07 B4 Bestedingsplannen Reserves en Voorzieningen
Tekst van het document
2025
2026 2.335
17.302
16.795
13.957
8.752
-499
-900
-3.300
-3.675
-214 -210
-495
-13 -2.500 -85 4 -57 -29 0 -150 -500
-700 -3.000
-2.341
1.246
962
831
358
196
100
100
100 0
100 0
100 0
16.795
13.957
8.752
2.335
2.631
-100
-25
-25
0
0
-25
0
-25
2022 17.302
2023 16.795
2024 13.957
2025 8.727
2026 2.310
-507
-2.838
-5.230
-6.417
271
16.795
13.957
8.727
2.310
2.581
Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1 Mutaties Stand per 31/12
Instellingsgrondslag De (geactualiseerde) Nota systematiek kostenverhaal bovenwijkse voorzieningen (Raad 20 november 2017).
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
87
Doel Het doel van deze reserve is om een deel van de kosten van de aanleg van bovenwijkse voorzieningen te dekken door een bijdrage vanuit de nog te realiseren bouwprojecten. Zowel via particuliere als gemeentelijke grondexploitaties. Looptijd Onbepaald, met actualisering (eens in de 2 jaar) van zowel de bovenwijkse voorzieningen als het bouwprogramma. De periode waarvoor nu wordt vooruitgekeken is tot 2027. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Voor bovenwijkse voorzieningen kan een deel van de kosten verhaald worden op de initiatiefnemers van bouwprojecten. Het betreft hier kosten van werken, maatregelen en voorzieningen die van belang zijn voor meerdere exploitatiegebieden. De limitatieve lijst van deze voorzieningen is opgenomen in bijlage 4 van de nota bovenwijkse voorzieningen. Voor dergelijke voorzieningen geldt: 1. Dat het een voorziening betreft die qua aard normaliter ten laste van bouwgrondexploitatie dient te komen, met andere woorden, er is geen andere, eerder in aanmerking komende dekkingsbron of specifiek financieringsregime voor handen; het moet gaan om fysieke voorzieningen van openbaar nut; 2. De productie van bouwgrond (oftewel de realisatie van woonwijken, bedrijventerreinen etc.) is aan te merken als de (indirecte) veroorzaker van de noodzaak van de voorziening; 3.
De te produceren bouwgrond heeft (in-)direct baat bij de realisatie van de voorziening; 4. De voorziening is wat betreft oorzaak en baat niet direct aan één plan of niet direct aan een aantal plannen toe te rekenen." De basis van de toevoegingen zijn de laatste actuele cijfers uit de vastgoedsystemen. De afdeling Vastgoed heeft hierop een correctie van 50% toegepast naar aanleiding van de ervaringen uit de praktijk van de afgelopen jaren. Criteria onttrekkingen Vanuit de reserve bovenwijkse voorzieningen kan alleen een bijdrage aan voorzieningen worden gegeven, die zijn opgenomen in de "Nota Bovenwijkse Voorzieningen". Dat zijn immers de voorzieningen waarvoor, via fondsvorming, initiatiefnemers vanuit hun bouwprogramma een bijdrage leveren. Toelichting De nota "Systematiek Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen" is in 2017 geactualiseerd. In deze nota wordt de methode beschreven die in Tilburg op basis van de bestaande wet- en regelgeving is ontwikkeld om een beperkt deel van de kosten van bovenwijkse voorzieningen te verhalen op initiatiefnemers van bouwplannen. Uitgangspunt voor de bovenwijkse voorzieningen is dat deze voor de nieuwe exploitatieplannen op basis van profijt worden toegerekend.
