Collegenota Managementreactie accountantsverslag Jaarstukken 2024

Voorblad Collegenota Managementreactie accountantsverslag Jaarstukken 2024 Datum college: Portefeuillehouder: Afdeling: Behandelend ambtenaar:

13 mei 2025, nr. 25 Wethouder Van Asten Planning & Control E. Yavuz

Samenvatting De accountant heeft de jaarstukken 2024 gecontroleerd. Op basis van deze controle geeft de accountant een goedkeurende controleverklaring af bij de jaarstukken 2024 voor getrouwheid. De bevindingen uit de jaarrekeningcontrole zijn weergegeven in het accountantsverslag dat als bijlage bij deze nota is opgenomen. In het accountantsverslag heeft de accountant de belangrijkste controlebevindingen opgenomen. Daarnaast doet de accountant, naar aanleiding van die bevindingen, aanbevelingen voor het boekjaar 2025. De directie heeft een managementreactie op de belangrijkste aanbevelingen opgesteld. Het college stelt met deze collegenota de managementreactie vast.

Collegebesluit Het college: 1. neemt kennis van het accountantsverslag Jaarstukken 2024; 2. stelt de door de directie opgestelde managementreactie op de aanbevelingen en adviezen van de accountant vast en neemt de daarin opgenomen maatregelen over; 3. zendt de vastgestelde managementreactie toe aan de auditcommissie en aan de gemeenteraad.

Collegebesluit Managementreactie accountantsverslag Jaarstukken 2024 Aanleiding De accountant heeft de jaarstukken 2024 gecontroleerd. Op basis van deze controle geeft de accountant een goedkeurende controleverklaring af bij de jaarstukken 2024 voor getrouwheid. In dit getrouwheidsoordeel heeft de accountant de conclusies van het college rondom rechtmatigheid betrokken, zoals opgenomen in de jaarstukken bij de rechtmatigheidsverantwoording. De bevindingen uit de jaarrekeningcontrole zijn weergegeven in het accountantsverslag dat als bijlage bij deze nota is opgenomen. De goedkeurende controleverklaring is opgenomen in bijlage 2. In het accountantsverslag heeft de accountant de belangrijkste controlebevindingen opgenomen. Daarnaast doet de accountant, naar aanleiding van die bevindingen, aanbevelingen voor het boekjaar 2025. De directie heeft een managementreactie op de belangrijkste aanbevelingen opgesteld. Het college stelt met deze collegenota de managementreactie vast.

Beoogd effect Het doel van het accountantsverslag is de Raad te informeren over de bevindingen uit de controle van de jaarrekening 2024. Daarnaast worden aanbevelingen gedaan om de interne beheersing verder te optimaliseren. Een accountantsverklaring is een wettelijke verplichting.

Besluit Het college: 1. neemt kennis van het accountantsverslag Jaarstukken 2024; 2. stelt de door de directie opgestelde managementreactie op de aanbevelingen en adviezen van de accountant vast en neemt de daarin opgenomen maatregelen over; 3. zendt de vastgestelde managementreactie toe aan de auditcommissie en aan de gemeenteraad.

Argumenten 1. Kennisnemen van de bevindingen opgenomen in het accountantsverslag 2024 zoals door Deloitte Accountants rechtstreeks aan de Raad verstrekt gaat worden. Het accountantsverslag is opgesteld door Deloitte Accountants en is een weergave van de bevindingen uit de jaarrekeningcontrole over 2024. Deloitte Accountants rapporteert rechtstreeks aan de Raad. Het college kan hier kennis van nemen. 2. Vaststellen managementreactie op aanbevelingen accountant. In het accountantsverslag worden op basis van de bevindingen uit de jaarrekeningcontrole 2024 aanbevelingen gedaan. Op de belangrijkste aanbevelingen heeft de directie een managementreactie gegeven die hieronder is opgenomen. Door deze reactie vast te stellen stemt het college hiermee in en neemt zij de daarin opgenomen maatregelen over.

Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen uit het accountantsverslag 2024 Goedkeurende verklaring bij jaarstukken 2024 (pagina 5 en 7 accountantsverslag) Bevinding accountant: Deloitte Accountants geeft bij de jaarstukken 2024 een goedkeurende verklaring voor getrouwheid. Reactie gemeente Tilburg: Wij zijn wederom blij dat onze jaarstukken voorzien zijn van een goedkeurende controleverklaring. We hebben de jaarrekeningcontrole in constructieve samenwerking met Deloitte doorlopen. Succesvolle Jaarrekening en Balansdossier 2024 (pagina 5 accountantsverslag) Bevinding accountant: Deloitte Accountants geeft aan dat het een knappe prestatie is dat we vroeg in het jaar een jaarrekening hebben kunnen opstellen, ondersteund door een kwalitatief goed balansdossier. Reactie gemeente Tilburg: Het opstellen van een jaarrekening en balansdossier vereist een strak proces en veel inzet en samenwerking van de ambtelijke organisatie. We zijn blij dat de accountant de kwaliteit en vroegtijdigheid van de stukken onderschrijft. Zowel de accountant als de ambtelijke organisatie geven aan dat het proces soepel is verlopen, zowel in samenwerking als in communicatie.

Nadrukkelijke aandacht voor de uitvoerbaarheid van ambities (pagina 5 en 15 accountantsverslag) Advies accountant: Deloitte Accountants adviseert de systematiek te heroverwegen en een systematiek te overwegen waarbij zowel bij het ophogen van geplande bestedingen gedurende het jaar als ook bij het doteren aan bestemmingsreserves nadrukkelijk aandacht wordt besteed aan de uitvoerbaarheid van ambities. Reactie gemeente Tilburg: Dit advies van de accountant past binnen ons bestaande beleid en sluit aan bij de acties rondom reëel ramen. Bij de september- en decembercirculaire wordt uitgevraagd of het beleid binnen de begroting gedekt is. Zo ja, dan vallen de middelen vrij ten gunste van de algemene middelen. Voor de overige aanvullende rijksmiddelen geldt momenteel het beleid om eerst de rijksmiddelen uit te nutten en eventuele, voor hetzelfde doel bestemde, gemeentelijke middelen vrij te laten vallen. In het kader van reëel ramen worden onze budgetten periodiek geanalyseerd en waar mogelijk en nodig gefaseerd naar volgende jaren. Ook zullen we in de komende periode scherper kijken naar de niet bestede middelen in onze reserves in relatie tot ons financieel beleid hierop. Ontwikkelingen binnen het sociaal domein (pagina 5, 8 en 19 accountantsverslag) Advies accountant: Deloitte Accountants adviseert om de ontwikkelingen binnen het sociaal domein nauwgezet te blijven volgen.

Tevens adviseert de accountant om proactief de financiële afspraken met SIEM en Crossroads te monitoren en waar nodig bij te stellen, om de kostenbeheersing in Beschermd Wonen en Jeugdzorg te optimaliseren. Dit vereist een scherpe focus op de instroom-en uitstroomverhoudingen en een voortdurende evaluatie van de impact van externe factoren op het budget en de dienstverlening. Reactie gemeente Tilburg: We acteren hierop al met de inrichting en voortzetting (in 2025) van de Taskforce Jeugdhulp en de werkgroepen Monitoring en Analyses. Zowel de Taskforce als de werkgroepen worden gezamenlijk bemenst door Crossroads, de gemeente en de regio. De Taskforce richt zich op het waarborgen van de kwaliteit van de jeugdhulp, het sturen op transformatieopgaven en het verbeteren van de samenwerking tussen Crossroads en de regio Hart van Brabant. Daarnaast gaan we vanuit de hervormingsagenda de komende tijd werken aan de afbouw (vraagverlegging) van segment 3 en 4 naar Toegang (Stevige Lokale Teams) en het maatschappelijke voorveld.

