Bijlage Aanpassingen jaarstukken 2023 Tubbergen.pdf

Aan: raadsleden gemeente Tubbergen 24 juni 2024 Betreft: Aanpassingen jaarstukken 2023 Tubbergen – ten opzichte van eerder verstrekt boekwerk

Geachte raadsleden,

De afgelopen weken heeft de accountant de controle op de jaarstukken van de gemeente Tubbergen afgerond. In overleg met de ambtelijke organisatie nog een aanpassing op het gebied in de jaarstukken 2023 van de gemeente Dinkelland plaatsgevonden op het gebied van de waarderingsgrondslagen. In de bijgevoegde jaarstukken 2023 is deze aanpassing verwerkt. Om u een goed en volledig beeld te geven treft u hierna de betreffende aanpassing aan.

Waarderingsgrondslagen Nieuw onderdeel onder de jaarrekening – grondslagen voor waardering en resultaatbepaling. Onderstaande tekst is toegevoegd: Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële verordening Tubbergen 2023 en op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2023. Dat betekent dat: •

•

•

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van artikel 17 Financiële-verhoudingswet; De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 31 oktober 2023 door de raad is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt; o Ten aanzien van het M&O-criterium kent onze organisatie geen overkoepelende nota M&O-beleid. Dit is toegelicht in de toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording in de paragraaf Bedrijfsvoering. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 2.108.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen.

Paragraaf verbonden partijen Daarnaast zijn de gegevens in de Paragraaf verbonden partijen geactualiseerd aan de hand van de jaarstukken 2023 van de betreffende verbonden partijen