Programmabegroting 2026 bijlage Reserves en Voorzieningen

53

Reserve Topsportfonds

Instellingsgrondslag Programmabegroting 2023 Doel reserve Vanuit deze reserve, het Topsportfonds, ondersteunen we talenten, zetten we in op de ontwikkeling van #TeamTilburg en halen we in deze periode minimaal een topsportevenement naar onze stad. Looptijd reserve 31 december 2029 Bandbreedte Minimale omvang (in euro’s): 0 Maximale omvang (in euro’s): 1.500.000 Criteria toevoegingen Eenmalige storting van € 1.500.000 bij programmabegroting 2023. Criteria onttrekkingen 1. Het dekken van de volgende kosten (tot een totaal van € 900.000 in de looptijd van de reserve):  Acquisitiekosten, inclusief de eventuele kosten van een acquisiteur

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

54

 Voorbereidingskosten en overige kosten ten behoeve van een topsportevenement. Zoals af te dragen ‘fee(s)’, lokale organisatiekosten en maatschappelijke side-events. 2. Gedurende vier jaren financiële ondersteuning voor Stichting #TEAM Tilburg, in totaal € 600.000. Voor het ondersteunen van de werkorganisatie van de stichting is in de jaren 2023 tot en met 2026 jaarlijks € 100.000 beschikbaar. Daarnaast wordt door de stichting het fonds waaruit topsporters en talenten een tegemoetkoming in de sportkosten kunnen ontvangen, voortgezet en verder uitgebouwd met bijdragen van partners. Wij stellen hiervoor de komende 4 jaar jaarlijks € 50.000 beschikbaar vanuit deze reserve. De totale jaarlijkse bijdrage aan #Team Tilburg is derhalve € 150.000. Mandaat Voorgenomen onttrekkingen worden voorgelegd aan de raad.

55

Reserve Transitiefonds Wijkgericht werken en inwonersparticipatie

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

56

Instellingsgrondslag Programmabegroting 2023 Doel reserve In deze bestuursperiode € 3 miljoen beschikbaar voor de versterking/ontwikkeling van het wijkgericht werken ten behoeve van de ‘hoe’- vraag om de gemeentelijke organisatie te ondersteunen in de transformatie naar wijkgericht werken. Daarnaast is er € 2 miljoen beschikbaar voor inwonersparticipatie. Hiermee zal het Actieplan inwonersparticipatie 2021 verder ingevuld worden, gekoppeld aan het inhoudelijke gesprek over participatie, de uitvoeringsbrief en de invulling van het fonds Levendige democratie. Looptijd reserve 31 december 2028 Bandbreedte Minimale omvang (in euro’s): 0 Maximale omvang (in euro’s): 5.000.000 Criteria toevoegingen Eenmalige storting van € 5.000.000 bij de begroting 2023. Criteria onttrekkingen voor Wijkgericht werken Kosten in relatie tot aanpassing van de gemeentelijke organisatie om het wijkgericht werken uit te kunnen voeren.

Hierbij kan bijvoorbeeld gedacht worden aan uitbreiding op de functies wijkregisseur en omgevingsmanager en ondersteuning van gebiedsteams Enkel ter dekking van incidentele kosten, met een looptijd van maximaal 4 jaar Kosten voor het stimuleren van competenties en vaardigheden van medewerkers die in de wijken werken en van het gezamenlijk leren Kosten voor versterking van communicatie met inwoners Kosten voor de actualisering en doorontwikkeling van de wijkagenda’s Kosten voor huisvesting van gebiedsteams in wijken Kosten voor initiatieven in wijken waar sprake is van complexe problematiek Mandaat voor Wijkgericht werken Het college is bevoegd onttrekkingen te doen en legt achteraf via de Planning Control cyclus verantwoording af over bestedingen. Criteria onttrekkingen voor Inwonersparticipatie: Kosten in relatie tot de bedoeling: dat belangen en wensen van inwoners en bedrijven meer centraal gesteld worden, zij eerder betrokken worden en bij bepaalde projecten meebeslissen. Kosten die gericht zijn op het faciliteren van inwoners, bedrijven en instanties in de stad, in hun rol van samenwerkende partners.

Enkel ter dekking van incidentele kosten, met een looptijd van maximaal 3 jaar Mandaat voor inwonersparticipatie Ten behoeve van het inspelen op ideeën en initiatieven uit de stad op gebied van inwonersparticipatie is het college bevoegd te onttrekken tot een maximum van € 100.000 per besluit en € 0,5 miljoen per jaar.