Voor Wmo Beschermd Wonen (BW) zijn we, naar aanleiding van de inzichten bij de derde kwartaalrapportage 2024 (stijging aantallen BW met financiële gevolgen), gestart met de inrichting van een gezamenlijke werkgroep (Siem en gemeente) om de klantstromen BW scherper in beeld te brengen. Daarbij wordt de beïnvloedbaarheid vanuit Siem op de verschillende “verwijzers/ingangen” in beeld gebracht en wordt er gewerkt aan een gezamenlijk actieplan gericht op beheersing en teruggang van het volume. We zien dat de beheersing van het volume Wmo begeleiding werkt. Het gebiedsgericht werken in de keten (en daarmee de samenwerking tussen Siem, de Toegang en het sociaal/maatschappelijk voorveld) werpt zichtbaar vruchten af. In 2024 zien we een realisatie van aantallen die onder de begroting liggen. Financieel blijven we binnen de lumpsum afspraken. Aanbesteding en implementatie nieuw financiële pakket (pagina 7 en 25 accountantsverslag) Advies accountant: Deloitte Accountants adviseert om bij de aanbesteding en implementatie van het nieuwe financiële pakket de detailbevindingen van de IT-omgeving te beoordelen en te onderzoeken in hoeverre hier verdere verbeteringen kunnen worden doorgevoerd.

Reactie gemeente Tilburg: Wij onderschrijven het belang van een veilige IT-omgeving en zullen de detailbevindingen van de IT-omgeving meewegen in onze aanbestedings- en implementatieprocedure voor het nieuwe financiële pakket. 3. Het toesturen van een managementreactie op het accountantsverslag aan auditcommissie en gemeenteraad. De gemeenteraad ontvangt het accountantsverslag rechtstreeks van de accountant, omdat de raad de opdrachtgever van de accountant is. De managementreactie op het accountantsverslag wordt aan de raad gestuurd en aan de auditcommissie. De auditcommissie kan deze reactie betrekken bij de bespreking van het accountantsverslag in haar vergadering van 19 mei 2025. Daar zal de accountant het verslag ook toelichten. De raad kan deze stukken betrekken bij de behandeling van de jaarstukken 2024 op 26 mei 2025.

Kanttekeningen en gewogen alternatieven Dit voorstel bevat de managementreactie op het accountantsverslag. Daarom is dit item niet van toepassing.

Niet beïnvloedbare risico’s Dit voorstel kent verder geen aanvullende risico’s anders dan die risico’s welke nu al zijn opgenomen in de Jaarstukken 2024.

Kosten en dekking De kosten voor het opvolgen van de adviezen en aanbevelingen kunnen vooralsnog binnen de bestaande budgetten worden uitgevoerd. Mocht bij uitwerking dit toch onvoldoende blijken dan komen we daar met een uitgewerkt voorstel voor bij u terug.

Uitvoering De uitvoering van zowel de adviezen als de aanbevelingen zullen, waar nodig, in 2025 worden opgepakt, vooralsnog vanuit de bestaande formatie.

Participatie Dit betreft een interne reactie op het accountantsverslag, daarom is dit onderdeel niet van toepassing.

Communicatie Na toezending aan de raad van het accountantsverslag en de reactie van het college, zullen deze stukken worden geagendeerd bij de auditcommissie op 19 mei 2025 en in de raadsvergadering van 26 mei 2025 waarin de jaarstukken geagendeerd zijn.

Evaluatie Het accountantsverslag betreft een evaluatie op de Jaarstukken 2024. Daarnaast bevat het ook adviezen en reacties op actiepunten. Deze actiepunten, in de vorm van een evaluatie van het proces, worden nader uitgewerkt, zodat ze betrokken kunnen worden bij de totstandkoming van de Jaarstukken 2025.

Bijlagen 1. Accountantsverslag Jaarstukken 2024 2. Goedkeurende controleverklaring accountant 2024