Dit betekent dat een bouwplan meer bijdraagt aan de kosten van een bovenwijkse voorziening naarmate de belasting of het profijt van die voorzieningen ten gevolge van dat bouwplan toeneemt. De verkregen middelen worden gestort in de reserve bovenwijkse voorzieningen. Het gaat hierbij om slechts een klein deel van de totale investeringskosten van de voorzieningen; het merendeel van de kosten zal anderszins gedekt moeten worden, omdat het grootste profijt van deze voorzieningen ligt bij de reeds bestaande stad. Wordt overwogen aan andere bovenwijkse voorzieningen bij te dragen vanuit deze reserve, dan dienen deze eerst toegevoegd te worden aan de lijst voorzieningen en dient deze bestuurlijk vastgesteld te worden. Pas dan kunnen deze voorzieningen een bijdrage krijgen uit deze reserve.
Programmabegroting 2023 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
88
C.017
Egalisatiereserve rioolheffingen
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
Stand per 1/1 Toevoegingen (+) Bijstelling kosten en opbrengsten Bijstelling kosten en opbrengsten
Tussenrapportage 2022 Najaarsbijstelling 2022
2022
2023
2024
2025
2026
10.973
11.179
11.179
11.179
11.179
11.179
11.179
11.179
11.179
11.179
0
0
0
0
0
2022 10.973
2023 11.179
2024 11.179
2025 11.179
2026 11.179
206
0
0
0
0
11.179
11.179
11.179
11.179
11.179
140 66
Onttrekkingen (-/-) Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1 Mutaties Stand per 31/12 Instellingsgrondslag Marap 1998-2. Doel Afwijkingen in de exploitatie verband houdende met rioleringen verrekenen in de (toekomstige) tarieven van de rioolheffing. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Voordelige afwijkingen ten opzichte van de begroting op de lasten en baten die betrekking hebben op de rioolheffing. Een uitzondering hierop vormen voordelen op de kapitaallasten; deze moeten cf. BBV worden verrekend met de voorziening rioolheffing. Criteria onttrekkingen De onttrekkingen aan de egalisatiereserve rioolheffing worden afhankelijk gesteld van de ambities om de tarieven en daarmee de woonlasten van enig jaar op een gewenst niveau te brengen. Daarnaast worden nadelige afwijkingen ten opzichte van de begroting op de lasten en baten die betrekking hebben op de rioolheffing aan de egalisatiereserve onttrokken. Toelichting -
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
89
C.018
Egalisatiereserve afvalstoffenheffing
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
Stand per 1/1 Onttrekkingen (-/-) Aanpak bijplaatsingen milieuparkjes Bijstelling kosten en opbrengsten JR 2021 Routeoptimalisatie BAT Bijplaatsingen inzameling binnenstad/spoorzone Verhoging huren milieustraten Milieustraat en Circulair ambachtscentrum Tilburg (CAT)
Raad 2020-948, TR 2022 NB
Tussenrapportage 2022 Najaarsbijstelling 2022
Toevoegingen (+) Bijstelling kosten en opbrengsten TR Tussenrapportage 2022 2022 Bijstelling kosten en opbrengsten NJB Najaarsbijstelling 2022 2022 Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen
2022
2023
2024
2025
2026
13.300
13.917
11.567
11.567
11.567
-334 -127 0
-80
-156 -5 -2.270
731 508 13.917
11.567
11.567
11.567
11.567
0
0
0
0
0
2022 13.300
2023 13.917
2024 11.567
2025 11.567
2026 11.567
617
-2.350
0
0
0
13.917
11.567
11.567
11.567
11.567
Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1 Mutaties Stand per 31/12 Instellingsgrondslag 1994. Doel Afwijkingen in de exploitatie verband houdende met afvalverwijdering van huishoudens verrekenen in de (toekomstige) tarieven afvalstoffenheffing. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing.
