaal vaste activa

Realisatie 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

0 0

0 0

0 0

148 4.481 1.590 6.219

1.400 2.000 200 3.600

200 2.000 150 2.350

25 25

25 25

25 25

Totaal activa

6.244

3.625

2.375

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen Voorzieningen Totaal vaste passiva

0 2.108 2.108

0 0 0

0 2.038 2.038

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar - overige schulden Totaal vlottende passiva

4.136 4.136

3.625 3.625

337 337

Totaal Passiva

6.244

3.625

2.375

Vlottende activa Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar - vorderingen op openbare lichamen - uitzettingen in 's Rijks schatkist (< 1 jaar) - overige vorderingen Totaal kortlopende vorderingen Liquide middelen - banksaldi Totaal liquide middelen

__________________________________________________________________________________________ Begroting 2027 GR Sw 'Fryslân'

7/8

4.1 Toelichting balansprognose In deze begroting is naast de realisatie van 2025 de balansprognose opgenomen van 2026 en 2027. Er is rekening gehouden met de volgende ontwikkelingen in de balans: • Geen financiële vaste activa, aangezien er als gevolg van de fair deal geen leningen meer in de GR zijn vanaf 2022. • Veranderingen in de vlottende activa zijn: - Vorderingen op openbare lichamen betreft een vordering op de GR-gemeenten inzake de overige kosten. - De overige vorderingen bestaan uit voorschotten met betrekking tot het fietsplan, FiscFree en de vervoersabonnementen bij Arriva. • In 2025 zijn voorzieningen voor RVU en spaarverlof opgenomen. Vanaf 2027 zal er € 70.000 vrijvallen van het spaarverlof na uitdiensttreding medewerkers. • De vlottende passiva betreffen hoofdzakelijk schulden aan de belastingdienst met betrekking tot BTW en loonheffing en een afrekening voor de loonkosten.

__________________________________________________________________________________________ Begroting 2027 GR Sw 'Fryslân'

8/8