4_ Informatienota implementatieplan rechtmatigheidsverantwoording

Vertrouwelijkheidsniveau: Intern

Informatienota Implementatieplan rechtmatigheidsverantwoording 280831 - Planning & Control

Kennisnemen van Het implementatieplan (bijlage) dat is opgesteld in het kader van de wetswijziging die vanaf verslagjaar 2021 in werking zal treden waarbij het college van burgemeester en wethouders zelf een rechtmatigheidsverantwoording afgeeft bij de jaarrekening.

Inleiding Met ingang van het verslagjaar 2021 zal een wetswijziging in werking treden waarbij het college van burgemeester en wethouders zelf een rechtmatigheidsverantwoording afgeeft bij de jaarrekening. Eind maart 2020 is deze wetswijziging toegelicht in de Informatienota Rechtmatigheidsverantwoording. In de nota was een nader implementatieplan aangekondigd. Inmiddels is dit implementatieplan opgesteld. Het plan bevat rollen, verantwoordelijkheden en acties die naar aanleiding van de wetswijziging uitgevoerd moeten worden en is opgenomen als bijlage.

Samenvatting/toelichting Deze paragraaf bevat voor raad en college een toelichting op de belangrijkste gevolgen van de invoering van de wetswijziging en de benodigde acties. Raad/Auditcommissie Met invoering van de wetswijziging zal de Auditcommissie ten behoeve van de raad het te hanteren normenkader en de te hanteren verantwoordings- en rapportagegrens voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college bepalen. Verantwoordingsgrens De verantwoordingsgrens geeft aan met welke diepgang de controlewerkzaamheden worden uitgevoerd. De raad moet bij het bepalen van de verantwoordingsgrens een afweging maken tussen enerzijds de hoogte van de verantwoordingsgrens en anderzijds de inspanningen die nodig zijn voor de ambtelijke organisatie om de rechtmatigheidsfouten en -onzekerheden vast te stellen en te rapporteren. Deze grens bedraagt maximaal 3% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves). Onder afwijkingen wordt verstaan fouten (het niet naleven van wet- en regelgeving) en/of posten waarvan bij het college onduidelijkheid bestaat over de financiële rechtmatigheid. Rapportagegrens In gemeente Tilburg onderkennen we naast de door de wet voorgeschreven verantwoordingsgrens ook een rapportagegrens. De rapportagegrens is de grens waarboven afwijkingen aan de raad gemeld moeten worden in de paragraaf bedrijfsvoering en in tussentijdse rapportages.

Daarnaast zal de Auditcommissie bepalen welke aspecten het college in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag dient op te nemen. De Commissie BBV zal in de Kadernota, die nog in 2020 zal verschijnen, uitwerken welke informatie over de rechtmatigheidsverantwoording in de paragraaf bedrijfsvoering moet en/of kan worden opgenomen. College Naar aanleiding van de wetswijziging geeft het college zelf een rechtmatigheidsverantwoording af bij de jaarrekening. Het college treedt in overleg met de Auditcommissie over het te hanteren normenkader en de te hanteren verantwoordings- en rapportagegrens voor de rechtmatigheidsverantwoording. De ambtelijke organisatie rapporteert halfjaarlijks aan het college en het college aan de Auditcommissie over de bevindingen uit de interne controles tenzij er aanleiding is om eerder te informeren. Dit betreffen zowel bevindingen die boven de verantwoordingsgrens zijn als overige belangrijke bevindingen op gebied van interne financiële

Vertrouwelijkheidsniveau: Intern

beheersing. De rapportage dient als basis voor de rechtmatigheidsverantwoording. In de paragraaf bedrijfsvoering licht het college de oorzaken voor de geconstateerde onrechtmatigheden toe.

Vervolg Wij verwachten met het uitvoeren van de acties zoals genoemd in het implementatieplan dat het college voldoende onderbouwing heeft om een rechtmatigheidsverantwoording over het verslagjaar 2021 op te kunnen stellen. Begin tweede kwartaal 2021 zal het normenkader, de te hanteren verantwoordings- en rapportagegrens en de informatie die minimaal in paragraaf bedrijfsvoering opgenomen dient te worden ter bespreking en vaststelling worden aangeboden aan de Auditcommissie.

Bijlagen Implementatieplan rechtmatigheidsverantwoording