Programmabegroting 2023 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
90
Criteria toevoegingen Voordelige afwijkingen ten opzichte van de begroting op de lasten en baten die betrekking hebben op de afvalstoffenheffing. Een uitzondering hierop vormen de voordelen op de kapitaallasten; deze moeten cf. BBV worden verrekend met de voorziening afvalstoffenheffing. Criteria onttrekkingen De onttrekkingen aan de egalisatiereserve afvalstoffenheffing worden afhankelijk gesteld van de ambities om de tarieven en daarmee de woonlasten van enig jaar op een gewenst niveau te brengen. Daarnaast worden nadelige afwijkingen ten opzichte van de begroting op de lasten en baten die betrekking hebben op de afvalstoffenheffing aan de egalisatiereserve onttrokken. Toelichting In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing is het risico Volumeplicht huishoudelijk afval opgenomen. Dit risico kan een beslag op de egalisatiereserve leggen van circa € 1 miljoen. Dit is exclusief eventuele rentekosten.
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
91
C.021
Reserve Risico's grondexploitatie
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
2022
2023
2024
2025
2026
Stand per 1/1
45.752
43.065
43.065
43.065
43.065
Onttrekkingen (-/-) Bijstelling Risicoreserve
-2.687
43.065
43.065
43.065
43.065
43.065
0
0
0
0
0
Stand per 1/1
2022 45.752
2023 43.065
2024 43.065
2025 43.065
2026 43.065
Mutaties
-2.687
0
0
0
0
Stand per 31/12
43.065
43.065
43.065
43.065
43.065
Toevoegingen (+) Bijstelling Risicoreserve Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen
Instellingsgrondslag Voorjaarsrapportage 2013. Doel Reserveren van geld (als weerstandsvermogen) om mogelijke risico's binnen grondexploitatieprojecten op te kunnen vangen. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Actualisatie van de benodigde reserve vindt plaats als onderdeel van de reguliere P&C cyclus (twee keer per jaar bij de programmabegroting en bij de jaarrekening). Op basis van geactualiseerde risicoanalyses van de grondexploitaties wordt dan bezien welke risico's kunnen vervallen, welke verlaagd kunnen worden en welke nieuwe risico's er zijn. Op basis hiervan wordt de reserve bijgesteld. Tussentijdse onttrekkingen vinden niet plaats. Indien een benoemd risico zich voordoet, wordt dit bij de eerstvolgende actualisatie opgenomen in het grondexploitatieplan en wordt de reserve risico's bij de eerstvolgende P&C productie (programmabegroting of jaarrekening) geactualiseerd. Risico's die zich voordoen (geen scopewijziging) die niet specifiek benoemd zijn in de reserve worden bij de eerst volgende actualisering verwerkt in het grondexploitatieplan. Criteria Onttrekkingen Tussentijdse onttrekkingen vinden niet plaats. Indien een benoemd risico zich voordoet, wordt dit bij de eerstvolgende actualisatie opgenomen in het grondexploitatieplan, en wordt op dat moment de reserve risico's geactualiseerd.
Programmabegroting 2023 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
92
Toelichting Op 18 maart 2013 (Nota Grondbeleid en kader grondprijzen) heeft de raad besloten om het benodigde weerstandsvermogen voor grondexploitaties met ingang van 2013 te onderbouwen zoals beschreven in de nota "Bepaling weerstandsvermogen voor de grondexploitaties". Ook is besloten de IFLO norm niet meer toe te passen, maar een nieuwe reserve Risico's grondexploitaties in te stellen en de genormeerde reserve van het grondbedrijf zoals beschreven in de nota 'raadsbesluit 24 februari 1997' te laten vervallen.