57

Reserve Versterking Levendige democratie

Instellingsgrondslag Programmabegroting 2023 Doel reserve Het bekostigen van plannen en initiatieven om de democratie in Tilburg te versterken en levendiger te maken. Looptijd reserve Deze reserve is specifiek gevormd vanuit het Akkoord en heeft een looptijd van de bijbehorende bestuursperiode. De looptijd is daarom tot en met 2026. Een eventueel resterend saldo valt op dat moment vrij en is dan beschikbaar voor een nieuw bestuur om een heroverweging te maken voor de nieuwe bestuursperiode. Bandbreedte Minimale omvang (in euro’s): 0 Maximale omvang (in euro’s): 4.000.000 Criteria toevoegingen Eenmalige storting van € 4.000.000 bij programmabegroting 2023.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

58

Criteria onttrekkingen Middelen uit de reserve kunnen worden aangewend voor:  plannen die bijdragen aan een versterking van onze lokale democratie  het verhogen van het vertrouwen en betrokkenheid van inwoners, bedrijven en organisaties bij onze gemeente en ons bestuur.  het versterken van de lokale media in Tilburg Dit enkel ter dekking van incidentele kosten. Mandaat Voorgenomen onttrekkingen worden voorgelegd aan de raad.

59

Reserve Digitalisering en Klantgedreven dienstverlening

Instellingsgrondslag Programmabegroting 2023 Doel reserve De middelen in de reserve zijn bedoeld voor de digitaliseringsopgave en voor een verdere ontwikkeling van onze klantgedreven dienstverlening. Digitaliseringsopgave Digitaal is dominant. Dat schept verwachtingen van instellingen, bewoners en ondernemers. Dit is merkbaar in onder andere onze dienstverlening, samenwerking, communicatie, verbinding met de stad, werkwijze/bedrijfsprocessen, privacy en informatieveiligheid. Hiervoor is in de reserve € 6 miljoen beschikbaar. Dit doen we langs vier sporen: 1. Innovatie & Wendbaarheid: de Tilburgse organisatie is wendbaar en ingericht op het adapteren van nieuwe ontwikkelingen, innovatie en klantgedreven dienstverlening; 2. Digitale inclusie: we zorgen voor digitale inclusie en investeren in digitale basisvaardigheden van onze inwoners, ondernemers én onze eigen medewerkers; 3. Data & Ethiek: met kwalitatieve en kwantitatieve data en met kunstmatige intelligentie onderbouwen we de keuzes en het beleid voor de stad; Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

60

4.

Duurzame I-voorzieningen: Tilburg biedt aan de stad en haar medewerkers duurzame, digitale (infrastuctuur-)voorzieningen die goed presteren.

Klantgedreven dienstverlening op basis van de kadernota publieke dienstverlening 2021-2026 Voor de uitvoering van de klantgedreven dienstverlening is een bedrag van € 2,8 miljoen beschikbaar in de reserve. De belangrijkste thema’s uit de kadernota zijn: 1. Dienstverlenings DNA: in ons doen en denken staat de klant centraal. Klantgedreven werken vraagt om Dienstverlenings DNA in onze organisatie. Dienstverlenings DNA betekent dat je in staat bent vanuit de behoefte en verwachting van de klant te werken. 2. Omnichannel dienstverlening: met omnichannel hanteren we een werkwijze die klantinteracties centraal en in samenhang organiseert. Het integraal klantbeeld bevat alle informatie die nodig is om een klantgerichte en efficiënte dienstverlening te kunnen geven. 3. Innovatie van dienstverlening: Een snel veranderende wereld noodzaakt ons om innovatief en wendbaar te zijn. Dit vraagt om een goed toegeruste organisatie die de dagelijkse praktijk monitort, analyseert en constateert waar kansen en (potentiële) problemen zich voordoen. Tegelijkertijd zijn we erop gericht nieuwe werkwijzen, nieuwe technieken en trends te onderzoeken. Looptijd reserve 4 jaar (tot en met 2026) Bandbreedte Minimale omvang (in euro’s): 0 Maximale omvang (in euro’s): € 8,8 miljoen Criteria toevoegingen  Eenmalige storting van € 8.800.000 bij programmabegroting 2023.

