Collegenota Managementreactie accountantsverslag Jaarstukken 2025

Voorblad Collegenota Managementreactie accountantsverslag Jaarstukken 2025 Datum college: Portefeuillehouder: Afdeling: Behandelend ambtenaar:

12 mei 2026, nr. 27 Wethouder Van Asten Planning & Control E. Yavuz

Samenvatting De accountant heeft de jaarstukken 2025 gecontroleerd. Op basis van deze controle geeft de accountant een goedkeurende controleverklaring af bij de jaarstukken 2025 voor getrouwheid. De bevindingen uit de jaarrekeningcontrole zijn weergegeven in het accountantsverslag dat als bijlage bij deze nota is opgenomen. In het accountantsverslag heeft de accountant de belangrijkste controlebevindingen opgenomen. Daarnaast doet de accountant, naar aanleiding van die bevindingen, aanbevelingen voor het boekjaar 2026. De directie heeft een managementreactie op de belangrijkste aanbevelingen opgesteld. Het college stelt met deze collegenota de managementreactie vast.

Collegebesluit Het college: 1. neemt kennis van het accountantsverslag Jaarstukken 2025; 2. stelt de door de directie opgestelde managementreactie op de aanbevelingen en adviezen van de accountant vast en neemt de daarin opgenomen maatregelen over; 3. zendt de vastgestelde managementreactie toe aan de Auditcommissie en aan de gemeenteraad.

Collegebesluit Managementreactie accountantsverslag Jaarstukken 2025 Aanleiding De accountant heeft de jaarstukken 2025 gecontroleerd. Op basis van deze controle geeft de accountant een goedkeurende controleverklaring af bij de jaarstukken 2025 voor getrouwheid. In dit getrouwheidsoordeel heeft de accountant de conclusies van het college rondom rechtmatigheid betrokken, zoals opgenomen in de jaarstukken bij de rechtmatigheidsverantwoording. De bevindingen uit de jaarrekeningcontrole zijn weergegeven in het accountantsverslag dat als bijlage bij deze nota is opgenomen. De goedkeurende controleverklaring wordt nagezonden. In het accountantsverslag heeft de accountant de belangrijkste controlebevindingen opgenomen. Daarnaast doet de accountant, naar aanleiding van die bevindingen, aanbevelingen voor het boekjaar 2026. De directie heeft een managementreactie op de belangrijkste aanbevelingen opgesteld. Het college stelt met deze collegenota de managementreactie vast.

Beoogd effect Het doel van het accountantsverslag is de raad te informeren over de bevindingen uit de controle van de jaarrekening 2025. Daarnaast worden aanbevelingen gedaan om de interne beheersing verder te optimaliseren. Een accountantsverklaring is een wettelijke verplichting.

Besluit Het college: 1. neemt kennis van het accountantsverslag Jaarstukken 2025; 2. stelt de door de directie opgestelde managementreactie op de aanbevelingen en adviezen van de accountant vast en neemt de daarin opgenomen maatregelen over; 3. zendt de vastgestelde managementreactie toe aan de Auditcommissie en aan de gemeenteraad.

Argumenten 1.1 Kennisnemen van de bevindingen opgenomen in het accountantsverslag 2025 zoals door Deloitte Accountants rechtstreeks aan de raad verstrekt gaat worden. Het accountantsverslag is opgesteld door Deloitte Accountants en is een weergave van de bevindingen uit de jaarrekeningcontrole over 2025. Deloitte Accountants rapporteert rechtstreeks aan de raad. Het college kan hier kennis van nemen. 2.1 Vaststellen managementreactie op aanbevelingen accountant. In het accountantsverslag worden op basis van de bevindingen uit de jaarrekeningcontrole 2025 aanbevelingen gedaan. Op de belangrijkste aanbevelingen heeft de directie een managementreactie gegeven die hieronder is opgenomen. Door deze reactie vast te stellen stemt het college hiermee in en neemt zij de daarin opgenomen maatregelen over.

Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen uit het accountantsverslag 2025 Goedkeurende verklaring bij jaarstukken 2025 (pagina 5 accountantsverslag) Bevinding accountant: Deloitte Accountants geeft bij de jaarstukken 2025 een goedkeurende verklaring voor getrouwheid. Reactie gemeente Tilburg: Wij zijn wederom blij dat onze jaarstukken voorzien zijn van een goedkeurende controleverklaring. We hebben de jaarrekeningcontrole in constructieve samenwerking met Deloitte doorlopen. Realiteitsgehalte begroting (pagina 5 en 14 accountantsverslag) Advies accountant: Deloitte Accountants benadrukt het belang van realistische ramingen en adviseert een vergelijkbaar traject te doorlopen met de exploitatiebegroting als bij de investeringsbegroting waarbij restantkredieten worden gefaseerd naar de jaren 2026 en verder. Reactie gemeente Tilburg: Dit advies van de accountant past binnen ons bestaande beleid en we herkennen de genoemde oorzaken. Tegelijkertijd merken wij op dat onze resultaten zich positief verhouden tot die van andere (grotere) gemeenten. In dat opzicht presteren we relatief goed, en dit bredere perspectief laten we meewegen. Het advies sluit aan bij de acties rondom reëel ramen. Vorig jaar hebben we hier al op ingezet en hier zullen we een verder vervolg aan geven.

