Raadsvoorstel Diamant-groep jaarrekening 2025 en programmabegroting 2027

Voorblad Raadsvoorstel Diamant-groep: jaarrekening 2025 en programmabegroting 2027 Datum college: Portefeuillehouder: Afdeling: Behandelend ambtenaar:

12 mei 2026, nr. 33 Rik Grashoff Economie en Arbeidsmarkt F. Slaats

Samenvatting Wij nemen deel aan de Gemeenschappelijke Regeling (GR) Diamant-groep, het werk- en ontwikkelbedrijf voor inwoners die ondersteuning nodig hebben bij werk en participatie. Het Dagelijks Bestuur van de Diamant-groep legt jaarlijks de jaarrekening, de programmabegroting en de meerjarenraming voor aan de raden van de deelnemende gemeenten. De raad kan ten aanzien van de jaarrekening zijn gevoelens ter zake kenbaar maken en ten aanzien van de programmabegroting een zienswijze indienen. De jaarrekening 2025 geeft geen aanleiding om gevoelens ter zake kenbaar te maken. Wij constateren op basis van het accountantsverslag dat de jaarrekening binnen de geldende kaders is opgesteld en dat er geen bevindingen zijn geconstateerd die een formele reactie van de raad noodzakelijk maken. Het positieve resultaat over 2025 is overwegend incidenteel van aard en geeft geen aanleiding tot een andere beoordeling. De programmabegroting 2027 sluit aan bij de bestaande koers van de Diamant-groep en geeft op hoofdlijnen een consistent financieel en beleidsmatig beeld. Wij zien geen afwijkingen of ontwikkelingen die maken dat een zienswijze noodzakelijk is.

Collegebesluit Het college stelt de raad voor: 1. kennis te nemen van de jaarrekening 2025 van de Diamant-groep en hierover geen reactie aan het Algemeen Bestuur van Diamant-groep kenbaar te maken. 2. geen zienswijze in te dienen op de programmabegroting 2027 van de Diamant-groep.

Raadsvoorstel Diamant-groep_jaarrekening 2025 en programmabegroting 2027

1

Raadsvoorstel Diamant-groep: jaarrekening 2025 en programmabegroting 2027 Aanleiding Wij nemen deel aan de Gemeenschappelijke Regeling (GR) Diamant-groep. Op grond van artikel 32, zesde lid, van de GR (link, 01.07.2024) legt het Dagelijks Bestuur van de Diamant-groep de jaarrekening en het jaarverslag voor aan de raden van de deelnemende gemeenten. De raden kunnen hun gevoelens ter zake kenbaar maken aan het Algemeen Bestuur van Diamant-groep. Op grond van artikel 31, vierde en vijfde lid, van de GR legt het Dagelijks Bestuur de ontwerpbegroting en de meerjarenraming voor aan de raden van de deelnemende gemeenten. De raad kan ten aanzien van de ontwerpbegroting een zienswijze indienen. Het gaat hierbij om de jaarrekening 2025, de programmabegroting 2027 en de meerjarenraming 2028 – 20301. Dit is een jaarlijks terugkerend onderdeel van de Planning en Control-cyclus van de GR.

Beoogd effect Met dit voorstel zorgen wij ervoor dat de raad zijn kaderstellende en controlerende rol ten aanzien van de GR Diamant-groep zorgvuldig kan uitoefenen. Wij willen bereiken dat inwoners die zijn aangewezen op aangepast werk, ontwikkeling en participatie optimaal worden ondersteund. Zo dragen wij bij aan bestaanszekerheid, inclusie en deelname naar vermogen. Dit voorstel past binnen de kaders van de GR Diamant-groep, in het bijzonder artikel 31 en 32, de Wet gemeenschappelijke regelingen en de Participatiewet, en draagt bij aan onze ambitie om iedereen naar vermogen te laten deelnemen aan de samenleving.

Voorstel 1. 2.

Kennisnemen van de jaarrekening 2025 van de Diamant-groep en hierover geen reactie aan het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep kenbaar maken. Geen zienswijze indienen op de programmabegroting 2027 van de Diamant-groep.

Argumenten 1.1 De jaarrekening 2025 is rechtmatig en betrouwbaar opgesteld Uit het accountantsverslag blijkt dat de jaarrekening binnen de geldende kaders is opgesteld en dat geen afwijkingen of onzekerheden zijn geconstateerd. De accountant heeft een goedkeurend oordeel afgegeven en signaleert geen bevindingen die een formele reactie van de raad noodzakelijk maken. 1.2 Het positieve resultaat over 2025 vraagt om duiding, maar geeft geen aanleiding voor een inhoudelijke reactie op de jaarrekening Het resultaat over 2025 bedraagt € 8.554.000,- positief en wijkt daarmee af van de oorspronkelijke begroting, waarin nog werd uitgegaan van een verlies van € 852.000,-. Dit verschil wordt niet veroorzaakt door een structureel betere exploitatie, maar door incidentele ontwikkelingen in 2025. De belangrijkste daarvan is een dividenduitkering van € 9.000.000,- vanuit dochterbedrijf Bepro B.V. aan de Diamant-groep. Dit betreft, op verzoek van het bestuur, een interne verschuiving van eigen vermogen binnen de groep en geen structureel operationeel resultaat uit de reguliere bedrijfsvoering. Deze stap is gezet om de vermogenspositie van de 1

De meerjarenraming wordt gelijktijdig met de ontwerpbegroting aangeboden, maar maakt geen onderdeel uit van de zienswijzeprocedure. De raad kan hierop geen zienswijze indienen.