 Besparingen die afdelingen realiseren volgend uit de implementatie van het programma klantgedreven dienstverlening, kunnen in de reserve worden gestort indien deze nodig zijn voor financiering van het programma klantgedreven dienstverlening in latere jaren. Criteria onttrekkingen Middelen uit de reserve kunnen worden aangewend voor:  Uitvoering en realisatie van digitaliseringsopgave zoals hierboven beschreven.  Uitvoering en realisatie van het programma klantgedreven dienstverlening op basis van de kadernota publieke dienstverlening 2021-2026. Mandaat Voorgenomen onttrekkingen worden via een bestedingsplan voorgelegd aan de raad.

61

Bestemmingsreserve Gebiedsparkeren Stappegoor

Instellingsgrondslag Jaarrekening 2023. Doel Het realiseren van parkeervoorzieningen voor gebruikers van het gebied Groot Stappegoor. Looptijd Gekoppeld aan de looptijd van de toekomstige ontwikkelingen binnen Groot Stappegoor, vooralsnog tot en met 31-12-2033. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Afdrachten van ontwikkelende partijen voor zover het parkeervraagstuk niet op eigen terrein wordt opgelost. Criteria onttrekkingen Op basis van een raadsbesluit voor een investeringsbudget voor de bouw en aanleg van parkeervoorzieningen ten behoeve van gebiedsparkeren Stappegoor die voorzien in de parkeerbehoefte in en vanuit Groot Stappegoor

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

62

Toelichting Op basis van het collegebesluit van 11 oktober 2022 is er met de ontwikkelende partijen een anterieure ontwikkel- en exploitatieovereenkomst en overeenkomst van grondoverdracht ten behoeve van de ontwikkeling van Poort van Stappegoor. Vervolgens is er op 14 november 2022 door de Raad besloten tot het openen van de grondexploitatie van Poort van Stappegoor. Dit omvat de bouw van 206 appartementen. In de overeenkomst is opgenomen dat de ontwikkelende partijen een parkeerafdracht voldoen voor het oplossen van het parkeervraagstuk in het gebied Stappegoor, voor zover niet opgelost op eigen terrein. De reserve wordt vanaf 2023 gevuld met afdrachten van de ontwikkelende partijen in het gebied Groot Stappegoor”.

63

Reserve Welkom in Tilburg

Instellingsgrondslag Tussenrapportage 2024. Doel De middelen in de reserve worden aangewend voor de opvang, huisvesting en integratie van vluchtelingen en nieuwkomers in Tilburg.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

64

Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen  Initiële storting bij de Tussenrapportage 2024 van de nog niet bestede middelen Welkom in Tilburg binnen de reserve crisisherstelfonds.  Eventuele overschotten van rijksvergoedingen die in enig jaar niet nodig zijn geweest ten behoeve van de opvang van vluchtelingen en nieuwkomers  Middelen die de raad toekent voor uitvoering van het programma Welkom in Tilburg Criteria onttrekkingen  Dekking van kosten ten behoeve van opvang, huisvesting, inburgering, zorg en onderwijs van nieuwkomers in Tilburg (hierbij inbegrepen de kosten van de ambtelijke organisatie), voor zover deze kosten niet uit rijksvergoedingen gedekt kunnen worden Mandaat Het College besluit over de onttrekking van middelen uit de reserve Welkom in Tilburg, met inachtneming van de daarvoor geldende criteria. Verantwoording vindt achteraf plaats via de periodieke rapportages van de P&C‐cyclus. Toelichting Ten aanzien van de opvang en huisvesting van Oekraïense ontheemden, vluchtelingen, AMV-ers en statushouders blijft de opgave aanzienlijk. Dit zal de komende jaren voortduren is onze verwachting.

De middelen uit de reserve Crisisherstelfonds, onderdeel Welkom in Tilburg, worden in deze nieuwe reserve ondergebracht waarmee duidelijk is dat deze middelen voor de opgave van Welkom in Tilburg beschikbaar zijn volgens criteria die op de activiteiten van het programma zijn afgestemd.

65

Niet vrij inzetbare reserves

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

66

Bestemmingsreserve Verkoop Essent en Gaswinstuitkering

Instellingsgrondslag Najaarsbericht 2008 (bestemmingsreserve gaswinstuitkering) Najaarsbericht 2009 (bestemmingsreserve verkoop Essent) Omvorming door samenvoeging met Reserve Gastwinstuitkering bij Programmabegroting 2023 Doel Deze reserve maakt onderdeel uit van de financieringsconstructie van de gemeente Tilburg. Bij de programmabegroting 2023 is deze reserve ontstaan door het samenvoegen van de bestemmingsreserve verkoop Essent en de bestemmingsreserve Gaswinstuitkering. In deze reserve is de opbrengst van de verkoop van de aandelen Essent resp. de opbrengst van de afkoop van de gaswinstuitkering gestort. Hierbij is de keuze gemaakt om de inkomende middelen als interne financiering te gebruiken om externe leningen af te lossen en lopende en nieuwe projecten niet met externe financiering te bezwaren. Tot en met 2017 is de rentetoevoeging aan deze reserves gebruikt om de wegvallende dividenduitkering Essent resp. gaswinstuitkering te compenseren. Vanaf 2018 wordt er binnen Tilburg, in lijn met de aanbeveling van het BBV, geen rente meer aan de reserves toegerekend en is deze compensatie komen te vervallen. Looptijd Onbepaald.