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
93
C.011 Bedragen x € 1.000,-
Reserve kapitaallasten Besluit
2022
2023
2024
2025
2026
Stand per 1/1
166.128
182.720
181.080
179.704
180.714
Onttrekkingen (-/-) Bijdrage kapitaallasten divers
-7.133
-8.201
-8.016
-8.205
-8.393
Toevoegingen (+) Kapitaallasten
23.725
6.561
6.640
9.214
470
Stand per 31/12
182.720
181.080
179.704
180.714
172.791
0
0
0
0
0
Stand per 1/1
2022 166.128
2023 182.720
2024 181.080
2025 179.704
2026 180.714
Mutaties
16.592
-1.640
-1.376
1.010
-7.923
Stand per 31/12
182.720
181.080
179.704
180.714
172.791
Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen
Instellingsgrondslag Vanaf 1-1-2004. Doel Het reserveren van bijdragen aan vaste activa (m.u.v. onderwijshuisvesting) vanuit reserves en vanuit bijdragen van derden die niet in directe relatie staan met het actief, ter dekking van de uit deze investering voortvloeiende meerjarige kapitaallasten. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Bijdragen in vaste activa vanuit reserves en van derden die niet in directe relatie staan tot het actief. Criteria onttrekkingen Dekking van de meerjarige kapitaallasten van investeringen waarvoor bij activering een bijdrage in deze reserve is gedaan. Toelichting -
Programmabegroting 2023 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
94
V.001
Voorziening Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
2022
2023
2024
2025
2026
Stand per 1/1
1.154
527
275
100
33
Onttrekkingen (-/-) Kosten voormalig personeel en boventalligheid Vrijval
-627
-252
-175
-67
-33
527
275
100
33
0
0
0
0
0
0
Stand per 1/1
2022 1.154
2023 527
2024 275
2025 100
2026 33
Mutaties
-627
-252
-175
-67
-33
Stand per 31/12
527
275
100
33
0
Toevoegingen (+) Saldo toevoegingen Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen
Doel De voorziening voormalig personeel is ingesteld om aan de verplichtingen (pensioenrechten, wachtgeldverplichtingen) die verband houden met voormalig personeel te kunnen voldoen. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Noodzakelijke stortingen in verband met toekomstige uitkeringen aan voormalig personeel. Criteria onttrekkingen Afwikkeling van verwachte kosten van voormalig personeel. Toelichting In de voorziening voormalig personeel zijn opgenomen de te verwachten kosten als gevolg van kosten van bovenformatief, boventallig en voormalig personeel.
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
95
V.002
Voorziening voormalig bestuur
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
2022
2023
2024
2025
2026
Stand per 1/1
9.710
9.968
9.776
9.554
9.332
Onttrekkingen (-/-) Wethouders pensioen Wethouders wachtgeld
-300
-300
-330
-330
-330
108 450
108
108
108
108
9.968
9.776
9.554
9.332
9.110
-750
0
0
0
0
Stand per 1/1
2022 9.710
2023 9.218
2024 9.026
2025 8.804
2026 8.582
Mutaties
-492
-192
-222
-222
-222
Stand per 31/12
9.218
9.026
8.804
8.582
8.360
Toevoegingen (+) Wethouders Storting wachtgeld wethouders
Tussenrapportage 2022
Stand per 31/12 Voorstellen Vrijval … … Totaal mutaties voorstellen
Najaarbijstelling 2022
-750
Verloop inclusief voorstellen
Doel In deze voorziening worden de te verwachten kosten van de wachtgeldregeling voormalige wethouders alsmede de pensioenopbouw van huidige en voormalige wethouders gepresenteerd. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen Noodzakelijke stortingen in verband met toekomstige uitkeringen aan voormalige wethouders en de pensioenopbouw van wethouders. Criteria onttrekkingen Uitkeringen aan voormalige wethouders uit hoofde van de wachtgeldregeling en de pensioenuitkeringen aan voormalige wethouders. Toelichting Jaarlijks worden berekeningen gemaakt voor de pensioenverplichtingen aan voormalige en huidige wethouders op actuariële waardebasis uitgaande van de contante waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen. De omvang van de wachtgeldverplichting voor voormalige wethouders waarbij rekening wordt gehouden met de maximale uitkeringsduur, wordt tegen contante waarde berekend. In de berekening van de verplichting worden neveninkomsten op het huidige niveau meegenomen; met eventueel nieuwe neveninkomsten wordt geen rekening gehouden. De wachtgeldregeling voor raadsleden is per 1 april 2015 (wettelijk) komen te vervallen. Programmabegroting 2023 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
96
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
97
V.009 Bedragen x € 1.000,-
Voorziening aankoop Piusplein 1 Besluit
2022
2023
2024
2025
2026
Stand per 1/1
692
657
622
586
549
Onttrekkingen (-/-) Huurpenningen Verhaaren
-35
-35
-36
-37
-37
657
622
586
549
512
0
0
0
0
0
2022 692
2023 657
2024 622
2025 586
2026 549
Mutaties
-35
-35
-36
-37
-37
Stand per 31/12
657
622
586
549
512
Toevoegingen (+)
Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1
Doel Financiering van de jaarlijkse huurpenningen van het voormalige pand Piusplein 1 (in verband met de realisatie van de Emmapassage). Looptijd 50 jaar vanaf 1989. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Huurpenningen Verhaaren. Toelichting Het saldo van de voorziening wordt voldoende geacht om aan de lopende verplichtingen te voldoen.