Raadsvoorstel Diamant-groep_jaarrekening 2025 en programmabegroting 2027

2

Diamant-groep inzichtelijker te maken en toekomstige investeringen te ondersteunen. Bovendien levert de vermogensoverdracht ook rentevoordeel op. Daarnaast is in 2025 een impulsbudget van € 754.000,ontvangen van het Rijk voor de ontwikkeling van sociaal ontwikkelbedrijven. Ook dit betreft een incidentele baat. Het positieve resultaat heeft daarmee een incidenteel karakter. Het Dagelijks Bestuur stelt voor om het resultaat toe te voegen aan de algemene reserve en een aantal bestemmingsreserves, waaronder de bestemmingsreserve strategie en de reserve participatie. Daarmee worden de middelen gericht ingezet voor toekomstige investeringen en strategische opgaven van de Diamant-groep. De omvang van de algemene reserve blijft daarbij binnen de geldende kaders uit de nota verbonden partijen2 (link, 15.04.2026). De aard en herkomst van het resultaat geven geen aanleiding om gevoelens ter zake kenbaar te maken. 2.1 De programmabegroting 2027 sluit aan bij de bestaande koers en is financieel en beleidsmatig consistent De programmabegroting geeft op hoofdlijnen een samenhangend beeld van de voorgenomen activiteiten en de bijbehorende middelen voor 2027. De uitvoering van de wettelijke taken en de ondersteuning van de doelgroep worden binnen de beschikbare kaders voortgezet. Er zijn geen afwijkingen of ontwikkelingen die maken dat een zienswijze noodzakelijk is.

Kanttekeningen en gewogen alternatieven 1. De structurele financiële ontwikkeling vraagt om blijvende aandacht. De programmabegroting 2027 is formeel sluitend en gaat niet uit van een aanvullende gemeentelijke bijdrage. Tegelijkertijd laat het onderliggende financiële beeld zien dat de bedrijfsvoering van de Diamant-groep op termijn onder druk komt te staan. De Diamant-groep verandert namelijk van karakter. De traditionele Wswactiviteiten (sociale werkvoorziening voor mensen met een arbeidsbeperking) nemen geleidelijk af, terwijl het aandeel inwoners vanuit de Participatiewet toeneemt. Waar de Wsw historisch gezien relatief stabiel en beter bekostigd was, geldt dat voor de Participatiewet in mindere mate. Per werkplek is in de Participatiewet in de praktijk minder budget beschikbaar dan binnen de Wsw. De middelen voor deze werkplekken maken bovendien deel uit van het gemeentefonds en zijn, in tegenstelling tot de Wsw, niet specifiek geoormerkt voor deze inzet. Daardoor zijn deze middelen niet expliciet zichtbaar en niet rechtstreeks in te zetten voor de kosten van werkplekken en begeleiding. Hierdoor ontstaat geleidelijk een structurele spanning tussen de beschikbare middelen en de kosten van de uitvoering. Deze spanning is in de begroting nog beperkt zichtbaar, maar neemt in de komende jaren toe.

Deze ontwikkeling raakt niet alleen de financiële positie van de Diamant-groep, maar ook de bredere Tilburgse opgave rond participatie en re-integratie. Uit de evaluatie van Tilburg investeert in Perspectief blijkt dat Tilburg relatief beperkt middelen inzet voor re-integratie en participatie, zowel in vergelijking met benchmarkgemeenten als in verhouding tot de middelen die in de verdeelsystematiek van het gemeentefonds met deze opgave samenhangen. Tegelijkertijd wordt de doelgroep complexer en groeit het aantal inwoners dat met ondersteuning aan het werk is of blijft, waardoor de vraag naar begeleiding, passende werkplekken en ontwikkelmogelijkheden structureel toeneemt. Daarmee ontstaat een samenhangend vraagstuk. Als de financiële basis onder de Diamant-groep verder onder druk komt te staan, raakt dat ook de ruimte om inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt passend te ondersteunen. Dit betekent dat minder ruimte ontstaat voor begeleiding, ontwikkeling en het realiseren van 2

Wanneer het algemeen bestuur de resultaatbestemming overneemt, zal de algemene reserve in verhouding tot de omzet (inclusief rijksbijdrage Wsw en bijdrages vanuit Participatiewet) met een percentage van 3,95% het in de nota verbonden partijen vastgestelde uitgangspunt van maximaal 8% van de omzet niet overschrijden.