67

Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen  Eenmalige storting € 185,588 miljoen uit de netto-afkoopsom Essent. Verder zijn enkele aflossingen van Enexis op de bruglening ten gunste van deze reserve gebracht.  Eenmalige storting netto-afkoopsom gaswinstuitkering. Criteria onttrekkingen In beginsel vinden er geen onttrekkingen plaats tenzij er sprake is van specifieke situaties welke separaat aan de raad worden voorgelegd. Toelichting -

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

68

Reserve Stimuleringsfonds hergebruik historische panden

Instellingsgrondslag Concern Eindejaarsbericht 2006. Doel Het stimuleren van hergebruik van historische panden waardoor deze behouden blijven. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Gemeentelijke middelen en bijdragen van derden. Rente converteerbare lening MFB (Monumentenfonds Brabant). Criteria onttrekkingen De middelen worden ingezet ten behoeve van: 1. Deelname in NV Monumenten Fonds Brabant (gespecialiseerd in hergebruik van historisch erfgoed). 2. Inzet ten behoeve van een concreet project. 3. Inzet ten behoeve van promotie en communicatie (inclusief haalbaarheids- en marktonderzoek), jaarlijks maximaal € 30.000,-.

69

Toelichting Bij de instelling van de reserve is bepaald dat in verband met het risico van het aandelenbezit in en de verstrekte achtergestelde converteerbare geldlening aan MFB € 0,4 miljoen saldo in de reserve beschikbaar blijft.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

70

Beleggingsfonds 2000

Instellingsgrondslag Raadsbesluit 10 april 2000 Programmabegroting 2023 Doel Geleidelijke afbouw van de jaarlijkse bijdragen aan de algemene middelen vanuit de omzettingen van erfpacht in vol eigendom met de woningbouwcorporaties en de geleidelijke afbouw van de compensatie voor de wegvallende opbrengst van de rentevaste belegging van de opbrengst verkoop aandelen bouwfonds in 2000 welke in 2021 is vrijgevallen. Looptijd Tot en met 2050. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Saldo beleggingsreserve bouwfonds per 1-1-2023 Criteria onttrekkingen Met ingang van 2023 vinden de volgende jaarlijkse onttrekkingen ten gunste van de algemene middelen plaats:  Afbouw jaarlijkse onttrekking middelen omzetting erfpachtgronden € 1,156 miljoen, jaarlijks aflopend met € 150.000 naar € 0 in 2031;  Afbouw compensatie wegvallende opbrengst rentevaste belegging verkoop aandelen bouwfonds € 1,405 miljoen, jaarlijks aflopend met € 51.000 naar € 0 in 2051

71

Toelichting De vrijkomende middelen uit de verkoop van erfpachtcanons is gestort in de Beleggingsreserve 2000. Jaarlijks werd een bedrag van € 3,176 miljoen doorgestort naar de reserve herstructurering erfpachtomzettingen om de contractuele afspraken met de woningcorporaties na te komen. Tot en met 2021 werd ook de 2e geldstroom a.g.v. de omzetting van sociale huur in sociale koop in deze reserve gestort en op basis van een raadsvoorstel doorgestort naar de reserve Herstructurering erfpachtomzettingen. Na het wegvallen van de rentetoevoeging met ingang van 2018 is het beleggingsdoel komen te vervallen, daarom is bij de Programmabegroting 2022 en de Programmabegroting 2023 besloten om resp. de 2e geldstroom en de nog resterende jaarlijkse bijdragen rechtstreeks in de reserve Herstructurering erfpachtomzetting (vanaf 2023 omgevormd naar reserve Stedelijk Ontwikkelfonds) te storten. Daarnaast wordt uit deze reserve vanaf 2003 jaarlijks een bedrag van € 1,906 mln. ten gunste van de algemene middelen gebracht. Vanaf 2019 wordt dit bedrag jaarlijks met € 150.000 afgebouwd naar 0 in 2031. Bij de programmabegroting 2023 zijn om het aantal reserves te beperken de resterende middelen uit de beleggingsreserve bouwfonds naar deze reserve overgeheveld.