Zo hevelen we bijvoorbeeld de kredieten niet meer standaard over naar het volgende jaar, maar kijken we kritisch naar een reële planning. Daarnaast onderzoeken we wat er binnen weten regelgeving mogelijk is om tot een meer realistische begroting te komen, voor zowel de exploitatie als de kredieten en hebben we halverwege vorige jaar een afwegingskader voor een uitvoeringstoets vastgesteld. Ontwikkelingen binnen het sociaal domein (pagina 6, 18 en 19 accountantsverslag) Advies accountant: Deloitte Accountants adviseert om de financiële en kwalitatieve impact van de transformatie- en beheersmaatregelen binnen de jeugdhulp nauwgezet te volgen via de regionale P&C-cyclus. Hierbij is specifieke aandacht vereist voor de realisatie van de taakstellingen en de prestaties onder de nieuwe overeenkomst. Tevens adviseert de accountant om de nieuwe contractuele opzet intensief te monitoren, met een scherpe focus op de balans tussen de beoogde winst in sturing en transparantie enerzijds, en het materiële financiële risico dat voortvloeit uit de beperkte weerbaarheid van de gecontracteerde aanbieder anderzijds. Dit is essentieel om te valideren of de strategische keuze de gewenste resultaten oplevert en de risico's voor de gemeente beheersbaar blijven.

Tot slot adviseert de accountant om de gemeenteraad proactief te informeren indien de beoogde ombuigingen niet of vertraagd gerealiseerd worden, of als de risico's in de nieuwe contractuele opzet zich materialiseren, zodat tijdige bijsturing van de begroting en het beleid kan plaatsvinden. Reactie gemeente Tilburg: De gemeente Tilburg onderschrijft het tweeledige financiële beeld in het sociaal domein; een positieve ontwikkeling binnen de Wmo welke laat zien dat versterkte sturing effect heeft. Tegelijkertijd delen wij de zorg over het structurele tekort binnen de Jeugdhulp. Hoewel de instroom in de hoog specialistische zorg afneemt, zien wij een bredere kostenstijging door verzwaring en intensivering van trajecten, in combinatie met verwijspatronen en beperkte sturing op instroom. Wij werken daarom aan een integraal ombuigingsplan Jeugdhulp, gericht op het terugdringen van zwaardere

trajecten, het bijsturen van verwijspatronen, het versterken van instroomsturing, het stimuleren van lichte en collectieve voorzieningen en het aanscherpen van de verordening jeugdhulp. Ten aanzien van de gewijzigde contractering van de hoog specialistische jeugdhulp zullen wij scherp toezien op de beschikbaarheid en effectiviteit van sturingsinformatie. Wij onderkennen het structurele financiële risico vanaf 2026 en de bijbehorende taakstelling zoals opgenomen in de (primitieve) regionale begroting. Dit vraagt om een realistische en samenhangende aanpak, met ruimte voor tijdige bijsturing. Inmiddels hebben wij vanuit de regio Hart van Brabant een voorstel tot bijstelling van de begroting 2026 ontvangen. Wij constateren echter dat de huidige regionale begroting nog overwegend financieel-technisch van aard is en onvoldoende houvast biedt voor inhoudelijke sturing en beheersing van de kostenontwikkeling. Via het proces van zienswijzen zullen wij hier nadrukkelijk op sturen, met als inzet te komen tot een beleidsrijke en beter onderbouwde begroting vanaf 2027. Grondexploitatie Wijkevoort (pagina 6 en 22 accountantsverslag) Advies accountant: Deloitte Accountants adviseert voor de grondexploitatie Wijkevoort in komend boekjaar de onderliggende taxaties en extern doorgerekende civieltechnische ramingen te actualiseren en opnieuw te laten taxeren c.q. te laten doorrekenen.

Reactie gemeente Tilburg: We volgen het advies. Zodra de uitspraak over het bestemmingsplan door de Raad van State heeft plaatsgevonden zal de grondexploitatie worden geactualiseerd op basis van het beoogde campusprofiel met bijbehorende fasering en ontwikkelstrategie en zal vervolgens een voorstel aan de raad worden gedaan. Als onderdeel hiervan zal een herziene grondexploitatie worden vastgesteld waarbij ook een actuele taxatie zal zijn uitgevoerd ter onderbouwing van de gehanteerde verkoopopbrengst per m². Waardering materiële vaste activa – Strategische verwervingen (pagina 6 en 23 accountantsverslag) Advies accountant: Deloitte Accountants adviseert om de werkwijze ten aanzien van de waardering van de strategische verwervingen te evalueren c.q. te herzien. Reactie gemeente Tilburg: We zijn ons ervan bewust dat de waarderingsmethode die we in Tilburg al jaren toepassen voor strategische verwervingen conservatief is. Deze keuze hebben we gemaakt omdat bij de inzet van deze gronden, zelfs na afwaardering, bijna nooit een positieve grondexploitatie kan worden geopend. Dit komt door latere functiewijzingen, doordat we hoge eisen stellen aan de ontwikkeling of de lagere marktpotentie van te ontwikkelen woningen.