Programmabegroting 2023 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
98
V.010
Voorziening aankoop kunstcluster
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
2022
2023
2024
2025
2026
Stand per 1/1
370
358
346
333
320
Onttrekkingen (-/-) Nota´s parochie
-12
-12
-13
-13
-13
358
346
333
320
307
0
0
0
0
0
2022 370
2023 358
2024 346
2025 333
2026 320
Mutaties
-12
-12
-13
-13
-13
Stand per 31/12
358
346
333
320
307
Toevoegingen (+)
Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1
Doel Financiering van de jaarlijkse compensatieverplichting in verband met de waardevermindering van het pand van de RK parochie Binnenstad in verband met de realisatie van de kunstcluster 1e fase. Looptijd 50 jaar (1995 t/m 2044). Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Nota's parochie. Toelichting Het saldo van de voorziening wordt voldoende geacht om aan de lopende verplichtingen te voldoen.
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
99
V.012
Voorziening onderhoud gemeentegebouwen
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
2022
2023
2024
2025
2026
185
250
114
103
650
Onttrekkingen (-/-) Onderhoudskosten regulier
-2.784 -2.985
-2.860
-2.302
-2.822
Toevoegingen (+) Normstorting
2.849
2.849
2.849
2.849
2.849
Stand per 31/12
250
114
103
650
677
-54
0
0
0
0
2022 185
2023 196
2024 60
2025 49
2026 596
Mutaties
11
-136
-11
547
27
Stand per 31/12
196
60
49
596
623
Stand per 1/1
Voorstellen Vertraging Mindlabs … … Totaal mutaties voorstellen
Najaarsbijstelling 2022
-54
Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1
Doel De voorziening strekt tot het gelijkmatig verdelen van de onderhoudsuitgaven over een vooraf gesteld aantal jaren. Dit wordt bereikt door het storten van een jaarlijks normbedrag, waardoor fluctuaties in de onderhoudsuitgaven binnen de exploitatie beperkt blijven. Looptijd Niet van toepassing. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen: Zie doel. Toelichting Ingevolgde het besluit van 3 oktober 1999 is in het jaar 2000 de vorming van een onderhoudsfonds (onderhoudsvoorziening) gemeentegebouwen gerealiseerd. De jaarlijkse normdotatie is bepaald op basis van de geactualiseerde meerjarenonderhoudsplanning. Deze planning geeft inzicht in de verwachte onderhoudsuitgaven over de periode van 10 jaar. De opgenomen uitgaven zijn aangepast voor nominale prijsontwikkeling. Voor de kostenontwikkeling wordt uitgegaan van de BDB-bouwkostenindex. Deze index sluit optimaal aan bij de aard van de uitgaven. Gelet op het feit dat de storting is gecorrigeerd voor de prijsontwikkeling, wordt op de voorziening geen rente vergoed.
Programmabegroting 2023 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
100