Ook dit betreft een bijdrage aan de algemene middelen van oorspronkelijk € 1,508 miljoen jaar welke vanaf 2022 geleidelijk met € 51.100 per jaar wordt afgebouwd naar 0 in 2051.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

72

Egalisatiereserve Rioolheffing

Instellingsgrondslag Marap 1998-2. Doel Afwijkingen in de exploitatie, verband houdende met rioleringen, verrekenen in de (toekomstige) tarieven van de rioolheffing. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Voordelige afwijkingen ten opzichte van de begroting op de lasten en baten die betrekking hebben op de rioolheffing. Een uitzondering hierop vormen voordelen op de kapitaallasten; deze moeten cf. BBV worden verrekend met de voorziening rioolheffing.

73

Criteria onttrekkingen De onttrekkingen aan de egalisatiereserve rioolheffing worden afhankelijk gesteld van de ambities om de tarieven en daarmee de woonlasten van enig jaar op een gewenst niveau te brengen. Daarnaast worden nadelige afwijkingen ten opzichte van de begroting op de lasten en baten die betrekking hebben op de rioolheffing aan de egalisatiereserve onttrokken. Toelichting -

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

74

Egalisatiereserve Afvalstoffenheffing

Instellingsgrondslag 1994. Doel Afwijkingen in de exploitatie, verband houdende met afvalverwijdering van huishoudens, verrekenen in de (toekomstige) tarieven afvalstoffenheffing. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Voordelige afwijkingen ten opzichte van de begroting op de lasten en baten die betrekking hebben op de afvalstoffenheffing. Een uitzondering hierop vormen de voordelen op de kapitaallasten; deze moeten cf. BBV worden verrekend met de voorziening afvalstoffenheffing.

75

Criteria onttrekkingen De onttrekkingen aan de egalisatiereserve afvalstoffenheffing worden afhankelijk gesteld van de ambities om de tarieven en daarmee de woonlasten van enig jaar op een gewenst niveau te brengen. Daarnaast worden nadelige afwijkingen ten opzichte van de begroting op de lasten en baten die betrekking hebben op de afvalstoffenheffing aan de egalisatiereserve onttrokken. Toelichting -

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

76

Reserve Risico's grondexploitatie

Instellingsgrondslag Voorjaarsrapportage 2013. Doel Reserveren van geld (als weerstandsvermogen) om mogelijke risico's binnen grondexploitatieprojecten op te kunnen vangen. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Actualisatie van de benodigde reserve vindt plaats als onderdeel van de reguliere P&C cyclus (twee keer per jaar bij de programmabegroting en bij de jaarrekening). Op basis van geactualiseerde risicoanalyses van de grondexploitaties wordt dan bezien welke risico's kunnen vervallen, welke verlaagd kunnen worden en welke nieuwe risico's er zijn. Op basis hiervan wordt de reserve bijgesteld. Tussentijdse onttrekkingen vinden niet plaats. Indien een benoemd risico zich voordoet, wordt dit bij de eerstvolgende actualisatie opgenomen in het grondexploitatieplan en wordt de reserve risico's bij de eerstvolgende P&C productie (programmabegroting of jaarrekening) geactualiseerd. Risico's die zich voordoen (geen scopewijziging) die niet specifiek benoemd zijn in de reserve worden bij de eerst volgende actualisering verwerkt in het grondexploitatieplan.

77

Criteria Onttrekkingen Tussentijdse onttrekkingen vinden niet plaats. Indien een benoemd risico zich voordoet, wordt dit bij de eerstvolgende actualisatie opgenomen in het grondexploitatieplan, en wordt op dat moment de reserve risico's geactualiseerd. Toelichting Op 18 maart 2013 (Nota Grondbeleid en kader grondprijzen) heeft de raad besloten om het benodigde weerstandsvermogen voor grondexploitaties met ingang van 2013 te onderbouwen zoals beschreven in de nota "Bepaling weerstandsvermogen voor de grondexploitaties". Ook is besloten de IFLO norm niet meer toe te passen, maar een nieuwe reserve Risico's grondexploitaties in te stellen en de genormeerde reserve van het grondbedrijf zoals beschreven in de nota 'raadsbesluit 24 februari 1997' te laten vervallen.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

78

Dekkingreserves kapitaallasten

79

Reserve kapitaallasten (overig)