We volgen het advies en zullen een nieuwe werkwijze ontwikkelen die voldoet aan de BBV-voorschriften waarbij er ook aandacht is voor de risico’s die we zien bij de aankoop van strategische verwervingen en die we niet naar de toekomst willen schuiven. IT-omgeving (pagina 7 en 26 accountantsverslag) Advies accountant: Deloitte Accountants adviseert te bekijken in hoeverre de geconstateerde detailbevindingen verbeterd kunnen worden in het nieuwe financiële pakket, zodat van daaruit een verdere verbetering van de IT-omgeving gerealiseerd kan worden.

Reactie gemeente Tilburg: Wij onderschrijven het belang van een veilige IT-omgeving en nemen de detailbevindingen van de IT-omgeving mee in onze implementatieprocedure voor het nieuwe financiële pakket. Fraude en integriteit (pagina 7 en 24 accountantsverslag) Bevinding accountant: Deloitte Accountants merkt op dat tijdens de uitvoering van de werkzaamheden met betrekking tot de inkopen en aanbestedingen bevindingen zijn gedaan die mogelijk duiden op onregelmatigheden. Deloitte heeft vervolgens het management verzocht verder onderzoek te doen naar de mogelijke impact van de geconstateerde bevindingen alsmede heeft de accountant de uitkomsten van dit onderzoek op betrouwbaarheid getoetst. De gemeente heeft, op basis van haar eigen onderzoek, financiële belangenverstrengeling vastgesteld. Naar aanleiding hiervan heeft Deloitte het management geadviseerd haar procedures alsmede controle op financiële belangenverstrengeling aan te scherpen. Reactie gemeente Tilburg: Het integriteitsonderzoek is afgerond. Wij stellen financiële belangenverstrengeling vast. Wij stellen echter geen verwijtbaarheid vast bij de betrokken externen. Zij handelde binnen de door de opdrachtgever geaccepteerde en aangestuurde werkwijze. De verantwoordelijkheid en nalatigheid ligt primair bij de gemeente Tilburg als ambtelijk opdrachtgever.

De betrokkenen in dit onderzoek zijn inmiddels niet meer werkzaam voor de gemeente of de werkzaamheden zijn aflopend. We zullen onderzoeken of de procedures en controles toereikend zijn en waar nodig aanscherpen. 3.1 Het toesturen van een managementreactie op het accountantsverslag aan Auditcommissie en gemeenteraad De gemeenteraad ontvangt het accountantsverslag rechtstreeks van de accountant, omdat de raad de opdrachtgever van de accountant is. De managementreactie op het accountantsverslag wordt aan de raad gestuurd en aan de Auditcommissie. De Auditcommissie kan deze reactie betrekken bij de bespreking van het accountantsverslag in haar vergadering van 18 mei 2026. Daar zal de accountant het verslag ook toelichten. De raad kan deze stukken betrekken bij de behandeling van de Jaarstukken 2025 op 1 juni 2026.

Kanttekeningen en gewogen alternatieven Dit voorstel bevat de managementreactie op het accountantsverslag. Daarom is dit item niet van toepassing.

Niet beïnvloedbare risico’s Dit voorstel kent verder geen aanvullende risico’s anders dan die risico’s welke nu al zijn opgenomen in de Jaarstukken 2025.

Kosten en dekking De kosten voor het opvolgen van de adviezen en aanbevelingen kunnen vooralsnog binnen de bestaande budgetten worden uitgevoerd. Mocht bij uitwerking dit toch onvoldoende blijken dan komen we daar met een uitgewerkt voorstel voor bij u terug.

Uitvoering De uitvoering van zowel de adviezen als de aanbevelingen zullen, waar nodig, in 2026 worden opgepakt, vooralsnog vanuit de bestaande formatie.

Participatie Dit betreft een interne reactie op het accountantsverslag, daarom is dit onderdeel niet van toepassing.

Communicatie Na toezending aan de raad van het accountantsverslag en de reactie van het college, zullen deze stukken worden geagendeerd bij de Auditcommissie op 18 mei 2026 en in de raadsvergadering van 1 juni 2026 waarin de jaarstukken geagendeerd zijn.

Evaluatie Het accountantsverslag betreft een evaluatie op de Jaarstukken 2025. Daarnaast bevat het ook adviezen en reacties op actiepunten. Deze actiepunten, in de vorm van een evaluatie van het proces, worden nader uitgewerkt, zodat ze betrokken kunnen worden bij de totstandkoming van de Jaarstukken 2026.

Bijlagen 1. 2.

Accountantsverslag Jaarstukken 2025 – gemeente Tilburg Goedkeurende controleverklaring accountant (wordt nagezonden)