Raadsvoorstel Diamant-groep_jaarrekening 2025 en programmabegroting 2027

3

passende werkplekken, terwijl juist deze inzet nodig is om inwoners stappen te laten zetten richting werk en participatie. Dit is ook financieel relevant voor Tilburg. Wanneer minder inwoners deze stappen kunnen zetten, blijven meer inwoners langer afhankelijk van een uitkering. Dit leidt tot hogere uitkeringslasten en zet het BUIGbudget verder onder druk (het rijksbudget dat gemeenten ontvangen voor bijstandsuitkeringen en loonkostensubsidies). Tekorten op dit budget komen voor rekening van de gemeente. Tilburg is nu al in beperkte mate nadeelgemeente op dit BUIG-budget. Dat betekent dat een verdere toename van uitkeringslasten direct financieel voelbaar is. Dit maakt het des te belangrijker om de komende jaren beter inzicht te krijgen in de opbouw van het participatiebudget, de besteding daarvan en de mate waarin dit budget nog aansluit bij de feitelijke opgave. In de meerjarenraming 2028 – 2030 wordt deze ontwikkeling voorlopig opgevangen door inzet van de bestemmingsreserve participatie. Dit zijn incidentele middelen die tijdelijk ruimte bieden om de begroting sluitend te houden, maar die geen structurele oplossing bieden. Dit maakt dat de onderliggende ontwikkeling in de meerjarenraming minder nadrukkelijk zichtbaar is. Naarmate de incidentele middelen afnemen, wordt de financiële opgave duidelijker zichtbaar.

De Diamant-groep werkt hier via de ingezette strategie en het bijbehorende uitvoeringsplan al actief aan. Daarmee is de transformatie naar een toekomstbestendiger sociaal ontwikkelbedrijf in gang gezet. De komende jaren komt het erop aan scherp te volgen hoe deze koers doorwerkt in de praktijk, de organisatie en het meerjarige financiële beeld. Dit sluit aan bij de eerder gemaakte afspraken met de raad over het volgen van de voortgang via de reguliere Planning en Control-cyclus met het raadsvoorstel Diamant-groep - Jaarrekening 2024, Programmabegroting 2026 en Meerjarenraming 2027-2029 en Strategie 2025-2030 (link, 30.06.2025).

Niet beïnvloedbare risico’s Wij identificeren op dit moment geen niet beïnvloedbare risico’s die het beoogde effect van dit voorstel in gevaar brengen.

Kosten en dekking Dit voorstel heeft geen directe financiële gevolgen voor onze Programmabegroting. Een aanvullende gemeentelijke bijdrage is niet aan de orde.

Uitvoering Wij brengen het standpunt van de raad van Tilburg in bij de verdere besluitvorming binnen de GR Diamantgroep. De vaststelling van de jaarrekening 2025 en de programmabegroting 2027 vindt plaats door het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep.

Participatie Dit voorstel betreft de behandeling van de Planning en Control-stukken van de GR Diamant-groep. De voorbereiding en besluitvorming hierover vinden plaats binnen de bestuurlijke structuur van de GR. Wij hebben geen inwoners, instellingen, partners, ondernemers, afdelingen of overheden betrokken bij dit voorstel, omdat het uitsluitend een interne procedure betreft binnen de GR Diamant-groep.

Raadsvoorstel Diamant-groep_jaarrekening 2025 en programmabegroting 2027

Communicatie Wij communiceren dit voorstel niet actief naar inwoners. Het betreft een technisch besluit binnen een daarvoor geldende procedure.

Evaluatie Wij evalueren dit besluit niet afzonderlijk. De raad wordt via de reguliere Planning en Control-cyclus van de Diamant-groep geïnformeerd over de financiële en inhoudelijke ontwikkeling.

Bijlagen 1. 2. 3. 4.

Jaarrekening 2025 Diamant-groep Controleverklaring aangaande jaarrekening 2025 Diamant-groep Accountantsverslag aangaande jaarrekening 2025 Diamant-groep Programmabegroting 2027 Diamant-groep en meerjarenraming 2028 – 2030 Diamant-groep

Ter inzage gelegde stukken Geen.

Tilburg, 12 mei 2026 Het college van burgemeester en wethouders van Tilburg, de secretaris,

de burgemeester,

4

Raadsvoorstel Diamant-groep_jaarrekening 2025 en programmabegroting 2027

Raadsbesluit De raad van de gemeente Tilburg; ‐

gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders; gelet op de Wet gemeenschappelijke regelingen;

Besluit 1. 2.

Kennis te nemen van de jaarrekening 2025 van de Diamant-groep en hierover geen reactie aan het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep kenbaar te maken. Geen zienswijze in te dienen op de programmabegroting 2027 van de Diamant-groep.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de griffier,

In overeenstemming met het ondertekeningsmandaat raadsstukken worden raadsbesluiten alleen door de griffier ondertekend.

5