Instellingsgrondslag Vanaf 1-1-2004. Doel Het reserveren van bijdragen aan vaste activa (m.u.v. onderwijshuisvesting) vanuit reserves en vanuit bijdragen van derden die niet in directe relatie staan met het actief, ter dekking van de uit deze investering voortvloeiende meerjarige kapitaallasten. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Bijdragen in vaste activa vanuit reserves en van derden die niet in directe relatie staan tot het actief. Criteria onttrekkingen Dekking van de meerjarige kapitaallasten van investeringen waarvoor bij activering een bijdrage in deze reserve is gedaan. Toelichting -

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

80

Voorzieningen

81

Voorziening Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

Doel De voorziening voormalig personeel is ingesteld om aan de verplichtingen (pensioenrechten, wachtgeldverplichtingen) die verband houden met voormalig personeel te kunnen voldoen. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Noodzakelijke stortingen in verband met toekomstige uitkeringen aan voormalig personeel. Criteria onttrekkingen Afwikkeling van verwachte kosten van voormalig personeel. Toelichting In de voorziening voormalig personeel zijn opgenomen de te verwachten kosten als gevolg van kosten van bovenformatief, boventallig en voormalig personeel.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

82

Voorziening Voormalig bestuur

Doel In deze voorziening worden de te verwachten kosten van de wachtgeldregeling voormalige wethouders alsmede de pensioenopbouw van huidige en voormalige wethouders gepresenteerd. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Noodzakelijke stortingen in verband met toekomstige uitkeringen aan voormalige wethouders en de pensioenopbouw van wethouders.

83

Criteria onttrekkingen Uitkeringen aan voormalige wethouders uit hoofde van de wachtgeldregeling en de pensioenuitkeringen aan voormalige wethouders. Toelichting Jaarlijks worden berekeningen gemaakt voor de pensioenverplichtingen aan voormalige en huidige wethouders op actuariële waardebasis uitgaande van de contante waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen. De omvang van de wachtgeldverplichting voor voormalige wethouders waarbij rekening wordt gehouden met de maximale uitkeringsduur, wordt tegen contante waarde berekend. In de berekening van de verplichting worden neveninkomsten op het huidige niveau meegenomen; met eventueel nieuwe neveninkomsten wordt geen rekening gehouden. De wachtgeldregeling voor raadsleden is per 1 april 2015 (wettelijk) komen te vervallen.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

84

Voorziening Aankoop Piusplein 1

Doel Financiering van de jaarlijkse huurpenningen van het voormalige pand Piusplein 1 (in verband met de realisatie van de Emmapassage). Looptijd 50 jaar vanaf 1989. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Huurpenningen Verhaaren. Toelichting Het saldo van de voorziening wordt voldoende geacht om aan de lopende verplichtingen te voldoen.

85

Voorziening Aankoop kunstcluster

Doel Financiering van de jaarlijkse compensatieverplichting in verband met de waardevermindering van het pand van de RK parochie Binnenstad in verband met de realisatie van de kunstcluster 1e fase. Looptijd 50 jaar (1995 t/m 2044). Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Nota's parochie. Toelichting Het saldo van de voorziening wordt voldoende geacht om aan de lopende verplichtingen te voldoen.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

86

Voorziening Onderhoud gemeentegebouwen

Doel De voorziening strekt tot het gelijkmatig verdelen van de onderhoudsuitgaven over een vooraf gesteld aantal jaren. Dit wordt bereikt door het storten van een jaarlijks normbedrag, waardoor fluctuaties in de onderhoudsuitgaven binnen de exploitatie beperkt blijven. Looptijd Niet van toepassing. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen: Zie doel. Toelichting Ingevolgde het besluit van 3 oktober 1999 is in het jaar 2000 de vorming van een onderhoudsfonds (onderhoudsvoorziening) gemeentegebouwen gerealiseerd. De jaarlijkse normdotatie is bepaald op basis van de geactualiseerde meerjarenonderhoudsplanning. Deze planning geeft inzicht in de verwachte onderhoudsuitgaven over de periode van 10 jaar. De opgenomen uitgaven zijn aangepast voor nominale prijsontwikkeling. Voor de kostenontwikkeling wordt uitgegaan van de BDB-bouwkostenindex. Deze index sluit

87

optimaal aan bij de aard van de uitgaven. Gelet op het feit dat de storting is gecorrigeerd voor de prijsontwikkeling, wordt op de voorziening geen rente vergoed.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

88

Voorziening Afvalstoffenheffing

Doel Het beschikbaar houden van niet aangewende middelen derden die betrekking hebben op de afvalstoffenheffing. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Toevoegingen vinden plaats op grond van onderbesteding op budgetten die onderdeel uitmaken van de afvalstoffenheffing en die conform regelgeving BBV in een voorziening moeten worden gestort. Onttrekkingen vinden plaats ter dekking van de kosten van de afvalstoffenheffing. Toelichting -

89

Voorziening Rioolheffing

Doel Het beschikbaar houden van niet aangewende middelen derden die betrekking hebben op de rioolheffing. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Toevoegingen vinden plaats op grond van onderbesteding op budgetten die onderdeel uitmaken van de rioolheffing en die conform regelgeving BBV in een voorziening moeten worden gestort. Onttrekkingen vinden plaats ter dekking van de kosten van de rioolheffing. Toelichting -

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

90

Voorziening Garantiebudget Traverse

Doel Garantstelling van cliëntgelden. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Maximaal 40.000,-. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Toevoegingen: geen Onttrekkingen: Bij een faillissement van de organisatie Traverse kan deze voorziening aangesproken worden om de cliëntgelden terug te betalen. Toelichting Traverse voert budgetbeheer uit voor cliënten die hier zelf niet toe in staat zijn. Voor een beperkt aantal cliënten kan er geen rekening op hun eigen naam geopend worden. In die gevallen gebruikt Traverse een rekening op naam van Traverse om het budgetbeheer toch uit te kunnen voeren. Omdat dit in strijd is met de Wet op het Financieel toezicht heeft Traverse een ontheffing gevraagd en gekregen van de De Nederlandsche Bank. Verplicht onderdeel hiervan is een garantstelling door bijvoorbeeld een gemeentelijke organisatie. Traverse mag alleen in noodgevallen cliëntgelden op eigen rekening beheren tot een maximum van € 40.000,-. Indien Traverse in een faillissement terecht komt zijn de cliëntgelden middels deze voorziening volledig gewaarborgd.

91

Voorziening GE Facilitair

Doel Deze voorziening is gevormd voor faciliterende plannen grondexploitatie waarvan de verwachte te maken kosten hoger zullen zijn dan de van derden hiervoor te ontvangen bijdragen. Looptijd Onbepaald.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

92

Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Noodzakelijke stortingen/onttrekkingen in verband met te verwachten tekorten op faciliterende grondexploitatieplannen. Toelichting In maart 2016 heeft de commissie BBV een notitie Faciliterend grondbeleid uitgebracht. Bij faciliterend grondbeleid is de bouwkavel in het bezit van een private partij (ontwikkelaar, particulier etc.) en wordt deze door die partij ontwikkeld. De gemeente treedt enkel c.q. vooral op als overheid, die de plannen van private partijen faciliteert als daarvoor een bestemmingswijziging noodzakelijk is. In het kader van zo’n bestemmingswijziging moet de gemeente vaak allerlei kosten maken, zoals onderzoek, de aanleg van voorzieningen en dergelijke. Deze kosten moeten op grond van de Wet ruimtelijke ordening (Wro) en het Besluit ruimtelijke ordening (Bro) op de derden, die daarvan profijt hebben, worden verhaald. In verreweg de meeste gevallen is er bij faciliterend grondbeleid sprake van een anterieure overeenkomst. De voorziening GE facilitair is ingesteld om de te verwachten tekorten op faciliterende plannen, die op basis van de reeds gesloten overeenkomsten niet meer verhaald kunnen worden te dekken.

93

Voorziening Vennootschapsbelasting

Doel Doel van de voorziening is het voorzien van mogelijke in de toekomst nog door de Belastingdienst op te leggen aanslagen Vpb over voorbije jaren. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing; resultaatbepalend. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Inschatting van een mogelijke Vpb last voor het onderhavige jaar en eventueel voorafgaande jaren indien nog geen aangifte is gedaan. De aangifte is nog niet gedaan wegens uitblijven van standpunten, meningsverschil over standpunten of lopende procedures. Toelichting Sinds de inwerkingtreding per 1-1-2016 van de vennootschapsbelastingplicht van overheidsbedrijven zijn er voor de gemeenten en de belastingdienst nog veel zaken onduidelijk waardoor nog niet duidelijk, stellig en zonder voorbehoud een aangifte vennootschapsbelasting kan worden ingediend. Om deze reden kan er uitstel voor het indienen van een aangifte worden gevraagd of een aangifte voorzien van standpunten worden ingediend. De voorziening wordt getroffen op basis van inschatting of berekening van een vpb-last wanneer geschillen, standpunten of uitspraken in het nadeel van de gemeente uitvallen.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

94

Voorziening Herziening BTW

Doel Doel van de voorziening is te voorzien in terugbetaling van de teveel verrekende btw op investeringen in roerende (duurzame) en onroerende zaken ten gevolge van een fiscale wijziging in het gebruik over de nog resterende jaren van de betreffende herzieningsperiode. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing; resultaatbepalend. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Zie doel. Toelichting Binnen de herzieningstermijn, voor onroerende zaken negen jaar na het jaar van ingebruikname en voor roerende zaken vier jaar na het jaar van ingebruikname, bepaalt het feitelijk gebruik van de roerende of onroerende zaak of de betaalde btw geheel, gedeeltelijk of niet in vooraftrek mag worden genomen. Jaarlijks wordt dat herijkt. Wanneer feiten en omstandigheden veranderen binnen de herzieningstermijn heeft dat gevolgen voor de in vooraftrek genomen btw op de investering. De fiscale gevolgen voor de resterende termijn

95

wordt gedoteerd aan de voorziening. De last wordt definitief in het jaar dat deze op btw-aangifte wordt voldaan.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

96

Voorziening beklemde middelen

Doel Een deel van de voorziening beklemde middelen (€ 250.000,-) is bestemd voor 'kwaliteitsverbetering van het landschap'. Dit deel is ontstaan doordat de initiatiefnemer bij het project Rugdijk-Von Suppéstraat de verplichting om deze kwaliteitsverbetering zelf te verzorgen, heeft afgekocht voor het bedrag van € 250.000,-. (Deze verplichting is van toepassing bij ruimtelijke ontwikkelingen buiten het bestaande stedelijke gebied). Het bedrag wordt uiteindelijk ingezet voor kwaliteitsverbetering van het landschap in de directe omgeving van de Rugdijk, dan wel binnen het Landschapspark Pauwels. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen De € 250.000,- die in de voorziening zijn gestort als afkoop van de verplichting kwaliteitsverbetering van het landschap vanuit het project Rugdijk-Von Suppéstraat dient te worden ingezet ten behoeve van kwaliteitsverbetering van het landschap in de directe omgeving van de Rugdijk, dan wel binnen het Landschapspark Pauwels. Toelichting

97

Voorziening verlieslatende plannen

Doel Deze voorziening is ter dekking van tekorten in lopende grondexploitatieplannen. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Jaarlijks worden de grondexloitatieberekeningen geactualiseerd. Bij een geprognosticeerd verlies wordt ter grootte van dit volledige verlies een voorziening getroffen. Onttrekkingen vinden plaats bij het afnemen van verliezen of het afsluiten van grondexploitatieprojecten. Toelichting Het treffen van een voorziening bij grondexploitatieprojecten (BIE) gebeurt bij een geprognosticeerd verlies direct ter grootte van dit volledige verlies. Als sprake is van een voorziening ingericht ter bestrijding van de (verwachte) tekorten in grondexploitaties, dan moet die maximaal voor de boekwaarde van het onderhanden werk van betreffende bouwgrond in exploitatie worden gepresenteerd als een waardecorrectie op de post

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

98

bouwgrond in exploitatie. Deze wijze van verantwoording is naar analogie van de voorziening voor dubieuze debiteuren. Wanneer de voorziening groter is dan de boekwaarde van de betreffende bouwgrond in exploitatie, dient het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd, aan de passiefzijde van de balans onder de voorzieningen te worden gepresenteerd. Hiervoor is deze voorziening getroffen.

99

Voorziening verlofsparen

Doel In de CAO gemeenten 2021-2022 is opgenomen dat medewerkers verlof kunnen sparen (artikel 6.3). Nieuw t.o.v. eerdere CAO is dat de verlofspaaruren niet verjaren. Hierdoor kunnen verlofstuwmeren ontstaan. Een werknemer mag maximaal 3.600 uur verlofsparen. Dat is voor een fulltimer 2 jaar. Aangezien verlofsparen een arbeidskostengerelateerde verplichting is waarbij sprake is van niet voorspelbare op- en afbouw van verlofuren wordt hiervoor een voorziening gevormd. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen De criteria van toevoegingen zowel als onttrekkingen worden op dit moment in overleg met de accountant uitgewerkt. Bij de jaarrekening zullen deze criteria met de accountant zijn afgestemd en zal op basis van die criteria de reserve voor 2022 definitief gevuld worden.

Programmabegroting 2026 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg

100